TALLER SOBRE HECHOS ECONÓMICOS EN LA CONSTITUCIÓN DE LA EM-

PRESA
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INSTRUCCIONES PARA EL DESARROLLO DEL TALLER
Lee, analiza e interpreta cada uno de los hechos económicos, identificando el tipo de transacción:
aportes, compra, venta, consignación, préstamos, gastos, nomina, entre otros; realizan los cálculos
pertinentes, incluyendo impuestos IVA y retenciones de acuerdo a la normativa; este proceso lo
realizará utilizando hoja de cálculo y luego lo realizará utilizando un Software contable SIIGO

DATOS GENERALES

Es Persona Empresa
Razón social Tecnicentro Oriente S.A.S
Tipo de Identificación Nit
NIT 855.555.555 1
Ciudad BOGOTA 11001
Dirección CRA 13 65 10
Mail de Contacto tecnicentrooriente@hotmail.com
Contacto Monica Saenz Perez
Página Web www.tecnicentro.com
Teléfono 57 27778899
Colaborador por defecto Usuario Administrador
DATOS TRIBUTARIOS
Tipo de Régimen Responsable de IVA
Código de la Actividad Económica 4530
Descripción de la Actividad Económica Compra y Venta de Lubricantes, aditivos, llantas.
Tarifa 11,04 x 1.000
Es Agente Retenedor Visto Bueno
Maneja AIU No
Utilizó dos Impuestos cargos en la Factura No

❖ Creé proveedores, clientes, Otros: socios, empleados de acuerdo a su taller.

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Tipo de
Identificación Nombres Dirección Ciudad Clasificación Tributaria Tipo
Tercero Apellidos

Otros 84.985.390 Juliana Pérez Hortua CR 52 115 27 Bogotá D.C No Responsable de IVA Es Persona

Otros 12.589.410 Felipe Vargas guzmán CLL 15 24 52 Bogotá D.C No Responsable de IVA Es Persona

Otros 88.258.105 Antonio Duques Torres CLL 148 89 56 Bogotá D.C No Responsable de IVA Es Persona

Otros 12.012.223 Monica Saenz Perez AVD 187 20 90 Bogotá D.C No Responsable de IVA Es Persona
Otros 62.028.855 Carolina Salas Paris CLL 25 89 53 Bogotá D.C No Responsable de IVA Es Persona
Otros 890.120.203 Bancolombia CLL 18 14 79 Bogotá D.C Gran Contribuyente Empresa
Otros 860.007.322 Cámara de Comercio de Bogotá DIAG 158 23 89 Bogotá D.C Sin animo de lucro Empresa
Otros 880.230.450 Inmobiliaria fénix SAS CR 16 20 22 Bogotá D.C Responsable de IVA Empresa
Proveedor 850.654.806 Distribuidora Colombia Ltda CLL 18 5 28 Bogotá D.C Gran Contribuyente y autorretenedor
Empresa
Proveedor 888.325.852 Distripartes Norte Ltda CLL 36 15 05 Bogotá D.C Responsable de IVA Empresa
Cliente 980.589.708 Car-Respuestos SAS CR 45 63 71 Bogotá D.C Responsable de IVA Empresa
Cliente 880.472.209 Surtíautos S.A CLL 80 52 12 Bogotá D.C Gran Contribuyente Empresa

GRUPO DE INVENTARIOS Y SERVICIOS

EN USO CODIGO NOMBRE INVENTARIOS COSTO VENTAS DEVOLUCIONES

Visto B. 001 Llantas 14351001 61351001 41351001 41751001
Visto B. 555 Lubricantes 14351002 61351002 41351002 41751002
Visto B. 900 Útiles y Papelería 14553001 14553002 14553003 14553004
Visto B. 800 Aseos y Cafetería 14552501 14552502 14552503 14552504

Creación de productos

Grupo de Nombre del producto Referencia unidad de iva retención clasificación precio de
inventarios de medida fuente tributaria venta 1
fabrica
Llantas Llanta Sellomatic Yo- 205/55R16 Unid 19% 2.5% Gravado $460.000
kohama 205/55R16
Llantas Llanta Sellomatic Fi- 310/61R17 Unid 19% 2.5% Gravado $525.000
restone 310/61R17

Lubricantes Aceite Mobil Delvac 15W50 Galón No 2.5% Exento $105.000

ESP 15W50 Gl. Gl.
Lubricantes Aceite Shell 20W30 20W30 Galón No 2.5% Exento $95.000
Multigrado Gl.
Útiles y Papelería Papel Formas Conti- 9 ½ x 11 Caja No 2.5% Gravado -
nuas 9 ½ x 11 Blanco
Útiles y Papelería Portaminas Faber Cas- Faber Cas- Caja No 2.5% Gravado -
tell tell
Útiles y Papelería Lapicero Kilométrico Micro Caja No 2.5% Gravado -
Micro Punta Punta
Aseos y Cafetería Papel Higiénico Doble Doble hoja Paca No 2.5% Gravado -
Hoja Familia
Aseos y Cafetería Toallas Desechables Scott Paq x 100 No 2.5% Gravado -
Scott

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Gasto De- Deprecia- Gasto Depre-
Código Nombre Vr. Com- Deprecia- precia- ción NIIF ciación NIIF
pra ción ción
1 Autos Camionetas y Camperos 15400501 15923501 51603501 15923502 51603502
2 Equipo de Computo 15280501 15921501 51601501 15921502 51601502
3 Equipo de Oficina 15240501 15922001 51602001 15922002 51602002
4 Construcciones y Edificaciones 15160501 15920501 51600501 15920502 51600502

APLICACIÓN DEL TALLER

La Sociedad TECNICENTRO ORIENTE S.A.S NIT 855.555.555-1, Tiene por objeto social la compra y
ventas de llantas, aditivos, lubricantes y productos afines. Actividad Económica 4530 y es respon-
sable de IVA.

Representada Legalmente por Mónica Sáenz Pérez C.C 89.777.442, sociedad comercial por accio-
nes simplificadas de carácter privado y en consecuencia sujeto a derechos y obligaciones. Sus ac-
tuaciones se sujetan a las normas legales y sus estatutos.

Se creó mediante Escritura Pública No. 2595 del 2020 en la notaria 3 del circuito de Bogotá D.C, es
Agente Retenedor especial de Renta, Se encuentra ubicada en la Cra. 13 No. 65-10 Bogotá D.C, La
entidad utiliza NIIF plenas.

MOVIMIENTOS MES DE NOVIEMBRE 2020

1. CONTABILIZACIÓN DEL CAPITAL AUTORIZADO:

La Sociedad inicia sus operaciones en noviembre 23 de 2020 con un Capital Autorizado de

$300.000.000, dividido en 10.000 Acciones. Valor nominal de $30.000 C/u.

Aplicación en Siigo Nube:

Contabilidad –Comprobantes contables- crear- comprobante contable- CC-999- Saldos Iniciales

O Crear -comprobante contable- CC-999- Saldos Iniciales

Cuenta conta- Tercero Descripción Débito Crédito

Código ble
1 31051001 855.555.555 Capital por Suscribir (Db) 10.000 Accio- 300.000.000
nes
2 31050501 855.555.555 Capital Autorizado. 10.000 Acciones a un 300.000.000
valor nominal de $30.000 c/u
GUARDAR Y DESCARGAR: CC – 999– Comprobante de Apertura No. 2

2. CONTABILIZACIÓN DEL CAPITAL SUSCRITO

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En el momento de la constitución se suscriben el 50% de las acciones, 5.000 Acciones. Los accionis-
tas adquieren el compromiso de pago total en un tiempo no mayor a dos años, así:

Código Cuenta conta- Tercero Descripción Débito Crédito

ble
1 31051501 12.589.410 Felipe Vargas guzmán – 2.500 Acciones - 1 Es- 75.000.000
critura constitución 2595/2020
2 31051501 84.985.390 Juliana Pérez Hortua – 2.500 Acciones - 1 Es- 75.000.000
critura constitución 2595/2020
3 31051001 855.555.555 Capital por Suscribir (Db) 10.000 Acciones 150.000.000
GUARDAR Y DESCARGAR: CC – 999– Comprobante de Apertura No. 2

3. CAPITAL EFECTIVAMENTE PAGADO

23 de noviembre: Al inicio de las operaciones el capital efectivamente pagado por parte de cada uno de los
accionistas es el siguiente:

NOMBRE ACCIONISTA NIT / CÉDULA CANTIDAD DE AC- VALOR MODALIDAD DE PAGO

CIONES
Felipe Vargas guzmán 12.589.410 1250 37.500.000 Cheque No.89543 del
Banco Bogotá
Juliana Pérez Hortua 84.985.390 1000 30.000.000 Cheque No. 32592 del
Banco Davivienda
$20.000.000

Efectivo $ 10.000.000
Tota capital suscrito y pa- 67.500.000
gado

Aplicación en Siigo Nube:

Transacciones–Proceso de ventas-Recibo de caja - crear
Tipo RC – 1 – Recibo de Caja Número Numeración Automática Recibo de Caja
Tercero 12.589.410 Felipe Vargas guzmán
Realizar un Recibo Avanzado
Donde Ingresa el dinero Cheques a la Vista 11050501 Caja General
Fecha de elaboración 2020 noviembre 23

Código Cuenta contable Tercero Descripción Débito Crédito

1 11050501 12.589.410 Pago de Felipe Vargas guzmán – 1250 Accio-
nes - 1 Escritura constitución 2595/2020
2 31051501 17.890.360 Pago de Felipe Vargas guzmán – 2.500 Accio-
nes - 1 Escritura constitución 2595/2020
Observaciones: Aportes en Cheque No.89543 del Banco de Bogotá
GUARDAR Y DESCARGAR: RC – 1 – Recibo de Caja No. 1

Tipo RC – 2 – Recibo de Caja Número Numeración Automática Recibo de Caja

Tercero Juliana Pérez Hortua 84.985.390
Realizar un Recibo Avanzado
Donde Ingresa el dinero Cheques a la Vista 11050501 Caja General
Fecha de elaboración 2020 noviembre 23

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Código Cuenta contable Tercero Descripción Débito Crédito

1 11050501 84.985.390 Pago de Juliana Pérez Hortua – 1000 Accio-
nes - 1 Escritura constitución 2595/2020
2 31051501 84.985.390 Pago de Juliana Pérez Hortua – 1000 Accio-
nes - 1 Escritura constitución 2595/2020
Observaciones: Aportes en Cheque No. 32592 del Banco Davivienda
GUARDAR Y DESCARGAR: RC – 1 – Recibo de Caja No. 2

El día 24 - Se pagan gastos de registro mercantil ante la Cámara de comercio de Bogotá, entidad
sin ánimo de lucro Nit. 860.007.322-9 de Bogotá D.C, por valor de $ 1.553.000 en efectivo.

MOVIMIENTOS MES DE DICIEMBRE 2020

Nota: Las compras realizadas en este mes corresponden al centro de costos 001.
Tener en cuenta la normativa para aplicación de Impuesto sobre las ventas IVA y Retenciones

El día 01 - Se Abre la Cuenta. Corriente. No. 654688824-058, en Bancolombia Gran contribuyente

Nit. 890.120.203 y se consignan los cheques recibidos al momento de la constitución y $ 3.000.000
en efectivo

El día 02 - Bancolombia Nit 890.120.203, nos entrega chequera con la siguiente numeración 25001
al 25099 y nos reporta el descuento de la cuenta bancaria de $180.000 por éste concepto, más IVA
del 19 %.

El día 02 - Bancolombia Nit 890.120.203, nos concede un crédito de $60.000.000 a 48 meses de

plazo, a un interés del 1.08% efectivo mensual, nos realiza un descuento por análisis y estudio de
crédito por $165.000 y firmamos el pagaré No. 258516. El Crédito nos lo depositan en la Cta. Cte.
654688824-058

El día 02 - Giramos cheque No. 25001, para la apertura del Fondo de caja menor por valor de
$1.500.000. Y como responsable de la Caja Menor esta la Srta. CAROLINA SALAS PARIS CC.
65.028.855 de Bogotá D.C

El día 02 - Contabilizamos el Servicio de Arrendamiento del mes de noviembre de 2020, de un local

comercial para el desarrollo de la actividad mercantil, prestado por la empresa Inmobiliaria Fénix
SAS NIT. 880.230.450 Responsable de IVA, por valor de $4.500.000 más IVA del 19%. Retenciones
según la ley.

El día 03 - Giramos cheque No. 25002 y cancelamos el arrendamiento anterior a Inmobiliaria Fénix
SAS

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El día 04 - Causamos el Servicio de Remodelación de las instalaciones por valor de $9.000.000, pres-
tado por el señor Antonio Duque Torres, cédula No. 88.258.105 de Medellín, no responsable de IVA,
No Declarante. Retenciones según la ley.

El día 05 - giramos cheque no. 25003 y cancelamos la remodelación al señor Antonio Duque Torres

El día 05 - Causamos compra de productos para consumo a Distribuidora Colombia Ltda, Nit
850.654.806 Gran Contribuyente, Autor retenedor, Según factura Compra No. 286533.

NOTA: NIC 2. Definición: Los Inventarios son activos poseídos para ser vendidos en el curso nor-
mal de la operación,
• En proceso de producción para luego ser vendidos
• En forma de materiales o suministros, para ser consumidos en el proceso de producción, o
en la prestación de servicios.

15 Cajas de Formas Continuas 9 ½ x 11 Blanco, a razón $ 105.000 c/u, más IVA del 19 %
15 Portaminas Faber Castell razón de $ 4.000. c/u, más IVA del 19 %
100 Lapiceros Kilométricos Micro punta negros, a razón de $ 1.800 c/u, más IVA del 19 %
25 Pacas de Papel Higiénico Doble Hoja Supremo $ 9.500 c/u más IVA del 19 %
25 Toallas desechables Scott $ 4.500 cada paquete, más IVA del 19 %

El día 05 - Giramos cheque No. 25004 a Distribuidora Colombia Ltda. y cancelamos el punto anterior

El día 06 - giramos cheque no. 84005 Distripartes Norte Ltda., NIT. 888.325.852, de Bogotá, respon-
sable de IVA, por $5.000.000, anticipo a proveedores.

El día 07 - compramos Distripartes Norte Ltda., NIT. 888.325.852, responsable de IVA, según factura
de compra. no. 52507, lo siguiente:

500 Llanta Sellomatic Yokohama 205/55R16 por valor de $ 230.000 c/u, más IVA del 19%
300 Aceite Móbil Delvac MX ESP 15W50 Galón por valor de $ 75.000 c/u Exento del IVA
Nos conceden 30 días de plazo descontando el anticipo para el saldo.

El día 08 - Vendemos con la factura No. 001 a contado con cheque 54654 del Banco Bbva Car-
repuestos SAS Nit. 980.589.708, Responsable de IVA, de Bogotá, los siguientes productos:

380 Llanta Sellomatic Yokohama 205/55R1 a razón de $ 460.000 c/u, más IVA del 19 %
220 Aceite Móbil Delvac MX ESP 15W50 GL. a razón de $. 105.000 c/u Exento del IVA
Contabilizar las retenciones a que haya lugar.

El día 09 – Se realiza la consignación del cheque No. 54654 del Banco BBVA del punto anterior.

El día 10 – Car-Repuestos SAS, Nos devuelve de la factura anterior los siguientes productos:
25 Llanta Sellomatic Yokohama 205/55R16
10 Aceite Móbil Delvac MX ESP 15W50 GL.

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Contabilizar la devolución como un anticipo de clientes.

El día 12 - Realizamos la devolución a Distripartes Norte Ltda., los productos siguientes productos
devueltos por el cliente.
25 Llanta Sellomatic Yokohama 205/55R16 y
10 Aceite Móbil Delvac MX ESP 15W50 GL.
Cruzamos con la cuenta por pagar de la factura

El día 14 - Cancelamos el saldo adeudado a Distripartes Norte Ltda de la factura No. 52507 Giramos
Cheque No. 25006 y cancelamos el anticipo recibido.

El día 15 - Vendemos mercancías con la Factura de Venta No. 002, a SURTIAUTOS S.A. Nit.
880.472.209, Gran Contribuyente de Bogotá, los siguientes productos:

70 Llanta Sellomatic Yokohama 205/55R16 a razón de $ 460.000 c/u, más IVA del 19 %
60 Aceite Móbil Delvac MX ESP 15W50 GL. a razón de $. 105.000c/u Exento del IVA

Contabilizar las retenciones a que haya lugar, concedemos 30 días del plazo para el pago.

1. En cada una de las operaciones debe guardar las evidencias del software de contabilidad.
2. Y comparar la contabilización hecha en su comprobante de contabilidad hecho en Excel,
con la contabilización generada por el software Contable

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