APERTURA DE LA CONTABILIDAD

DE SOCIEDADES DE PERSONAS

Los señores Francisco López, Juan Hernández y Manuel Pérez inician una sociedad colectiva el 01 de
enero del 2022. De conformidad con lo pactado en la escritura de constitución los tres se
comprometen a realizar una aportación de Q. 600,000.00 cada uno; dichas aportaciones deben
realizarse en un plazo de 6 meses a partir de la constitución de la sociedad.

1. De manera inmediata el señor Francisco López quien ha venido trabajando de manera

independiente desde hace 10 años y tiene una empresa sólida llamada EL JARDIN; sin
embargo, cree mucho en el proyecto que iniciaran con sus amigos y ha decidido participar
en la sociedad aportando activos y pasivos de su empresa. De la siguiente manera:
- El 50% del inventario de materias primas
- El 25% de los terrenos
- La totalidad del mobiliario y equipo de oficio, que le fue aceptada por Q.10,000.00
- La totalidad de las inversiones en valores
- Un 40% del efectivo que posee en caja y bancos.
- 20% del saldo de Hipotecas
- 25% de los préstamos a largo plazo
- El 01 de marzo de 2022 realiza la aportación del saldo pendiente con un depósito
bancario.

2. El señor Juan Hernández realiza sus aportaciones así:

- De manera inmediata un depósito bancario por Q. 150,000.00
- El 01 de febrero un lote de vehículos valorados en Q. 160,000.00
- El 01 de marzo un edificio valorado en Q. 210,000.00

3. El señor Manuel Pérez realiza sus aportaciones asi:

- De manera inmediata un depósito bancario por Q. 200,000.00
- El 01 de febrero otro depósito bancario por Q. 200,000.00
- El 01 de marzo aportó efectivo por Q. 100,000.00; el cual servirá para formar el fondo
de Caja General.

El estado de situación financiera de la empresa del señor Francisco López es el siguiente:

EL JARDIN
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2021
CIFRAS EXPRESADAS EN QUETZALES
ACTIVO
CORRIENTE
Caja y Bancos 116.277,00
Clientes 578.939,00
Documentos por cobrar 24.150,00
(-) Estimación para cuentas incobrables 17.368,00
Subtotal 585.721,00
(-) Documentos descontados 18.113,00
Clientes netos 567.608,00
Anticipo a empleados 36.225,00
Pagos trimestrales ISR 105.320,00
Inversiones en Valores 30.187,00
 ISO por cobrar 12.075,00
Inventario II de materia Prima 404.513,00
Inventario II de Productos en proceso 542.168,00
Inventario II de Productos terminados 1.014.300,00 2.828.673,00
NO CORRIENTE
Terrenos 1.811.250,00
Mobiliario y equipo de oficina 96.600,00
(-) Depreciación acumulada mobiliario y equipo 77.280,00 19.320,00
Maquinaria e instalaciones 2.415.000,00
(-) Depreciación acumulada maquinaria 1.932.000,00 483.000,00
Edificios fabrica 1.811.250,00
(-) Depreciación acumulada edificios 362.250,00 1.449.000,00
Gastos de organización 60.375,00
(-) Amortización acumulada gastos de organización 48.300,00 12.075,00
Seguros pagados por anticipado 6.037,00
Bonos 315.000,00 4.095.682,00
Total del activo 6.924.355,00
PASIVO
CORRIENTE
Proveedores 199.657,00
Gastos acumulados por pagar 12.079,00
Documentos por pagar 9.308,00
Dividendos por pagar 108.675,00
ISR por pagar 165.492,88 495.211,88
NO CORRIENTE
Acreedores Largo Plazo 109.171,00
Préstamos bancarios Largo Plazo 301.875,00
Hipotecas 966.000,00
Emisión de bonos 603.750,00 1.980.796,00
Suma del pasivo 2.476.007,88
PATRIMONIO
Capital 4.448.347,12
Suma del pasivo y patrimonio igual al activo 6.924.355,00

Se pide:

1. Realizar los registros contables correspondientes a la apertura de la contabilidad de la

sociedad
2. Realizar estado de situación financiera de la sociedad.