Primero el plan de cuentas

PLAN DE CUENTAS

1 ACTIVO
1.1 ACTIVO CORRIENTE
1.1.1 DISPONIBLES
1.1.1.01 Caja M/N
1.1.1.02 Caja M/E
1.1.1.03 Caja Chica M/N
1.1.1.04 Banco Mercantil Santa Cruz M/N
1.1.1.05 Banco Mercantil Santa Cruz M/E
1.1.1.06 Banco Unión M/N
1.1.1.07 Banco Unión M/E
1.1.1.08 Banco FIE M/N
1.1.1.09 Banco FIE M/E
1.1.1.10 Banco Prodem M/N
1.1.1.11 Banco Prodem M/E
1.1.1.12 Caja de Ahorro M/N
1.1.1.13 Caja de Ahorro M/E
1.1.1.14 Depósitos a plazo fijo M/N
1.1.1.15 Depósitos a plazo fijo M/E
1.1.1.16
1.1.1.17

1.1.2 EXIGIBLES
1.1.2.01 Cuentas por Cobrar
1.1.2.02 Letras por Cobrar
1.1.2.03 Documentos por Cobrar
1.1.2.04 Alquileres por Cobrar
1.1.2.05 Hipotecas por Cobrar
1.1.2.06 Comisiones por Cobrar
1.1.2.07 Intereses por Cobrar
1.1.2.08 Anticipo a Proveedores
1.1.2.09 Crédito Fiscal IVA
1.1.2.10 Prestamos al Personal
1.1.2.11 Cuentas Incobrables
1.1.2.12
1.1.2.13

1.1.3 REALIZABLES (BIENES DE CAMBIO)

1.1.3.01 Inventario de Mercaderías(sistema perpetuo)
1.1.3.02 Inventario Inicial (Sistema Periódico)
1.1.3.03 inventario final (Sistema Periódico)
1.1.3.04
1.1.3.05

1.2 ACTIVO NO CORRIENTE

1.2.1 ACTIVO FIJO (BIENES DE USO)
1.2.1.01 Terreno
1.2.1.02 Edificio
1.2.1.03 Muebles y Enceres
1.2.1.04 Vehículos Automotores
1.2.1.05 Equipo de Computación
1.2.1.06 Maquinaria y Equipo
1.2.1.07 Herramientas
1.2.1.08
1.2.1.09

1.2.2 INVERSIONES
1.2.2.01 Certificados de Aportación
1.2.2.02 Acciones en otras Empresas
1.2.2.03 Metales y Piedras Preciosas
1.2.2.04
1.2.2.05

1.2.3 DIFERIDO(GASTOS ANTICIPADOS)

1.2.3.01 Alquileres Pagados por Adelantado
1.2.3.02 Comisiones Pagados por Adelantado
1.2.3.03 Intereses Pagados por Adelantado
1.2.3.04 Seguros Pagados por Adelantado
1.2.3.05 Publicidad Pagado por Adelantado
1.2.3.06 Arrendamiento Pagado por Adelantado
1.2.3.07 Gastos de Organización
1.2.3.08

1.2.4 INTANGIBLES
1.2.4.01 Derecho de Llave
1.2.4.02 Patentes
1.2.4.03 Marcas de Fabrica
1.2.4.04 Derechos de Autor
1.2.5.05
2 PASIVO
2.1 PASIVO CORRIENTE
2.1.1 OBLIGACIONES TRIBUTARIAS
2.1.1.01 Debito Fiscal IVA
2.1.1.02 Impuesto a las Transacciones por Pagar
2.1.1.03 RC-IVA por Pagar
2.1.1.04 IUE 25% por Pagar
2.1.1.05 Impuesto a la Propiedad de Bienes por Pagar

2.1.1.06 Inmuebles y Vehículos Automotores por Pagar

2.1.1.07 Patentes Municipales por Pagar
2.1.1.08
2.1.1.09

2.1.2 OBLIGACIONES LABORALES

2.1.2.01 Sueldos y Salarios por Pagar
2.1.2.02 Provisión para Aguinaldos
2.1.2.03 Primas por Pagar
2.1.2.04 Subsidios por Pagar
2.1.2.05 Honorarios Profesionales por Pagar
2.1.2.06 Indemnización por Pagar
2.1.2.07 Aportes y Retenciones Laborales por Pagar
2.1.2.08 Aportes y Retenciones Patronales por Pagar
2.1.2.09

2.1.3 OBLIGACIONES COMERCIALES

2.1.3.01 Cuentas por Pagar
2.1.3.02 Documentos por Pagar
2.1.3.03 Documentos Renovados por Pagar
2.1.3.04 Documentos Protestados por Pagar
2.1.3.05 Letras por Pagar
2.1.3.06 Letras Renovadas por Pagar
2.1.3.07 Letras Protestadas por Pagar
2.1.3.08
Comisiones por Venta por Pagar

2.1.4 OTROS ACREEDORES

2.1.4.01 Alquileres por Pagar
2.1.4.02 Comisiones por Pagar
Intereses por Pagar
2.1.4.03
2.1.4.04 Publicidad y propaganda por Pagar
2.1.4.05 Seguros por Pagar
2.1.4.06 Otros servicios por Pagar
2.1.4.07

2.1.5 IMGRESOS ANTICIPADOS

2.1.5.01 Anticipo de Clientes

2.1.5.02 Alquileres Percibidos por Adelantado

2.1.5.03 Comisiones Percibidos por Adelantado
2.1.5.04 Intereses Percibidos por Adelantado
2.1.5.05 Otros ingresos Percibidos por Adelantado
2.1.5.06

2.2 PASIVO NO CORRIENTE

2.2.1 OBLIGACIONES A LARGO PLAZO
2.2.1.01 Prestamos por Pagar Largo Plazo(L.P.)
2.2.1.02 Préstamos Bancarios por Pagar Largo Plazo(L.P.)
2.2.1.03 Hipotecas por Pagar L.P.
2.2.1.04 Bonos por Pagar
2.2.1.05 Previsión para Indemnización
2.2.1.06

2.2.2 CUENTAS REGULADORAS DEL ACTIVO

2.2.2.01 Previsión para Cuentas Incobrables
2.2.2.02 Previsión para Obsolescencia de Inventarios
2.2.2.03 Depreciación Acumulada Edificios
2.2.2.04 Depreciación Acumulada Muebles y Enceres
2.2.2.05 Depreciación Acumulada Herramientas
2.2.2.06 Depreciación Acumulada Vehículos
2.2.2.07 Depreciación Acumulada Equipo de Computación
2.2.2.08

3 PATRIMONIO
3.1 CAPITAL
3.1.1 CAPITAL
3.1.1.01 Capital Unipersonal
3.1.1.02 Capital Social
3.1.2 RESERVAS
3.1.2.01 Reserva Legal
3.1.2.02 Reserva Para Reinversión de Capital
3.1.2.03 Reserva Para Revaluó Técnico de Activos Fijos
3.1.2.04 Ajuste de Capital
3.1.2.05 Ajuste de Reservas Patrimoniales

3.1.3 RESULTADOS
3.1.3.01 Resultados Acumulados
3.1.3.02 (-) Perdida de la Gestión
3.1.3.03 Utilidad de la Gestión

4 INGRESOS
4.1 CUENTAS DE INGRESO
4.1.1 INGRESOS OPERATIVOS
4.1.1.01 Ventas
4.1.1.02 Fletes sobre Ventas
4.1.1.03 Devoluciones y Rebajas en Compras
4.1.1.04 Descuentos sobre Compras
4.1.1.05 Bonificación en Compras

4.1.1.06 Ingreso por Servicios

4.1.1.07

4.1.2 INGRESOS NO OPERATIVOS

4.1.2.01 Alquileres Percibidos
4.1.2.02 Comisiones Percibidas
4.1.2.03 Intereses Percibidos
4.1.2.04 Dividendos Percibidos
4.1.2.05 Ingreso por venta de Bienes de Uso
4.1.2.06 Ingreso por venta de Inversiones
4.1.2.07 Sobrantes en Caja
4.1.2.08 Ajuste por Inflación y Tenencia bienes (s/Acreedor)
4.1.2.09 Diferencia de Cambio(s/Acreedor)
4.1.2.10 Mantenimiento de Valor
4.1.2.11

5 EGRESO
5.1 GASTOS OPERATIVOS
5.1.1 GASTOS ADMINISTRATIVOS
Sueldos y Salarios
5.1.1.01
5.1.1.02 Aguinaldos
5.1.1.03 Indemnizaciones
5.1.1.04 Primas
5.1.1.05 Aportes Patronales
5.1.1.06 Subsidios
5.1.1.07 Honorarios Profesionales
5.1.1.08 Pasajes y Viáticos
5.1.1.09 Material de Escritorio
5.1.1.10 Donaciones
5.1.1.11 Propaganda y Publicidad
5.1.1.12 Mantenimiento y Reparación de Oficina
5.1.1.13 Alquileres Pagados
5.1.1.14 Comisiones Pagadas
5.1.1.15 Servicio de té y Refrigerio
5.1.1.16 Servicio de Comunicación
5.1.1.17 Seguros Pagados
5.1.1.18 Faltantes en Caja
5.1.1.19 Servicios Básicos
5.1.1.20 Gastos Judiciales y Legales
5.1.1.21 Perdida por venta de Bienes de Uso
5.1.1.22 Perdida por Bajas de Bienes de uso
5.1.1.23 Perdida por baja de Inventarios
5.1.1.24 Perdidas en Cuentas Incobrables
5.1.1.25 Combustible y Lubricantes
5.1.1.26 Depreciación Edificio
5.1.1.27 Depreciación Muebles y Enceres

5.1.1.28 Depreciación Vehículos

5.1.1.29 Depreciación Equipo de Computación
5.1.1.30 Amortización Gastos de Organización
5.1.1.31 Gastos Generales
5.1.1.32 Tasas y Patentes Municipales
5.1.1.33 Servicio de Imprenta
5.1.1.34 Fletes y Acarreos
5.1.1.35

5.1.2 GASTOS DE VENTA

5.1.2.01 Impuesto a las Transacciones
5.1.2.02 Descuentos en Venta
5.1.2.03 Devoluciones en Venta
5.1.2.04 Rebajas en Venta
Publicidad y Propaganda
5.1.2.05
5.1.2.06 Perdida en Cuentas Incobrables
5.1.2.07 Comisiones en Venta
5.1.2.08

5.1.3 GASTOS FINANCIEROS

5.1.3.01 Intereses Pagados
5.1.3.02 Comisiones Bancarias
5.1.3.03 Descuento y Bonificaciones en Venta
5.1.3.04 Diferencia de Cambio (s/deudor)
5.1.3.05 Diferencia por Redondeo (s/deudor)
5.1.3.06
5.2 GASTOS NO OPERATIVOS
5.2.1 GASTOS EXTRAORDINARIOS
5.2.1.01 Perdida por ventas de Bienes de Uso
5.2.1.02 Perdida por Siniestros
5.2.1.03 Multa por Impuestos
5.2.1.04
5.2.1.05

6 COSTO
6.1 CUENTAS DE COSTO
6.1.1 COSTO DE LA MERCADERIA VENDIDA
6.1.1.01 Costo de Venta
6.1.1.02 Compras
6.1.1.03 devolución sobre Compras
6.1.1.04