CEDULAS 1-34 Contabilidad de Una Empresa

LA RENOVADA S.A. DE C.V.
CONTABILIDAD DEL EJERCICIO 2022

PORTADA
DOCENTE:
C.P.C. SERGIO PÉREZ ORTEGA
INTEGRANTES:
RAMIREZ MENDOZA AMERICA
BARCENAS LOZANO MARIO ALBERTO
FECHA:
LUNES 7 DE MARZO DE 2022
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CONTABILIDAD EJERCICIO 2022
ÍNDICE DE LAS CÉDULAS
No. de Cédula Concepto
PORTADA PORTADA
DATOS GENERALES DATOS GENERALES
CÉDULA #1 INGRESOS FISCALES DEL PERIODO
CÉDULA #2 AJUSTE ANUAL POR INFLACIÓN ACUMULABLE (DEDUCIBLE)
CÉDULA #3 INGRESOS CONTABLES DEL PERIODO
CÉDULA #4 INGRESOS PARA IVA TRASLADADO MENSUAL
CÉDULA #5 INGRESO IVA TRASLADADO RETENIDO DEL PERIODO
CÉDULA #6 IVA ACREDITABLE DEL PERIODO
CÉDULA #7 INGRESO IVA ACREDITABLE RETENIDO DEL PERIODO
CÉDULA #8 DECLARACIÓN MENSUAL DEFINITIVA DE IVA
CÉDULA #9 DEPRECIACIONES CONTABLES Y FISCALES
CÉDULA #10 COEFICIENTE DE UTILIDAD
CÉDULA #11 ACTUALIZACION Y AMORTIZACIÓN DE PÉRDIDAS FISCALES
CÉDULA #12 PTU DEL EJERCICIO ANTERIOR (2021)
CÉDULA #13 CÁLCULO DE RETENCIONES DE ISR A SALARIOS
CÉDULA #14 CÁLCULO DE NOMINAS MENSUALES
CÉDULA #15 SAR, INFONAVIT E IMSS
CÉDULA #16 IMPUESTO SOBRE NOMINA 3% MENSUAL
CÉDULA #17 RETENCIÓN DE ISR POR ASIMILABLE A SALARIO
CÉDULA #18 RETENCIONES DE ISR A HONORARIOS Y ARRENDAMIENTO
CÉDULA #19 DEDUCCIONES FISCALES AUTORIZADAS PARA ISR
CÉDULA #20 DEDUCCIONES PARA EFECTOS CONTABLES
CÉDULA #21 COEFICIENTE DE UTILIDAD
CÉDULA #22 PAGOS PROVISIONALES DE ISR
CÉDULA #23 DETERMINACIÓN DEL ISR DEL EJERCICIO
CÉDULA #24 PARTICIPACION TRABAJADORES UTILIDADES
CÉDULA #25 CÁLCULO DE COEFICIENTE DE UTILIDAD PARA EJERCICIO SIGUIENTE 2022
CÉDULA #26 DETERMINACIÓN DE UFIN EJERCICIO PASADO 2021
CÉDULA #27 DETERMINACIÓN DE CUFIN EJERCICIO PASADO 2021
CÉDULA #28 DETERMINACIÓN DE LA CUENTA DE CAPITAL DE APORTACIÓN (CUCA)
CEDULA #29 CONCENTRADO DE ENTEROS MENSUALES DE IMPUESTOS
CÉDULA #30 ESTADO DE RESULTADOS FISCAL
CÉDULA #31 ESTADO DE RESULTADOS CONTABLE
CÉDULA #32 CONCILIACIÓN CONTABLE-FISCAL
CÉDULA #33 BALANCE GENERAL
UCIBLE)
SCALES
ENTO
CICIO SIGUIENTE 2022
RTACIÓN (CUCA)
TOS
RELACION DE INGRESOS EJERCICIO 2022 Regresar al
CÉDULA DE INGRESOS NOMINALES DEL PERIODO índice
NO INCLUYEN IVA
INGRESOS IVA RETENCIÓN
CONCEPTO FEBRERO ABRIL JULIO SEPTIEMBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE
ISR CONTABLES Trasladado ISR IVA
Ventas de contado $ 952,000.00 $ 1,690,000.00 $ 2,350,000.00 $ 2,900,000.00 $ 3,680,000.00 $ 4,900,000.00
Ventas de crédito $ 403,000.00 $ 925,000.00 $ 1,107,000.00 $ 1,346,000.00 $ 1,624,000.00 $ 1,950,000.00
Fletes x cobrar a PM $ 27,000.00 $ 27,000.00 $ 36,000.00 $ 36,000.00 $ 48,000.00 $ 48,000.00
Cobro de ventas a crédito $ 473,000.00 $ 551,000.00 $ 716,000.00 $ 920,000.00 $ 1,059,000.00 $ 1,211,000.00
Intereses percibidos por inversiones $ 5,980.00 $ 5,980.00 $ 9,360.00 $ 10,400.00 $ 10,400.00 $ 13,000.00
Rentas x cobrar PF $ 26,000.00 $ 39,000.00 $ 39,000.00 $ 50,000.00 $ 50,000.00 $ 50,000.00
Aportación para futuros aumentos de capital $ - $ - $ - $ 100,000.00 $ 100,000.00 $ 100,000.00
Cobro a PM de Flete vencido $ 2,000.00 $ 20,000.00 $ 31,000.00 $ 31,000.00 $ 45,000.00 $ 45,000.00 4%
Venta de contado de terreno (1) $ - $ - $ - $ 295,000.00 $ 295,000.00 $ 295,000.00
Ganancia Fiscal en venta de terreno $ - $ - $ - $ 27,300.00 $ 27,300.00 $ 27,300.00
Venta contado Edificio (2) $ - $ - $ - $ 400,000.00 $ 400,000.00 $ 400,000.00
Ganancia contable en venta de terreno $ - $ - $ - $ 31,700.00 $ 31,700.00 $ 31,700.00
Ganancia fiscal en venta de edificio $ - $ - $ - $ 28,600.00 $ 28,600.00 $ 28,600.00
Ganancia contable en venta de edificio $ - $ - $ - $ 36,200.00 $ 36,200.00 $ 36,200.00
Cobro a PF de rentas vencidas $ - $ - $ 26,000.00 $ 30,000.00 $ 40,000.00 $ 45,000.00
Cobros a deudores $ - $ 8,000.00 $ 17,000.00 $ 29,000.00 $ 29,000.00 $ 36,000.00
Fletes cobrados a PF $ 12,000.00 $ 12,000.00 $ 18,000.00 $ 18,000.00 $ 29,000.00 $ 36,000.00 4%
Interés devengado x cobrar en ventas de crédito $ 14,700.00 $ 14,700.00 $ 29,300.00 $ 39,300.00 $ 45,100.00 $ 49,200.00
Rebajas s/compras de contado $ 14,000.00 $ 14,000.00 $ 29,000.00 $ 29,000.00 $ 46,000.00 $ 59,000.00 CV CV
Devol s/compras de contado $ - $ 18,000.00 $ 41,000.00 $ 60,000.00 $ 82,000.00 $ 100,000.00 CV CV
Ganancia cambiaria $ 19,500.00 $ 19,500.00 $ 37,500.00 $ 37,500.00 $ 48,200.00 $ 50,000.00
Cobró Dividendos a PM residente México $ - $ 180,000.00 $ 180,000.00 $ 180,000.00 $ 180,000.00 $ 180,000.00
Rentas x Cobrar a PM $ - $ 24,000.00 $ 24,000.00 $ 31,000.00 $ 31,000.00 $ 35,000.00
Rebajas s/ compras de crédito $ - $ 12,000.00 $ 12,000.00 $ 17,500.00 $ 17,500.00 $ 21,000.00 CV CV
Cobró Rentas vencidas a PM $ - $ 10,000.00 $ 15,000.00 $ 28,000.00 $ 38,000.00 $ 44,000.00
Recuperó cuentas incobrables Deducidas previamente $ 16,300.00 $ 16,300.00 $ 36,100.00 $ 36,100.00 $ 36,100.00 $ 53,700.00
Interés por cobrar a clientes $ 7,410.00 $ 25,090.00 $ 49,530.00 $ 61,750.00 $ 68,770.00 $ 91,000.00
Devoluciones s/ compra d crédito $ - $ - $ 8,400.00 $ 8,400.00 $ 9,600.00 $ 9,600.00 CV CV
Dividendo recibido del extranjero, no pagó ISR $ - $ - $ - $ 120,000.00 $ 120,000.00 $ 120,000.00
Venta de contado desperdicios. industriales $ 24,000.00 $ 30,000.00 $ 58,000.00 $ 81,000.00 $ 100,000.00 $ 120,000.00
Descuentos s/compra de contado. Considérese Producto
$ 8,000.00 $ 8,000.00 $ 14,000.00 $ 14,000.00 $ 20,000.00 $ 20,000.00 CV CV
Financiero
AAI Acumulable $ - $ - $ - $ - $ - $ -

RELACIÓN DE DEDUCCIONES DEL PERIODO EJERCICIO 2022
CÉDULA DE EGRESOS NOMINALES DEL PERIODO
NO INCLUYEN IVA
EGRESO IVA RETENCIÓN
CONCEPTO FEBRERO ABRIL JULIO SEPTIEMBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE
ISR CONTABLES Acreditable ISR IVA
Compra mercancías de contado $ 264,500.00 $ 828,000.00 $ 989,000.00 $ 1,460,500.00 $ 1,725,000.00 $ 2,058,500.00 CV CV
Costo de venta $ - $ - $ - $ - $ - $ -
Compras de mercancías crédito $ 174,800.00 $ 213,900.00 $ 241,500.00 $ 250,700.00 $ 276,000.00 $ 336,950.00 CV CV
Pago de Salarios $ - $ - $ - $ - $ - $ -
Prestaciones exentas deducibles $ - $ - $ - $ - $ - $ -
Prestaciones exentas no deducibles $ - $ - $ - $ - $ - $ -
Prestaciones gravadas $ - $ - $ - $ - $ - $ -
Devolución s/ venta crédito $ 6,400.00 $ 17,300.00 $ 24,100.00 $ 35,200.00 $ 46,200.00 $ 50,400.00
Devolución s/ venta contado $ 13,000.00 $ 13,000.00 $ 27,000.00 $ 27,000.00 $ 36,000.00 $ 36,000.00 SÍ PERO DSIMINUYE
Pérdida fiscal en venta de terreno $ - $ - $ - $ - $ - $ -
Pago de dividendos a Persona Física $ 40,500.00 $ 40,500.00 $ 40,500.00 $ 340,500.00 $ 340,500.00 $ 340,500.00
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Pérdida contable en venta de edificio $ - $ - $ - $ - $ - $ -
Pago honorarios asimilables salario $ 15,875.00 $ 28,165.00 $ 39,430.00 $ 47,250.00 $ 47,250.00 $ 52,315.00
Compra contado Desperdicios Industriales a PM $ 13,000.00 $ 18,000.00 $ 27,000.00 $ 27,000.00 $ 34,000.00 $ 40,000.00 100%
Rebajas s/ venta crédito $ - $ - $ 6,300.00 $ 14,200.00 $ 20,600.00 $ 28,100.00 CV CV
PTU pagada en Junio $ - $ - $ - $ - $ - $ -
Honorarios por pagar a PF $ 18,625.00 $ 28,625.00 $ 34,500.00 $ 40,250.00 $ 56,000.00 $ 70,150.00
Pago a Proveedor $ 104,650.00 $ 128,800.00 $ 144,900.00 $ 149,500.00 $ 166,750.00 $ 277,150.00
Pago de renta a PM $ - $ - $ 12,000.00 $ 24,000.00 $ 36,000.00 $ 48,000.00
Cuotas patronales IMSS $ - $ - $ - $ - $ - $ -
Aportaciones SAR $ - $ - $ - $ - $ - $ -
Honorarios x pagar PM $ - $ 28,750.00 $ 28,750.00 $ 38,750.00 $ 56,000.00 $ 67,500.00
Aportaciones Infonavit $ - $ - $ - $ - $ - $ -
Pago de honorarios vencidos a PM $ - $ 8,625.00 $ 28,750.00 $ 28,750.00 $ 36,800.00 $ 58,650.00
Estimación de Cuentas incobrables $ 12,875.00 $ 23,565.00 $ 34,485.00 $ 44,830.00 $ 56,520.00 $ 75,750.00
Pagos del automóvil $ - $ - $ - $ - $ - $ -
Honorarios x Pagar a PM SC $ 15,000.00 $ 35,000.00 $ 50,000.00 $ 60,000.00 $ 75,000.00 $ 90,000.00
Gasolina, mantenimiento de automóvil $ 10,610.00 $ 25,875.00 $ 37,015.00 $ 49,430.00 $ 56,755.00 $ 71,828.00 PROP
Descuentos s/ventas de contado.Considérelo Gasto Financiero $ 9,000.00 $ 9,000.00 $ 24,000.00 $ 30,000.00 $ 30,000.00 $ 45,000.00
Pagos del mobiliario $ - $ - $ - $ - $ - $ -
Pago de maquinaria $ - $ - $ - $ - $ - $ -
Rebajas s/ventas de crédito $ 6,500.00 $ 6,500.00 $ 11,800.00 $ 19,200.00 $ 25,300.00 $ 25,300.00 CV CV
Pagos del equipo de cómputo $ - $ - $ - $ - $ - $ -
Pago a SC de honorarios vencidos $ 10,000.00 $ 25,000.00 $ 40,000.00 $ 50,000.00 $ 75,000.00 $ 75,000.00
Pago fletes a PF $ 8,200.00 $ 20,000.00 $ 20,000.00 $ 29,500.00 $ 29,500.00 $ 37,400.00 4%
Pago 3% nómina $ - $ - $ - $ - $ - $ -
Depreciación de activos fijos Calcularlo conforme a la información proporcionada
Pago honorarios vencidos a PF $ 9,200.00 $ 34,500.00 $ 57,500.00 $ 71,300.00 $ 71,300.00 $ 92,000.00 10% 2/3
Pago de intereses a proveedores $ 5,175.00 $ 6,440.00 $ 22,540.00 $ 36,455.00 $ 42,320.00 $ 55,430.00
Luz, agua y teléfono pagados $ 5,565.00 $ 10,810.00 $ 20,585.00 $ 28,175.00 $ 32,660.00 $ 41,860.00
Rebajas s/ventas de contado $ - $ 6,200.00 $ 6,200.00 $ 14,500.00 $ 14,500.00 $ 19,400.00 CV CV
A A I Deducible $ - $ - $ - $ - $ - $ -
Compra contado Desperdicios Industriales a PF $ 14,000.00 $ 14,000.00 $ 23,000.00 $ 23,000.00 $ 31,000.00 $ 31,000.00 CV CV 100%
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CONTABILIDAD RELACIÓN DE INGRESOS EJERCICIO 2022
CÉDULA #1 INGRESOS FISCALES DEL PERIODO ACUMULADOS
Concepto FEBRERO ABRIL JULIO SEPTIEMBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE
Ganancia Fiscal en venta de terreno $ - $ - $ - $ 27,300.00 $ 27,300.00 $ 27,300.00
Ganancia fiscal en venta de edificio $ - $ - $ - $ 28,600.00 $ 28,600.00 $ 28,600.00
Fletes cobrados a PF $ 12,000.00 $ 12,000.00 $ 18,000.00 $ 18,000.00 $ 29,000.00 $ 36,000.00
INGRESOS NOMINALES $ 1,507,890.00 $ 2,828,570.00 $ 3,793,790.00 $ 4,822,950.00 $ 5,946,470.00 $ 7,571,800.00
Ajust. Anual por inflación acumulable $ - $ - $ - $ - $ - $ 6,760.69

(+) ISR pagado en el extranjero por dividendo $ - $ - $ - $ - $ - $ -
INGRESOS ACUMULABLES $ 7,578,560.69
NOTAS FUNDAMENTO
Las cuentas incobrables recuperadas se acumulan debido a que fueron deducidas previamente
En el ejercicio se obtuvo un ajuste anual por inflación deducible
Los dividendos percibidos en el extranjero se acumulan hasta la declaración anual debido a que pagaron ISR en el extranjero.
Los ingresos nominales se consideran para los pagos provisionales Art. 14, fracción II. LISR
Los ingresos acumulables se consideran para la declaración anual Art. 9, fracción I. LISR
Son otros ingresos acumulables: la ganancia derivada de la enajenación de activos fijos. Art. 18, fracción IV. LISR
El ajuste anual por inflación acumulable es el ingreso que obtienen los contribuyentes por la disminución real de sus deudas. Art. 43, fracción II. LISR
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CÉDULA #2 AJUSTE ANUAL POR INFLACIÓN ACUMULABLE (DEDUCIBLE)
Suma anual de saldos finales de créditos $ 3,560,000.00
Suma anual de saldos finales de deudas $ 6,660,000.00
DIFERENCIA $ 3,100,000.00
(/) Número de meses del ejercicio 12
Resultado $ 258,333.33
(X) Factor de ajuste anual (DIC21/DIC20 - 1) 0.0262
Ajuste Anual por Inflación Acumulable $ 6,760.69
NOTAS
La fórmula para objeter el AAI es obtener la diferencia entre el promedio anual de créditos y
el promedio anual de deudas. El resultado se multiplica por el factor que se obtiene de restar
la unidad al cociente que resulta de dividir el INPC del último mes del ejercicio del que se
trate entre el citado índice del último mes del ejercicio inmediato anterior.
Cuando el saldo promedio anual de créditos sea mayor que el saldo promedio anual de deudas,
el ajuste anual por inflación será deducible
El ajuste anual por inflación deducible se sumará a las deducciones autorizadas
Cuando el ejercicio sea menor de 12 meses el factor de ajuste anual será el que se obtenga
de restar la unidad al cociente que se obtenga de dividir el INPC del último mes del ejercicio
de que se trate entre el citado índice del mes inmediato anterior a aquel en el que inició el ejercicio
DEUDAS
Retenciones de ISR por pagar $ 170,000.00 Documentos por cobrar
Acreedores $ 370,000.00 Efectivo en caja
Emisión de obligaciones $ 1,000,000.00 Inversiones en acciones de fondos de inversión en instrumen
Proveedores $ 820,000.00 Exportación de mercancía por cobrar en moneda extranjera
Aportaciones pata futuros aumentos de capital $ 250,000.00 Ventas a crédito
Compras por pagar a arrendadoras financieras $ 1,400,000.00 Inversiones en bonos
IVA por pagar $ 270,000.00 Enajenaciones a plazos
Préstamos bancarios $ 850,000.00 Deudores diversos (2)
Capitales tomados en préstamos $ 1,300,000.00 Préstamos a empleados
Reserva para pensión y jubilación (3) $ 230,000.00 Retenciones de ISR por pagar
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SUMA ANUAL DEUDAS $ 6,660,000
CREDITOS (1) Las exportaciones ya están valuadas en moned

Exportaciones de mercancías por cobrar, en moneda extranjera $ 210,000.00 (2) Los deudores diversos incluyen préstamos a so
Documentos por cobrar $ 820,000.00 (3) La reserva para pensiones y jubilaciones se cre
Inversión en acciones de sociedades de inversión en instrumentos de $ 480,000.00 (4) El artículo 45, 1er párrafo habla de operacione
deuda
Inversiones en bonos $ 710,000.00
Deudores $ 500,000.00
Venta a crédito $ 840,000.00
SUMA ANUAL CREDITO $ 3,560,000
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DUCIBLE) índice
DATOS
INPC DIC 2022 120.378
INPC DIC 2021 117.308
FUNDAMENTO
Art. 44. LISR
Art. 44, fracción II. LISR
Art. 43, fracción III. LISR
rar $ 820,000.00 Aportación futuro aumento de capital $ 250,000.00

$ 350,000.00 Préstamo bancario $ 850,000.00
nes de fondos de inversión en instrumentos de deuda (4) $ 480,000.00 IVA por pagar $ 270,000.00
ancía por cobrar en moneda extranjera (1) $ 210,000.00 Capitales tomados en préstamo $ 1,300,000.00
$ 840,000.00 Compras por pagar arrendadoras financieras $ 1,400,000.00
$ 710,000.00 Emisión de obligaciones $ 1,000,000.00
os $ 175,000.00 Pagos provisionales ISR $ 160,000.00
) $ 600,000.00 Proveedores $ 820,000.00
os 52 000 Acreedores $ 370,000.00
por pagar $ 170,000.00 Reserva para pensión y jubilación (3) $ 230,000.00
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ones ya están valuadas en moneda nacional conforme a la ley.
diversos incluyen préstamos a socios $100,000.
a pensiones y jubilaciones se creó conforme a la ley.
1er párrafo habla de operaciones financieras en general; todas ellas son activos o créditos
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CONTABILIDAD RELACION DE INGRESOS EJERCICIO 2022
CÉDULA #3 INGRESOS CONTABLES DEL PERIODO
Concepto Enero Marzo Junio Agosto Octubre Diciembre
Otros Ingresos
Venta contado Edificio (2) $ - $ - $ - $ 400,000.00 $ 400,000.00 $ 400,000.00
Ganancia contable en venta de edificio $ - $ - $ - $ 31,700.00 $ 31,700.00 $ 31,700.00
Cobró Dividendos a PM residente México $ - $ 180,000.00 $ 180,000.00 $ 180,000.00 $ 180,000.00 $ 180,000.00
SUMAS $ 1,507,890.00 $ 3,008,570.00 $ 3,973,790.00 $ 5,378,750.00 $ 6,502,270.00 $ 8,127,600.00
NOTA
Todos los dividendos se deben de acumular.
Cuando una empresa mexicana distribuye dividendos es porque ya pagó ISR. Es por ello que los dividendos de una empresa mexicana no se acumulan para ISR
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CONTABILIDAD DE IVA EJERCICIO 2022
CÉDULA #4 INGRESOS PARA IVA TRASLADADO DE MANERA MENSUAL
Concepto Febrero Abril Julio Septiembre Noviembre
Ventas contado $ 952,000.00 $ 1,690,000.00 $ 2,350,000.00 $ 2,900,000.00 $ 3,680,000.00
Cobro de ventas a crédito $ 473,000.00 $ 551,000.00 $ 716,000.00 $ 920,000.00 $ 1,059,000.00
Cobro a PM de Flete vencido $ 2,000.00 $ 20,000.00 $ 31,000.00 $ 31,000.00 $ 45,000.00
Venta contado Edificio (2 $ 400,000.00 $ 400,000.00
Cobro a PF de rentas vencidas $ 26,000.00 $ 30,000.00 $ 40,000.00
Fletes cobrados a PF $ 12,000.00 $ 12,000.00 $ 18,000.00 $ 18,000.00 $ 29,000.00
Cobró Rentas vencidas a PM $ 10,000.00 $ 15,000.00 $ 28,000.00 $ 38,000.00
Recuperó cuentas incobrables Deducidas previamente $ 16,300.00 $ 16,300.00 $ 36,100.00 $ 36,100.00 $ 36,100.00
Venta de contado desperdicios. industriales $ 24,000.00 $ 30,000.00 $ 58,000.00 $ 81,000.00 $ 100,000.00
Descuentos s/ventas de contado.Considérelo Gasto Financiero $ 9,000.00 $ 9,000.00 $ 24,000.00 $ 30,000.00 $ 30,000.00
Devoluciones sobre venta de contado $ 13,000.00 $ 13,000.00 $ 27,000.00 $ 27,000.00 $ 36,000.00
Base mensual de IVA $ 1,457,300.00 $ 2,307,300.00 $ 3,199,100.00 $ 4,387,100.00 $ 5,361,100.00
(X) Porcentaje correspondiente 16% 16% 16% 16% 16%
IVA TRASLADADO MENSUAL $ 233,168.00 $ 369,168.00 $ 511,856.00 $ 701,936.00 $ 857,776.00
IVA TRASLADADO EFECTIVAMENTE COBRADO $ 233,168.00 $ 369,168.00 $ 511,856.00 $ 701,936.00 $ 857,776.00
NOTA
El IVA de las devoluciones sobre ventas de contado disminuye al IVA trasladado del mes
Esta cédula sirve para la declaración mensual de IVA
Cuando se hacen las devoluciones, descuentos o rebajas sobre venta, se le da reverso al IVA trasaladado de dicho descuento, devolución o rebaja
El IVA se declara mensualmente y los pagos son con carácter definitivo, es por ello que las operaciones no se acumulan mes con mes
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A RENOVADA S.A. DE C.V.
ILIDAD DE IVA EJERCICIO 2022
ARA IVA TRASLADADO DE MANERA MENSUAL
Diciembre
$ 4,900,000.00
$ 1,211,000.00
$ 45,000.00
$ 400,000.00
$ 45,000.00
$ 36,000.00
$ 44,000.00
$ 53,700.00
$ 120,000.00
$ 45,000.00
$ 36,000.00
$ 6,773,700.00
16%
$ 1,083,792.00
$ 1,083,792.00
reverso al IVA trasaladado de dicho descuento, devolución o rebaja
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CONTABILIDAD DE IVA EJERCICIO 2022
CÉDULA #5 INGRESO IVA TRASLADADO RETENIDO DEL PERIODO
Concepto Febrero Abril Julio Septiembre Noviembre Diciembre

Cobro a PM de Flete vencido $ 2,000.00 $ 20,000.00 $ 31,000.00 $ 31,000.00 $ 45,000.00 $ 45,000.00
(=) Ingresos por fletes $ 14,000.00 $ 32,000.00 $ 49,000.00 $ 49,000.00 $ 74,000.00 $ 81,000.00
(X) RETENCIÓN DE IVA 4% 4% 4% 4% 4% 4%
IVA trasladado retenido por ingresos por fletes $ 560.00 $ 1,280.00 $ 1,960.00 $ 1,960.00 $ 2,960.00 $ 3,240.00
Venta de contado de desperdicios Industriales a persona moral $ 24,000.00 $ 30,000.00 $ 58,000.00 $ 81,000.00 $ 100,000.00 $ 120,000.00
(X)RETENCIÓN DE IVA 16% 16% 16% 16% 16% 16%
IVA trasladado retenido por venta de desperdicios $ 3,840.00 $ 4,800.00 $ 9,280.00 $ 12,960.00 $ 16,000.00 $ 19,200.00
TOTAL DE IVA TRASLADADO RETENIDO $ 4,400.00 $ 6,080.00 $ 11,240.00 $ 14,920.00 $ 18,960.00 $ 22,440.00
NOTA FUNDAMENTO
El IVA trasaladado retenido disminuye el IVA trasaladado
En el cobro de fletes a PM existe una retención de IVA del 4% del valor de la Art. 1-A, fracción II, inciso c. LIVA
contraprestación Art. 1-A, último párrafo. LIVA
Art. 3, fracción II. RIVA
En la venta de contado de despercicios industriales existe una retención del 100% Art. 1-A, fracción II, inciso b. LIVA
del IVA trasladado
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IVA EJERCICIO 2022 Regresar al
ADADO RETENIDO DEL PERIODO índice
Retención
4%
100%
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CÉDULA #6 IVA ACREDITABLE DEL PERIODO
Concepto Febrero Abril Julio Septiembre Noviembre
Compra mercancías de contado $ 264,500.00 $ 828,000.00 $ 989,000.00 $ 1,460,500.00 $ 1,725,000.00
Compra contado Desperdicios Industriales a PM $ 13,000.00 $ 18,000.00 $ 27,000.00 $ 27,000.00 $ 34,000.00
Pago a Proveedor $ 104,650.00 $ 128,800.00 $ 144,900.00 $ 149,500.00 $ 166,750.00
Pago de renta a PM $ 12,000.00 $ 24,000.00 $ 36,000.00
Pago de honorarios vencidos a PM $ 8,625.00 $ 28,750.00 $ 28,750.00 $ 36,800.00
Gasolina, mantenimiento de automóvil $ 4,774.50 $ 11,643.75 $ 16,656.75 $ 22,243.50 $ 25,539.75
Descuentos s/ventas de contado.Considérelo Gasto Financiero $ 9,000.00 $ 9,000.00 $ 24,000.00 $ 30,000.00 $ 30,000.00
Pagos del mobiliario $ 3,333.33 $ 3,333.33 $ 3,333.33 $ 3,333.33 $ 3,333.33
Pago de maquinaria $ 10,000.00 $ 10,000.00 $ 10,000.00 $ 10,000.00 $ 10,000.00
Pagos del equipo de cómputo $ 7,500.00 $ 7,500.00 $ - $ - $ -
Pago fletes a PF $ 8,200.00 $ 20,000.00 $ 20,000.00 $ 29,500.00 $ 29,500.00
Pago honorarios vencidos a PF $ 9,200.00 $ 34,500.00 $ 57,500.00 $ 71,300.00 $ 71,300.00
Pago de intereses a proveedores $ 5,175.00 $ 6,440.00 $ 22,540.00 $ 36,455.00 $ 42,320.00
Luz, agua y teléfono pagados $ 5,565.00 $ 10,810.00 $ 20,585.00 $ 28,175.00 $ 32,660.00
Rebajas s/ventas de contado $ - $ 6,200.00 $ 6,200.00 $ 14,500.00 $ 14,500.00
Compra contado Desperdicios Industriales a PF $ 14,000.00 $ 14,000.00 $ 23,000.00 $ 23,000.00 $ 31,000.00
Base mensual de IVA $ 458,897.83 $ 1,116,852.08 $ 1,405,465.08 $ 1,958,256.83 $ 2,288,703.08
(X) Porcentaje correspondiente 16% 16% 16% 16% 16%
IVA ACREDITABLE MENSUAL $ 73,423.65 $ 178,696.33 $ 224,874.41 $ 313,321.09 $ 366,192.49
Devol s/compras de contado $ - $ 18,000.00 $ 41,000.00 $ 60,000.00 $ 82,000.00
(X) por el porcentaje correspondiente 16% 16% 16% 16% 16%
DEVOLUCION DEL IVA ACREDITABLE $ - $ 2,880.00 $ 6,560.00 $ 9,600.00 $ 13,120.00
IVA ACREDITABLE DEL PERIODO $ 73,423.65 $ 175,816.33 $ 218,314.41 $ 303,721.09 $ 353,072.49
(-) IVA ACREDITABLE RETENIDO $ 5,629.33 $ 9,600.00 $ 14,933.33 $ 16,785.33 $ 19,185.33
IVA ACREDITABLE NETO PAGADO $ 67,794.32 $ 166,216.33 $ 203,381.08 $ 286,935.76 $ 333,887.16
(+) IVA ACREDITABLE RETENIDO DE MESES ANTERIORES $ 5,100.00 $ 5,629.33 $ 9,600.00 $ 14,933.33 $ 16,785.33
IVA ACREDITABLE EFECTIVAMENTE PAGADO $ 72,894.32 $ 171,845.67 $ 212,981.08 $ 301,869.09 $ 350,672.49
458,897.83 1,098,852.08 1,364,465.08 1,898,256.83 2,206,703.08
NOTA
El IVA de las devoluciones sobre ventas de contado disminuye al IVA trasladado del mes
Esta cédula sirve para la declaración mensual de IVA
Cuando se hacen las devoluciones, descuentos o rebajas sobre venta, se le da reverso al IVA trasaladado de dicho descuento, devolución o rebaja
El IVA se declara mensualmente y los pagos son con carácter definitivo, es por ello que las operaciones no se acumulan mes con mes
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NOVADA S.A. DE C.V.
ILIDAD EJERCICIO 2022
ACREDITABLE DEL PERIODO
Diciembre
$ 2,058,500.00
$ 40,000.00
$ 277,150.00
$ 48,000.00
$ 58,650.00
$ 32,322.60
$ 45,000.00
$ 3,333.33
$ 10,000.00
$ -
$ 37,400.00
$ 92,000.00
$ 55,430.00
$ 41,860.00
$ 19,400.00
$ 31,000.00
$ 2,850,045.93
16%
$ 456,007.35
$ 100,000.00
16%
$ 16,000.00
$ 440,007.35
$ 22,669.33
$ 417,338.02
$ 19,185.33
$ 436,523.35
2,750,045.93
IVA trasaladado de dicho descuento, devolución o rebaja
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CÉDULA #7 INGRESO IVA ACREDITABLE RETENIDO DEL PERIODO
Pago fletes a PF $ 8,200.00 $ 20,000.00 $ 20,000.00 $ 29,500.00 $ 29,500.00 $ 37,400.00
IVA ACREDITABLE RETENIDO POR FLETES $ 328.00 $ 800.00 $ 800.00 $ 1,180.00 $ 1,180.00 $ 1,496.00
Compra contado Desperdicios Industriales a PM $ 13,000.00 $ 18,000.00 $ 27,000.00 $ 27,000.00 $ 34,000.00 $ 40,000.00
IVA ACREDITABLE RETENIDO POR COMPRA
$ 2,080.00 $ 2,880.00 $ 4,320.00 $ 4,320.00 $ 5,440.00 $ 6,400.00
DE DESPERDICIOS INDUSTRIALES
Pago honorarios vencidos a PF $ 9,200.00 $ 34,500.00 $ 57,500.00 $ 71,300.00 $ 71,300.00 $ 92,000.00

(X) RETENCIÓN DE IVA 2/3 2/3 2/3 2/3 2/3 2/3
IVA ACREDITABLE RETENIDO POR
$ 981.33 $ 3,680.00 $ 6,133.33 $ 7,605.33 $ 7,605.33 $ 9,813.33
HONORARIOS A PF
Compra contado Desperdicios Industriales a PF $ 14,000.00 $ 14,000.00 $ 23,000.00 $ 23,000.00 $ 31,000.00 $ 31,000.00
IVA ACREDITABLE RETENIDO POR COMPRA
$ 2,240.00 $ 2,240.00 $ 3,680.00 $ 3,680.00 $ 4,960.00 $ 4,960.00
DE DESPERDICIOS INDUSTRIALES
IVA Acreditable Retenido $ 5,629.33 $ 9,600.00 $ 14,933.33 $ 16,785.33 $ 19,185.33 $ 22,669.33
NOTAS FUNDAMENTO
En el pago de rentas a PF existe una retención de 2/3 partes del IVA Art. 1-A, fracción II, inciso a. LIVA
Art. 1-A, último párrafo. LIVA
Art. 3, fracción I, inciso c. RIVA
En el pago de fletes a PF existe una retención de IVA del 4% del valor de la contraprestación Art. 1-A, fracción II, inciso c. LIVA
Art. 3, fracción II. RIVA
En la compra de contado de desperdicios industriales a PF y PM existe una retención del total del IVA Art. 1-A, fracción II, inciso b. LIVA
En el pago de honorarios a PF existe una retención de 2/3 del IVA Art. 1-A, fracción II, inciso a. LIVA
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Art. 3, fracción I, inciso a. RIVA
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S.A. DE C.V.
JERCICIO 2022 Regresar al
ABLE RETENIDO DEL PERIODO índice
Retención
4%
100%
2/3
100%
Art. 1-A, fracción II, inciso a. LIVA

Art. 3, fracción I, inciso c. RIVA
Art. 1-A, fracción II, inciso c. LIVA
Art. 1-A, fracción II, inciso b. LIVA

Art. 1-A, fracción II, inciso a. LIVA
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Art. 3, fracción I, inciso a. RIVA
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CÉDULA #8 DECLARACIÓN MENSUAL DEFINITIVA DE IVA
IVA Trasladado (Cédula 4) $ 233,168.00 $ 369,168.00 $ 511,856.00 $ 701,936.00 $ 857,776.00 $ 1,083,792.00
(-) IVA Trasladado Retenido (Cédula 5) $ 4,400.00 $ 6,080.00 $ 11,240.00 $ 14,920.00 $ 18,960.00 $ 22,440.00
(=) IVA Trasladado neto $ 228,768.00 $ 363,088.00 $ 500,616.00 $ 687,016.00 $ 838,816.00 $ 1,061,352.00
(-) IVA Acreditable neto (Cédula 6) $ 67,794.32 $ 166,216.33 $ 203,381.08 $ 286,935.76 $ 333,887.16 $ 417,338.02
(=) IVA a cargo $ 160,973.68 $ 196,871.67 $ 297,234.92 $ 400,080.24 $ 504,928.84 $ 644,013.98
(-) IVA a favor de meses anteriores $ 30,000.00 $ - $ - $ - $ - $ -
(=) IVA a pagar $ 130,973.68 $ 196,871.67 $ 297,234.92 $ 400,080.24 $ 504,928.84 $ 644,013.98
(=)IVA a favor
(+) IVA acreditable retenido (Cédula 7) $ 5,100.00 $ 5,629.33 $ 9,600.00 $ 14,933.33 $ 16,785.33 $ 19,185.33
IVA a pagar en el mes $ 136,073.68 $ 202,501.00 $ 306,834.92 $ 415,013.57 $ 521,714.17 $ 663,199.32
DATOS
Arrastra un saldo a favor de diciembre de 2021 por $30,000
Tiene IVA Acreditable retenido de diciembre de 2021 por $5,100
NOTAS
El IVA acreditable neto es el IVA acreditable del periodo restado del IVA acreditable retenido del mismo periodo
*Los saldos de IVA a favor e IVA acreditable retenido que arrastra de Diciembre 2021 se aplicaron en el mes de Enero de 2022
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CÉDULA #9 DEPRECIACIONES CONTABLES Y FISCALES
Calculo de depreciación maquinaria y equipo Importe NOTAS

Monto original de la inversión (MOI) $ 390,000.00 INPC JUNIO 2022
(X) porcentaje máximo de depreciación 20% INPC DICIEMBRE 2019
(=) Depreciación contable $ 78,000.00 INPC ENERO 2021
(X) Factor de actualización (junio 2022 / diciembre 2019) 1.1103 INPC AGOSTO 2020
(=) Deducción fiscal 2022 86,603.40 INPC Diciembre 2021
(+) Depreciación acumulada 156,000.00
(=) Depreciación para efectos de balance general $ 234,000.00
Calculo de depreciación equipo de computo Importe

Monto original de la inversión (MOI) $ 160,000.00 NOTA
(X) porcentaje máximo de depreciación 30% Para efectos contables se deprecia el M
(=) Depreciación contable 48,000.00 Para efectos fiscales solo se deprecia el
(X) Factor de actualización (junio 2022 / enero 2021) 1.0672 ley en su artículo 36
(=) Deducción fiscal 2022 $ 51,225.60 Los índices que aún no se publican fuer
(+) Depreciación acumulada $ 44,000 estimados por la LISR
(=) Depreciación para efectos de balance general $ 92,000
Calculo de depreciación mobiliario Importe

Monto original de la inversión (MOI) $ 146,000
(X) porcentaje máximo de depreciación 10%
(=) Depreciación contable $ 14,600.00
(X) Factor de actualización (junio 2022 / agosto 2020) 1.0904
(=) Deducción fiscal 2022 $ 15,920
(+) Depreciaciones acumuladas $ 19,467
(=) Depreciación para efectos de balance genral $ 34,067
Calculo de depreciación Automóvil Importe MONTO 2021

Monto original de la inversión (MOI) 390000 390000 8,125.00
(X) porcentaje máximo de depreciación 25% 25% 89,375.00
(=) Depreciación contable 97,500.00 97,500.00
(X) Factor de actualización (junio 2022 / Enero 2021) 1.0672 1.064
(=) Deducción fiscal 2022 104,052.00 95,131.136 Depreciacion Fiscal 2021 (DIC 2021/ E
(+) Depreciaciones acumuladas 89,375.00
(=) Depreciación para efectos de balance general 186,875.00 70,948.00 Diferencia del limite establecido de $175,0
ANUAL MENSUAL
Suma total deducción por depreciación fiscal $ 224,697 $ 18,724.74
Suma total deducción por depreciación contable $ 238,100 $ 19,841.67
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NOTAS
IO 2022 117.624
EMBRE 2019 105.934
RO 2021 110.210
OSTO 2020 107.867
ciembre 2021 117.308
NOTA
tos contables se deprecia el MOI total del automóvil
tos fiscales solo se deprecia el límite establecido por la
es que aún no se publican fueron tomados de los
12 Meses
11 Meses de Uso
cion Fiscal 2021 (DIC 2021/ ENE 2021)
del limite establecido de $175,000
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Cédula #10 COEFICIENTE DE UTILIDAD
EJERCICIO 2018
COEFCIENTE DE UTILIDAD 0.0987 del año 2018

COEFICIENTE DE UTILIDAD 2022
Ejercicio 2019
Hubo pérdida fiscal, por lo tanto, no existe coeficiente de utilidad 0.0987 del año 2018

Ejercicio 2020
Hubo pérdida fiscal, por lo tanto, no existe coeficiente de utilidad 0.0987 del año 2018
INGRESOS ACUMULABLES 4,900,000.00

(-)DEDUCCIONES AUTORIZADAS 5,114,000.00
(-)PTU PAGADA EN EL EJERCICIO 24,000.00
(=)PÉRDIDA FISCAL - 238,000.00

EJERCICIO 2021
Ingresos Nominales $ 6,500,000.00
Ajuste anual por inflación acumulable 16,000
Dividendos pecibidos del extranjero que pagaron ISR 0
ISR pagado en el extranjero 0
Ingresos Acumulables 6,516,000
(-) Deducciones autorizadas $ 5,800,000.00
(-) PTU pagada en el ejercicio $ -
(=) UTILIDAD FISCAL 716,000.00
(-) Pérdida fiscal actualizada 250,323.97
(=)Resultado fiscal 465,676.03
Utilidad fiscal del ejercicio $ 465,676.03

/ Ingresos nominales $ 6,500,000.00
Coeficiente de utilidad 0.0716
NOTA
EL COEFICIENTE DE UTILIDAD DE 2018 SE UTILIZA PARA LOS AÑOS
2019 Y 2020.
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PARA OBTENER LOS INGRESOS ACUMULABLES SE DEBE SUMAR EL
AJUSTE ANUAL POR INFLACION
ART. 14 LISR CÁLCULO DEL COEFICIENTE DE UTILIDAD
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CÉDULA #11 ACTUALIZACION Y AMORTIZACIÓN DE PÉRDIDAS FISCALES
EJERCICIO 2020 Primera actualización Datos informativos
Pérdida Fiscal año 2020 $ 238,000.00 4886000 Tiene Pérdida Fiscal al año 2020 de $238,000.00
(x)FAC (diciembre 2020/Julio 2020) 1.0170 5100000 La utilidad del año 2021 fue de : $ 716,000.00
(=) Perdida Fiscal Actualizada $ 242,046.00 $ 214,000.00
INPC Dic. 2020
EJERCICIO 2021 Segunda actualización INPC Jul. 2020
Pérdida fiscal actualizada 242,046.00 INPC Jun. 2021
(x) factor de actualización (junio 2021/ diciembre 2020) 1.0342 DATOS INPC jun 2020
INFORMATIVOS
Pérdida fiscal actualizada a junio de 2021 $ 250,323.97 DE LA PRÁCTICA
NOTAS
ART. 57 LISR PÉRDIDAS FISCALES
No existe remanente, se cubre por completo la Pérdida fiscal actualizada
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A. DE C.V.
RCICIO 2022 Regresar al
ZACIÓN DE PÉRDIDAS FISCALES índice
Datos informativos
Tiene Pérdida Fiscal al año 2020 de $238,000.00
La utilidad del año 2021 fue de : $ 716,000.00
109.271
107.444
113.018
106.743
31 de 77
CONTABILIDAD EJERCICIO 2022 Regresar al
CÉDULA #12 PTU DEL EJERCICIO ANTERIOR (2021) índice
INGRESOS ACUMULABLES 2021 $ 6,516,000.00
CANTIDAD NO DEDUCIBLE, CORRESPONDIENTE A LOS INGRESOS EXENTOS DEL

ISR PAGADOS A LOS TRABAJADORES EN 2021 $ 19,000.00
INFRESOS PARA EFECTOS DE PTU $ 6,497,000.00
DEDUCCIONES AUTORIZADAS 2021 $ 5,800,000.00
BASE GRAVABLE PARA EFECTOS DE PTU $ 697,000.00
PORCENTAJE DE PTU 10%
PARTICIPACION DE LOS TRABAJADORES EN LAS UTILIDADES A PAGAR EN
$ 69,700.00
JUNIO 2022 8,712.50
TRABAJADOR CANTIDAD DE DATOS 2021

PTU
1 $ 17,425.00 INGRESOS NOMINALES $ 6,500,000.00
$ 17,425.00 AJUSTE ANUAL POR INFLACION
2 ACUMULABLE $ 16,000.00
3 $ 17,425.00 DEDUCCIONES AUTORIZADAS $ 5,800,000.00
$ 17,425.00
4 DEDUCCIONES NO AUTORIZADAS $ 32,000.00
PRESTACIONES EXENTAS NO
DEDUCIBLES $ 19,000.00
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CÉDULA #13 CÁLCULO DE RETENCIONES DE ISR A SALARIOS
Salario Mínimo 2022 172.87

Valor de la UMA 96.22
TRABAJADOR 1 (FEBRERO, ABRIL, SEPTIEMBRE Y NOVIEMBRE) Trabajador 1

Fernando Alpízar Fernando Alpízar
Calculo de retencion de ISR
PERCEPCIONES IMPORTE EXENTO GRAVADO ISR RETENIDO SUBSIDIO
INGRESO 9337.50
SALARIO $ 9,000.00 $ - $ 9,000.00 (-)LIMITE INFERIOR 5470.93
HORAS EXTRA $ 675.00 $ 337.50 $ 337.50 $ - NA (=)BASE GRAVABLE 3866.57
SUMAS $ 9,675.00 $ 337.50 $ 9,337.50 $ 741.94 (X)TASA 10.88%
(=)IMPUESTO MARGINAL $ 420.68
(+)CUOTA FIJA $ 321.26
(=)ISR RETENIDO $ 741.94 No aplica subsidio al empleo
TRABAJADOR 1 (JULIO) Trabajador 1

INGRESO $ 25,319.20
HORAS EXTRA $ 675.00 $ 337.50 $ 337.50 (=)BASE GRAVABLE 11937.72
PTU $ 17,425.00 $ 1,443.30 $ 15,981.70 NA (X)TASA 21.36%
PRIMA VACACIONAL $ 960.00 $ 960.00 $ - $ - (=)IMPUESTO MARGINAL $ 2,549.90
SUMAS $ 28,060.00 $ 2,740.80 $ 25,319.20 $ 3,967.02 (+)CUOTA FIJA $ 1,417.12
(=)ISR RETENIDO $ 3,967.02 No aplica subsidio al empleo
TRABAJADOR 1 (DICIEMBRE) Trabajador 1

INGRESO $ 18,450.90
HORAS EXTRA $ 675.00 $ 337.50 $ 337.50 (=)BASE GRAVABLE 5069.42
NA
AGUINALDO $ 12,000.00 $ 2,886.60 $ 9,113.40 $ - (X)TASA 21.36%
SUMAS $ 21,675.00 $ 3,224.10 $ 18,450.90 $ 2,499.95 (=)IMPUESTO MARGINAL $ 1,082.83
(+)CUOTA FIJA $ 1,417.12
(=)ISR RETENIDO $ 2,499.95 No aplica subsidio al empleo

Ivonne Ortega Ivonne Ortega
INGRESO $ 24,025.00
HORAS EXTRA $ 1,687.50 $ 562.50 $ 1,125.00 (=)BASE GRAVABLE 10643.52
PPS $ 7,900.00 $ - $ 7,900.00 (X)TASA 21.36%
NA
$ - $ - $ - (=)IMPUESTO MARGINAL $ 2,273.46
$ - $ - $ - (+)CUOTA FIJA $ 1,417.12
SUMAS $ 24,587.50 $ 562.50 $ 24,025.00 $ 3,690.58 (=)ISR RETENIDO $ 3,690.58 No aplica subsidio al empleo

INGRESO $ 40,523.40
PPS $ 7,900.00 $ - $ 7,900.00 (X)TASA 23.52%
$ -
PTU $ 17,425.00 $ 1,443.30 $ 15,981.70 NA (=)IMPUESTO MARGINAL $ 3,183.41
PRIMA VACACIONAL $ 1,960.00 $ 1,443.30 $ 516.70 (+)CUOTA FIJA $ 4,323.58
$ - $ - $ - (=)ISR RETENIDO $ 7,506.99 No aplica subsidio al empleo
SUMAS $ 43,972.50 $ 3,449.10 $ 40,523.40 $ 7,506.99

INGRESO $ 50,138.40
PPS $ 7,900.00 $ - $ 7,900.00 (X)TASA 30.00%
AGUINALDO $ 20,000.00 $ 2,886.60 $ 17,113.40 $ - (=)IMPUESTO MARGINAL $ 2,280.24
NA
BONO DE ANTIGÜEDAD $ 9,000.00 $ - $ 9,000.00 (+)CUOTA FIJA $ 7,980.73
$ - $ - $ -
SUMAS $ 53,587.50 $ 3,449.10 $ 50,138.40 $ 10,260.97
33 de 77
Daniel Aparicio Daniel Aparicio
INGRESO $ 15,307.56
DIA DE DESCANSO
$ 1,600.00 $ - $ 1,600.00
TRAB. (=)BASE GRAVABLE 5692.89
$ -
PRIMA DOMINICAL $ 400.00 $ 192.44 $ 207.56 NA (X)TASA 16.00%
PPS $ 3,400.00 $ - $ 3,400.00 (=)IMPUESTO MARGINAL $ 910.86
PREMIO DE PROD. $ 4,100.00 $ - $ 4,100.00 (+)CUOTA FIJA $ 772.10
SUMAS $ 15,500.00 $ 192.44 $ 15,307.56 $ 1,682.96 (=)ISR RETENIDO $ 1,682.96 No aplica subsidio al empleo

INGRESO $ 31,481.70
DIA DE DESCANSO
$ 1,600.00 $ - $ 1,600.00
PRIMA DOMINICAL $ 400.00 $ - $ 400.00 $ - (X)TASA 23.52%
NA
PPS $ 3,400.00 $ - $ 3,400.00 (=)IMPUESTO MARGINAL $ 1,056.80
PREMIO DE PROD. $ 4,100.00 $ - $ 4,100.00 (+)CUOTA FIJA $ 4,323.58
PTU $ 17,425.00 $ 1,443.30 $ 15,981.70 (=)ISR RETENIDO $ 5,380.38 No aplica subsidio al empleo
SUMAS $ 32,925.00 $ 1,443.30 $ 31,481.70 $ 5,380.38

INGRESO $ 15,613.40
DIA DE DESCANSO
$ 1,600.00 $ - $ 1,600.00
PRIMA DOMINICAL $ 400.00 $ - $ 400.00 (X)TASA 17.92%
PPS $ 3,400.00 $ - $ 3,400.00 $ - (=)IMPUESTO MARGINAL $ 795.07
NA
PREMIO DE PROD. $ 4,100.00 $ - $ 4,100.00 (+)CUOTA FIJA $ 1,022.01
AGUINALDO $ 3,000.00 $ 2,886.60 $ 113.40 (=)ISR RETENIDO $ 1,817.08 No aplica subsidio al empleo
SUMAS $ 18,500.00 $ 2,886.60 $ 15,613.40 $ 1,817.08

Teresa Jiménez Teresa Jiménez
INGRESO $ 8,300.00
DESPENSA $ 1,250.00 $ 1,250.00 $ - (=)BASE GRAVABLE 2829.07
GUARDERIA $ 900.00 $ 900.00 $ - (X)TASA 10.88%
$ -
DOTE MATRIMONIAL $ 1,000.00 $ 1,000.00 $ - NA (=)IMPUESTO MARGINAL $ 307.80
PREMIO DE ASISTENCIA $ 800.00 $ - $ 800.00 (+)CUOTA FIJA $ 321.26
FONDO DE AHORRO $ 1,300.00 $ 1,300.00 $ - (=)ISR RETENIDO $ 629.06 No aplica subsidio al empleo
SUMAS $ 12,750.00 $ 4,450.00 $ 8,300.00 $ 629.06

Teresa Jiménez Teresa Jiménez
INGRESO $ 22,838.40
GUARDERIA $ 900.00 $ 900.00 $ - (X)TASA 21.36%
DOTE MATRIMONIAL $ 1,000.00 $ 1,000.00 $ - $ - (=)IMPUESTO MARGINAL $ 2,020.00
NA
PREMIO DE ASISTENCIA $ 800.00 $ - $ 800.00 (+)CUOTA FIJA $ 1,417.12
FONDO DE AHORRO $ 1,300.00 $ 1,300.00 $ - (=)ISR RETENIDO $ 3,437.12 No aplica subsidio al empleo
PTU $ 17,425.00 $ 2,886.60 $ 14,538.40
SUMAS $ 30,175.00 $ 7,336.60 $ 22,838.40 $ 3,437.12

Lorena Mendoza Lorena Mendoza
INGRESO $ 9,163.40
$ - 34 de 77
NA
GUARDERIA $ 900.00 $ 900.00 $ - (X)TASA 10.88%
DOTE MATRIMONIAL $ 1,000.00 $ 1,000.00 $ - $ - (=)IMPUESTO MARGINAL $ 401.74
NA
PREMIO DE ASISTENCIA $ 800.00 $ - $ 800.00 (+)CUOTA FIJA $ 321.26
FONDO DE AHORRO $ 1,300.00 $ 1,300.00 $ - (=)ISR RETENIDO $ 723.00 No aplica subsidio al empleo
AGUINALDO $ 3,750.00 $ 2,886.60 $ 863.40
SUMAS $ 16,500.00 $ 7,336.60 $ 9,163.40 $ 723.00
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PROFESIONISTA CON HONORARIOS ASIMILABLES A SALARIOS (FEBRERO Asimilable a Salarios
Joel Méndez Joel Méndez
INGRESO $ 15,875.00
HONORARIOS $ 15,875.00 $ - $ 15,875.00 (-)LIMITE INFERIOR 13381.48
$ - $ - $ - (=)BASE GRAVABLE 2493.52
$ - $ - $ - (X)TASA 21.36%
$ -
$ - $ - $ - NA (=)IMPUESTO MARGINAL $ 532.62
$ - $ - $ - (+)CUOTA FIJA $ 1,417.12
SUMAS $ 15,875.00 $ - $ 15,875.00 $ 1,949.74
PROFESIONISTA CON HONORARIOS ASIMILABLES A SALARIOS (ABRIL Asimilable a Salarios

INGRESO $ 28,165.00
$ - $ - $ - (=)BASE GRAVABLE 1176.49
$ - $ - $ - (X)TASA 23.52%
$ -
$ - $ - $ - NA (=)IMPUESTO MARGINAL $ 276.71
$ - $ - $ - (+)CUOTA FIJA $ 4,323.58
SUMAS $ 28,165.00 $ - $ 28,165.00 $ 4,600.29
PROFESIONISTA CON HONORARIOS ASIMILABLES A SALARIOS (JULIO Asimilable a Salarios

INGRESO $ 39,430.00
$ - $ - $ - (=)BASE GRAVABLE 12441.49
$ - $ - $ - (X)TASA 23.52%
$ -
$ - $ - $ - NA (=)IMPUESTO MARGINAL $ 2,926.24
$ - $ - $ - (+)CUOTA FIJA $ 4,323.58
SUMAS $ 39,430.00 $ - $ 39,430.00 $ 7,249.82
PROFESIONISTA CON HONORARIOS ASIMILABLES A SALARIOS (SEPTIEMBRE Y NOVIEMBRE Asimilable a Salarios

INGRESO $ 47,250.00
$ - $ - $ - (=)BASE GRAVABLE 4712.41
$ - $ - $ - $ - (X)TASA 30.00%
NA
$ - $ - $ - (+)CUOTA FIJA $ 7,980.73
SUMAS $ 47,250.00 $ - $ 47,250.00 $ 9,394.45 (=)ISR RETENIDO $ 9,394.45 No aplica subsidio al empleo
PROFESIONISTA CON HONORARIOS ASIMILABLES A SALARIOS (DICIEMBRE Asimilable a Salarios

INGRESO $ 52,315.00
$ - $ - $ - (=)BASE GRAVABLE 9777.41
$ - $ - $ - $ - (X)TASA 30.00%
NA
$ - $ - $ - (+)CUOTA FIJA $ 7,980.73
SUMAS $ 52,315.00 $ - $ 52,315.00 $ 10,913.95 (=)ISR RETENIDO $ 10,913.95 No aplica subsidio al empleo
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LA COMERCIALIZADORA S.A. DE C.V.
EJERCICIO 2022
DATOS
Tarifa del Impuesto Sobre la Renta
% Sobre
Límite inferior Límite superior Cuota fija excedente de
limite inferior
$ 0.01 $ 644.58 $ - 1.92%
$ 644.59 $ 5,470.92 $ 12.38 6.40%
$ 5,470.93 $ 9,614.66 $ 321.26 10.88%
$ 9,614.67 $ 11,176.62 $ 772.10 16.00%
$ 11,176.63 $ 13,381.47 $ 1,022.01 17.92%
$ 13,381.48 $ 26,988.50 $ 1,417.12 21.36%
$ 26,988.51 $ 42,537.58 $ 4,323.58 23.52%
$ 42,537.59 $ 81,211.25 $ 7,980.73 30.00%
$ 81,211.26 $ 108,281.67 $ 19,582.83 32.00%
$ 108,281.68 $ 324,845.01 $ 28,245.36 34.00%
$ 324,845.02 En adelante $ 101,876.90 35.00%
NOTAS FUNDAMENTO
Las prestaciones de previsión social son exentas. Art. 93, fracción VIII. LISR
Cuando el ingreso por la prestación de un servicio personal subordinado y la exención de previsión social Art. 93, penúltimo párrafo. LISR
sea mayor a 7 veces el salario mínimo general elevado al año, la exención sólo procederá hasta por un monto
de 1 salario mínimo general elevado al año
Los pagos provenientes de fondos de ahorro son exentos en su totalidad Art. 93, fracción XI. LISR
La tarifa para el cálculo de las retenciones sufrió modificaciones en 2021 Página del SAT
Para efectos de este ejercicio se consideró que el aguinaldo se otorgó en el mes
de Diciembre y la prima vacacional y la PTU se repartió en el mes de Julio.
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No aplica subsidio al empleo
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Cédula # 14 CONTABILIDAD EJERCICIO 2022 NOMINAS MENSUALES
CÉDULA #13 NÓMINA DEL MES FEBRERO, ABRIL, SEPTIEMBRE Y NOVIEMBRE(CÁLCULO DE PORCENTAJE DEDUCIBLE DE
PRESTACIONES EXENTAS)
PRESTACIONES RETENCIÓN
Nombre del empleado Salario percibido TOTAL
Gravadas Exentas ISR IMSS
Fernando Alpízar $ 9,000.00 $ 337.50 $ 337.50 $ 9,675.00 $ 741.94 $ 241.88
Ivonne Ortega $ 15,000.00 $ 6,138.40 $ 3,449.10 $ 24,587.50 $ 3,074.00 $ 528.46
Daniel Aparicio $ 6,000.00 $ 5,907.56 $ 3,592.44 $ 15,500.00 $ 1,138.96 $ 297.69
Teresa Jiménez $ 7,500.00 $ 800.00 $ 4,450.00 $ 12,750.00 $ 629.06 $ 207.50
TOTAL $ 37,500.00 $ 13,183.46 $ 11,829.04 $ 62,512.50 $ 5,583.97 $ 1,275.52
Cálculo de cuota IMSS de cada mes

(X) porcentaje Retencion de cuota IMSS
Nombre del empleado Total salario
correspondiente trabajador
Fernando Alpízar $ 9,337.50 2.5% $ 241.88
Ivonne Ortega $ 21,138.40 2.5% $ 528.46
Daniel Aparicio $ 11,907.56 2.5% $ 297.69
Teresa Jiménez $ 8,300.00 2.5% $ 207.50
Cálculo de prestaciones exentas deducibles de cada mes

Prestaciones exentas de los trabajadores $ 11,829.04
(X) Porcentaje correspondiente 53%
(=) Cantidad deducible para el patrón $ 6,269.39
Cantidad no deducible para el patrón $ 5,559.65

EJERCICIO 2020
CÉDULA #13 NÓMINA DEL MES JULIO(CÁLCULO DE PORCENTAJE DEDUCIBLE DE PRESTACIONES EXENTAS)
Fernando Alpízar $ 9,000.00 $ 16,319.20 $ 2,740.80 $ 28,060.00 $ 3,967.02 $ 632.98
Ivonne Ortega $ 15,000.00 $ 22,636.80 $ 6,335.70 $ 43,972.50 $ 6,828.06 $ 940.92
Daniel Aparicio $ 6,000.00 $ 22,081.70 $ 4,843.30 $ 32,925.00 $4,580.70 $ 702.04
Teresa Jiménez $ 7,500.00 $ 15,338.40 $ 7,336.60 $ 30,175.00 $ 3,437.12 $ 570.96
TOTAL $ 37,500.00 $ 76,376.10 $ 21,256.40 $ 135,132.50 $ 18,812.89 $ 2,846.90
Cálculo de cuota IMSS mes de julio

Ivonne Ortega $ 37,636.80 2.5% $ 940.92
Daniel Aparicio $ 28,081.70 2.5% $ 702.04
Teresa Jiménez $ 22,838.40 2.5% $ 570.96

EJERCICIO 2020
CÉDULA #13 NÓMINA DEL MES DICIEMBRE (CÁLCULO DE PORCENTAJE DEDUCIBLE DE PRESTACIONES EXENTAS)
Fernando Alpízar $ 9,000.00 $ 9,450.90 $ 3,224.10 $ 21,675.00 $ 2,499.95 $ 461.27
Ivonne Ortega $ 15,000.00 $ 32,251.80 $ 6,335.70 $ 53,587.50 $ 9,394.99 $ 1,181.30
Daniel Aparicio $ 6,000.00 $ 6,213.40 $ 6,286.60 $ 18,500.00 $1,207.80 $ 305.34
Teresa Jiménez $ 7,500.00 $ 1,663.40 $ 7,336.60 $ 16,500.00 $ 723.00 $ 229.09
TOTAL $ 37,500.00 $ 49,579.50 $ 23,183.00 $ 110,262.50 $ 13,825.74 $ 2,176.99

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Cálculo de cuota IMSS mes de diciembre
Ivonne Ortega $ 47,251.80 2.5% $ 1,181.30
Daniel Aparicio $ 12,213.40 2.5% $ 305.34
Teresa Jiménez $ 9,163.40 2.5% $ 229.09
Cálculo de prestaciones exentas deducibles de diciembre

Prestaciones exentas de los trabajadores $ 23,183.00
Cálculo de prestaciones exentas deducibles totales

Prestaciones exentas de los trabajadores de todos los meses $ 91,755.56
Total de prestaciones grabadas para ISR (+) SALARIO $ 403,689.44 33,640.79

Total de prestaciones y salario para NIF $ 495,445.00
Total prestaciones para NIF $ 270,445.00
Total prestaciones grabadas para ISR $ 178,689.44 $ 403,689.44
Total prestaciones exentas ISR $ 91,755.56 $ 270,445.00
Total Salario $ 225,000.00 $ 495,445.00
NOTA FUNDAMENTO
Se consideró que este año no disminuyeron las prestaciones que se le otorgaron al trabajador, Art. 28, fracción XXX. LISR
por lo cual se le aplicó un porcentaje de deducibilidad a los ingresos exentos para el trabajador
del 53%
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EJERCICIO 2022 FEBRERO, ABRIL, SEPTIEMBRE Y NOVIEMBRE Regresar al
CÉDULA #15 SAR, INFONAVIT E IMSS índice
NÓMINA SAR INFONAVIT IMSS TOTAL
$ 50,683.46 $ 1,013.67 $ 2,534.17 $ 8,616.19 $ 12,164.03

EJERCICIO 2022 JULIO
CÉDULA #15 CÁLCULO DE SAR, INFONAVIT E IMSS
$ 113,876.10 $ 2,277.52 $ 5,693.81 $ 19,358.94 $ 27,330.26

EJERCICIO 2022 DICIEMBRE
CÉDULA #15 CÁLCULO DE SAR, INFONAVIT E IMSS
$ 87,079.50 $ 1,741.59 $ 4,353.98 $ 14,803.52 $ 20,899.08
DATOS INFORMATIVOS
Contribución Porcentaje correspondiente Periodicidad
SAR 2% Mensual
INFONAVIT 5% Bimestral
IMSS 17% Mensual
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CÉDULA #16 IMPUESTO SOBRE NOMINA 3% MENSUAL índice
SALARIOS $ 50,683.46 $ 50,683.46 $ 91,996.00 $ 50,683.46 $ 50,683.46 $ 87,702.70
ASIMILABLE A SALARIOS $ 15,875.00 $ 28,165.00 $ 39,430.00 $ 47,250.00 $ 47,250.00 $ 52,315.00
TOTAL $ 66,558.46 $ 78,848.46 $ 131,426.00 $ 97,933.46 $ 97,933.46 $ 140,017.70
IMPUESTO ESTATAL 3% SOBRE EROGACIONES
(X) PORCENTAJE CORRESP. 3% 3% 3% 3% 3% 3%
CANTIDAD A PAGAR 3% $ 1,996.75 $ 2,365.45 $ 3,942.78 $ 2,938.00 $ 2,938.00 $ 4,200.53
FOMENTO A LA EDUCACIÓN
(X) PORCENTAJE CORRESP. 15% 15% 15% 15% 15% 15%
CANTIDAD A PAGAR 15% $ 299.51 $ 354.82 $ 591.42 $ 440.70 $ 440.70 $ 630.08
NOTA FUNDAMENTO
Los honorarios y los honorarios asimilados a salarios son sujeto del impuesto sobre nómina Art. 98. CFEV
Exentos Los honorarios pagados a persona física por los cuales se deba pagar y en su caso retener Art. 103, fracción III. CFEV
IVA quedan exentos del pago pago de este impuesto
No se consideraron los honorarios por pagar ya que no son efectivamente pagados
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CÉDULA #17 RETENCIÓN DE ISR POR ASIMILABLE A SALARIO
Concepto FEBRERO ABRIL JULIO SEPTIEMBRE NOVIEMBRE
Ingreso $ 15,875.00 $ 28,165.00 $ 39,430.00 $ 47,250.00 $ 47,250.00
(-) Limite inferior $ 13,381.48 $ 26,988.51 $ 26,988.51 $ 42,537.59 $ 42,537.59
(=) Base gravable $ 2,493.52 $ 1,176.49 $ 12,441.49 $ 4,712.41 $ 4,712.41
(X) Tasa 21.36% 23.52% 23.52% 30.00% 30.00%
(=) Impuesto marginal $ 532.62 $ 276.71 $ 2,926.24 $ 1,413.72 $ 1,413.72
(+) Cuota fija $ 1,417.12 $ 4,323.58 $ 4,323.58 $ 7,980.73 $ 7,980.73
(=) ISR Retenido $ 1,949.74 $ 4,600.29 $ 7,249.82 $ 9,394.45 $ 9,394.45
Tarifa del Art. 96 LISR

% Sobre
Límite excedente de
Límite inferior Cuota fija
superior limite
$ 0.01 $ 644.58 $ - inferior
1.92%
$ 644.59 $ 5,470.92 $ 12.38 6.40%
$ 5,470.93 $ 9,614.66 $ 321.26 10.88%
$ 9,614.67 $ 11,176.62 $ 772.10 16.00%
$ 11,176.63 $ 13,381.47 $ 1,022.01 17.92%
$ 13,381.48 $ 26,988.50 $ 1,417.12 21.36%
$ 26,988.51 $ 42,537.58 $ 4,323.58 23.52%
$ 42,537.59 $ 81,211.25 $ 7,980.73 30.00%
$ 81,211.26 $ 108,281.67 $ 19,582.83 32.00%
$ 108,281.68 $ 324,845.01 $ 28,245.36 34.00%
$ 324,845.02 En adelante $ 101,876.90 35.00%
NOTAS
Para el cálculo de la retención correspondiente a asimilados a salarios se utiliza el mismo tratamiento que los sueldos
y salarios
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S.A. DE C.V.
ERCICIO 2022 Regresar al
OR ASIMILABLE A SALARIO índice
DICIEMBRE
$ 52,315.00
$ 42,537.59
$ 9,777.41
30.00%
$ 2,933.22
$ 7,980.73
$ 10,913.95
arios se utiliza el mismo tratamiento que los sueldos
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CÉDULA #18 RETENCIONES DE ISR A HONORARIOS Y ARRENDAMIENTO
Concepto FEBRERO ABRIL JULIO SEPTIEMBRE NOVIEMBRE
Honorarios pagados a PF $ 9,200.00 $ 34,500.00 $ 57,500.00 $ 71,300.00 $ 71,300.00
Arrendamiento pagado a PM $ - $ - $ - $ - $ -
Suma $ 9,200.00 $ 34,500.00 $ 57,500.00 $ 71,300.00 $ 71,300.00
Retención 10 % $ 920.00 $ 3,450.00 $ 5,750.00 $ 7,130.00 $ 7,130.00
Salario $ 5,583.97 $ 5,583.97 $ 18,812.89 $ 5,583.97 $ 5,583.97

Asimilable a salario $ 1,949.74 $ 4,600.29 $ 7,249.82 $ 9,394.45 $ 9,394.45
TOTAL $ 7,533.70 $ 10,184.26 $ 26,062.71 $ 14,978.42 $ 14,978.42
10% Honorarios 920 3450 5750 7130 7130

10% Arrendamiento 0 0 0 0 0
NOTAS
Fundamento de retención ISR 10% a PF honorarios. Art. 106 último párrafo.
Fundamento de retención ISR 10% Arrendamiento PF. Art. 116 último párrafo.
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Y ARRENDAMIENTO Regresar al índice
DICIEMBRE
$ 92,000.00
$ -
$ 92,000.00
$ 9,200.00
$ 13,825.74 54,974.50
$ 10,913.95 43,502.70
$ 24,739.69
9200 33,580.00
0 -
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RELACION DE EGRESOS CONTABILIDAD EJERCICIO 2022
CÉDULA #19 DEDUCCIONES FISCALES AUTORIZADAS PARA ISR
Costo de venta $ - $ - $ - $ - $ - $ 2,426,850.00
Prestaciones laborales exentas Deducibles $ 11,829.04 $ 11,829.04 $ 21,256.40 $ 11,829.04 $ 11,829.04 $ 48,630.45
Pago de Salarios y prestaciones a los trabajadores $ 62,512.50 $ 62,512.50 $ 135,132.50 $ 62,512.50 $ 62,512.50 $ 110,262.50
Prestaciones gravadas $ 67,281.18 $ 134,562.76 $ 235,483.93 $ 302,764.71 $ 370,045.49 $ 403,685.88
Pago de renta a PM $ - $ - $ 12,000.00 $ 24,000.00 $ 36,000.00 $ 48,000.00
Pago 3% nómina $ 1,996.75 $ 2,365.45 $ 3,942.78 $ 2,938.00 $ 2,938.00 $ 4,200.53
Pago Aportaciones del patrón IMSS $ 8,616.19 $ 8,616.19 $ 19,358.94 $ 8,616.19 $ 8,616.19 $ 14,803.52
Pagó SAR $ 1,013.67 $ 1,013.67 $ 2,277.52 $ 1,013.67 $ 1,013.67 $ 1,741.59
Pagó de Infonavit $ 2,534.17 $ 2,534.17 $ 2,277.52 $ 5,693.81 $ 2,534.17 $ 4,353.98
Descuentos s/ventas de contado.Considérelo Gasto Financiero $ 9,000.00 $ 9,000.00 $ 24,000.00 $ 30,000.00 $ 30,000.00 $ 45,000.00
Pago a SC de honorarios vencidos $ 10,000.00 $ 25,000.00 $ 40,000.00 $ 50,000.00 $ 75,000.00 $ 75,000.00
Pago fletes a PF $ 8,200.00 $ 20,000.00 $ 20,000.00 $ 29,500.00 $ 29,500.00 $ 37,400.00
Depreciación de activos fijos $ 41,830.66 $ 83,661.34 $ 146,407.36 $ 167,322.70 $ 209,153.38 $ 250,984.06
Pago honorarios vencidos a PF $ 9,200.00 $ 34,500.00 $ 57,500.00 $ 71,300.00 $ 71,300.00 $ 92,000.00
Pago Gasolina y mantenimiento de automóvil $ 4,760.71 $ 11,610.11 $ 16,608.63 $ 22,179.24 $ 25,465.97 $ 32,229.22
Devolución s/ venta contado $ 13,000.00 $ 13,000.00 $ 27,000.00 $ 27,000.00 $ 36,000.00 $ 36,000.00
TOTAL DE DEDUCCIONES AUTORIZADAS $ 3,831,146.72
PTU pagada en junio $ - $ - $ 17,425.00 $ 34,850.00 $ 52,275.00 $ 69,700.00
PTU / 4 MESES $ 17,425.00
Calculo del costo de venta Importe

Inventario inicial $ 410,000.00
(+)(+) Compras de contado $ 2,058,500.00
(+) Compras de crédito $ 336,950.00
(+) Compra de desperdicios industriales $ 71,000.00
(-) Rebajas sobre compras $ 80,000.00
(-) Devoluciones sobre compras $ 9,600.00
(=) Compras netas $ 2,376,850.00
(-) Inventario final $ 360,000.00
(=) Costo de ventas $ 2,426,850.00
NOTA FUNDAMENTO
La PTU no es deducible para efectos de ISR pero es disminuible en la declaración anual y en los pagos Art. 16, fracción VIII. LIF
provisional a partir del mes en que se pagó de forma proporcional y acumulativa
Los gastos de gasolina y mantenimiento del automóvil son deducibles en la misma proporción que es Art. 28, fracción II. LISR
deducible el automóvil
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Pago Gasolina y mantenimiento de automóvil 10,610.00 25,875.00 37,015.00 49,430.00 56,755.00 71,828.00
(x) Factor 0.45 0.45 0.45 0.45 0.45 0.45
DEDUCCIÓN PROPORCIONAL PARA AUTOMOVIL 4,774.50 11,643.75 16,656.75 22,243.50 25,539.75 32,322.60
% NO DEDUCIBLE 0.55 0.55 0.55 0.55 0.55 0.55
TOTAL NO DEDUCIBLE 2,625.98 6,404.06 9,161.21 12,233.93 14,046.86 17,777.43
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índice
CEDULA 14
CEDULA 14
CEDULA 16
CEDULA 15
CEDULA 15
CEDULA 15
CEDULA 09
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CONTABILIDAD DEDUCCIONES EJERCICIO 2022
CÉDULA #20 DEDUCCIONES PARA EFECTOS CONTABLES
Costo de venta $ - $ - $ - $ - $ - $ 2,426,850.00
Pago de Salarios y prestaciones a los trabajadores $ 125,025.00 $ 125,025.00 $ 260,157.50 $ 322,670.00 $ 385,182.50 $ 495,445.00 CEDULA 14
Prestaciones exentas no deducibles $ 11,119.30 $ 16,678.95 $ 22,238.60 $ 27,798.25 $ 33,357.90 $ 43,125.11
Prestaciones gravadas $ 67,281.18 $ 134,562.76 $ 235,483.93 $ 302,764.71 $ 370,045.49 $ 403,685.88
Pago de dividendos a Persona Física $ 40,500.00 $ 40,500.00 $ 40,500.00 $ 340,500.00 $ 340,500.00 $ 340,500.00
Pérdida contable en venta de edificio $ - $ - $ - $ - $ - $ -
Compra contado Desperdicios Industriales a PM $ 13,000.00 $ 18,000.00 $ 27,000.00 $ 27,000.00 $ 34,000.00 $ 40,000.00
Honorarios por pagar a PF $ 18,625.00 $ 28,625.00 $ 34,500.00 $ 40,250.00 $ 56,000.00 $ 70,150.00
Pago de renta a PM $ - $ - $ 12,000.00 $ 24,000.00 $ 36,000.00 $ 48,000.00
Honorarios x pagar PM $ - $ 28,750.00 $ 28,750.00 $ 38,750.00 $ 56,000.00 $ 67,500.00
Pagó de Infonavit $ 2,534.17 $ 2,534.17 $ 2,277.52 $ 5,693.81 $ 2,534.17 $ 4,353.98 CEDULA 15
Descuentos s/ventas de contado.Considérelo Gasto Finan $ 9,000.00 $ 9,000.00 $ 24,000.00 $ 30,000.00 $ 30,000.00 $ 45,000.00
Pago fletes a PF $ 8,200.00 $ 20,000.00 $ 20,000.00 $ 29,500.00 $ 29,500.00 $ 37,400.00
Pago 3% /nómina $ 1,996.75 $ 2,365.45 $ 3,942.78 $ 2,938.00 $ 2,938.00 $ 4,200.53 CEDULA 16
Depreciación contable de activos fijos $ 18,724.74 $ 18,724.74 $ 18,724.74 $ 18,724.74 $ 18,724.74 $ 18,724.74 CEDULA 09
Pago Aportaciones del patrón IMSS $ 8,616.19 $ 8,616.19 $ 19,358.94 $ 8,616.19 $ 8,616.19 $ 14,803.52 CEDULA 15
Pagó SAR $ 1,013.67 $ 1,013.67 $ 2,277.52 $ 1,013.67 $ 1,013.67 $ 1,741.59 CEDULA 15
Devolución s/ venta contado $ 13,000.00 $ 13,000.00 $ 27,000.00 $ 27,000.00 $ 36,000.00 $ 36,000.00
SUMAS $ 392,871.00 $ 581,860.93 $ 958,896.52 $ 1,493,159.36 $ 1,722,352.66 $ 4,441,141.33
Calculo del costo de venta Importe NOTA

Inventario inicial $ 410,000.00 La PTU se resta completamente en el mes en que se pagó
(+)(+) Compras de contado $ 2,058,500.00 para efectos contables
(+) Compras de crédito $ 336,950.00 Los gastos de gasolina y mantenimiento de automóvil son deducidos
(+) Compra de desperdicios industriales $ 71,000.00 completamente para efectos contables
(-) Rebajas sobre compras $ 80,000.00
(-) Devoluciones sobre compras $ 9,600.00
(=) Compras netas $ 2,376,850.00
(-) Inventario final $ 360,000.00
(=) Costo de ventas $ 2,426,850.00
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Cédula #21 COEFICIENTE DE UTILIDAD - CONTABILIDAD EJERCICIO 202
Ejercicio 2022
Ingresos Nominales
Ajuste anual por inflación acumulable
Dividendos pecibidos del extranjero que pagaron ISR
ISR pagado en el extranjero
Ingresos Acumulables
(-) Deducciones autorizadas
(-) PTU pagada en el ejercicio
(=) UTILIDAD FISCAL
Utilidad fiscal del ejercicio

/ Ingresos nominales
Coeficiente de utilidad
NOTA
ART. 14 LISR CÁLCULO DEL COEFICIENTE DE UTILIDAD
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A. DE C.V. Regresar al
CONTABILIDAD EJERCICIO 2022 índice
22
$ 7,571,800.00 CÉDULA 1
$ 6,760.69 CÉDULA 2
$ -
$ -
$ 7,578,560.69
$ 3,831,146.72 CÉDULA 19
69,700.00 CÉDULA 12
3,677,713.97
$ 3,677,713.97
$ 7,571,800.00
0.4857
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CÉDULA #22 PAGOS PROVISIONALES DE ISR
Ingresos nominales del periodo $ 1,507,890.00 $ 2,828,570.00 $ 3,793,790.00 $ 4,822,950.00 $ 5,946,470.00 $ 7,571,800.00 Cédula 1
(x) Coeficiente de utilidad 0.0987 0.4857 0.4857 0.4857 0.4857 0.4857 Cédula 20
(=) Utilidad fiscal $ 148,828.74 $ 1,373,870.34 $ 1,842,689.25 $ 2,342,564.60 $ 2,888,271.72 $ 3,677,713.97
(-) PTU pagada $ 17,425.00 $ 34,850.00 $ 52,275.00 $ 69,700.00 Cédula 12
(-) Pérdida fiscal $ 40,341.00 $ 40,341.00 $ 41,720.66 $ 41,720.66 $ 41,720.66 $ 41,720.66 Cédula 11
(=) Resultado fiscal $ 108,487.74 $ 1,333,529.34 $ 1,783,543.59 $ 2,265,993.93 $ 2,794,276.06 $ 3,566,293.31
(x) Tasa de ISR 30% 30% 30% 30% 30% 30%
ISR del periodo $ 32,546.32 $ 400,058.80 $ 535,063.08 $ 679,798.18 $ 838,282.82 $ 1,069,887.99
(-) Retenciones según el Art 54 $ 325.00 $ 910.00 $ 1,690.00 $ 2,470.00 $ 2,470.00 $ 3,120.00
(-) Pagos provisionales de meses anteriores $ - $ 32,221.32 $ 399,148.80 $ 533,373.08 $ 677,328.18 $ 835,812.82
Pago provisional mensual $ 32,221.32 $ 366,927.48 $ 134,224.28 $ 143,955.10 $ 158,484.64 $ 230,955.18
A pagar ISR $ 32,221.32 $ 366,927.48 $ 134,224.28 $ 143,955.10 $ 158,484.64 $ 230,955.18
DATOS INFORMATIVOS
El Coeficiente de utilidad del ejercicio 2018(hasta 5 años atrás) es de 0.0987
Retenciones de ISR que aplican las instituciones de crédito: febrero $325; abril $585; julio
$780; septiembre $780; diciembre $650
Total de pagos provisionales $ 1,069,887.99
NOTA: El coeficiente de Enero es del año antepasado o 5 años atrás , y de Marzo en adelante es de 2021
Procedimiento para la determinación de pagos provisionales y cálculo de coeficiente de utilidad. Art. 14 LISR.
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$ 10,985.00
$ 1,066,767.99
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CÉDULA #23 DETERMINACIÓN DEL ISR DEL EJERCICIO
Concepto Importes
Ingresos acumulables $ 7,578,560.69
(-) Deducciones autorizadas $ 3,831,146.72
Resultado positivo $ 3,747,413.97
(-) PTU pagada $ 69,700.00
(=) Utilidad fiscal $ 3,677,713.97
(-) Pérdidas fiscales $ 250,323.97
(=) Resultado fiscal $ 3,427,390.00
(x) Tasa de ISR 30%
(=)ISR del ejercicio $ 1,028,217.00
(-) Retenciones de ISR según Art. 54 $ 10,985.00
(-) Pagos Provisionales $ 1,066,767.99
(=) ISR a Cargo del Ejercicio 2022 -$ 49,535.99
(-) Acreditamiento del ISR por Dividendo Ficto Art. 10 $64,287 (-) -$ 49,535.99
El acreditamiento de $49,535.99 (=) $14,751.01 Remanente, se le
aplica Art. 10 Fracc. I.
ISR del ejercicio a Pagar $0 $ -
NOTA: El resultado positivo significa realmente la utilidad para efectos fiscales
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CÉDULA #24 PARTICIPACION TRABAJADORES UTILIDADES
PARTICIPACION TRABAJADORES UTILIDADES

EJERCICIO 2020 LA RENOVADA S.A. DE C.V.
Existió Pérdida Fiscal, por consiguiente, no existe PTU del Ejercicio 2020 -$ 238,000.00 EJERCICIO 2022
CÉDULA #24 CÁLCULO DE PTU A PAGAR EN EL EJERCICIO SIGUIENTE 2022
Total de pagos correspondientes a trabajadores que a su vez son exentos para efectos de
ISR (AÑO 2022)
LA RENOVADA S.A. DE C.V. (X) Factor aplicable para ingresos exentos
PARTICIPACION TRABAJADORES UTILIDADES DEL EJERCICIO 2021 (=) Cantidad no deducible, correspondiente a pagos exentos para los trabajadores
Ingresos acumulables 2021 $ 6,516,000.00 Determinación de la renta gravable para efectos de PTU del ejercicio 2022
Prestaciones a trabajadores exentas de ISR no deducibles $ 19,000.00 Ingresos acumulables
(-) Cantidad no deducible, correspondiente a prestaciones exentas para los trabajadores

Ingresos para efectos de PTU $ 6,497,000.00
Deducciones autorizadas 2021 $ 5,800,000.00 Ingresos para efectos de PTU
Base gravable para la PTU del ejercicio 2021 $ 697,000.00 (-) Deducciones autorizadas del periodo 2022
Porcentaje de PTU 10% (=)Base gravable para PTU
Participación de los trabajadores en las utilidades a pagar en JUNIO 2021 $ 69,700.00 (X) Porcentaje correspondiente
PTU por Trabajador $ 17,425.00 (=) PTU del ejercicio 2022 a pagar en MAYO 2023

PARTICIPACION TRABAJADORES UTILIDADES DEL EJERCICIO 2022
Ingresos acumulables 2022 $ 7,578,560.69 Cédula 1
Prestaciones a trabajadores exentas de ISR no deducibles $ 43,125.11 Cédula 14
Ingresos para efectos de PTU $ 7,535,435.58
Deducciones autorizadas 2022 $ 3,831,146.72 Cédula 19

Base gravable para la PTU del ejercicio 2021 $ 3,704,288.86
Porcentaje de PTU 10%
Participación de los trabajadores en las utilidades a pagar en JUNIO 2022 $ 370,428.89
Trabajador Cantidad de PTU

1 $ 92,607.22
2 $ 92,607.22
3 $ 92,607.22
4 $ 92,607.22
NOTAS FUNDAMENTO
Los ingresos para efectos de PTU son los ingresos acumulables restados de la cantidad
no deducible, correspondiente a los ingresos exentos de ISR pagado a los trabajadores
La PTU se repartió en partes iguales a los 4 trabajadores como lo indica el ejercicio Art. 9, último párrafo.
Para la cantidad no deducible correspondiente a los ingresos exentos de ISR pagado a LISR
los trabajadores se hizo el cálculo de la nómina de 2020 tomando en cuenta los datos
proporcionados de cada trabajador en 2021
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EJERCICIO 2022
CÉDULA #24 CÁLCULO DE PTU A PAGAR EN EL EJERCICIO SIGUIENTE 2022
$ 91,755.56
53%
$ 48,630.45
$ 7,578,560.69
$ 43,125.11
$ 7,535,435.58
$ 3,831,146.72
$ 3,704,288.86
10%
$ 370,428.89
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CÉDULA #25 CÁLCULO DE COEFICIENTE DE UTILIDAD PARA EJERCICIO SIGUIENTE 2022 índice
Utilidad fiscal del ejercicio $ 2,574,399.78 Cédula 26
/ Ingresos nominales $ 7,571,800.00 0.339998386408437 Cédula 1
NOTA
ESTE COEFICIENTE DE UTILIDAD SE APLICA EN PAGOS PROVISIONALES, A PARTIR DE MARZO A DICIEMBRE
DEL AÑO 2022
PARE ENERO Y FEBRERO 2020 SE APLICA EL DEL AÑO 2018 O CIENCO AÑOS ATRÁS
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CÉDULA #26 DETERMINACIÓN DE UFIN DE LOS EJERCICIOS PASADOS
CONCEPTO AÑOS
2018 2019 2020
Ingresos Acumulados $ 4,900,000.00
Deducciones Autorizadas $ 5,100,000.00
Deducciones no Autorizadas $ 57,000.00
PTU Pagada $ 24,000.00
CONCEPTO AÑOS
2018 2019 2020
Ingresos Acumulados $ 4,900,000.00
Deducciones Autorizadas $ 5,100,000.00
PTU Pagada $ 24,000.00
(=) Utilidad Fiscal o Pérdida Fiscal -$ 224,000.00
(-) Pérdida Fiscal
(=) Resultado Fiscal
X Tasa de ISR
ISR causado del ejercicio
Resultado Fiscal $ 260,000.00 $ -

(-) ISR causado o pagado $ 78,000.00
(-) Partidas no deducibles $ 8,200.00 $ 57,000.00
(=) UFIN Saldo al 31 de Diciembre de 20xx $ 190,000.00 $ 173,800.00
(=) UFIN Negativa -$ 57,000.00
Saldo de ISR a disminuir de UFIN Art. 10 Fracc. II
(=) CUFIN actualizada a Diciembre 2020
No existe PTU pagada en el ejercicio 2021

ICIOS PASADOS
ÑOS
2021 2022
$ 6,516,000.00 $ 7,578,560.69
$ 5,800,000.00 $ 3,831,146.72 $ - Parte no deducible del automovil
$ 32,000.00 $ 632,602.54 $ 70,150.00 Honorarios por pagar a PF
$ 69,700.00 $ 277,150.00 Pago a proveedor
$ 75,750.00 Estimación de cuentas incobrables
$ 58,650.00 Pago de honorarios vencidos a PM
$ 90,000.00 Honorarios por pagar a PM SC
$ 17,777.43 Total no deducible del mantenimiento del auto
ÑOS $ 589,477.43
2021 2022
$ 6,516,000.00 $ 7,578,560.69 Cedula 1
$ 5,800,000.00 $ 3,831,146.72 Cedula 19
$ - $ 69,700.00 Cedula 24
$ 716,000.00 $ 3,677,713.97
$ 250,323.97
$ 465,676.03 $ 3,677,713.97
30% 30%
$ 139,702.81 $ 1,103,314.19
$ 465,676.03 $ 3,677,713.97
$ 139,702.81 $ 1,103,314.19
$ 32,000.00 $ 632,602.54
$ 293,973.22 $ 2,574,399.78
$ 21,231.13
$ 2,553,168.66
e del automovil
ntas incobrables
os vencidos a PM
gar a PM SC
e del mantenimiento del automovil
LA RENOVADA S.A. DE C.V. Datos informativos
CONTABILIDAD EJERCICIO 2022 DATOS PARA DETERMINAR LA CUFIN Regresar al
CÉDULA #27 DETERMINACIÓN DE CUFIN EJERCICIO PASADO 2021 EL SALDO DE CUFIN ACTUALIZADO A AL 31 DE DICMEBRE DE 2018 ES DE $190,000 índice
EN MARZO DE 2019 RECIBE DIVIDENDOS DE EMPRESA RESIDENTE EN MEXICO POR LA CANTIDAD
Acciones Circulación CUFIN X Acción Utilidad Distribuida
DE $260,000
Saldo Final AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018 (Saldo inicial de 2019) $ 190,000 100 $ 1,900 EN OCTUBRE DE 2020 DISTRIBUYE EN EFECTIVO, DIVIDENDOS A SUS SOCIOS POR UN MONTO DE $18
LA UFIN DE 2018 ES $0
(X) FACTOR CORRESPONDIENTE (MAR 19 / DIC 18) 1.0044 EN ABRIL DE 2020 RECIBE DIVIDENDOS DE EMPRESA RESIDENTE EN MEXICO $ 180,000
(=) CUFIN ACTUALIZADA A MARZO DE 2019 $ 190,836.00 100 $ 1,908.36 EN AGOSTO DE 2021 DISTRIBUYE DIVIDENDOS POR $300,000
(+) DIVIDENDOS PERCIBIDOS $ 260,000.00
(=) CUFIN PARA MARZO 2019 $ 450,836.00 100 $ 4,508.36 INPC
Dec-18 103.02
EMITE 40 ACCIONES EN JULIO 2019 40.00 140 Dec-19 105.9340
EMITE 50 ACCIONES EN AGOSTO 2019 50.00 190 Mar-19 103.4760
Apr-20 105.7550
(x) Factor correspondiente (DIC 2019/ MAR 2019) 1.0238 May-20 106.162
(=) CUFIN actualizada a diciembre 2019 $ 461,545.29 190 $ 2,429.19 Sep-20 108.114
(+) UFIN DEL EJERCICIO 2019 mes de Diciembre (cédula 27) $ 173,800.00 Dec-20 109.271
(=) SALDO DE CUFIN ACTUALIZADA A DICIEMBRE 2019 $ 635,345.29 190 $ 3,343.92 Apr-21 112.19
Jul-21 113.682
(X) FACTOR CORRESPONDIENTE (ABRIL 20/ DIC 19) (.9983) 1 Dec-21 117.308 INPC Estimado
(=) CUFIN ACTUALIZADA A ABRIL 2020 $ 635,345.29 190 $ 3,343.92 May-22 116.9927 INPC Estimado
(+) DIVIDENDOS PERCIBIDOS $ 180,000.00 Aug-22 118.8506 INPC Estimado
(=) CUFIN PARA ABRIL 2020 $ 815,345.29 190 $ 4,291.29 Dec-22 120.378 INPC Estimado
(X) FACTOR CORRESPONDIENTE (MAY 20 / ABR 20) 1.0038

(=) CUFIN ACTUALIZADA A MAYO 2020 $ 818,443.61 190 $ 4,307.60
(-) REPARTO DE DIVIDENDOS $ 185,000
(=) CUFIN PARA MAYO DE 2020 $ 633,443.61 190 $ 3,333.91
EMITE 33 ACCIONES EN SEPTIEMBRE DE 2020 33 223
(X) FACTOR CORRESPONDIENTE (DIC 20 / MAY 20) 1.0292

(=) CUFIN ACTUALIZADA A DICIEMBRE 2020 $ 651,940.16 223 $ 2,923.50
(-) UFIN NEGATIVA DEL EJERCICIO 2020 MES DE DICIEMBRE -$ 57,000.00
(=) SALDO DE CUFIN ACTUALIZADA A DICIEMBRE 2020 $ 594,940.16 223 $ 2,667.89
EMITE 33 ACCIONES EN FEBRERO DE 2021 33 256
(X) FACTOR CORRESPONDIENTE (JUL 2021 / DIC 20) 1.0403

(=) CUFIN ACTUALIZADA A JULIO 2021 618,916 256 $ 2,417.64
(-) AMORTIZACIÓN DE 25 ACCIONES (UTILIDAD DISTRIBUIDA 44,031
$44,031.43 / 25 ACCIONES = $1,761.25 )
(=) CUFIN ACTUALIZADA A JULIO 2021 574,885 231
(X) FACTOR CORRESPONDIENTE (DIC 21/JUL 21) 1.0318

(=) CUFIN ACTUALIZADA DICIEMBRE 2021 $ 672,671.86 231 $ 2,912.00
(+) UFIN DEL EJERCICIO 2021 MES DE DICIEMBRE $ 293,973.22
(=) SALDO DE CUFIN ACTUALIZADA A DICIEMBRE 2021 $ 966,645.08 231 $ 4,184.61
(-) PRESTAMO A SOCIO ( DIVIDENDOS FICTOS) QUE NO REUNEN

LOS REQUISITOS; C) INTERÉS PACTADO IGUAL O SUPERIOR A LA $ 150,000.00
TASA 0.08% QUE FIJE DE LA LIF ART. 21
(=) CUFIN ACTUALIZADA A MAYO 2022
(X) FACTOR CORRESPONDIENTE (DIC 2022/ MAY 2022) 1.0289

(=) CUFIN ACTUALIZADA A DICIEMBRE 2022 $ 293,973.22 231 $ 1,272.61
(+) UFIN DEL EJERCICIO 2022 MES DE DICIEMBRE $2,559,480.51 (-) $ 2,424,399.78
PRESTAMO A SOCIO POR $150,000
(=) SALDO CUFIN ACTUALIZADA A DICIEMBRE 2022 $ 2,718,373.00 231 $ 11,767.85
NOTA: EL PRESTAMO A LOS SOCIOS EL FISCO LO CONSIDERA UN DIVIDENDO DISTRIBUIDO, POR QUE DICHO PRESTAMO NO REUNE LOS REQUSITOS DEL ART. 140
ISR A PAGAR POR UTILIDAD DISTRIBUIDA NO PROVENIENTE DE CUFIN

DIVIDENDOS FICTOS DISTRIBUIDOS EN MAYO DE 2022 $ 150,000.00
(-) PROVENIENTES DE CUFIN -
(=) UTILIDADES DISTRIBUIDAS QUE NO HAN PAGADO ISR $ 150,000.00
(X) FACTOR DE PIRAMIDACIÓN 1.4286
(=) UTILIDADES DISTRIBUIDAS BASE DE ISR $ 214,290.00
(X) TASA DE ISR 30%
(=) ISR A PAGAR A MAS TARDAR 17 DEL JUNIO 2022 PAGO
DEFINITIVO $ 64,287.00
Disminución del ISR acreditado de la UFIN de 2022

ISR Acreditado $ 49,535.99
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(/) Factor 0.4286
Cantidad a Disminuir de la UFIN 21,231.1267
Art. 10 Frac I, Acreditamiento del ISR pagado en utilidades que no provienen de CUFIN: $64,287. Fracción I se acredita contra el ISR del ejercicio en el que se pago dicho
impuesto, si existiera remanente,se podra acreditar hasta en los 2 ejercicios siguientes contra el ISR del ejercicio, e incluso, contra los pagos provisionales de esos mismos
ejercicios
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CEDULA #28 CUENTA DE CAPITAL DE APORTACIÓN (CUCA) Regresar al índice
MONTO DE ACCIONES EN CUCA POR UTILIDAD
OPERACIONES CUCA CIRCULACION ACCION DISTRIBUIDA
31 DE DICIEMBRE 2018 INPC
31 DE DICIEMBRE 2018 (SALDO INICIAL PARA 2019) 150,000 100 $ 1,500.00 INPC DICIEMBRE 2018 103.0200
INPC JULIO 2019 103.6870
1. Aumento de 40 acciones en circulación por distribución de dividendos en acciones INPC DICIEMBRE 2019 105.934
(X) FACT JULIO 2019 / DICIEMBRE 2018 1.0064 INPC AGOSTO 2019 103.6700
(=) CUCA ACTUALIZADA A JULIO 2019 (60,000/1,500 = 40 Acciones) $ 150,960.00 140 $ 1,078.29 INPC DICIEMBRE 2019 105.9340
INPC ABRIL 2020 105.7550
2.- Emisión y Colocación de 50 acciones comunes 2019 INPC SEPTIEMBRE 2020 108.1140
(X) FACT AGOSTO 19/ JULIO 2019 1.02160 INPC DICIEMBRE 2020 109.2710
(=) CUCA ACTUALIZADA A AGOSTO 2019 $ 154,220.74 140 $ 1,101.58 INPC MARZO 2021 111.8240
(+) EMISIÓN DE ACCIONES (50 X 1,500) $ 75,000.00 INPC JULIO 2021 113.6820
(+) PRIMA EN COLOCACIÓN DE ACCIONES (100,000 - 75,000) $ 25,000.00 INPC DICIEMBRE 2021 117.3080
(=) SALDO DE CUCA PARA AGOSTO DE 2019 $ 254,220.74 190 $ 1,338.00 INPC JULIO 2022 113.6820
INPC DICIEMBRE 2022 120.378
3.- Actualización de la CUCA al cierre del ejercicio 2019.
(x) FACT DICIEMBRE 2019 / AGOSTO 2019 1.02180
(=) CUCA ACTUALIZADA A DICIEMBRE DE 2019 $ 259,762.75 190 $ 1,367.17
4.- Emisión de 33 acciones en Septiembre 2020

(X) FACT SEPTIEMBRE 2020 / DICIEMBRE 2019 1.02050
(=) CUCA ACTUALIZADA A SEPTIEMBRE 2020 (49,500 / 1,500 = 33
Acciones) $ 265,087.88 223 $ 1,188.73
5.- Actualización de la CUCA al cierre del ejercicio de 2020

(X) FACT DICIEMBRE 2020 / SEPTIEMBRE 2020 1.0107
(=) CUCA ACTUALIZADA A DICIEMBRE 2020 $ 267,924.32 223 $ 1,201.45
6.- Emisión de acciones Marzo 2021

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CONTABILIDAD EJERCICIO 2022 índice
CÉDULA #29 CONCENTRADO DE ENTEROS MENSUALES DE IMPUESTOS
Retención de ISR IMSS
Pagos
Por Por 3% Sobre 5% INFONAVIT Retención
Mes provisionales de Por salario Asimilables a nomina (15) 2% SAR (14)
honorarios arrendamiento (14) trabajador Patrón (13)
ISR (22) (15) salario (16)
(17) (17) (13)
FEBRERO $ 32,221.32 $ 50,683.46 $ 9,200.00 $ - $ 1,949.74 $ 1,996.75 $ 2,534.17 $ 1,013.67 $ 1,275.52 $ 6,269.39
ABRIL $ 366,927.48 $ 50,683.46 $ 34,500.00 $ - $ 4,600.29 $ 2,365.45 $ 2,534.17 $ 1,013.67 $ 1,275.52 $ 6,269.39
JULIO $ 134,224.28 $ 91,996.00 $ 57,500.00 $ - $ 7,249.82 $ 3,942.78 $ 5,693.81 $ 2,277.52 $ 2,846.90 $ 11,265.89
SEPTIEMBRE $ 143,955.10 $ 50,683.46 $ 71,300.00 $ - $ 9,394.45 $ 2,938.00 $ 2,534.17 $ 1,013.67 $ 1,275.52 $ 6,269.39
NOVIEMBRE $ 158,484.64 $ 50,683.46 $ 71,300.00 $ - $ 9,394.45 $ 2,938.00 $ 2,534.17 $ 1,013.67 $ 1,275.52 $ 6,269.39
DICIEMBRE $ 230,955.18 $ 87,702.70 $ 92,000.00 $ - $ 10,913.95 $ 4,200.53 $ 4,353.98 $ 1,741.59 $ 2,176.99 $ 12,286.99
TOTAL $ 667,619.19 $ 382,432.54 $ 335,800.00 $ - $ 43,502.70 $ 18,381.53 $ 20,184.47 $ 8,073.79 $ 10,125.99 $ 48,630.45
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CÉDULA #30 ESTADO DE RESULTADOS FISCAL
Conceptos Columna 1 Columna 2 Columna 3
Ingresos acumulables
Ventas de Contado $ 4,900,000.00
Ventas de crédito $ 1,950,000.00
Venta de contado desperdicios. industriales $ 120,000.00
Ventas totales $ 6,970,000.00
Productos financieros
Intereses por inversiones $ 13,000.00
Interés devengado x cobrar en ventas de crédito $ 49,200.00
Ganancia cambiaria $ 50,000.00
Interés por cobrar a clientes $ 91,000.00
Ajuste Annual por Inflacción Acumulable $ 6,760.69
Total Productos financieros $ 209,960.69
Otros ingresos
Fletes x cobrar a PM $ 48,000.00
Rentas x cobrar PF $ 50,000.00
Ganancia Fiscal en venta de terreno $ 27,300.00
Ganancia fiscal en venta de edificio $ 28,600.00
Fletes cobrados a PF $ 36,000.00
Rentas x Cobrar a PM $ 35,000.00
Recuperó cuentas incobrables Deducidas previamente $ 53,700.00
Diviendo recibido del extranjero, no pago isr $ 120,000.00
Total de otros ingresos $ 398,600.00
Total de ingresos acumulables $ 7,578,561
Deducciones autorizadas
Costo de venta $ 2,426,850.00
Gastos de Administracion
Prestaciones laborales exentas Deducibles $ 48,630.45
Prestaciones gravadas $ 403,685.88
Salarios $ 110,262.50
Pago a PF de honorarios asimilables salario $ 52,315.00
Pago de renta a PM $ 48,000.00
Pago 3% nómina $ 4,200.53
Pago Aportaciones del patrón IMSS $ 14,803.52
Pagó SAR $ 1,741.59
Pagó de Infonavit $ 4,353.98
Pago a SC de honorarios vencidos $ 75,000.00 Art. 28 Fracc. VI
Pago fletes a PF $ 37,400.00
Depreciación Fiscal de Actrivos Fijos $ 250,984.06
Pago honorarios vencidos a PF $ 92,000.00 Art. 28 Fracc. VI
Luz, agua y teléfono pagados $ 41,860.00
Pago Gasolina y mantenimiento de automóvil $ 32,229.22
Devolución s/ venta crédito $ 50,400.00
Devolución s/ venta contado $ 36,000.00
PTU pagada en junio $ 69,700.00
Total de gastos generales $ 1,373,566.72
Gastos financieros
Descuentos s/ventas de contado.Considérelo Gasto Financiero $ 45,000.00
Pago de intereses a proveedores $ 55,430.00
Total de gastos financieros $ 100,430.00
Total de deducciones autorizadas $ 3,900,846.72
UTILIDAD FISCAL $ 3,677,713.97
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CÉDULA #31 ESTADO DE RESULTADOS CONTABLE
Conceptos Columna 1 Columna 2 Columna 3
Ventas
Ventas de Contado $ 4,900,000.00
Ventas de crédito $ 1,950,000.00
Venta de desperdicios $ 120,000.00 $ 6,970,000.00 $ 7,650,544.89
Costo de Venta $ 2,426,850.00
UTILIDAD BRUTA $ 4,543,150.00
GASTOS GENERALES
Prestaciones laborales $ 403,685.88
Salarios $ 495,445.00
Honorarios asimilables a salarios $ 52,315.00
Compra contado Desperdicios Industriales a PM $ 40,000.00
Honorarios por pagar a PF $ 70,150.00
Pago de renta a PM $ 48,000.00
Honorarios x pagar PM $ 67,500.00
Pagó de Infonavit $ 4,353.98
Descuentos s/ventas de contado.Considérelo Gasto Financiero $ 45,000.00
Pago fletes a PF $ 37,400.00
Pago 3% /nómina $ 4,200.53
Depreciación contable de activos fijos $ 18,724.74
Pago Aportaciones del patrón IMSS $ 14,803.52
Pagó SAR $ 1,741.59
Luz, agua y teléfono pagados $ 41,860.00
Devolución s/ venta crédito $ 50,400.00
Devolución s/ venta contado $ 36,000.00
SUMAS DE GASTOS DE OPERACIÓN $ 1,575,236.22
UTILIDAD DE OPERACIÓN $ 2,967,913.78
GASTOS FINANCIEROS
Intereses por préstamos bancarios
Pago de intereses a proveedores $ 55,430.00 $ 55,430.00
OTROS GASTOS
Pago de dividendos a Persona Física $ 383,625.11
PTU $ 69,700.00 $ 453,325.11
PRODUCTOS FINANCIEROS
Intereses por inversiones $ 13,000.00
Interés por cobrar a clientes $ 91,000.00
Interés devengado x cobrar en ventas de crédito $ 49,200.00
Ganancia por fluctuación cambiaria $ 50,000.00 $ 203,200.00 $ 7,173,200.00
OTROS INGRESOS
Ganancia contable en venta de edificio $ 36,200.00
Ganancia contable en venta de terreno $ 31,700.00
Otros ingresos $ 409,444.89 $ 477,344.89 $ 7,650,544.89
UTILIDAD CONTABLE $ 3,139,703.56 $ 8,127,600.00 $ 477,055.11
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73 de 77
LA RENOVADA S.A. DE C.V
CÉDULA #32 CONCILIACIÓN CONTABLE-FISCAL
UTILIDAD CONTABLE $ 3,139,703.56
(+) Ingresos fiscales no contables
Ganancia Fiscal en venta de terreno 27,300.00
Ganancia fiscal en venta de edificio 28,600.00
Total $ 55,900
(+) Deducciones contables no fiscales
prestaciones laborales 495,445.00
honorarios x pagar a personas fisicas 70,150.00
gasolina y mantenimiento 32,229.22
depreciaicon contable 18,724.74
ingresos x servicios de fletes a PM 37,400.00
pago de dividendos 340,500.00
honorarios x pagar a PM SC 67,500.00 $ 1,061,949
(-) Deducciones fiscales no contables
prestaciones excentas no deducibles 91,755.56
prestaciones gravadas 403,685.88
gasolina y mantenimienot 32,229.22
depreciacion fiscal 224,696.84 $ 752,367.50
(-) Ingresos contables no fiscales
dividendo percibido en mexico $ 180,000.00
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LA RENOVADA S.A. DE C.V
CÉDULA #33 BALANCE GENERAL
ACTIVO
CIRCULANTE
Caja y Bancos $ 1,630,000.00
Mercancías $ 2,426,850.00
Clientes $ 285,000.00
Inversiones temporales en bonos $ 710,000.00
Pagos provisionales $ 230,955.18 CÉDULA 22
ISR pagado en el extranjero $ -
Deudores $ 90,000.00
Saldos a favor de impuestos $ - CÉDULA 23
TOTAL DE ACTIVO CIRCULANTE $ 5,372,805.18
FIJO
Equipo de transporte $ 390,000.00 CÉDULA 9
Depreciación de equipo de transporte $ 234,000.00
Equipo de cómputo $ 160,000.00 CÉDULA 9
Depreciación de eq de cómputo $ 92,000.00
Mobiliario y equipo $ 146,000.00 CÉDULA 9
Depreciación de mob y equipo $ 34,066.67
Maquinaria y equipo $ 390,000.00 CÉDULA 9
Depreciación de maq y equipo $ 186,875.00
Inversiones Permanentes $ 3,000,000.00
TOTAL DE ACTIVO FIJO $ 3,539,058.33
SUMA ACTIVO $ 8,911,863.51
PASIVO
CORTO PLAZO
Acreedores $ 175,000.00
Proveedores $ 294,000.00
Seguridad Social $ 14,803.52
SAR $ 1,741.59 CÉDULA 19
INFONAVIT $ 4,353.98
3% sobre nómina $ 4,200.53 CÉDULA 19
ISR del ejercicio $ - CÉDULA 23
IVA por pagar $ 663,199.32 CÉDULA 8
IVA Acreditable Retenido $ 22,669.33 CÉDULA 7
Impuestos Retenidos por pagar:
Honorarios $ 33,580.00 CÉDULA 18
Salarios $ 54,974.50 CÉDULA 18
Arrendamiento $ -
Asimilable a salario $ 43,502.70 CÉDULA 18
Cuotas IMSS $ - CÉDULA 15
PTU del ejercicio por pagar $ 370,428.89 CÉDULA 24
SUMA PASIVO A CORTO PLAZO $ 1,682,454.35
PASIVO A LARGO PLAZO

Hipotecas por pagar $ 184,000.00
SUMA PASIVO A LARGO PLAZO $ 184,000.00
SUMA DE PASIVO $ 1,866,454.35
CAPITAL CONTABLE
CAPITAL CONTRIBUIDO
Capital social $ 3,052,237.22
Perdida Contable de Ejercicios anteriores $ 350,000.00
Aportaciones para futuros aumentos $ 64,000.00
CAPITAL GANANDO
Reserva legal $ 28,000.00
Prima colocación acciones $ 25,000.00
75 de 77
Prima en emisión de acciones $ 28,600.00
Utilidades Retenidas $ 290,000.00
Utilidad Contable del Ejercicio $ 3,139,703.56 CÉDULA 32
$ 6,977,540.78
PASIVO + CAPITAL CONTABLE $ 8,843,995.13
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CEDULAS 1-34 Contabilidad de Una Empresa

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LA RENOVADA S.A. DE C.V.

CONTABILIDAD DEL EJERCICIO 2022

CICIO SIGUIENTE 2022

LA RENOVADA S.A. DE C.V.

Ajust. Anual por inflación acumulable $ - $ - $ - $ - $ - $ 6,760.69

CREDITOS (1) Las exportaciones ya están valuadas en moned

Art. 44, fracción II. LISR

Art. 43, fracción III. LISR

rar $ 820,000.00 Aportación futuro aumento de capital $ 250,000.00

reverso al IVA trasaladado de dicho descuento, devolución o rebaja

Concepto Febrero Abril Julio Septiembre Noviembre Diciembre

IVA trasaladado de dicho descuento, devolución o rebaja

Pago honorarios vencidos a PF $ 9,200.00 $ 34,500.00 $ 57,500.00 $ 71,300.00 $ 71,300.00 $ 92,000.00

IVA Acreditable Retenido $ 5,629.33 $ 9,600.00 $ 14,933.33 $ 16,785.33 $ 19,185.33 $ 22,669.33

Art. 1-A, fracción II, inciso a. LIVA

Art. 1-A, fracción II, inciso b. LIVA

Calculo de depreciación maquinaria y equipo Importe NOTAS

Calculo de depreciación equipo de computo Importe

Calculo de depreciación mobiliario Importe

Calculo de depreciación Automóvil Importe MONTO 2021

es que aún no se publican fueron tomados de los

cion Fiscal 2021 (DIC 2021/ ENE 2021)

del limite establecido de $175,000

LA RENOVADA S.A. DE C.V.

LA RENOVADA S.A. DE C.V.

INGRESOS ACUMULABLES 4,900,000.00

LA RENOVADA S.A. DE C.V.

Utilidad fiscal del ejercicio $ 465,676.03

ART. 57 LISR PÉRDIDAS FISCALES

No existe remanente, se cubre por completo la Pérdida fiscal actualizada

CANTIDAD NO DEDUCIBLE, CORRESPONDIENTE A LOS INGRESOS EXENTOS DEL

TRABAJADOR CANTIDAD DE DATOS 2021

Salario Mínimo 2022 172.87

TRABAJADOR 1 (FEBRERO, ABRIL, SEPTIEMBRE Y NOVIEMBRE) Trabajador 1

TRABAJADOR 1 (JULIO) Trabajador 1

TRABAJADOR 1 (DICIEMBRE) Trabajador 1

TRABAJADOR 2 (FEBRERO, ABRIL, SEPTIEMBRE Y NOVIEMBRE) Trabajador 2

TRABAJADOR 2 (JULIO) Trabajador 2

TRABAJADOR 2 (DICIEMBRE) Trabajador 2

TRABAJADOR 3 (JULIO) Trabajador 3

TRABAJADOR 3 (DICIEMBRE) Trabajador 3

SUMAS $ 18,500.00 $ 2,886.60 $ 15,613.40 $ 1,817.08

TRABAJADOR 4 (FEBRERO, ABRIL, SEPTIEMBRE Y NOVIEMBRE) Trabajador 4

TRABAJADOR 4 (JULIO) Trabajador 4

TRABAJADOR 4 (DICIEMBRE) Trabajador 4

PROFESIONISTA CON HONORARIOS ASIMILABLES A SALARIOS (ABRIL Asimilable a Salarios

PROFESIONISTA CON HONORARIOS ASIMILABLES A SALARIOS (JULIO Asimilable a Salarios

PROFESIONISTA CON HONORARIOS ASIMILABLES A SALARIOS (SEPTIEMBRE Y NOVIEMBRE Asimilable a Salarios

PROFESIONISTA CON HONORARIOS ASIMILABLES A SALARIOS (DICIEMBRE Asimilable a Salarios

No aplica subsidio al empleo

No aplica subsidio al empleo

No aplica subsidio al empleo

No aplica subsidio al empleo

No aplica subsidio al empleo

No aplica subsidio al empleo

No aplica subsidio al empleo

No aplica subsidio al empleo

No aplica subsidio al empleo

No aplica subsidio al empleo

No aplica subsidio al empleo

No aplica subsidio al empleo

No aplica subsidio al empleo

No aplica subsidio al empleo