GESTIÓN DE COBROS Y PAGOS

1. Medios de cobro y pago al contado

EFECTIVO

El apartado 34.2 de la Ley 10/2010 define como efectivos los modos de pago realizados en
monedas y billetes, cheques bancarios al portador y cualquier otro medio tangible, incluido el
electrónico diseñado para ser utilizado como instrumento de pago.

La Ley 7/2012, con fecha del 29 de octubre, relacionada con la Prevención del Fraude Fiscal,
establece en su artículo 7 diversas restricciones respecto a los pagos en efectivo. En
particular, estipula que:

 No será posible realizar pagos en efectivo para operaciones en las cuales al menos una de las
partes intervinientes actúe en calidad de empresario o profesional, siempre que el monto sea
igual o superior a 1000 euros o su equivalente en moneda extranjera.
 Las partes involucradas en operaciones que no admitan pagos en efectivo están obligadas a
conservar los documentos que respalden dichos pagos por un período de cinco años a partir
de la fecha de la transacción. Este respaldo documental se requiere para demostrar que el
pago se llevó a cabo mediante algún medio de pago distinto al efectivo.
 Esta restricción no se aplica a los pagos e ingresos.
TRANSFERENCIA BANCARIA

Una transacción bancaria implica que una persona o entidad (ordenante) proporciona instrucciones a
su entidad financiera para transferir una cantidad específica de dinero desde su cuenta a favor de otra
persona o entidad (beneficiario).

Cuando la transferencia se realiza dentro de la misma entidad, se denomina traspaso. Para las
empresas, esta es una herramienta invaluable como método de recepción y realización de pagos en su
actividad comercial. Su utilización es frecuente en las transacciones con proveedores y clientes,
especialmente en operaciones comerciales internacionales o transfronterizas.

Las transferencias generalmente conllevan ciertos costos. La Ley de Servicios de Pago establece que
los gastos y comisiones generados deben ser compartidos entre el ordenante y el beneficiario, a menos
que se indique a la entidad que deben ser cargados en su totalidad a uno u otro. El criterio más
relevante para la clasificación es la distinción geográfica, ya que afecta tanto a las comisiones como a
los plazos de ejecución.

Transferencias nacionales

Tanto el envio del ordenante como la recepción tienen lugar en España.

Solo son necesarios los datos del IBAN del beneficiario

Transferencias exteriores
El ordenante y el beneficiario se encuentran en paises diferentes. Si la transferencia es STP, es decir,
incluye todos los datos ne- cesarios para ser enviada de forma automatizada, la comisión serà más
baja que si no lo es.
 Para ser incluido en el STP, se debe presentar el código IBAN del beneficiario y el BIC del banco del
beneficiario.
DOMICILIACIÓN BANCARIA
Es un método de liquidación de cuotas de servicios específicos que se repiten regularmente. La
autorización bancaria consiste en solicitar al banco que realice el débito en la cuenta de los recibos a
favor de la cuenta del beneficiario de dicho servicio.

Estos pagos se consideran instantáneos, ya que se abonan en el momento de la presentación.

Las empresas suelen autorizar en su cuenta corriente bancaria ciertos gastos regulares y pagos
periódicos, como los relacionados con agua, electricidad, comunicaciones, etc.

La solicitud de autorización debe contener los datos de identificación de la empresa emisora del
recibo, que funciona como una referencia única y válida para todos los recibos correspondientes a esa
autorización.

El deudor (cliente) debe proporcionar a la empresa emisora del recibo su información de

identificación personal, así como los detalles bancarios donde se realizará el débito, que incluyen el
código completo de su cuenta bancaria (IBAN) y el código de identificación de su banco (BIC).

Las entidades financieras generalmente no aplican comisiones al cliente por las autorizaciones, pero sí
al emisor de los recibos. Las autorizaciones bancarias pueden clasificarse en dos tipos (Figura 7.1):

 Autorizaciones de Débito:
 Implican un débito en la cuenta del cliente y se utilizan para procesar el pago de facturas y
recibos periódicos, como recibos de agua, electricidad o teléfono, así como impuestos y tasas.
 Autorizaciones de Abono:
 Son ingresos en cuenta previamente aprobados por el cliente para que empresas e
instituciones los abonen en su cuenta. Esto puede incluir la nómina, devoluciones de
impuestos, cobro de alquileres, etc.