“Constitución de Bancos y grupos financiero y su

administración”
 ÍNDICE

Página

Introducción I
DERECHO BANCARIO
1 Antecedentes del derecho bancario guatemalteco 1
2 Definiciones de derecho bancario guatemalteco 2
3 Naturaleza jurídica de derecho bancario 3
4 Fuentes del derecho bancario 3
4.1 Clases de fuentes 4
5 Sistema financiero guatemalteco 5
5.1 Función del sistema financiero 5
5.2 Entidades reguladas de acuerdo a la ley de bancos y 5
grupos financieros
6 Organización de entidades bancarias en Guatemala 6
6.1 Autorización 6
6.2 Constitución 9
6.3 Registro 10
6.4 Administración 10
7. Conformación del Grupo Financiero 12
7.1 Contenido de la solicitud 13
7.2 Autorización 14
7.3 Formalización de la conformación del grupo financiero 15

Conclusiones ii
Recomendaciones iii
Bibliografía iv
 INTRODUCCIÓN

El Banco de Guatemala, con base en la política monetaria, cambiaria y crediticia

determinada por la Junta Monetaria, podrá otorgar crédito a los bancos del
sistema, siempre y cuando sea para solventar deficiencias temporales de liquidez.

El objetivo fundamental es Contribuir a la creación y mantenimiento de las

condiciones más favorables al desarrollo ordenado de la economía nacional,
propiciando las condiciones monetarias, cambiarias y crediticias que promuevan la
estabilidad en el nivel general de precios.

Entre más grande es la gama de servicios financieros que ofrecen los grupos
financieros, mayor es el grado de probabilidad de que aparezcan conflictos de
interés, por la misma razón de dominar un amplio número de actividades, poseen
mayor grado de información que pueden utilizar en su propio beneficio. En general
se puede decir que existe conflicto de intereses cuando se sobreponen los
intereses de los accionistas mayoritarios en perjuicio de los accionistas
minoritarios.

Cuando los bancos invierten en las empresas integrantes de un conglomerado por

cuenta propia y existen otros inversionistas que lo hacen por cuenta de terceros.
En este caso surge la posibilidad de que los bancos que invierten por cuenta
propia y como conocedores del negocio, podrían reservarse los mejores negocios
para ellos en perjuicio del resto de inversionistas.

La entrada en vigencia de la Ley de Bancos y Grupos Financieros, Decreto 19-

2002, forma parte del proceso de modernización del sistema financiero nacional,
en esencia busca que el sistema financiero se adapte a las regulaciones bancarias
cada vez más cambiantes y complejas, así como proteger el ahorro y/o la
inversión a fin de mantener la estabilidad y solvencia del sistema.

i
 DERECHO BANCARIO

1. Antecedentes del derecho bancario guatemalteco

Los antecedentes históricos del Derecho Bancario en Guatemala, para poder

entender bien el origen el Licenciado Mario García Lara, se refiere a los
antecedentes históricos de la banca central en Guatemala, ya que menciona lo
siguiente: “Los orígenes legales e institucionales del actual sistema de banca
central en Guatemala se remontan al período de la reforma monetaria y financiera
de 1924-1926. Es entonces, cuando fue creado el Banco Central de Guatemala
como establecimiento de emisión, giro y descuento, de carácter privado y con
participación del Estado como accionista. Esta reforma culminó durante el
mandato del General José María Orellana 1921-1926, y fue conducida en su etapa
final, por un equipo liderado por el entonces Ministro de Hacienda.

En noviembre de 1924 fue promulgada la Ley Monetaria de la República de

Guatemala, que daba vida a la nueva unidad monetaria el Quetzal, bajo el régimen
del patrón oro clásico. En 1925, el gobierno publicó las bases de lo que debería
ser el banco central y solicitó propuestas de redacción de la ley correspondiente a
los diferentes sectores interesados.

La reforma impulsada por los aires renovadores de la Revolución de Octubre de

1944, consistió en otorgarle al Banco de Guatemala la calidad de banco estatal y
la facultad de realizar una política monetaria, cambiaria y crediticia, encaminada a
crear las condiciones propicias para el crecimiento ordenado de la economía
nacional. Para ello se dotó al Banco Central de instrumentos que le daban un
mayor control sobre la oferta de dinero como el manejo de las tasas de interés y
descuento, y la facultad para establecer encajes legales, así como una
participación en el crédito de fomento, acorde a esta última función a la tesis
prevaleciente de basar el desarrollo en el modelo de sustitución de importaciones

Conjuntamente con la Ley Monetaria, antes Decreto 203 y la Ley de Bancos, antes
Decreto 315 del Congreso de la República, la Ley Orgánica del Banco de
Guatemala conformaba un cuerpo armonioso de legislación financiera, que dotaba

1
al país de un marco legal a la altura de las que entonces, eran las más modernas
teorías y técnicas financieras, tal como fue el caso en muchos países de
Latinoamérica que alrededor de esas épocas adoptaron también regímenes
legales similares al guatemalteco, inspirados en las nuevas tendencias
provenientes de Bretton Woods”. 1

El mismo autor, se refiere a la estructura básica de la legislación financiera

guatemalteca, emitida en 1945 y 1946, que permitió el ordenado funcionamiento
del sistema en sus primeros cuarenta años de vigencia, a pesar de los cambios
legislativos que sufrieron y que se les introdujeron en diversas ocasiones.

2. Definiciones de derecho bancario guatemalteco

Algunos juristas dan sus puntos de vista, por lo cual se cita a Miguel Acosta
Romero, con la siguiente definición: “Derecho bancario es el conjunto de normas
jurídicas reguladoras de las relaciones entre particulares y entre las autoridades
reguladoras de las relaciones entre particulares y entre las autoridades, nacidas
del ejercicio de la actividad crediticia y bancaria, o asimiladas a éstas y aquéllas,
en cuanto a su disciplina jurídica y evolución judicial y administrativa”.2

Asimismo el Licenciado Carlos Gilberto Villegas lo describe de esta manera:

“Derecho bancario se le denomina al conjunto de normas que regulan la actividad
bancaria y financiera en general, referida a sus relaciones con el Estado y los
particulares o la sociedad”.

Y para finalizar, el autor Nelson Abrao brinda la siguiente definición: “Derecho

bancario es la rama del derecho comercial que regula las operaciones de los
bancos y las actividades de ellos, que practican con carácter profesional”.3

1
http://www.banguat.gob.gt/inc/ver.asp?id=/info/historica.htm. P
2
Acosta Romero, Miguel, Derecho Bancario, Tercera Edición, Editorial Porrúa, Sociedad Anónima,
México, 1986, página 18.
3
Ibid. página 110. Cita textual del autor Nelson Abrao

2
Podemos llegar a la conclusión de que el Derecho Bancario es el conjunto
normativo, jurisprudencial y doctrinal que regula la estructura y funcionamiento de
las entidades de crédito bancario o entidades de depósito, así como las
operaciones realizadas con el público en general, incluidos sus clientes, y con
otras entidades de crédito.

3. Naturaleza jurídica de derecho bancario

Se explica sobre la naturaleza jurídica del Derecho Bancario lo siguiente:

Que para el tratadista Joaquín Rodríguez: indica lo siguiente: “Podríamos hablar

de una autonomía didáctica, en el sentido de ser objeto de una exposición
independiente, tanto por razones de una mayor extensión en el estudio del mismo,
como por la conveniencia de una especialización de indudable importancia, desde
el punto de vista de la práctica”.

El tratadista Arturo Martínez Gálvez, comparte esa postura e indica: “El Derecho
Bancario, como lo anunciamos tiene una naturaleza de derecho público. Todo
Derecho es expresión de una ideología, por tanto cuando afirmamos que participa
del derecho público estamos aceptando que el Estado asume un papel de
garantista o de tutela de los derechos de terceros que confían en las instituciones
bancarias en donde depositan sus pequeños, medianos o grandes capitales”.4

4. Fuentes del derecho bancario

Las fuentes de las ramas del derecho donde nace el derecho. Al respecto el
tratadista Guillermo Cabanellas, indica lo siguiente: “Las fuentes del derecho son
el fundamento u origen de las normas jurídicas y en especial, del derecho positivo
vigente en determinado país y época”.5

Se indica que las fuentes del derecho significan los principios, los fundamentos o
el origen de las normas jurídicas, naciendo de esa forma al ordenamiento jurídico
de un país y en un tiempo determinado.

4.1. Clases de fuentes

4
Martínez Gálvez, Arturo. Las crisis financieras y la supervisión. página 14
5
Cabanellas de Torres, Guillermo. Diccionario jurídico elemental. página 174

3
El maestro Eduardo García Máynez, señala: fuente, tiene tres aspectos
importantes a saber: fuentes formales, reales e históricas.

Las cuales se clasifican de la siguiente manera:

a. Fuentes históricas

Son todos aquellos documentos que el legislador consulta para tener mejor
certeza al crear o plantear la norma jurídica, dicho de otra manera, pueden ser
documentos que contengan un conjunto de leyes que ya no se encuentran
vigentes, pero que sirven para ilustrar mejor el planteamiento para darle vida a la
ley.

b. Fuentes reales

Se denominan a los factores y elementos (económicos, los sociales, los culturales,

los éticos, religiosos,) que determinan el contenido de las normas jurídicas, se
pueden mencionar también, como las necesidades que tiene la población en
determinado momento, para que pueda plantearse la creación de una norma
jurídica al caso concreto.

c. Fuentes formales

Son los procesos de creación de las normas jurídicas, en nuestro país, este
procedimiento lo indica la Constitución, procedimiento legislativo; el Congreso de
la República de Guatemala es el único ente encargado de crear, modificar o
derogar las normas jurídicas en el país.

La doctrina reconoce cuatro fuentes formales las cuales se detallan a

continuación:

 La ley

La ley es la fuente directa de la legislación guatemalteca según la Ley del

Organismo Judicial; en otras palabras es el producto del proceso legislativo, la
cual puede ser general, cuando afecta a toda una sociedad. Es la expresión
positiva del Derecho.

4
  La Jurisprudencia

La Jurisprudencia según el ordenamiento jurídico es la fuente suplementaria de

toda legislación. El cual está constituido en el derecho guatemalteco, y en materia
civil, por la emisión de cinco fallos uniformes del Tribunal de Casación que enuncie
el mismo criterio, en casos similares y no interrumpidos por otro en contrario, el
producto de este proceso es la Jurisprudencia, llamada también doctrina legal.

 Usos y costumbres

Los usos y costumbres según el ordenamiento jurídico regirán sólo en defecto de

ley aplicable o por delegación de la ley, siempre que no sea contraria a la moral o
el orden público y que resulte probada.

5. Sistema financiero guatemalteco

La función básica es la movilización de recursos financieros de aquellas unidades

superavitarias (ahorrantes) a unidades deficitarias o que requieren recursos
adicionales (usuarios de crédito), en un ámbito de seguridad razonable

5.1. Función del sistema financiero

La función principal del sistema financiero en un país es la creación, intercambio,

transferencia de activos y pasivos financieros, que producen servicios
demandados por la población.

5.2. Entidades reguladas de acuerdo a la ley de bancos y grupos financieros

Conforme al artículo 5 (Régimen Legal) de la Ley de Bancos y Grupos

Financieros, Decreto Número 19-2002 del Congreso de la República de
Guatemala, los bancos, las sociedades financieras, los bancos de ahorro y
préstamo para la vivienda familiar, los grupos financieros, y las empresas que
conforman a estos últimos, y las oficinas de representación de bancos extranjeros
se regirán, en su orden, por sus leyes específicas, por esta ley, por las

5
disposiciones emitidas por la Junta Monetaria y, en lo que le fuere aplicable, por la
Ley Orgánica del Banco de Guatemala, la Ley Monetaria y la Ley de Supervisión
Financiera, y demás legislación guatemalteca.

De acuerdo a la nueva legislación los grupos financieros que se conforman, por

medio de empresa controladora, estarán integrados por ésta y por dos o más de
las empresas siguientes: bancos, sociedades financieras, casas de cambio,
almacenes generales de depósito, compañías aseguradoras, compañías
afianzadoras, empresas especializadas en emisión y/o administración de tarjetas
de crédito, empresas de arrendamiento financiero, empresas de factoraje, casas
de bolsa, entidades fuera de plaza o entidades off shore y otras que califique la
Junta Monetaria.

Cuando el control común lo tenga la empresa responsable, los grupos financieros

estarán integrados por ésta y por una o más de las empresas mencionadas
anteriormente

Corresponde a la Junta Monetaria autorizar la conformación de grupos financieros,

previo dictamen de la Superintendencia de Bancos.

Todas y cada una de las empresas integrantes de los grupos financieros estarán
sujetas a supervisión consolidada por parte de la Superintendencia de Bancos

6. Organización de entidades bancarias en Guatemala

Se explica a continuación como está organizado el sistema financiero en

Guatemala, para tener un panorama amplío y buen conocimiento de lo importante
que es el sistema bancario para la población en general. Para explicar este
apartado es necesario acudir a la legislación guatemalteca, ya que la organización
de las entidades financieras al igual que el funcionamiento está regulado en las
leyes especiales bancarias.

6.1. Autorización

El Artículo 12 del Código de Comercio de Guatemala, establece que los bancos,

se regirán en cuanto a su forma, organización y funcionamiento, por lo que

6
dispone dicho Código en lo que no contravenga sus leyes y disposiciones
especiales, y que la autorización para constituirse y operar, se regirá por las leyes
especiales aplicables a cada caso.

En esa virtud, para tratar lo referente a la autorización de los bancos, se acude a

la Ley de Bancos y Grupos Financieros, que en su Artículo 7, establece:
Corresponde a la Junta Monetaria otorgar o denegar la autorización para la
constitución de bancos. No podrá autorizarse la constitución de un banco sin
dictamen previo de la Superintendencia de Bancos.

El testimonio de la escritura constitutiva, junto a la certificación de la resolución de

la Junta Monetaria, relativa a dicha autorización, se presentará al Registro
Mercantil, quien con base en tales documentos procederá sin más trámite a
efectuar su inscripción definitiva”.

El Artículo 8 de la ley citada, establece que la solicitud para constituir un banco,

deberá presentarse a la Superintendencia de Bancos, indicando la entidad que
conforme a esta ley se quiere constituir, establecer o registrar, acompañando la
información y documentación que para el efecto establezcan los reglamentos
respectivos.

El Artículo 7 citado, establece que para efectos del dictamen correspondiente, la

Superintendencia de Bancos deberá asegurarse, mediante las investigaciones que
estime convenientes, sobre el cumplimiento de los requisitos siguientes:

a. Que el estudio de factibilidad presentado sea amplio y suficiente para

fundamentar el establecimiento, operaciones y negocios de la entidad cuya
autorización se solicita, estudio que incluirá sus planes estratégicos;
b. Que el origen y monto del capital, las bases de financiación, la organización
y administración, aseguren razonablemente el ahorro y la inversión;
c. Que la Solvencia económica, seriedad, honorabilidad y responsabilidad de
los socios fundadores aseguren un adecuado respaldo financiero y de
prestigio para la entidad;

7
 d. Que la solvencia económica, seriedad, honorabilidad, responsabilidad, así
como los conocimientos y experiencia en la actividad bancaria, bursátil y
financiera de los organizadores, los miembros del consejo de
administración y los administradores propuestos, aseguren una adecuada
gestión de la entidad;
e. Que las afiliaciones, asociaciones y estructuras corporativas, a su juicio, no
expongan a la futura entidad a riesgos significativos u obstaculice una
supervisión efectiva de sus actividades y operaciones por parte de la
Superintendencia de Bancos; y,
f. Que se ha cumplido con los demás trámites, requisitos y procedimientos
establecidos por la normativa aplicable.

Como se puede apreciar, los requisitos que deben llenarse para solicitar y obtener
la autorización de un banco, son de diversa índole, incluyéndose entre otros:
aspectos jurídicos, administrativos, económicos, financieros, técnicos, logísticos,
profesionales, corporativos y éticos morales.

La Ley de Bancos y Grupos Financieros, establece que los requisitos, trámites y

procedimientos para la constitución y autorización de bancos serán reglamentados
por la Junta Monetaria, y que en cualquier caso deberá, sin responsabilidad
alguna y previo informe de la superintendencia de Bancos, y observando el debido
proceso, revocar la autorización otorgada cuando se compruebe que el ó los
solicitantes presentaron información falsa.

En cuanto al inicio de operaciones, apertura y traslado, el Artículo 9 de la Ley de

Bancos y Grupos Financieros, establece que los bancos y las sucursales de
bancos extranjeros, previa autorización de la Superintendencia de Bancos,
deberán iniciar operaciones dentro del plazo de seis meses siguientes a la fecha
de notificación de la autorización para la constitución o para el establecimiento, por
parte de la Junta Monetaria, plazo que, ante solicitud razonada, podrá ser
prorrogado por la Superintendencia de Bancos por una sola vez hasta por igual
plazo.

8
 6.2. Constitución

El Artículo 6 de la Ley de Bancos y Grupos Financieros establece que los bancos

nacionales deberán constituirse en forma de sociedades anónimas, con arreglo a
la legislación general de la República y observar lo establecido en dicha ley.

La citada ley establece, que el capital social de los bancos nacionales, estará
dividido y representado por acciones que deben ser nominativas, y que tanto el
capital pagado mínimo inicial como cualquier aumento de capital, debe realizarse
totalmente en efectivo.

El Artículo 16, establece que el monto mínimo de capital pagado inicial de los
bancos y sucursales de bancos extranjeros que se constituyan o se establezcan
en el territorio nacional, será fijado por la Superintendencia de Bancos con base
en el mecanismo aprobado por la Junta Monetaria.

El monto mínimo de capital pagado inicial será revisado por la Superintendencia

de Bancos, por lo menos cada año, quien publicará en el Diario Oficial el monto de
capital pagado inicial determinado.

El Artículo 10 de dicha ley, establece que la modificación de la escritura

constitutiva de los bancos nacionales o del acuerdo de la casa matriz para el
establecimiento de sucursales de bancos extranjeros, que operen en el país,
requerirá autorización de la Junta Monetaria, previo dictamen de la
Superintendencia de Bancos. La modificación de los instrumentos indicados que
se derive exclusivamente de aumentos del capital autorizado, no requerirá de
autorización de la Junta Monetaria.

Esta disposición es bastante especial y sumamente importante, toda vez que el

aumento de capital autorizado de un banco, implica la intención de inyectarle más
recursos económicos que mejoren su situación financiera, lo cual beneficia al
público usuario.

9
En cuanto a la Fusión y adquisición de acciones de los bancos, el Artículo 9 de la
Ley de Bancos y Grupos Financieros, establece que la fusión de entidades
bancarias y la adquisición de acciones de una entidad bancaria por otra de similar
naturaleza serán autorizadas o denegadas por la Junta Monetaria. No podrá
otorgarse dicha autorización sin dictamen previo de la Superintendencia de
Bancos. Lo establecido en este artículo será reglamentado por la Junta Monetaria.

6.3. Registro

El Artículo 7 de la Ley de Bancos y Grupos Financieros, establece que el

testimonio de la escritura constitutiva, junto a la certificación de la resolución de la
Junta Monetaria, relativa a dicha autorización, se presentará al Registro Mercantil,
quien con base en tales documentos procederá sin más trámite a efectuar su
inscripción definitiva.

La falta de inicio de operaciones dentro del plazo establecido hará caducar

automáticamente la autorización otorgada, debiendo el Registro Mercantil cancelar
la inscripción correspondiente, para cuyo efecto la Superintendencia de Bancos
deberá oficiar lo pertinente a dicho Registro

Si el banco de que se trate fuere inscrito definitivamente en el Registro Mercantil y

se comprobare que los solicitantes presentaron información falsa, la Junta
Monetaria deberá, previo informe de la Superintendencia de Bancos, y sin
responsabilidad alguna, revocar la autorización otorgada y solicitará a dicho
Registro que proceda, sin responsabilidad de su parte, a cancelar la inscripción
correspondiente.

6.4. Administración

El Artículo 20 de la Ley de Bancos y Grupos Financieros, establece que los

bancos deberán tener un consejo de administración integrado por tres o más
administradores, quienes serán los responsables de la dirección general de los
negocios de los mismos.

10
Los miembros del consejo de administración y gerentes generales, o quienes
hagan sus veces, deberán acreditar ser personas solventes, honorables, con
conocimientos y experiencia en el negocio bancario y financiero, así como en la
administración de riesgos financieros.

El cambio de miembros en el consejo de administración y gerentes generales

deberá ser comunicado a la Superintendencia de Bancos dentro de los quince
días siguientes a su nombramiento para las verificaciones del cumplimiento de lo
establecido en el párrafo anterior. Si a juicio de la Superintendencia de Bancos
una o más de las personas nombradas no reúnen los requisitos establecidos,
aquélla deberá ordenar al banco que proceda a realizar nuevos nombramientos, a
más tardar dentro de los noventa días calendario siguientes en que dicha
superintendencia le haya notificado tal circunstancia. En caso contrario los
nombramientos objetados quedarán sin efecto

Cabe comentar que algunos bancos de nuestro sistema, en lugar de contar con un
Consejo de Administración, cuentan con una Junta Directiva, es el caso por
ejemplo de El Crédito Hipotecario Nacional de Guatemala, y el Banco de los
Trabajadores, en virtud que así lo establece su propia Ley orgánica; y es que debe
tomarse en cuenta, que el primero de ellos, es un banco estatal; y como tal se rige
principalmente por la Ley de su Creación.

Lo importante del caso, es que la Ley de Bancos y Grupos Financieros, prevé que
la administración esté a cargo de un órgano colegiado y no unipersonal como
puede suceder en las sociedades anónimas que por no estar sujetas a un régimen
legal especial, se rigen por el Código de Comercio de Guatemala.

Resulta interesante también, la disposición que se refiere a dejar sin efecto los
nombramientos de administradores y gerentes, cuando a juicio de la
Superintendencia de Bancos, las personas nombradas no reúnan los requisitos
establecidos.

El Artículo 21 de la Ley establece algunos deberes y atribuciones del Consejo de

Administración, dentro de los cuales, se considera de especial relevancia el de:

11
Conocer los estados financieros mensuales y anuales de la entidad bancaria, los
cuales deben estar respaldados por informe de auditoría interna y, anualmente,
por el informe de los auditores externos, con su correspondiente dictamen y notas
a los estados financieros.

Es importante también lo relativo a la responsabilidad de los miembros del

Consejo de Administración, que de conformidad con el Artículo 22 de la Ley de
Bancos y Grupos Financieros, son civil y penalmente responsables por sus
acciones u omisiones en el cumplimiento de sus deberes y atribuciones.

Todo acto, resolución u omisión de los miembros del Consejo de Administración

que contravenga disposiciones legales o reglamentarias o que cause daño o
perjuicio al banco, los hará incurrir en responsabilidad para con el mismo y para
con terceros, y responderán ilimitadamente ante éstos con sus bienes personales.
Podemos comentar que es una norma de difícil aplicación, que pone en situación
difícil no sólo a las autoridades Bancarias, sino al propio Sistema de Justicia.

7. Conformación del Grupo Financiero

Dentro de los seis meses posteriores al inicio de la vigencia de la Ley de Bancos y

Grupos Financieros (Decreto 19-2002), toda entidad sujeta a vigilancia e
inspección de la Superintendencia de Bancos deberá informar por escrito a ésta si
pertenece o no a un grupo que actúe como grupo financiero, así como sobre la
denominación social de las empresas que formen un grupo. Cada comunicación
deberá estar firmada por el representante legal de que se trate

Las empresas que soliciten conformarse como grupo financiero, y obtengan la

autorización respectiva, por parte de la Junta Monetaria, deberán formalizar
plenamente su conformación como grupo financiero dentro del plazo de seis
meses, contado a partir de la fecha de la indicada autorización. La
Superintendencia de Bancos, a solicitud justificada de los interesados, podrá
prorrogar el plazo hasta por el mismo período, por una sola vez. La solicitud para
conformar un grupo financiero deberá de realizarla a la Superintendencia de

12
Bancos, en original y copia, suscrita por todos los representantes legales de
dichas empresas, con la información y documentación siguiente:

7.1. Contenido de la solicitud

 Datos generales de cada uno de los representantes legales de las empresas
interesadas;
 Designación de la persona que representará a los solicitantes para el trámite
respectivo y dirección para recibir notificaciones, designación que deberá
recaer en el representante legal de la empresa controladora o de la empresa
responsable, según corresponda;
 Denominación del grupo financiero;
 Nombre comercial y denominación social de las empresas que integrarán el
grupo financiero;
 Descripción de la estructura organizativa, (propiedad, administración, por
acuerdos o convenios) del grupo financiero a conformar y de la empresa que
ejercerá el control común del grupo;
 Las entidades supervisadas que formen parte de una organización
internacional, además de lo anterior, deberán incluir el nombre de la holding o
empresa matriz y la estructura de la organización; • Fundamento de derecho en
que se basa la solicitud y petición en términos precisos; (Relativa a la
autorización para conformarse como grupo financiero).
 Documentos que deben adjuntarse a la solicitud
 Las empresas que integrarán el grupo financiero deberán presentar lo
siguiente:
 Copia legalizada del nombramiento de sus representantes legales;
 Certificación del punto de acta del Consejo de Administración en que conste la
decisión de integrar el grupo financiero y de someterlo a la aprobación de la
asamblea general de accionistas;

13
 Copia legalizada de la escritura de constitución, sus ampliaciones y
modificaciones, así como de sus estatutos, si los tuvieren;
 Copia simple de los proyectos de modificaciones que realizarán a su objeto
social y a otras cláusulas de las escrituras constitutivas, si fuere el caso, con el
propósito de adecuarse a la Ley de Bancos y Grupos Financieros, con motivo
de la creación del grupo financiero;
 Certificación del Secretario del Consejo de Administración o Junta Directiva
que contenga los nombres completos y cargos de los miembros de dichos
órganos;
 Currículo vitae actualizado, de cada miembro que integra la Junta Directiva o
Consejo de Administración o administrador único, según sea el caso, así como
del gerente general;
 Listado que contenga los nombres completos del contador, auditor interno y
externo;
 Listado de accionistas de cada una de las empresas que conformarán el grupo
que tengan una participación igual o mayor al 5% del capital pagado,
certificado por el Secretario del Consejo de Administración o Junta Directiva;
 Estados Financieros de cada una de las empresas que integrarán el grupo
financiero referidos al cierre del ejercicio inmediato anterior y al mes anterior a
la fecha de la solicitud; y,
 Cualquier otra información complementaria que consideren de utilidad en
relación con la solicitud.

Los documentos que se presenten a la Superintendencia de Bancos, deberán

entregarse en original y copia simple.

En el caso que el grupo solicitante incluya como parte del mismo una entidad fuera
de plaza, deberá presentar simultáneamente la solicitud para autorización de
funcionamiento de dicha entidad.

7.2. Autorización

14
La Superintendencia de Bancos una vez analizada la información y
documentación presentada por las entidades y estando satisfechos todos los
requisitos, emitirá el dictamen respectivo con el cual trasladará la solicitud a la
Junta Monetaria, para la resolución correspondiente

7.3. Formalización de la conformación del grupo financiero

Para formalizarse plenamente como grupo financiero, las empresas del grupo
deberán presentar a la Superintendencia de Bancos en un plazo de seis meses
posteriores al inicio de la vigencia de la Ley de Bancos y Grupos Financieros
Decreto 19-2002; la documentación siguiente:

 Copia legalizada de las modificaciones realizadas a su objeto social y a

otras cláusulas de las escrituras constitutivas, si fuere el caso, con el
propósito de adecuarse a la Ley de Bancos y Grupos Financieros, con
motivo de la creación del grupo financiero;
 En el caso que la conformación del grupo financiero requiera de empresa
controladora, la documentación que compruebe la constitución, inscripción
en el Registro Mercantil y autorización para operar de la empresa
controladora.
 Cuando las entidades supervisadas formen parte de un grupo financiero
internacional, el consentimiento para efectuar intercambio de información
institucional con el supervisor responsable de la matriz o de la holding de
dicho grupo y estados financieros consolidados del mismo, referidos al
último ejercicio.
 En el caso de conformar el grupo por medio de empresa responsable, los
convenios, contratos o documentos que le permitan cumplir con lo
dispuesto en el artículo 32 de la Ley de Bancos y Grupos Financieros
Decreto 19-2002, que indica la constitución de empresa controladora, su
objeto social exclusivo será la dirección, administración, control y

15
 representación del grupo financiero, es de mencionar que cuando la
estructura organizativa del grupo financiero no incluya la constitución de
una empresa controladora, el banco como empresa responsable tendrá las
mismas atribuciones.
 En el caso que una entidad fuera de plaza forme parte del grupo financiero,
la autorización de funcionamiento respectiva, así como haber cumplido los
requisitos a que se haya condicionado su autorización.
 Certificación de la resolución de la asamblea general de accionistas de la
decisión para integrarse al grupo financiero.
 Cualquier otra información complementaria que se considere de utilidad en
relación con la formalización del grupo financiero.

La Superintendencia de Bancos después de haber establecido el cumplimiento de

los aspectos anteriores, emitirá la resolución que declare la formalización plena del
grupo financiero y se procederá a su inscripción en el registro correspondiente
conforme lo establece el inciso o) del artículo 3 del Decreto 18-2002 del Congreso
de la República, Ley de Supervisión Financiera.

16
17
 CONCLUSIONES

 El Estado de Guatemala es el encargado de velar y fomentar el ahorro, la

inversión y el desarrollo a nivel nacional
 Con la entrada en vigencia del decreto 19-2002 Ley de Bancos y Grupos
Financieros y del decreto 18-2002 Ley de Supervisión Financiera, permitirá
a la Superintendencia de Bancos supervisar con exactitud las unidades de
riesgo de un grupo financiero, por la vinculación o relación de personas
individuales y/o jurídicas convirtiéndose en una fortaleza para la supervisión
de Grupos Financieros
 La consolidación de Estados Financieros de un Grupo Financiero,
representa una de las principales herramientas de análisis para los
accionistas y clientes pues mediante tales estados pueden establecer la
situación financiera de las empresas que forman parte de dicho grupo, por
lo que pueden tener una mejor certeza en cualquier decisión tomada a nivel
corporativo; sin embargo, no existe un manual de instrucciones contables
para Grupos Financieros
 La información financiera consolidada de Grupos Financieros debe permitir
a los usuarios de los mismos, hacer evaluaciones precisas de la condición
financiera de los bancos, de sus actividades de negocios, del perfil de
riesgos y de prácticas de administración de riesgos, para lo cual dicha
información debe divulgarse en forma confiable y oportuna

ii
 RECOMENDACIONES

 Que el Estado de Guatemala mediante las entidades autorizadas agilicen los

procesos para la constitución y administración de los Bancos y grupos Financieros
en pro de la economía del país.
 Que la Superintendencia de Bancos en su actividad de supervisión,
identifique las unidades de riesgo que por vinculación o relación de
personas individuales y/o jurídicas existen en los grupos financieros, a
efecto de evaluar adecuadamente el riesgo asumido por el grupo en las
operaciones que realiza con dichas personas y/o empresas.
 Que la información financiera consolidada que generan y divulgan los
Grupos Financieros sea oportuna y confiable, para que de esta forma los
usuarios conozcan la condición financiera, las actividades,
 Que en el corto plazo la Junta Monetaria emita la reglamentación con
respecto a las entidades no bancarias que forman parte de un grupo
financiero sobre requerimientos de capital financiero a entidades fuera de
plaza, a efecto que dichas entidades transparenten sus operaciones y que
operen bajo las mismas condiciones que opera la banca local y generar de
esta forma una competencia leal

iii
 BIBLIOGRAFÍA

 Constitución Política de la República de Guatemala, Asamblea Nacional

Constituyente. Guatemala 1985.
 Ley de Bancos y Grupos Financieros Decreto No. 19-2002 del Congreso de
la República – Guatemala - Librería Jurídica.
 Ley de Sociedades Financieras Privadas y sus Reformas – Decreto Ley No.
208 del Jefe de Gobierno de la República de Guatemala-Librería Jurídica
2000.
 Ley de Supervisión Financiera, Decreto 18-2002 del Congreso de la
República Guatemala - Librería Jurídica
 Ley Orgánica del Banco de Guatemala, Decreto 16-2002 del Congreso de
la República- Guatemala - Librería Jurídica.
 Manuel Osorio. Diccionario de Ciencias Jurídicas Políticas y Sociales,
Editorial Heliasta S.R.L. Buenos Aires.

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