MODELO DE PLAN DE CUENTAS PARA UNA EMPRESA COMERCIAL

1 ACTIVO
1.1 CORRIENTE
1.1.1 Caja
1.1.2 Caja Chica
1.1.3 Bancos
1.1.3.1 Banco del Pichincha cta. cte. Nº…..
1.1.3.2 Banco de Guayaquil cta. cte. Nº…..
1.1.3.3 Banco Bolivariano cta. cte. Nº……
1.1.3.4 Coop. de Ahorro y Crédito “La Benéfica” cta. Nº……
1.1.4 Inversiones Financieras Temporales
1.1.5 Inv.Mercaderías
1.1.6 Clientes
1.1.7 Cuentas por Cobrar
1.1.8 Documentos por Cobrar
1.1.9 (-)Provisión Cuentas Incobrables
1.1.10 Anticipo de Sueldos
1.1.11 Anticipo Honorarios Profesionales
1.1.12 IVA Compras
1.1.13 Anticipo IVA Retenido
1.1.13.1 Anticipo IVA Retenido 10%
1.1.13.2 Anticipo IVA Retenido 20%
1.1.13.3 Anticipo IVA Retenido 30%
1.1.13.4 Anticipo IVA Retenido 70%
1.1.13.5 Anticipo IVA Retenido 100%
1.1.14 Anticipo Retención en la Fuente IR
1.1.14.1 Anticipo Retención en la Fuente IR 1%
1.1.14.2 Anticipo Retención en la Fuente IR 1.75%
1.1.14.3 Anticipo Retención en la Fuente IR 2%
1.1.14.4 Anticipo Retención en la Fuente IR 8%
1.1.14.5 Anticipo Retención en la Fuente IR 10%
1.1.15 Crédito Tributario
1.1.16 Anticipo a Proveedores
1.1.17 Inventario Suministros de Oficina
1.1.18 Arriendos Pagados por Anticipado o Prepagados
1.1.19 Publicidad Pagada por Anticipado o Prepagada
1.1.20 Seguros Pagados por Anticipado o Prepagados
1.1.21 Dividendos Pagados por Anticipado
1.1.22 Depósitos en Garantía
1.1.23
1.2 PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO
1.2.1 Terrenos
1.2.2 Edificios
1.2.3 Depreciación Acumulada de Edificios
1.2.4 Muebles de Oficina
1.2.5 Depreciación Acumulada de Muebles de Oficina
1.2.6 Equipos de Oficina
1.2.7 Depreciación Acumulada de Equipos de Oficina
1.2.8 Equipo de Computación
1.2.9 Depreciación Acumulada de Equipo de Computación
1.2.10 Vehículos
1.2.11 Depreciación Acumulada de Vehículos
1.2.12 Maquinaria
1.2.13 Depreciación Acumulada de Maquinaria
1.2.14 Marcas
1.2.15 Depreciación Acumulada de Marcas
1.2.16 Patentes
1.2.17 Depreciación Acumulada de Patentes
1.2.18 Franquicias
1.2.19 Depreciación Acumulada de Franquicias
1.2.20 Crédito Mercantil
1.2.21 Depreciación Acumulada de Crédito Mercantil
1.2.22 Derechos de Autor
1.2.23 Depreciación Acumulada de Derechos de Autor
1.2.24
1.3 OTROS ACTIVOS
1.3.1 Gastos de Organización y Constitución
1.3.2 Amortización Acumulada de Gastos de Organización y Constitución
1.3.3 Mejoras en Locales Arrendados
1.3.4 Amortización Acumulada de Mejoras en Locales Arrendados
1.3.5

2 PASIVO
2.1 CORRIENTE
2.1.1 Sueldos por Pagar
2.1.2 Aporte Individual al IESS por Pagar
2.1.3 Aporte Patronal al IESS por Pagar
2.1.4 Retenciones Judiciales por Pagar
2.1.5 IVA Ventas
2.1.6 IVA Retenido por Pagar
2.1.6.1 IVA Retenido por Pagar 10%
2.1.6.2 IVA Retenido por Pagar 20%
2.1.6.3 IVA Retenido por Pagar 30%
2.1.6.4 IVA Retenido por Pagar 70%
2.1.6.5 IVA Retenido por Pagar 100%
2.1.7 Retención en la Fuente IR por Pagar
2.1.7.1 Retención en la Fuente IR por Pagar 1 %
2.1.7.2 Retención en la Fuente IR por Pagar 1.75%
2.1.7.3 Retención en la Fuente IR por Pagar 2 %
2.1.7.4 Retención en la Fuente IR por Pagar 8 %
2.1.7.5 Retención en la Fuente IR por Pagar 10 %
2.1.8 ICE por Pagar
2.1.9 Proveedores
2.1.10 Cuentas por Pagar
2.1.11 Documentos por Pagar
2.1.12 Anticipo de Clientes
2.1.13 Préstamos Bancarios por Pagar
2.1.14 Provisiones Sociales por Pagar
2.1.14.1 Décimo Tercer Sueldo
2.1.14.2 Décimo Cuarto Sueldo
2.1.14.3 Fondos de Reserva
2.1.14.4 Vacaciones
2.1.15 Utilidad a Trabajadores por Pagar
2.1.16 Impuesto a la Renta por Pagar
2.1.17
2.2 LARGO PLAZO
2.2.1 Cuentas por Pagar a Largo Plazo
2.2.2 Documentos por Pagar a Largo Plazo
2.2.3 Préstamos Bancarios por Pagar a Largo Plazo
2.2.4 Hipotecas por Pagar
2.2.5
2.3 OTROS PASIVOS
2.3.1 Arriendos Cobrados por Anticipado
2.3.2 Seguros Cobrados por Anticipado
2.3.3 Intereses Cobrados por Anticipado
2.3.4 Publicidad Cobrada por Anticipado

3 PATRIMONIO
3.1 CAPITAL
3.1.1 Capital
3.1.2 Capital Social
3.1.3 Aportes de Socios para Futuras Capitalizaciones
3.2 RESERVAS
3.2.1 Reserva Legal
3.2.2 Reserva Estatutaria
3.2.3 Reserva Facultativa
3.3 SUPERÁVIT
3.3.1 Donaciones de Capital
3.4 RESULTADOS
3.4.1 Utilidad no Distribuida de Ejercicios Anteriores
3.4.2 Pérdida Acumulada de Ejercicios Anteriores
3.4.3 Utilidad del Ejercicio
3.4.4 Pérdida del Ejercicio

4 INGRESOS
4.1 OPERACIONALES
4.1.1 Ventas
4.1.2 Servicios Prestados
4.1.3 Utilidad Bruta en Ventas
4.1.4 Descuento en Compras
4.1.5 Devolución en Compras
4.1.6
4.2 NO OPERACIONALES
4.2.1 Intereses Ganados
4.2.2 Comisiones Ganadas
4.2.3 Arriendos Ganados
4.2.4 Utilidad en Venta de Activos Fijo
4.2.5 Donaciones Recibidas
4.2.6
5 GASTOS
5.1 ADMINISTRATIVOS
5.1.1 Sueldos
5.1.2 Horas Extras
5.1.3 Aporte Patronal al IESS
5.1.4 Décimo Tercer Sueldo
5.1.5 Décimo Cuarto Sueldo
5.1.6 Fondos de Reserva
5.1.7 Vacaciones
5.1.8 Honorarios Profesionales
5.1.9 Arriendos
5.1.10 Seguros
5.1.11 Servicios Básicos
5.1.11.1 Agua Potable
5.1.11.2 Luz Eléctrica
5.1.11.3 Teléfono
5.1.12 Combustibles y Lubricantes
5.1.13 Suministros de Oficina
5.1.14 Materiales de Aseo y Limpieza
5.1.15 Viáticos y Subsistencias
5.1.16 Transporte y Movilización
5.1.17 Mantenimiento y Reparación de Activos Fijos
5.1.18 Pérdida en Venta de Activos Fijos
5.1.19 Cuentas incobrables
5.1.20 Depreciación de Edificios
5.1.21 Depreciación de Muebles de Oficina
5.1.22 Depreciación de Equipos de Oficina
5.1.23 Depreciación de Equipo de Computación
5.1.24 Depreciación de Vehículos
5.1.25 Depreciación de Maquinaria y Equipo
5.1.26 Amortización de Marcas
5.1.27 Amortización de Patentes
5.1.28 Amortización de Franquicias
5.1.29 Amortización de Crédito Mercantil
5.1.30 Amortización de Derechos de Autor
5.1.31 Amortización de Gastos de Organización y Constitución
5.1.32 Amortización de Mejoras a Locales Arrendados
5.1.33 Multas e Intereses Fiscales
5.1.34 Impuestos
5.2 DE VENTA
5.2.1 Comisiones en Ventas
5.2.2 Publicidad y Propaganda
5.2.3
5.3 FINANCIEROS
5.3.1 Intereses Pagados
5.3.2 Comisiones Bancarias
5.3.3 Servicios Bancarios
5.4 COSTO DE MERCADERÍAS VENDIDAS
5.4.1 Costo de Ventas
5.4.2 Compras
5.4.3 Transporte en Compras
5.4.4 Descuento en Ventas
5.4.5 Devoluciones en Ventas
5.4.6 Pérdida Bruta en Ventas
5.4.7
6 CUENTAS TRANSITORIAS
6.1 Resumen de Pérdidas y Ganancias
6.2
7 CUENTAS DE ORDEN
7.1 DEUDORAS
7.1.1 Mercaderías Entregadas en Consignación
7.1.2 Bienes y Valores Entregados en Custodia
7.1.3 Bienes y Valores entregados en Garantía
7.2 ACREEDORAS
7.2.1 Mercaderías en Consignación
7.2.2 Bienes y Valores en Custodia
7.2.3 Bienes y Valores en Garantía