UNIVERSIDAD NACIONAL AUTONOMA DE HONDURAS

CENTRO UNIVERSITARIO REGIONAL DEL CENTRO

DEPARTAMENTO ECONO-ADMINISTRATIVO
ADMINISTRACIÓN Y GENERACIÓN DE EMPRESAS

AGE-327 GERENCIA FINANCIERA

ASIGNACIÓN:
PLAN ESTRATÉGICO

MAESTRO TUTOR:
SUSAN LIZETH CRUZ RODRÍGUEZ

4 DE NOVIEMBRE DEL 2023

 MIEMBROS DEL EQUIPO

JEYDI DANIELA GUZMÁN CASTRO CTA. 20211920095

KATHERIN MICHAEL DUBON FIGUEROA CTA. 20211920076

LIGIA GABRIELA CHEVEZ CHEVEZ CTA. 20171930083

MARÍA FERNANDA LARA CASTILLO CTA. 20201900090

DANIA ZURISADAI LÓPEZ PÉREZ CTA. 20191930186

OLMAN DIXNARDO GARCÍA DIAZ CTA. 20201900088

JAVIER ALEJANDRO MEJÍA LARA CTA. 20191900311

2
CONTENIDO

I. DATOS GENERALES...............................................................................................5
¿Quienes Somos?.........................................................................................................................5
Misión..........................................................................................................................................5
Visión...........................................................................................................................................5
Objetivo General..........................................................................................................................5
Objetivos Especificos..................................................................................................................6
Valores.........................................................................................................................................6
Políticas........................................................................................................................................7
Tipo de la Empresa......................................................................................................................7
Tamaño de la Empresa.................................................................................................................7
II. ANALISIS INTERNO Y EXTERNO DE LA MICROEMPRESA EL MUNDO DE
LAS PIÑATAS................................................................................................................. 8
ANÁLISIS FODA......................................................................................................................9
III. OBJETIVOS Y ESTRATEGIAS...........................................................................10
OBJETIVOS ESTRATÉGICOS............................................................................................10
ESTRATEGIAS.......................................................................................................................11
 Estrategia de oportunidad.....................................................................................11
 Estrategia competitiva de penetración en el mercado...............................................11
 Estrategia de diferenciación del producto...............................................................11
 Estrategia ofensiva o de crecimiento......................................................................12
 Actualizar constantemente los diseños...................................................................12
IV. PLAN DE ACCIÓN..............................................................................................12
V. PLAN DE MARKETING DIGITAL........................................................................14
Estrategia de Promoción y Publicidad.......................................................................................14
Publicidad en Redes sociales.....................................................................................................14
Estrategia de Recomendación....................................................................................................15
Etrategias en el Servicio............................................................................................................15
Estrategia de precio....................................................................................................................15
Marca de Presencia Digital........................................................................................................15
Objetivos de Marketing.............................................................................................................16
Canales de Distribución.............................................................................................................17
Frecuencia de Promoción..........................................................................................................18
VI. PLAN OPERATIVO ANUAL...............................................................................21

3
VII. PLAN FINANCIERO........................................................................................... 26
IX. PERIODO DE RECUPERACION DE LA INVERSION............................................41
X. VALOR ACTUAL NETO (VAN)................................................................................42
TASA INTERNA DE RECUPERACION (TIR)..................................................................42
....................................................................................................................................... 42
CONCLUSIONES.......................................................................................................... 43

4
 PLAN ESTRATEGICO EL MUNDO DE LAS PIÑATAS

I. DATOS GENERALES

PROPOSITO DE LA EMPRESA

¿QUIENES SOMOS?

Una pequeña empresa de amigos con una larga trayectoria a futuro que se dedican a confeccionar
piñatas de toda clase y tamaño para múltiples generaciones a través de los años. La magnitud de
nuestra oferta va desde las ventas al por menor, así como ventas al por mayor.

 MISIÓN:
Satisfacer las necesidades de nuestros clientes, Implementando estrategias innovadoras que
permitan la eficacia, responsabilidad, compromiso y dinamismo con el mejor equipo laboral así
también buscar y brindar el mejor servicio de Piñatas personalizadas de alta calidad,
sobresaliendo por modelos Únicos, Creativos y Novedosos a un Precio Competitivo.

 VISIÓN:
Ser reconocidos como una empresa líder en la elaboración y comercialización de piñatas de
excelente calidad y servicio, contando con proyecto de expansión de más sedes en el
departamento de Comayagua; convirtiéndonos en competitivos con una alta calidad de diseños y
atención personalizada para satisfacer la necesidad de los consumidores.

OBJETIVO GENERAL:

Establecernos como una empresa líder en el mercado, ofreciendo productos con características
únicas de buena calidad, diseñando e implementando estrategias de mercado, mediante la
innovación y diversificación de productos, logrando a atraer a los clientes darle la mejor atención
y un servicio de calidad.

5
OBJETIVOS ESPECIFICOS:

 Cubrir todas las necesidades de nuestros clientes con piñatas de buena calidad, y a menor
costo, cumpliendo con un buen servicio de atención.
 Satisfacer a nuestros clientes con la entrega a tiempo de las piñatas, de excelente calidad,
mantener siempre una comunicación eficaz y oportuna.
 Tener un nivel de ventas que contribuyan al crecimiento, competitividad, imagen y
rentabilidad de la empresa, empleando estrategias de publicidad y mercadeo.
 Innovar con piñatas que estén de temporada, que este acorde a lo que el cliente esté
buscando.

 VALORES:
El Mundo De las Piñatas se proyecta como organización empresarial estructurada en los
siguientes valores:

TRABAJO EN EQUIPO:

Trabajamos uniendo talento y esfuerzo orientados al logro de objetivos comunes. Nos

preocupamos por escuchar a los demás y aceptamos con tolerancia sus percepciones.
Colaboramos a las demás personas con las que trabajamos con cordialidad, amabilidad y respeto.

CREATIVIDAD:

Sabemos priorizar nuestro trabajo y aportamos soluciones innovadoras para mejorar todas las
actividades de la empresa. Siempre buscamos nuevas y mejores formas de hacer las cosas.

ADAPTABILIDAD:

Es la reacción positiva ante los cambios y/o a la participación y emprendimiento de nuevos

proyectos. Somos conscientes del aprendizaje continuo en nuestras actividades diarias y nos
capacitamos para actualizarnos.

LIDERAZGO:

6
Somos motivadores de las personas con las que trabajamos, tenemos la capacidad de dar a
conocer los objetivos y las metas fijadas involucrando los esfuerzos del grupo hacia su
cumplimiento.

COMPROMISO:

Tenemos sentido de pertenencia con la empresa en el logro de sus objetivos, obramos con ética,
responsabilidad, honestidad y disciplina. Hacemos el trabajo bien desde el principio, buscamos
soluciones efectivas y ponemos amor y alegría a todo lo que hacemos.

Debido a la competencia a la que nos enfrentaremos, ya que son muchos los negocios dedicados
a la venta de piñatas, nuestro producto será elaborado con materiales de los más altos estándares
de calidad para satisfacer a nuestros clientes.

POLÍTICAS
 No se permite el uso de celulares a los empleados en horas de trabajo.
 No se permite faltar sin alguna justificación valida.
 Los apartados y encargos de no ser recogidos a tiempo se pondrán a la venta nuevamente
sin reembolso.

TIPO DE LA EMPRESA

Empresa Manufacturera dedicada a la elaboración y diseño de piñatas innovadoras y con nuevos

estilos que vengan a revolucionar las ideas y necesidades de los consumidores.

TAMAÑO DE LA EMPRESA

EL MUNDO DE LAS PIÑATAS es una empresa de tamaño pequeño, ya que generaría

aproximadamente 7 empleos y la inversión inicial se visualiza en un porcentaje proveniente del
aporte de los socios el cual será igual cada aporte monetario.

SOCIOS DE LA EMPRESA “EL MUNDO DE LAS PIÑATAS”

Los Socios principales de nuestra empresa que se dedica al rubro de creación y distribución de
Piñatas Tradicionales y Modernas está compuesto por los Socios;

7
 1. Ligia Gabriela Chévez Chévez
2. Jeydi Daniela Guzmán Castro
3. Katherin Michael Dubon Figueroa
4. María Fernanda Lara Castillo
5. Dania Zurisadai López Pérez
6. Olman Dixnardo García Diaz
7. Javier Alejandro Mejía Lara
Estos Socios se conforman como los principales Socios Mayoritarios en la Empresa “El Mundo
de las Piñatas”, como Sociedad de Responsabilidad Limitada (SRL)

II. ANALISIS INTERNO Y EXTERNO DE LA MICROEMPRESA EL MUNDO

DE LAS PIÑATAS

ANÁLISIS FODA INTERNOS

EL MUNDO DE LAS PIÑATAS Fortalezas: Debilidades:
 Mano de obra  La empresa es nueva en
calificada la zona, por lo tanto, no
 El precio del será muy reconocido
producto es por los clientes.
competitivo.  Posibilidad de daños en
 El cliente tendrá la forma de las piñatas al
atención transportarse.
personalizada,  Mayores inversiones

8
 cordial y eficaz. económicas.
 Innovación  Sin suficiente
tecnológica, uso de experiencia en
redes sociales para marketing online.
que las personas  No contamos con
tengan más acceso a equipo tecnológico.
nuestro producto.  Capital de trabajo
 Ubicación estratégica limitado.
en el municipio.
 Horario de apertura
amplio.
Oportunidades: Estrategias (FO): Estrategias (DO):
 Encontrar  Ya que existe un  Hacer que el mercado se
proveedores que mercado muy fuerte y sienta identificado, con
nos den la materia demandado. Se la mejor elaboración de
prima a bajo costo. puede hacer que el piñatas.
 Al tener buenas producto, con la  Estrategias publicitarias
relaciones públicas mejor calidad, que el en medios de
comerciales en el resto. comunicación locales.
sector puede  Diseñar estrategia de
generar buenos segmentación
vínculos de geográfica para
negocio. atraer clientes.
 Expansión del  Utilizar las redes
negocio. sociales para llegar a
 Aprovechar cada toda clase de
EXTERNOS

día festivo en el público.

municipio.
 Conocer estrategias
de comercialización.

Amenazas: Estrategias (FA): Estrategias (DA):

 Estar compitiendo  Identificar que los  Búsqueda de nuevas
con distribuidores proveedores, nos fuentes de
muy grandes y ya estén vendiendo la financiamiento.
posicionados en el materia prima de  Encontrar tecnología
mercado. calidad y al precio para evitar dañar el
 Perder clientes justo. producto, por las
potenciales porque  Seguir siendo el condiciones climáticas.
la competencia gusto del
ofrece precios más consumidor,
bajos. elaborando producto
 Inestabilidad al gusto del cliente.
política.
 Altos precios en

9
 materia prima para
la elaboración de
las piñatas.
 El incremento de la
inflación en el país.
 Negocios similares
cercanos al nuestro.
 Leyes fiscales y
tributarias.

III. OBJETIVOS Y ESTRATEGIAS

OBJETIVOS ESTRATÉGICOS

o Elaborar estrategias de comercialización que ayuden a mejorar nuestros

volúmenes de ventas.
o Diseñar estrategias básicas de publicidad que contribuyan a identificar fácilmente
nuestro negocio de piñata.
o Introducir la empresa en nuevos mercados a nivel internacional o local:
o Al igual que ocurre en el caso del lanzamiento de un producto nuevo, el
posicionamiento y la estrategia de comunicación son claves. También deberemos
contar con las diferencias culturales y de consumo en diferentes mercados.
o Captar nuevos clientes: Un objetivo clásico de marketing: lograr incrementar la
base de clientes de la marca. Los descuentos y las ofertas de incorporación son las
herramientas clásicas para conseguirlo, y la medición suele ser bastante intuitiva.

ESTRATEGIAS

Nuestra empresa se dedicará a la elaboración y comercialización de piñatas. Sabemos que

cuando se trata de vender un producto no siempre las ventas serán altas es por eso que como una
microempresa nos basaremos en algunas estrategias competitivas de mercado para poder tener
una mejor posición dentro del mercado con la elaboración de nuestros productos.

10
Las estrategias para utilizar serán.

 Estrategia de oportunidad: aprovechar ocasiones especiales como ser:

 Cumpleaños
 Cumpleaños infantiles
 Dia del niño
 Fiestas con temática.
Debido a la competencia a la que nos enfrentaremos, ya que son muchos los negocios dedicados
a la venta de piñatas, nuestro producto será elaborado con los mejores materiales, los diseños
personalizados a base de los gustos de los clientes y el tamaño sugerido, los precios serán
sumamente accesibles, también contaremos con servicios a domicilio en todo el país y
contaremos con el sistema de pagos por medio de transferencias bancarias para que así los
clientes no tengan que movilizarse si necesitan pagar ya sea el producto o un envío.

Nuestro objetivo es poder brindar la mejor atención, comodidad y satisfacción que el cliente
pueda encontrar dentro del mercado de piñatas.

 Estrategia competitiva de penetración en el mercado: ya que la elaboración de piñatas

ya está en un mercado existente, pero lo desarrollamos de una forma diferente ya que son
piñatas personalizadas.
 Estrategia de diferenciación del producto: Con esta estrategia daremos el valor
agregado al producto para así justificar su precio. Teniendo las cualidades en cuenta para
que el producto sea único en el mercado, debe ser un producto artesanal elaborado en la
Villa de San Antonio reflejando su diseño y proporcionando al cliente su fácil
transportación.
 Estrategia ofensiva o de crecimiento. Aprovecharemos nuestras fortalezas y
oportunidades para desarrollarnos y darnos a conocer en el mercado, aprovecharemos las
redes sociales para aumentar nuestra publicidad y así nos daremos a conocer a más
personas.
 Actualizar constantemente los diseños: Buscaremos siempre la innovación y es por eso
de nuestros diseños de piñatas estarán constantemente actualizados con los personajes y
caricaturas de moda, también se elaborarán diseños personalizados como el cliente los
desee.

11
 IV. PLAN DE ACCIÓN

OBJETIVOS ESTRATEGIA

En primer mes, poner en ejecución a nuestra Promocionar y dar a conocer la empresa por
empresa, darla a conocer. medio de las redes sociales, entregar volantes
en el área local donde nos ubicaremos.

Primer mes, lograr tener cada día 5 piñatas Impartir a los colaboradores un curso colectivo
listas. de 2 semanas, con guía práctica, realizar
pruebas de calidad, donde se descartará a los
que no cumplan con los requisitos, dejando a
los capaces de realizar trabajos creativos y de
alta expectativa.

Lograr identificar a nuestros clientes de Ofreceremos nuestros productos a clientes

confianza, en el primer trimestre de locales.
operación.

En el segundo trimestre de operación hacer Contar con herramientas nuevas, mesas, moldes
mejoras en el proceso de producción. de figuras, técnicas innovadoras de armado de
figuras,

Incrementar la producción, venta y Distribuir los productos en los supermercados,

distribución de los productos. mercaditos, pulperías, confiterías y otros
negocios, logrando que se dé a conocer el
producto y también su venta.

12
En el segundo año de operar, aumentar las Contratar más colaboradores, capacitar, tener la
ventas hasta un 45% cada mes. selección según rendimiento, además
implementar un sistema de fabricación en línea,
con esto haremos que los colaboradores se
conviertan en especialistas en lo que hacen, así
reducimos el desperdicio.

Lograr en el quinto año de operación que la Crear un plan de ventas interno así llegando a
empresa sea sostenible. ser una empresa independiente, pero siempre
dentro del grupo corporativo de los socios.

13
 V. PLAN DE MARKETING DIGITAL

ESTRATEGIA DE PROMOCIÓN Y PUBLICIDAD

 Con esta estrategia se pretende que la microempresa el mundo de las piñatas realice
promociones de sus productos y las de a conocer a través de campañas publicitarias de
esta forma logre captar una mayor cantidad de clientes; además que dichas promociones
sean llamativas ante los ojos de los clientes actuales y potenciales.

PUBLICIDAD EN REDES SOCIALES

 Uso diario de redes sociales como Facebook, Instagram. Se creará una página en línea para
promocionar nuestro producto, con fotos, videos y promociones de nuestra empresa y
utilizaremos WhatsApp para que los clientes desde la comodidad de su hogar puedan hacer
sus encargos y apartados ofreciendo una atención inmediata.

14
ESTRATEGIA DE RECOMENDACIÓN

 Aprovecharemos a los clientes satisfechos que ya conocen nuestro producto y servicio para
que nos promocionen recomendándonos con sus amigos, familiares, vecinos esto nos ayudara
a atraer más clientes a nuestra empresa y a la vez los mismos clientes se convertirán en
embajadores de nuestra marca.

ESTRATEGIAS EN EL SERVICIO

 Poseer una línea de piñatas con personajes de la Tv y personajes de actualidad con

diferentes tamaños pequeños, medianos y grandes con presentaciones únicas y muy
decoradas de acuerdo con las edades y al gusto del cliente.
 El servicio de calidad, basado en una atención al cliente con disposición de ofrecer
información de precios de una piñata para garantizar la imaginación cuando
comercializaremos.

ESTRATEGIA DE PRECIO

 Los precios que manejaremos serán los precios accesibles y acordé a lo que busca el
cliente, manejar los precios del promedio de mercado, siendo estos bastante accesibles.

MARCA DE PRESENCIA DIGITAL

Somos una empresa de manufactura que comienza sus actividades dedicadas a la elaboración y
comercialización de piñatas. Darnos a conocer y lograr posicionarnos en el mercado será un
proceso que lo llevaremos a cabo realizando una serie de actividades, que se detallan a
continuación:

- Empezaremos elaborando volantes que entregaremos a personas conocidas, amigos,

familiares y demás personas dentro del área local, donde brindaremos información acerca de la
empresa y los productos.

15
- Crearemos páginas en las diferentes redes sociales como ser Facebook, Instagram, donde el
objetivo será publicar con regularidad contenido valioso.

- Así como también contaremos con una cuenta en WhatsApp, ya que, también es un medio
muy utilizado para dar publicidad a los productos.

- Realizaremos vídeos, fotos, folletos, en los que daremos información de la empresa,

detalles de cómo será la elaboración de las piñatas.

PLAN DE CONTENIDOS

Situación Actual

Actualmente no contamos con ningún tipo de publicidad, porque estamos empezando a operar,
pero esperamos mejorar esta con:

La creación de una página web con el nombre de “El Mundo de Las Piñatas”, la cual será
administrada por uno de los socios, la creación de páginas en las redes sociales y es aquí donde
implementaremos lo que es el Plan de Contenidos.

Este plan es muy importante para la empresa ya que es pode medio de este dónde tendremos más
alcance a personas de diferentes espacios y podrán conocer el excelente servicio que
desarrollamos a la hora de elaborar muestras piñatas.

OBJETIVOS DE MARKETING
 Darnos a conocer como una de las mejores empresas elaboradoras de piñatas en la zona
central.
 Presentar nuestros excelentes precios y productos de excelente calidad.
 Ampliar relaciones comerciales con minoristas y negocios que venden productos o
materiales de fiesta y decoración.
 Llegar a muchas más personas, es decir atraerlos a nuestra empresa, esto por medio de
nuestras redes sociales.

PUBLICO

16
Personas en las que utilizan las redes sociales de todas las edades y sexo, que necesiten
personalizar sus piñatas para fiestas, ya sean cumpleaños, bodas, bautizos, aniversarios y
cualquier actividad de celebración.

CANALES DE DISTRIBUCIÓN

Como nuestros principales canales de distribución utilizaremos lo que son las Redes sociales,
debido a que estas son de forma gratuita y que son las que tienen un impacto más alto
geográficamente y en las personas ya que la mayoría de las personas cuenta con estas como ser:

 Facebook perfil y página: en esta red social tendremos un poco más de presencia, 4
veces por semana. Esta red nos ayudará no solo a publicar nuestros productos, sino que
también podremos atender algunas consultas que tengan los clientes por medio de
mensajes.

 Instagram: aquí podremos subir contenido como ser historias, fotografías y videos
sobre la elaboración de nuestros productos.

Haremos publicaciones de videos, fotos 2 veces por semana.

 WhatsApp: Aquí tendremos más presencia, debido a que esta es una red la cual nos
permite tener una comunicación más eficaz y eficiente con nuestros clientes y aquí
tendremos lo que es la presencia de 5 días por semana y atenderemos pedidos o consultas
de clientes.

 Tiktok: Publicaremos videos, una vez por semana.

17
FRECUENCIA DE PROMOCIÓN

Promocionaremos nuestros productos lo que es de 5 a 6 post por semana dentro de los cuales
incluiremos los mismos en diferentes redes.

Y los días en los cuales contaremos más publicaciones es los viernes ya que es cuando se acerca
el fin de semana y las personas tienen tiempo para compartir y los lunes ya que así sembramos en
su mente la idea de que durante la semana pueden realizar un pedido el cual se entregara de la
mejor forma.

CONTENIDOS

 Vídeos mostrando la elaboración

 Fotografías de la elaboración y producto terminado.
 Experiencias y comentarios de nuestros clientes y seguidores.

PRESUPUESTO DE PLAN DE MARKETING 2023

18
19
20
 VI. PLAN OPERATIVO ANUAL

POA
EL MUNDO DE LAS PIÑATAS

Objetivos Actividades Tiempo Responsables Recursos Financiamiento Indicadores de evaluación

Cobros por
Acudir al representante legal 1
Socios honorarios
siendo un abogado notario. semana
(aprox. L. 3000). Reunión de ejecutivos con la
Establecer junta directiva para examinar
nuestra el seguimiento de las acciones.
Aportación de
empresa como
Presentarse antes las Cobro por los socios.
sociedad Representante
comercial. instituciones de gobierno apertura de
2 semana s Legal
(Municipalidad, SAR, negocios (Aprox.
(Gerente).
Cámara de comercio). L. 5000).

Establecer la Aprox. rentas en

planta de el lugar L 5000
producción Buscar lugares apropiado 1a2 mensuales.
para la planta. semanas.
Jefe de Aportación de
Producción. los socios. Reunión de ejecutivos con la
junta directiva para examinar
1a2 el seguimiento de las acciones.
Realizar cotizaciones.
semanas.
Acordar contratos de Al inicio de Jefe Préstamo
arrendamiento y uso del cada Administració Bancario (de ser
espacio. contrato. n necesario).

21
Crear red de Establecer contactos de 3 meses Aprox. Viáticos Aportación de Reunión de ejecutivos con la
contactos con comercio, con tiendas Jefe de de los Ejecutivos. los socios. junta directiva para examinar
distribuidores relacionadas al rubro, dando Ventas y el seguimiento de las acciones.
así una cobertura más Marketing
extensa al mercado.
Préstamo
Bancario (de ser
necesario).

Delimitar el espacio en la
planta, haciendo divisiones Servicios de Aportación de
para cada proceso de Jefe de mantenimiento: los socios
fabricación. Administració
n
Durante Aprox. L
Establecer la todo el 10,000.00 Reunión de ejecutivos con la
planta de primer año junta directiva para examinar
Remodelaciones Área de
producción de el seguimiento de las acciones.
correspondientes, con el fin Producción Préstamo
operación. Servicios de
de hacer el espacio óptimo Bancario (de ser
para cada proceso y las Servicios Remodelación: necesario)
oficinas en planta. Generales
Gerente Aprox. L
General 10,000.00

Gastos por
logística del
Comercializar Socializar nuestros productos
Jefe de Ventas producto a los Reunión de ejecutivos con la
en a clientes finales como a Durante Recursos de la
y Marketing clientes, mensual junta directiva para examinar
departamento intermediario buscando todo el año misma empresa.
se tiene estimado el seguimiento de las acciones.
local llegar al mercado meta.
un gasto de L
5,000.00.

22
 Durante
Colaborados a
todo el año,
Comercializar Por medio de la tecnología cargo de los jefes
con Reunión de ejecutivos con la
en los llegaremos a más personas, encargados, Recursos de la
evaluacion junta directiva para examinar
departamentos brindado así nuestros Jefe de Ventas estimando un misma empresa.
es el seguimiento de las acciones.
nacionales. servicios a nivel nacional. y Marketing costo de L.
semestrales
20,000.00
.

Creación de una página web Socios

Creación de la cual será estrictamente Computadora y
Aporte de los Comprobación y verificación
una página para la empresa la cual 1 semana persona que
socios. del correcto funcionamiento
web. permitirá que nos podamos creara la página.
acercar a algunos clientes.

Implementaci Mantener en funcionamiento se 1 o 2 socios Comprobar visitando la misma

Recursos de la
ón de la y dar mantenimiento a la desarrollará los cuales Computadora para poder observar cuantas
misma empresa.
página web de página para mantener durante serán los personas siguen la página y

23
 Acceso a
internet
responsables
todo el año, de mantener
ya que esta en
tiene que funcionamient Acceso a las
actualizada la información de estar en o la página y diferentes cuantas interactúan de forma
la empresa. actividades que
la misma. total estar eficiente.
funcionami alimentándola se desarrollen
ento todo el con la para así poder
año. información tener evidencia
reciente. del trabajo que se
realiza.

Las
primeras
dos
Reconocer cuales son las Acceso a redes
semanas de
empresas de envíos más para poder
Crear funcionami
cercanas y cuáles son las que encontrar los
sociedad con ento de la Sociedad establecida y
presentan el mejor precio, Socios de la posibles socios y
alguna empresa Aporte de socios. desarrollo de envíos por medio
atención y agilidad en envíos empresa. acceso a
empresa de para así de esta empresa.
para poder crear una reuniones con los
envíos. aprovechar
sociedad para hacer envíos mismos si es
al máximo
nacionales. necesario.
y poder
extender el
negocio.

24
VII. PLAN FINANCIERO

Matriz de costos EL MUNDO DE LAS PIÑATAS

MATERIA PRIMA

Piñata Pequeña
CANTIDAD PRECIO
Nº DESCRIPCION USO POR PIÑATA COSTO TOTAL
UNITARIA UNITARIO
1 Alambre dulce Libra L 21.00 0.4 L 8.40
2 Papel Periódico Libra L 6.00 0.5 L 3.00
3 Harina Libra L 10.00 0.5 L 5.00
4 Papel chino Pliego L 1.55 5 L 7.75
5 Cartulina Pliego L 5.00 0.2 L 1.00
6 Papel blanco reciclado Libra L 6.00 0.3 L 1.80
7 Cartoncillo Pliego L 7.50 0.2 L 1.50
8 pegamento Bote pequeñito L 3.00 1 L 3.00
9 Mano de Obra 1 personal L 40.00 1 L 40.00
Total L 100.05 L 71.45

25
 Piñata Mediana

CANTIDAD PRECIO
Nº DESCRIPCION USO POR PIÑATA COSTO TOTAL
UNITARIA UNITARIO

1 Alambre dulce Libra L 21.00 0.7 L 14.70

2 Papel Periódico Libra L 6.00 0.6 L 3.60
3 Harina Libra L 10.00 0.7 L 7.00
4 Papel china Pliego L 1.55 7 L 10.85
5 Cartulina Pliego L 5.00 0.3 L 1.50
6 Papel blanco reciclado Libra L 6.00 0.4 L 2.40
7 Cartoncillo Pliego L 7.50 0.3 L 2.25
8 Pegamento Bote L 3.00 1 L 3.00
9 Mano de Obra 1 personal L 55.00 1 L 55.00
Total L 115.05 L 100.30

26
 Piñata Grande
CANTIDAD PRECIO
Nº DESCRIPCION USO POR PIÑATA COSTO TOTAL
UNITARIA UNITARIO

1 Alambre dulce Libra L 21.00 0.9 L 18.90

2 Papel Periódico Libra L 6.00 0.9 L 5.40
3 Harina Libra L 10.00 0.9 L 9.00
4 Papel chino Pliego L 1.50 9 L 13.50
5 Cartulina Pliego L 5.00 0.3 L 1.50
6 Papel blanco reciclado Libra L 6.00 0.5 L 3.00
7 Cartoncillo Pliego L 7.50 0.4 L 3.00
8 Pegamento Bote L 3.00 1 L 3.00
9 Mano de Obra 1 personal L 70.00 1 L 70.00
Total L 130.00 L 127.30

Nº DESCRIPCION COSTO POR PIÑATA

1 Piñata Pequeña L 71.45
2 Piñata Mediana L 100.30
3 Piñata Grande L 127.30
TOTAL L 299.05

27
 MOBILIARIO Y EQUIPO

MUEBLES

Nº DESCRIPCION CANTIDAD UNITARIA PRECIO UNITARIO COSTO TOTAL

1 Mesa 2 L 400.00 L 800.00

2 Sillas 4 L 140.00 L 560.00
TOTAL L 540.00 L 1,360.00

EQUIPO

Nº DESCRIPCION CANTIDAD UNITARIA PRECIO UNITARIO COSTO TOTAL

1 Computadora 1 L 12,000.00 L 12,000.00

2 Impresora 1 L 2,000.00 L 2,000.00
TOTAL L 14,000.00 L 14,000.00

PAPELERIA
Nº DESCRIPCION CANTIDAD UNITARIA PRECIO UNITARIO COSTO TOTAL

1 Tinta para impresora 1 L 500.00 L 500.00

2 Resma de papel bon (tamaño carta) 1 L 80.00 L 80.00
TOTAL L 580.00 L 580.00

28
 UTENCILIOS
Nº DESCRIPCION CANTIDAD UNITARIA PRECIO UNITARIO COSTO TOTAL

1 Tijeras 4 L 50.00 L 200.00

2 Paila 3 L 15.00 L 45.00
3 Tenaza 3 L 150.00 L 450.00
4 Estufa 1 L 500.00 L 500.00
5 Ollas 2 L 200.00 L 400.00
6 Cucharon 2 L 50.00 L 100.00
TOTAL L 965.00 L 1,695.00

Nº DESCRIPCION COSTO TOTAL

1 Muebles L 1,360.00
2 Equipo L 14,000.00
3 Papelería L 580.00
4 Utensilios L 1,695.00
TOTAL L 17,635.00

SERVICIOS PUBLICOS

Nº DESCRIPCION COSTO
1 Energía Eléctrica L 200.00
2 Agua L 80.00
3 Teléfono (Interno de la empresa) L 200.00
ALQUILER DEL LOCAL
4 Internet L 500.00
TOTAL L 980.00
29
 Nº DESCRIPCION COSTO MENSUAL
1 Local L 2,000.00
TOTAL L 2,000.00

SUELDOS Y SALARIOS

Nº DESCRIPCION SALARIO MENSUAL

1 Gerente General L 10,540.43
2 Ventas L 10,540.43
3 Producción L 10,540.43
4 Servicios Generales ( Aseo) L 7,500.00
TOTAL L 39,121.29

GASTOS LEGALES

Nº DESCRIPCION COSTO
1 Escritura Publica L 5,000.00
2 Inscripción en el Registro Mercantil L 1,500.00
3 Registro en la Cámara de Comercio L 200.00
4 Registro Tributario Nacional (RTN) L -
5 Inscripción en el Régimen de Facturación Tributario L -
6 Permiso de Operación L 150.00
7 Pago de Impuestos Municipales L 300.00
TOTAL L 7,150.00
Nº DESCRIPCION COSTO TOTAL
1 Materia prima INVERSION INICIAL L 23,029.80

30
 2 Mano de obra L 28,455.00
3 Mobiliario y equipo L 17,635.00
4 Servicios públicos L 980.00
5 Alquiler del local L 2,000.00
6 Sueldos y salarios L 39,121.29
7 Gastos legales L 7,150.00
TOTAL L 118,371.09

PRECIO DE VENTA DEL PRODUCTO

PRECIO DE VENTA DEL PRODUCTO PIÑATA PEQUEÑA

N° DESCRIPCION COSTO TOTAL
1 Costo directo L 71.45
2 Costo indirecto L 28.58
3 Precio de costo 100.03
4 Margen de Utilidad % 100%
5 Precio de venta 200.06
6 Comisión por ventas 20%
Precio por producto o fabricación
Producto
: Fabricación de Piñatas
PRECIO DE VENTA DEL PRODUCTO PIÑATA MEDIANA
N° DESCRIPCION COSTO TOTAL
1 PUNTO
Costo directo DE EQUILIBRIO L 100.30
2 L
Costo indirecto 240 Mensuales 40.12
3 Precio de costo 140.42
4 Margen de Utilidad % 100%
5 Precio de venta 280.84
6 Comisión por venta 20%

Precio por producto o fabricación

Producto: Fabricación de Piñatas
31
PUNTO DE EQUILIBRIO
L 171 mensuales
 PRECIO DE VENTA DEL PRODUCTO PIÑATA GRANDE

N° DESCRIPCION COSTO TOTAL

1 Costo directo L 127.30
2 Costo indirecto 50.92
3 Precio de costo 178.22
4 Margen de Utilidad % 100%
5 Precio de venta 356.44
6 Comisión por venta 20%

Precio por producto o fabricación

PUNTO DE EQUILIBRIO
L. 134
32
33
 ESTADO DE FLUJO DE CAJA
Estado De Flujo De Caja
El Mundo De Las Piñatas
Mes 1 Mes 2 Mes 3 Mes 4 Mes 5 Mes 6 Mes 7 Mes 8 Mes 9 Mes 10 Mes 11 Mes 12 TOTAL
Saldo Inicial L 150,000.00 L 31,628.91 L 36,093.12 L 45,247.71 L 59,631.68 L 79,874.09 L 106,411.82 L 139,873.90 L 180,964.58 L 230,462.32 L 289,313.62 L 358,379.90 L 1,707,881.65
Ingresos
Ingresos al contado L - L 159,004.16 L 175,088.34 L 193,047.26 L 212,880.92 L 234,513.72 L 258,021.26 L 284,240.88 L 313,016.20 L 344,784.44 L 379,664.88 L 417,738.30 L 2,972,000.36
Ingresos a plazos L - L - L - L - L - L - L - L - L - L - L -
Facturacion (Ventas) L - L 159,004.16 L 175,088.34 L 193,047.26 L 212,880.92 L 234,513.72 L 258,021.26 L 284,240.88 L 313,016.20 L 344,784.44 L 379,664.88 L 417,738.30 L 2,972,000.36
PAGOS L -
Costos/Gastos variables L -
Compras al contado L 23,029.80 L 25,402.20 L 27,971.55 L 30,840.45 L 34,008.90 L 37,464.90 L 41,220.45 L 45,409.60 L 50,006.50 L 55,082.30 L 60,654.60 L 66,737.25 L 497,828.50
Compras a plazos L - L - L - L - L - L - L - L - L - L - L - L - L -
Flete L - L -
Salario del jefe de Produccion L 10,540.43 L 10,540.43 L 10,540.43 L 10,540.43 L 10,540.43 L 10,540.43 L 10,540.43 L 10,540.43 L 10,540.43 L 10,540.43 L 10,540.43 L 10,540.43 L 126,485.16
Salarios en planta L 28,455.00 L 31,385.00 L 34,560.00 L 38,105.00 L 42,020.00 L 46,290.00 L 50,930.00 L 56,105.00 L 61,785.00 L 68,055.00 L 74,940.00 L 82,455.00 L 615,085.00
Comision por venta L - L 31,800.83 L 35,017.67 L 38,609.45 L 42,576.18 L 46,902.74 L 51,604.25 L 56,848.18 L 62,603.24 L 68,956.89 L 75,932.98 L 83,547.66 L 594,400.07
Impuestos variables L - L 23,850.62 L 26,263.25 L 28,957.09 L 31,932.14 L 35,177.06 L 38,703.19 L 42,636.13 L 46,952.43 L 51,717.67 L 56,949.73 L 62,660.75
Tercerizacion L -
Total Costo Variable L 62,025.23 L 122,979.09 L 134,352.90 L 147,052.42 L 161,077.65 L 176,375.13 L 192,998.32 L 211,539.34 L 231,887.60 L 254,352.28 L 279,017.74 L 305,941.09 L 2,279,598.79
Costos/Gastos fijos L -
Salarios ejecutivos L 28,580.86 L 28,580.86 L 28,580.86 L 28,580.86 L 28,580.86 L 28,580.86 L 28,580.86 L 28,580.86 L 28,580.86 L 28,580.86 L 28,580.86 L 28,580.86 L 342,970.32
Contribuciones sociales L - L - L - L - L - L - L - L - L - L - L - L - L -
Alquiler L 2,000.00 L 2,000.00 L 2,000.00 L 2,000.00 L 2,000.00 L 2,000.00 L 2,000.00 L 2,000.00 L 2,000.00 L 2,000.00 L 2,000.00 L 2,000.00 L 24,000.00
Energia electrica L 200.00 L 200.00 L 220.00 L 250.00 L 200.00 L 240.00 L 200.00 L 250.00 L 270.00 L 220.00 L 220.00 L 200.00 L 2,670.00
Internet L 500.00 L 500.00 L 500.00 L 500.00 L 500.00 L 500.00 L 500.00 L 500.00 L 500.00 L 500.00 L 500.00 L 500.00 L 6,000.00
Agua L 80.00 L 80.00 L 80.00 L 80.00 L 80.00 L 80.00 L 80.00 L 80.00 L 80.00 L 80.00 L 80.00 L 80.00 L 960.00
Telefono (interno de la empresa) L 200.00 L 200.00 L 200.00 L 200.00 L 200.00 L 200.00 L 200.00 L 200.00 L 200.00 L 200.00 L 200.00 L 200.00 L 2,400.00
Gastos Bancarios/Intereses L - L -
Mobiliario y equipo L 17,635.00 L 17,635.00
Impuestos fijos L - L -
Gastos Legales L 7,150.00 L 7,150.00
Total Gastos L 56,345.86 L 31,560.86 L 31,580.86 L 31,610.86 L 31,560.86 L 31,600.86 L 31,560.86 L 31,610.86 L 31,630.86 L 31,580.86 L 31,580.86 L 31,560.86
Gasto total L 118,371.09 L 154,539.95 L 165,933.76 L 178,663.28 L 192,638.51 L 207,975.99 L 224,559.18 L 243,150.20 L 263,518.46 L 285,933.14 L 310,598.60 L 337,501.95 L 2,683,384.11
SALDO DE CAJA L 31,628.91 L 36,093.12 L 45,247.71 L 59,631.68 L 79,874.09 L 106,411.82 L 139,873.90 L 180,964.58 L 230,462.32 L 289,313.62 L 358,379.90 L 438,616.25 L 1,996,497.91

34
 EL MUNDO DE LAS PIÑATAS

ESTADO RESULTADO DEL 1 ENERO AL 31 DE DICIEMBRE

Año 1
Conceptos
INGRESOS BRUTOS L 2,972,000.36
INGRESOS NETOS L 2,972,000.36
(-) COSTO DE LOS PRODUCTOS VENDIDOS L 2,279,598.79
UTILIDAD BRUTA L 692,401.57
(-) GASTOS OPERATIVOS
Ventas L 126,485.16
Servicios Generales (Aseo) L 90,000.00
Administrativos L 126,485.16
Servicios Públicos L 35,760.00
Otros Gastos L 17,635.00 L 396,365.32
UTILIDAD OPERATIVA L 296,036.25
(-) GASTOS NO OPERATIVOS
Gastos Legales L 7,150.00
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO SOBRE LA L 288,886.25
RENTA
(-) provisión para impuestos sobre la renta (25%) L 72,221.56
UTILIDAD NETA 216,664.69

35
 EL MUNDO DE LAS PIÑATAS
BALANCE GENERAL -AL 31 DE DICIEMBRE 2023

ACTIVO PASIVO
CORRIENTE CORRIENTE
Efectivo y Equivalente al Efectivo Impuestos por pagar L 72,221.56
Caja L 438,616.25 TOTAL, PASIVO L 72,221.56
Inventario L 417,738.30
Total, de Activo Corriente L 856,354.55
NO CORRIENTE PATRIMONIO
Propiedad, Planta y equipo Capital L 553,824.39
Mobiliario y equipo L 17,635.00 Utilidades L 216,664.69
Total, de Activo No Corriente L 17,635.00 Total, de patrimonio neto L 770,489.08

TOTAL, ACTIVO L 873,989.55 TOTAL L 873,989.55

36
 CALCULO DE LAS RAZONES FINANCIERAS
Razón de Rentabilidad

 Margen de Utilidad Bruta

Ventas−Costo de Ventas
Margen de Utilidad Bruta=
Ventas

L . 2,972,000.36−L . 2,279,598.79
Margen de Utilidad Bruta=
L. 2,972,000.36

L . 692,401.57
Margen de Utilidad Bruta= =0.232974928
L . 2,972,000.36

Margen de Utilidad Bruta=0.2 %

 Margen de Utilidad Operativa

Utilidad Operativa
Margen de Utilidad Operativa=
Ventas

L .296,036.25
Margen de Utilidad Operativa= =0.099608416
L .2,972,000.36

Margen de Utilidad Operativa=0.1 %

 Rendimiento sobre los Activos Totales (RSA)

37
 Ganancias Disponibles para los Accionistas Comunes
RSA=
Activos Totales

L . 216,664.69
RSA= =0.247903067
L . 873,989.55

RSA=0.2 %

 Rendimiento sobre el Patrimonio (RSP)

Utilidad Neta
RSP=
Patrimonio

L. 216,664.69
RSP= =0.281204102
L. 770,489.08

RSP=0.3 %

Razones de actividad
Rotación de Inventario = Costo de Ventas 2,279,598.79 = 5.45
Inventario Promedio 417,738.30

Periodo Promedio de Pago = Cuentas por Pagar = 1101.04 = 0.37

Compras Promedias Diarias 2990.5

38
Razón de Liquidez
 Razón circulante

Activo corriente
Razón circulante=
Pasivo corriente

L. 856,354.55
Razón circulante=
L. 72,134.06

Razón circulante=11.8717087

 Razón de prueba rápida

Activo corriente−Inventario
Razón de prueba rápida=
Pasivo corriente

L .856,354.55−L.417,738 .30
Razón de prueba rápida=
L . 72,134.06

Razón de prueba rápida=6.0805706 7

Razón de Endeudamiento

 Índice de endeudamiento

Total Pasivos
Indice de endeudamiento=
Total Activos

L. 72,134.06
Indice de endeudamiento=
L. 873,989.55

39
Indice de endeudamiento=0.08253423

IX PERIODO DE RECUPERACION DE LA INVERSION

40
 X VALOR ACTUAL NETO (VAN)
TASA INTERNA DE RECUPERACION (TIR)

41
CONCLUSIONES

 La elaboración del plan Estratégico nos permitió que como empresa pudiéramos conocer
y entender a fondo las reglas que se mantienen en el mercado, cuáles son los pasos
para seguir para poder constituirnos y hacer crecer a nuestra empresa.

 Realizamos un análisis de la industria o del mercado donde nuestra empresa competirá y

así pudimos clasificar nuestras ideas para crear estrategias competitivas.

 Identificamos los puntos críticos al igual que aplicamos todas las razones financieras para
saber que tan rentable es nuestra empresa.

 Toda empresa debería de realizar este análisis contable ya que le servirá como guía para
poder saber en qué estado financiero se encuentra la empresa y así establecer acciones y
estrategias que se implementaran para poder crear mejoras a futuro.

42