CÓDIGO DE ÉTICA

AUDITORIA V & ASOCIADOS, S.A.

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TABLA DE CONTENIDO

1. Principios y Marco Conceptual ........................................................................................................... 1

1.1 Aspectos Generales ........................................................................................................................... 1
1.2 Misión ............................................................................................................................................... 1
1.3 Visión ................................................................................................................................................ 1
1.4 Principios fundamentales y valores ................................................................................................... 1
1.5 Marco Conceptual ............................................................................................................................. 3
2. Prácticas Comerciales ......................................................................................................................... 4
2.1 Conflicto de Intereses ....................................................................................................................... 4
2.2 Salvaguardas ..................................................................................................................................... 6
2.3 Preparación y presentación de información ..................................................................................... 7
2.4 Actuación con experiencia ................................................................................................................ 7
2.5 Incentivos, regalos e invitaciones...................................................................................................... 8
2.6 Relaciones con terceros .................................................................................................................... 9
2.7 Pagos al personal del gobierno ....................................................................................................... 10
2.8 Marketing de servicios .................................................................................................................... 10
3. Conducta Personal ................................................................................................................................ 10
3.1 Conducta de empleados y directivos .............................................................................................. 10
3.2 Información privilegiada ................................................................................................................. 11
3.3 Confidencialidad ............................................................................................................................. 11
3.4 Nombramientos .............................................................................................................................. 12
3.5 Segundas opiniones ........................................................................................................................ 12
3.6 Tarifas ............................................................................................................................................. 13
3.7 Custodia de activos ......................................................................................................................... 13
4. Independencia ...................................................................................................................................... 14
4.1 Remuneración por cliente ............................................................................................................... 14
4.2 Evaluación y Compensación ............................................................................................................ 15
4.3 Litigios ............................................................................................................................................. 15
5. Temas administrativos .......................................................................................................................... 16
5.1 Salud y seguridad ............................................................................................................................ 16
5.2 Discriminación y acoso .................................................................................................................... 17
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5.3 Mantenimiento de registros ........................................................................................................... 18

5.4 Protección y uso correcto de los activos de la compañía ................................................................ 19
5.5 Medios de comunicación ................................................................................................................ 20
5.6 Responsabilidad Social .................................................................................................................... 20
6. Procedimientos ..................................................................................................................................... 21
6.1 Exenciones del código de conducta y ética empresarial ................................................................. 21
6.2 Reporte de conductas ilegales o no éticas ...................................................................................... 21
6.3 Procedimientos de cumplimiento ................................................................................................... 22
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1. Principios y Marco Conceptual

1.1 Aspectos Generales

El presente Código de Ética, menciona las reglas de conducta establecidas en los estatutos y el
buen criterio, la responsabilidad, el sentido común y la prudencia necesarias en el desempeño
de cada tarea están enmarcando el comportamiento de los colaboradores de AUDITORIA V
& ASOCIADOS.

Los colaboradores están obligados a cumplir con todas las normas, disposiciones y
reglamentaciones emitidas por las autoridades y las políticas establecidas por la administración
de AUDITORIA V & ASOCIADOS. El Código de Ética de la IFAC puede aplicarse a los
aspectos del ejercicio profesional que no están especificados aquí.

1.2 Misión

AUDITORIA V & ASOCIADOS tiene como misión brindar servicios de alta calidad con
excelencia profesional para ayudar al crecimiento de diversas compañías que requieran de
nuestros servicios siendo efectivos para satisfacer las diversas necesidades de nuestros clientes.
Nuestra firma de auditoria destina los recursos necesarios para garantizar la calidad de sus
servicios mediante el control de calidad, la capacitación y formación de los colaborades, el
estudio y el análisis de la situación del mercado, para cumplir con la misión.

1.3 Visión

Nuestro objetivo es ser reconocidos como una firma auditoría líder tanto a nivel nacional como
internacional satisfaciendo las necesidades de cada uno de nuestros clientes y brindando
soluciones, recomendaciones y satisfacción, siendo la primera opción en el mercado.

1.4 Principios fundamentales y valores

Las actuaciones de los empleados y directivos de AUDITORIA V & ASOCIADOS, estarán

regidos por los siguientes principios y valores, en armonía con las disposiciones emanadas de
los organismos profesionales que orientan las actuaciones de los contadores profesionales:

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• Integridad: Los empleados de AUDITORIA V & ASOCIADOS, serán directos y honestos

en todas las relaciones profesionales y comerciales.
• Objetividad: Los empleados y directivos de AUDITORIA V & ASOCIADOS no
comprometerán juicios profesionales o comerciales debido a parcialidad, conflicto de
intereses o influencia indebida de otras personas.
• Competencia profesional y debida diligencia: Con el propósito de prestar sus servicios
profesionales, los miembros de AUDITORIA V & ASOCIADOS, buscarán y mantendrán
el conocimiento y las habilidades profesionales al nivel requerido para garantizar que un
cliente o una organización empleadora reciba un servicio profesional competente, de
acuerdo con los estándares técnicos y profesionales actuales y la legislación pertinente y
actuarán diligentemente y de acuerdo con las normas técnicas y profesionales aplicables.
• Confidencialidad: Los miembros de AUDITORIA V & ASOCIADOS, respetarán la
confidencialidad de la información adquirida como resultado de las relaciones profesionales
y comerciales.
• Comportamiento profesional: Así mismo, cumplirán con las leyes y regulaciones
relevantes y evitarán cualquier conducta que el contador profesional sepa o deba saber que
podría desacreditar a la profesión.

Todas las personas de AUDITORIA V & ASOCIADOS, deben actuar con fidelidad, lealtad,
honestidad, legalidad en todas las actividades relacionadas con prácticas de negocios y conducta
personal. Están obligados al estricto cumplimiento de la ley, los más altos principios éticos y
los reglamentos internos.

Deben contar con una intachable reputación, fundamentada en un recto proceder. Cualquier
comportamiento que vaya en contra de las políticas y manuales de AUDITORIA V &
ASOCIADOS, será investigado a fondo y de comprobarse la infracción se aplicaran las
sanciones que correspondan.

Se debe velar por la protección y buen uso de los bienes de AUDITORIA V & ASOCIADOS,
de los clientes y de la comunidad como lo haría un buen hombre de negocios.

La imagen empresarial de AUDITORIA V & ASOCIADOS, sus empresas y sus productos debe
ser sinónimo de seguridad y tranquilidad en los mercados en los que se actúa.

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Todas las relaciones de AUDITORIA V & ASOCIADOS, con clientes, proveedores, colegas,
Estado y comunidad, se caracterizan por postulados de total transparencia, y confianza. Se
evitarán los conflictos de interés.

Todos los empleados tienen el deber de proteger y garantizar el cumplimiento de las políticas
de AUDITORIA V & ASOCIADOS, e informar a los entes internos de control sobre cualquier
procedimiento que atente contra la transparencia de alguna de sus actividades.

Todos los empleados deben respetar y obedecer las leyes de las ciudades, estados y países en
los que opera AUDITORIA V & ASOCIADOS, Aunque no se espera que todos los empleados
conozcan los detalles de estas leyes, es importante saber lo suficiente como para determinar
cuándo solicitar asesoramiento a los supervisores, gerentes u otro personal apropiado.

La empresa realiza sesiones de información y capacitación para promover el cumplimiento de

las leyes, normas y reglamentos, incluidas las leyes sobre uso de información privilegiada.

1.5 Marco Conceptual

Todos los empleados de AUDITORIA V & ASOCIADOS, deben atender las disposiciones
previstas en el marco conceptual del Código de Ética de la IFAC que se encuentre vigente.

El marco conceptual especifica un enfoque que le permite al auditor de AUDITORIA V &

ASOCIADOS así:

• Amenaza de interés propio: la amenaza de que un interés financiero o de otro tipo influya
inapropiadamente en el juicio o comportamiento del auditor de AUDITORIA V &
ASOCIADOS
• Amenaza de auto revisión: la amenaza de que el auditor de AUDITORIA V &
ASOCIADOS no evaluará adecuadamente los resultados de un juicio previo realizado, o
una actividad realizada por el auditor o por otra persona dentro de AUDITORIA V &
ASOCIADOS en la que el auditor se basará al formar un juicio como parte de la realización
de una actividad actual;

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• Amenaza de defensa: la amenaza de que el auditor de AUDITORIA V & ASOCIADOS

promueva la posición de un cliente o de una organización empleadora hasta el punto de que
la objetividad del auditor se vea comprometida;
• Amenaza de familiaridad: la amenaza de que, debido a una relación larga o cercana con
un cliente, u organización empleadora, el auditor de AUDITORIA V & ASOCIADOS, sea
demasiado comprensivo con sus intereses o aceptar demasiado su trabajo; y
• Amenaza de intimidación: la amenaza de que el auditor de AUDITORIA V &
ASOCIADOS sea disuadido de actuar objetivamente debido a presiones reales o percibidas,
incluidos los intentos de ejercer una influencia indebida sobre el auditor.
• Evaluar las amenazas identificadas: Abordar las amenazas eliminándolas o reduciéndolas
a un nivel aceptable, lo cual se logra al eliminar las circunstancias que están creando las
amenazas, aplicar salvaguardias, cuando estén disponibles y puedan aplicarse, para reducir
las amenazas a un nivel aceptable; o declinar o poner fin a la actividad profesional específica
en la que haga parte AUDITORIA V & ASOCIADOS.

Al aplicar el marco conceptual, el auditor de AUDITORIA V & ASOCIADOS, deberá:

• Tener una mente inquisitiva: Debe considerarla fuente, pertinencia y suficiencia de la

información obtenida, teniendo en cuenta la naturaleza, el alcance y los resultados de la
actividad profesional que se está llevando a cabo y estar abierto y alerta a la necesidad de
una mayor investigación u otra acción.
• Ejercer un juicio profesional: Esto implica la aplicación de la formación pertinente, los
conocimientos profesionales, las aptitudes y la experiencia acordes con los hechos y las
circunstancias, teniendo en cuenta la naturaleza y el alcance de las actividades profesionales
particulares, y de los intereses y relaciones involucrados.

2. Prácticas Comerciales

2.1 Conflicto de Intereses

Los intereses de una empresa pueden verse afectados cuando el interés privado de una persona
interfiere. También conocido como “conflicto de intereses”. Las situaciones de conflicto

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pueden perjudicar y dificultar el desempeño de la empresa de manera efectiva y objetiva. Estas

pueden originarse cuando un empleado, directivo, funcionario o inclusive familiar son
beneficiados inapropiadamente por motivos personales debido a la posición o cargo que
ocupan en la empresa. Así también, los préstamos otorgados a empleados para cubrir deudas
pueden generar conflicto de intereses.

Por lo general, es común que un empleado de la empresa sienta un conflicto de interés al

trabajar al mismo tiempo para la competencia, cliente o proveedor. La mejor política es evitar
que el empleado no tenga una conexión comercial directa o indirectamente con los
competidores, clientes o proveedores. Exceptuando los casos cuando se actúe en nuestro
nombre.

Como cuestión de política de la empresa, los conflictos de interés están prohibidos. Excepto,
cuando existan pautas establecidas por la máxima autoridad o Junta Directiva. En ocasiones,
los intereses de la empresa no son claros, por lo que es necesario consultar a la alta
administración o área legal de la empresa. De existir un conflicto de interés de parte de un
empleado, director o funcionario, deberá notificarlo a su encargado, supervisor, etc. o bien,
consultar los procedimientos de cumplimiento de este código.

Es importante que los empleados y directivos tomen en cuenta que:

• No participarán en actividades o administrarán negocios contrarios a los intereses de

AUDITORIA V & ASOCIADOS o que puedan afectar las actividades, cumplimiento de
deberes y responsabilidades.
• No establecerán empresas o negocios cuyo giro sea similar o igual al de AUDITORIA V &
ASOCIADOS ni serán socios, empleados o administradores de éstas.
• No realizarán negocios personales o familiares al interior de AUDITORIA V &
ASOCIADOS refiérase a la compra, venta o arrendamiento de equipos propiedades y la
participación o propiedad en empresas que tengan o busquen tener negocios con ella, salvo
autorización de un superior inmediato y de la persona encargada de velar por el
cumplimiento de este código.
• Las decisiones de ser parten o denegar la participación en un negocio no podrá basarse en
sentimientos de amistad o enemistad de quienes tienen la potestad de decidir.

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• No sobrepasará de su condición para obtener beneficios propios o para terceros en el trámite

de reclamaciones o solicitudes relacionadas con los productos y/o servicios de
AUDITORIA V & ASOCIADOS ni para obtener beneficios personales de clientes,
proveedores, etc.
• No participarán en otras actividades que sean ajenas de la empresa que interfieran con el
horario de trabajo, rendimiento o cumplimiento de labores, salvo autorización de jefe
inmediato y de la persona encargada de velar por el cumplimiento de este código.
• Se limita la participación en la dirección de otras empresas no relacionadas, no afiliadas o
subsidiarias, así como la aceptación de cualquier posición directiva en otra empresa, si con
ella se origina un conflicto de intereses o interfiere con el desempeño de sus labores en
AUDITORIA V & ASOCIADOS.

2.2 Salvaguardas

Con la finalidad de evitar posibles conflictos de interés la firma AUDITORIA V &

ASOCIADOS evaluará la aplicación de una o más salvaguardas que se detallan a continuación:

• La utilización de los diferentes equipos según el encargo.

• Procedimientos para salvaguardar la información confidencial.
• Indicaciones claras a los miembros del equipo sobre confidencialidad y seguridad.
• Utilización de acuerdos de confidencialidad debidamente firmados por los empleados y
socios de la firma.
• Revisión con regularidad de las salvaguardas por una persona senior que no participa en los
correspondientes encargos.

Cuando un conflicto de interés pueda originar una amenaza para la empresa relacionado con
algún o algunos de los principios fundamentales incluyendo la objetividad, la confidencialidad
o el comportamiento profesional a un nivel no aceptable, que no se pueda reducir o eliminar a
un nivel aceptable a través de la aplicación de salvaguardas, AUDITORIA V & ASOCIADOS
no aprobará a un determinado encargo o se retirará de el o los encargos en conflicto según
corresponda.

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En el caso en que AUDITORIA V & ASOCIADOS, haya requerido el consentimiento de un

cliente para actuar para una tercera parte con respecto a una cuestión en la que sus respectivos
intereses están en conflicto y el consentimiento ha sido denegado por el cliente, AUDITORIA
V & ASOCIADOS, no continuará actuando para una de las partes en la cuestión que origina
el conflicto de intereses.

2.3 Preparación y presentación de información

Cuando AUDITORIA V & ASOCIADOS esté involucrado en la elaboración y presentación

de información que pueda ser divulgada o utilizada por terceros, como información financiera
o de gestión, como proyecciones y presupuestos, estados financieros, se asegurará de preparar
o presentar dicha información de manera veraz y honesta, cumpliendo con las normativas
profesionales pertinentes para garantizar que la información sea comprensible en su contexto.

En caso de que AUDITORIA V & ASOCIADOS sea responsable de la preparación o

aprobación de los estados financieros generales de la entidad contratante, se asegurará de que
dichos estados financieros se presenten de acuerdo con las normas de información financiera
aplicables.

Además, tomarán medidas para garantizar que la información que manejan describa
claramente las transacciones empresariales, clasifique y registre la información de manera
apropiada, y represente los hechos de manera precisa y completa.

2.4 Actuación con experiencia

Se prohíbe el robo de información patentada o secreta, así como cualquier manipulación para
obtenerla sin permiso. Los empleados deben tratar justamente a clientes, proveedores,
competidores y colegas, evitando el abuso de información privilegiada o cualquier práctica
deshonesta.

Los auditores deben cumplir con los principios fundamentales y aplicar el marco conceptual
establecido en el capítulo 1 para identificar, evaluar y abordar las amenazas. Un auditor no
debe engañar intencionalmente sobre su nivel de conocimientos o experiencia. El principio de
competencia profesional y el debido cuidado exigen que el auditor solo realice tareas para las
cuales tenga o pueda obtener suficiente formación o experiencia.

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El auditor debe disponer de un tiempo adecuado para llevar a cabo sus responsabilidades y
asegurarse de completarlas satisfactoriamente. Debe evitar el uso de información limitada o
inapropiada para llevar a cabo sus tareas. Además, debe contar con la experiencia, capacitación
y/o educaciones necesarias para realizar eficazmente sus funciones, así como tener acceso a
los recursos adecuados para llevar a cabo su trabajo de manera efectiva.

2.5 Incentivos, regalos e invitaciones

Las actuaciones de los empleados y directivos de AUDITORIA V & ASOCIADOS, tendrán

como fundamento criterios comerciales, con objetividad, independencia y conocimiento, y no
estarán influidas por factores tales como regalos, donaciones o pagos tendientes a obtener
resultados para los empleados o para miembros de sus familias. AUDITORIA V &
ASOCIADOS, tampoco recurrirá tampoco a regalos, donaciones o pagos a terceros, tendientes
a influir en alguna forma decisiones que la afecten.

Ningún obsequio o entretenimiento debe ser ofrecido, proporcionado o aceptado por ningún
empleado de la compañía, familiar de un empleado o agente a menos que:

✓ No sea un obsequio en efectivo.

✓ Sea consistente con las prácticas comerciales habituales.
✓ No tiene un valor excesivo.
✓ No puede interpretarse como un soborno o recompensa.
✓ No infringe ninguna ley o reglamento.
• Como política general, no se permite dar o recibir regalos, especialmente a proveedores y
contratistas.
• Se permitirá, de acuerdo con las políticas que determine El consejo o Junta Directiva de
AUDITORIA V & ASOCIADOS, realizar atenciones sociales dentro del giro de los
negocios.
• Los empleados de AUDITORIA V & ASOCIADOS, no podrán recibir dinero, comisiones
u obsequios que puedan inclinarlos a tomar una decisión parcializada.
• Los empleados de AUDITORIA V & ASOCIADOS, no podrán ofrecer dinero o cualquier
ventaja económica directa o indirecta a ninguna persona natural, entidad pública o privada
para la obtención de un negocio, concesión u operación.

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• Podrán ser aceptados regalos de artículos publicitarios tales como agendas, lapiceros,
discos, etc. En caso de que el monto del regalo sea superior al 20% de un salario mínimo
legal mensual vigente, dicha circunstancia debe darse a conocer al jefe inmediato quien
juntamente con los órganos a quienes les corresponda, para decidir si puede ser aceptado
o deberá ser devuelto a la persona que lo envió.
• Los empleados podrán efectuar o recibir atenciones que sean beneficiosas para un objetivo
comercial definido que se encuentren dentro de las políticas establecidas por el Consejo o
la Junta Directiva (comidas de negocios). Sin embargo, no podrán aceptar viajes ofrecidos
por proveedores o clientes, sin la debida autorización de los órganos a quienes les
corresponda velar por el cumplimiento del presente código.
• Los comprobantes o cuentas de cobro presentadas a AUDITORIA V & ASOCIADOS,
por concepto de viajes o atenciones sociales, deberán corresponder a actividades oficiales
de la misma.

2.6 Relaciones con terceros

Todos los empleados y directivos de AUDITORIA V & ASOCIADOS, deberán conocer y

aplicar las siguientes prácticas en sus relaciones de negocios con terceros:

• No se realizarán negocios con personas jurídicas o naturales cuyo comportamiento sea

contrario a las leyes o a la ética o cuando estas últimas hayan sido condenadas penalmente
por conducta dolosa.
• Habrá una selección objetiva de clientes y proveedores, buscando que toda relación
comercial se ajuste a condiciones de mercado.
• Todos los empleados observarán condiciones claras en la realización de negocios. Los
clientes deben conocer en su integridad las condiciones en que se ofrecen los productos y
servicios, así como las obligaciones recíprocas que se generan en toda actividad comercial.
• Todos los aspectos legales sobre prácticas comerciales restrictivas se acatarán de acuerdo
con los principios de la sana competencia.
• Las solicitudes, reclamaciones y requerimientos deberán ser atendidos conforme a la ley
y a los contratos respectivos de manera oportuna.

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• Las relaciones de AUDITORIA V & ASOCIADOS, con el gobierno y las entidades

gubernamentales se manejarán siempre dentro del marco de la Ley y bajo normas estrictas
de ética.
• Se procederá en todos los casos con criterio justo, evitando beneficiar a personas, en
perjuicio de AUDITORIA V & ASOCIADOS, terceros o del Estado.

2.7 Pagos al personal del gobierno

Está prohibido entregar directa o indirectamente cualquier cosa de valor a:

Un funcionario extranjero o un candidato político extranjero para obtener o Mantener el

negocio. Está estrictamente prohibido el soborno ilegal a funcionarios públicos y
gubernamentales de cualquier país.

Además, los municipios locales cuentan con una serie de leyes y reglamentos de gobierno
corporativo que pueden ser promulgados por funcionarios públicos. Prometer, ofrecer o dar
obsequios, servicios u otros pagos a funcionarios o empleados en violación de estas reglas no
solo va en contra de la política de la empresa, sino que también puede ser un delito. Los
gobiernos estatales y locales y los gobiernos extranjeros pueden tener reglas similares. El
departamento jurídico de una empresa puede asesorarle al respecto.

2.8 Marketing de servicios

AUDITORIA V Y ASOCIADOS tratará de evitar cualquier conducta que pueda afectar a la

reputación profesional en la realización de actividades de marketing de servicios profesionales.
En particular, evite las siguientes situaciones:

• Hacer afirmaciones exageradas sobre los servicios que brinda, su educación o experiencia.
• Hacer referencias despectivas o comparaciones injustas con otros trabajos.

3. Conducta Personal

3.1 Conducta de empleados y directivos

Los empleados de AUDITORIA V Y ASOCIADOS deben seguir las siguientes pautas durante
el desempeño de sus responsabilidades laborales:

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• Actuar con honestidad, lealtad y responsabilidad, siguiendo los estándares éticos de un

profesional de negocios.
• Educar y difundir entre los miembros internos de la empresa el conocimiento de las leyes,
reglamentos y normativas aplicables, así como los principios éticos y las prácticas
comerciales aceptadas en el mercado.
• Abstenerse de aconsejar o participar conscientemente en actividades que puedan permitir o
facilitar comportamientos incorrectos, que puedan ser utilizados para engañar a terceros o
que vayan en contra del interés público o los intereses de AUDITORIA V Y ASOCIADOS.
Esto incluye prácticas como publicidad engañosa, espionaje industrial, incumplimiento de
obligaciones laborales, comerciales y sociales, entre otras.
• Informar oportunamente a sus superiores o al departamento encargado de hacer cumplir este
código sobre cualquier acto irregular o comportamiento por parte de otro empleado o tercero
que pueda afectar o poner en peligro los intereses de AUDITORIA V Y ASOCIADOS.
• Tratar a sus colegas con respeto en un entorno profesional y digno.
• No fomentar la formación de grupos ideológicos, religiosos o políticos dentro de la empresa.
• En ausencia de normas específicas que regulen un asunto particular, los empleados no deben
tomar decisiones que vayan en contra de los intereses de AUDITORIA V Y ASOCIADOS.

3.2 Información privilegiada

Los empleados que tienen acceso a información confidencial deben abstenerse de utilizar o
compartir dicha información con el fin de negociar acciones u otros propósitos, a menos que
sea necesario para las operaciones comerciales legítimas de AUDITORIA V Y ASOCIADOS.
Se considera información confidencial cualquier dato no público relacionado con la empresa.
El uso de información no pública para obtener beneficios financieros personales o para
influenciar decisiones de inversión de terceros no solo es inmoral, sino también ilegal. En caso
de duda, se recomienda consultar con el departamento legal de la empresa.

3.3 Confidencialidad

Los empleados y líderes tienen la responsabilidad de mantener en secreto la información que

les haya sido confiada por la empresa, sus clientes o candidatos, salvo en los casos en que la

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divulgación esté autorizada por el departamento legal o sea exigida por la ley. Esta información
confidencial comprende datos no públicos que podrían beneficiar a competidores o dañar a la
empresa, sus clientes o candidatos si se hiciera pública, así como cualquier información
confidencial compartida por proveedores y clientes con los empleados y líderes. La obligación
de mantener la confidencialidad persiste incluso después de que termine la relación laboral.

3.4 Nombramientos

En el caso de que se realice una auditoría o revisión de los estados financieros, un auditor
solicitará al auditor actual o anterior que comparta cualquier información relevante que deba
ser considerada antes de decidir si aceptar o no el contrato.

Para los casos de compromisos recurrentes con los clientes, un auditor revisará regularmente
si es apropiado continuar con el compromiso, con el fin de evitar posibles amenazas al
cumplimiento de los principios fundamentales una vez que se ha aceptado el compromiso.

Cuando un auditor de planea hacer uso del trabajo de un experto, evaluará si dicho uso está
justificado. Esto implica considerar la reputación y experiencia del experto, los recursos
disponibles para él, así como las normas profesionales y éticas aplicables.

3.5 Segundas opiniones

En situaciones donde se solicite a un auditor proporcionar una segunda opinión sobre la

aplicación de normas o principios contables, de auditoría, de presentación de informes u otros
principios, se debe evitar cualquier conflicto de intereses que pueda comprometer la integridad
profesional y el deber de cuidado. En consecuencia, la segunda opinión debe fundamentarse
en los mismos hechos disponibles para el auditor actual o anterior, o respaldarse con pruebas
adecuadas.

Un aspecto relevante para determinar el grado de riesgo que representa esta amenaza de
conflicto de intereses son las condiciones bajo las cuales se hace la solicitud, así como
cualquier otro detalle o supuesto relevante que pueda influir en la formulación de un juicio
profesional.

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3.6 Tarifas

Un auditor tiene la libertad de establecer una tarifa que se considere adecuada. Ofrecer una
tarifa más baja que otro auditor no es intrínsecamente ético. No obstante, el monto de los
honorarios propuestos genera una preocupación en términos de conflicto de intereses para
cumplir con el principio de competencia profesional y el debido cuidado si la tarifa es tan
reducida que dificulta cumplir con las normas técnicas y profesionales vigentes.

Los factores que deben ser tenidos en cuenta por un auditor son pertinentes para evaluar el
nivel de dicha amenaza son:

• Solicitar una revisión adecuada del trabajo realizado por un revisor competente.
• Si el nivel de la tarifa es determinado por un tercero imparcial, como un organismo
regulador.
• Si el cliente está informado sobre los términos del contrato, especialmente la base sobre la
cual se calculan los honorarios y qué servicios profesionales están cubiertos por la tarifa
propuesta.
• Algunas medidas que podrían ser consideradas como salvaguardias para abordar este riesgo
de conflicto de intereses incluyen.
• Ajustar el nivel de los honorarios o la extensión del compromiso.

3.7 Custodia de activos

Los miembros de AUDITORIA V & ASOCIADOS no asumirán la custodia de sumas de

dinero ni de otros activos del cliente, salvo que las disposiciones legales le autoricen a ello y,
en ese caso, lo hará de conformidad con cualquier deber legal adicional que sea impuesto a un
profesional de la contabilidad en ejercicio que custodie dichos activos.

La custodia de activos de un cliente origina amenazas en relación con el cumplimiento de los

principios fundamentales; por ejemplo, existe una amenaza de interés propio en relación con
el comportamiento profesional y puede existir una amenaza de interés propio en relación con
la objetividad, derivadas de la custodia de activos de un cliente, por lo tanto:

• Mantendrá dichos activos separados de sus activos personales o de los de la firma.

• Utilizará dichos activos sólo para la finalidad prevista.

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• Estará preparado en cualquier momento para rendir cuentas a cualquier persona con
derecho a ello, de dichos activos y de cualquier ingreso, dividendo o ganancia generados.
• Cumplirá todas las disposiciones legales y reglamentarias aplicables a la tenencia y
contabilización de dichos activos.
• Como parte de los procedimientos de aceptación de clientes y de encargos que puedan
implicar la tenencia de activos de un cliente, el profesional de la contabilidad en ejercicio
realizará las indagaciones necesarias en relación con el origen de dichos activos y
considerará las obligaciones normativas. Por ejemplo, si los activos han sido obtenidos
mediante actividades ilegales, como puede ser el blanqueo de capitales, se origina una
amenaza en relación con el cumplimiento de los principios fundamentales.

En estas situaciones, el profesional de la contabilidad puede considerar la posibilidad de

obtener asesoramiento jurídico.

4. Independencia

4.1 Remuneración por cliente

La naturaleza y el nivel de los honorarios y otros tipos de retribución podrían crear una
amenaza de interés propio o coacción para AUDITORIA V & ASOCIADOS.

• Cuando un cliente representa una gran parte de los ingresos de la Firma, existe el riesgo de
que la Firma se vea presionada a actuar en favor del cliente, incluso si esto significa
comprometer su independencia.
• Esta amenaza se conoce como amenaza de interés propio o intimidación.

Los factores que son referente para evaluar el nivel de tales amenazas incluyen:

• Estructura operativa de la Firma: Si la Firma tiene una estructura descentralizada, con

oficinas independientes, el riesgo de intimidación puede ser menor.
• Importancia del cliente: Cuanto más importante sea un cliente para la Firma, mayor será
el riesgo de intimidación.

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• Dependencia de los honorarios del cliente: Si los socios o empleados de la Firma

dependen en gran medida de los honorarios del cliente para su compensación, el riesgo de
intimidación aumenta.

Un ejemplo de una acción que podría ser una protección para hacer frente a esa amenaza de
interés propio o intimidación es aumentar y diversificar la base de clientes de AUDITORIA V
& ASOCIADOS para reducir la dependencia del cliente de auditoría.

4.2 Evaluación y Compensación

En las políticas de evaluación y compensación de la empresa AUDITORIA V Y ASOCIADOS

se deben evitar amenazas de interés propio. Cuando algún miembro del equipo de la firma sea
evaluado o compensado por expender servicios a un cliente de auditoría, se debe tomar en
cuenta que:

• No basar la compensación o evaluación únicamente en la venta de servicios: la

compensación o evaluación del auditor también debe basarse en otros factores, como la
calidad del trabajo realizado y la adhesión a las normas de independencia.
• Considerar las decisiones de promoción: las decisiones de promoción no deben basarse
únicamente en la generación de ingresos.
• Considerar los roles del sujeto en la firma de auditoría: la Firma debe considerar el rol
del auditor dentro de la firma al evaluar su desempeño.

La firma AUDITORIA V & ASOCIADOS no compensará al socio clave en atribución del éxito
de este por la venta de servicios de no garantizar al cliente de auditoría. Este requisito no excluye
aquellos convenios normales en la participación de los beneficios entre los socios cuando
corresponda.

4.3 Litigios

La buena organización cultural adaptada a AUDITORIA V & ASOCIADOS debe priorizar la

ética y la transparencia; además reforzar la confianza de los clientes y el público en general en
la integridad de los servicios de auditoría. Cualquier procedimiento legal o disputa judicial que

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surja entre un cliente de auditoría y AUDITORIA V & ASOCIADOS pueden tener graves
consecuencias legales y financieras.

Los Factores que son pertinentes para evaluar tales amenazas por parte de AUDITORIA V &
ASOCIADOS son las siguientes:

• Calidad del Trabajo de Auditor

• Independencia e Integridad
• Capacidad Profesional

Si el litigio involucra a un miembro del equipo de auditoría, es crucial manejar la situación con
profesionalismo y diligencia para minimizar el daño potencial. Una de las acciones que podría
eliminar tales amenazas: desarrollar un plan de gestión de crisis específico para litigios. Esto
debería incluir estrategias para manejar la comunicación con empleados, clientes, inversores y
el público.

5. Temas administrativos

5.1 Salud y seguridad

AUDITORIA V & ASOCIADOS se compromete con la seguridad y el bienestar de sus

empleados.

En AUDITORIA V & ASOCIADOS, creemos que la seguridad y la salud son fundamentales

para el éxito de nuestra empresa. Por ello, nos esforzamos por crear un ambiente de trabajo
que no solo sea productivo, sino también seguro y saludable para todos los empleados. Cada
miembro de nuestro equipo juega un papel crucial en la construcción de un entorno de trabajo
seguro y saludable.

Para ello, es fundamental que todos los empleados:

• Cumplan con las normas y prácticas de seguridad y salud: Esto incluye seguir los
procedimientos establecidos, utilizar el equipo de protección personal adecuado y reportar
cualquier situación insegura a su supervisor inmediato.

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• Reporten accidentes, lesiones y condiciones inseguras: Es vital notificar cualquier

incidente o condición que pueda poner en riesgo la seguridad de los demás.
• Eviten comportamientos inapropiados: La violencia, el comportamiento amenazante, la
presencia bajo la influencia de drogas ilegales o alcohol no son tolerados en ningún
momento.

Nos manejamos bajo la filosofía de un ambiente libre de riesgos AUDITORIA V &

ASOCIADOS se dedica a:

• Proporcionar un entorno de trabajo seguro: Esto implica la implementación de medidas

de prevención de riesgos, la formación adecuada en materia de seguridad y la provisión de
equipos y herramientas en buen estado.
• Promover la salud y el bienestar: Ofrecemos programas de bienestar que incentivan
estilos de vida saludables, así como apoyo para el manejo del estrés y la prevención de
enfermedades.
• Fomentar una cultura de seguridad: Creemos en la comunicación abierta y el diálogo
constante como base para una cultura de seguridad sólida.

Al trabajar juntos y asumir la responsabilidad individual, podemos construir un espacio de

trabajo donde cada empleado se sienta seguro, valorado y pueda desarrollar su potencial al
máximo.

5.2 Discriminación y acoso

En AUDITORIA V & ASOCIADOS, celebramos la diversidad de nuestro equipo como una

fuente de fortaleza e innovación. Creemos firmemente que la riqueza de perspectivas,
experiencias y culturas que aporta cada individuo es fundamental para nuestro éxito.

Nos comprometemos a garantizar la igualdad de oportunidades en todos los aspectos del

empleo, desde la contratación y la promoción hasta la formación y el desarrollo profesional. No
toleraremos ninguna forma de discriminación ilegal o acoso por motivos de raza, etnia, género,
religión, orientación sexual, edad o cualquier otra característica protegida por la ley.

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Promovemos un ambiente de trabajo inclusivo y respetuoso donde cada persona se sienta

valorada, escuchada y con las mismas oportunidades para prosperar. Rechazamos cualquier tipo
de comportamiento discriminatorio, incluyendo:
• Comentarios despectivos: No se tolerarán comentarios ofensivos o inapropiados basados
en características raciales, étnicas, de género, etc.
• Acoso sexual: Cualquier comportamiento de naturaleza sexual no deseado, como
insinuaciones, avances o tocamientos inapropiados, será motivo de acción disciplinaria.

Al fomentar una cultura de inclusión y respeto, podemos aprovechar al máximo el talento y las
habilidades de cada miembro de nuestro equipo.

5.3 Mantenimiento de registros

Auditoría V & Asociados, S. A. posee como requisitos que la información debe registrarse y
reportarse, así como con las características de que la misma sea honesta y precisa, ya que se
sirven para base en la toma de decisiones mercantiles responsables. Por ejemplo, solo se deben
informar las horas trabajadas reales y verdaderas.

El personal suele utilizar cuentas de gastos comerciales que deben tener un registro y
documentación preciso. En el caso de que no se tenga la severidad de la información debe
consultar con su superior para determinar si es aplicable a la legislación. Normas y guías están
sujetas a su superior.

Libros y registros:
• Todos los libros, registros, cuentas y estados financieros de la empresa deben mantenerse
con detalles razonables.
• Deben reflejar adecuadamente las transacciones de la empresa.
• Deben cumplir con los requisitos legales aplicables y con el sistema de controles internos
de la empresa.
• No se deben mantener fondos o activos no registrados o no contabilizados a menos que lo
permitan las leyes o regulaciones aplicables.

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Comunicaciones:
• Los registros comerciales y las comunicaciones a menudo se hacen públicos.
• Los empleados deben evitar la exageración, las observaciones peyorativas, las conjeturas
• Las caracterizaciones inapropiadas de personas y empresas que pueden malinterpretarse.
• Esto se aplica igualmente al correo electrónico, memos internos e informes formales.

Retención de registros:
• Los registros siempre deben conservarse o destruirse de acuerdo con las políticas de
retención de registros de la empresa.
• En caso de litigio o investigación gubernamental, los empleados deben consultar con el
departamento legal de la empresa.

5.4 Protección y uso correcto de los activos de la compañía

Todos nuestros colaboradores deben de esforzarse en proteger los activos de la empresa y

garantizar su máximo rendimiento, el robo, descuido y el desuso de los mismo tienen un
impacto significativo a la rentabilidad de la empresa, cualquier indicio de fraude,
intencionalidad de robo se deberá de investigar de inmediato para su verificación.

El equipo de AUDITORIA V & ASOCIADOS no se deben de utilizar para actividades que no

sean parte de las funciones de la empresa, ni para el uso personal de cada colaborador
responsable de los equipos.

La obligación de los colaboradores de AUDITORIA V & ASOCIADOS de proteger los

equipos a su cargo incluye toda la información de propiedad de la empresa, la información
patentada, como propiedad intelectual, secretos comerciales, estrategias de ventas, servicios,
diseños elaborados, información sobre nuestros clientes o los posibles candidatos. El uso
inadecuado o la filtración de la información contenida violaría la política de la compañía,
también sería ilegal con derecho a sanciones civiles o incluso penales según sea la falta
realizada.

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5.5 Medios de comunicación

En AUDITORIA V & ASOCIADOS, la comunicación con los medios de comunicación está

cuidadosamente regulada para proteger la confidencialidad de nuestros clientes y la integridad
de nuestra empresa. Excepto el presidente y el Consejo o la Junta Directiva, ningún empleado
está autorizado a hacer comentarios o revelar información a la prensa, radio, televisión o
cualquier otro medio de comunicación sin la autorización expresa del Presidente.

Esta política se implementa para:

• Proteger la confidencialidad de la información de nuestros clientes.

• Evitar malentendidos o confusiones sobre la posición de la empresa en un tema
determinado.
• Garantizar que todas las comunicaciones con los medios sean precisas y coherentes.

5.6 Responsabilidad Social

AUDITORIA V & ASOCIADOS está comprometida con la responsabilidad social y se

enorgullece de apoyar actividades que beneficien a la sociedad en general. Algunas de las áreas
en las que nos centramos son:

• Promoción de beneficios sociales: Apoyamos iniciativas que mejoran la vida de las

personas en nuestras comunidades, como programas educativos, de salud y de desarrollo
económico.
• Respeto de los derechos humanos: Nos comprometemos a respetar los derechos humanos
en todas nuestras operaciones y a trabajar con proveedores que compartan nuestros valores.
• Reducción del deterioro del medio ambiente: Buscamos minimizar nuestro impacto
ambiental mediante la adopción de prácticas sostenibles en nuestras operaciones.
• Beneficio de la profesión del contador: Promovemos el desarrollo profesional de
nuestros empleados y apoyamos iniciativas que fortalecen la profesión contable.

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6. Procedimientos

6.1 Exenciones del código de conducta y ética empresarial

Las Exenciones del código de conducta y ética empresarial está fundamentado de la base de
nuestro compromiso de actuar con integridad y de acuerdo con las leyes y la normativa
aplicable a nuestras operaciones globales. El código de conducta y ética empresarial de
AUDITORIA V & ASOCIADOS establece un conjunto de normas que deben cumplir todos
los empleados, funcionarios ejecutivos y directores. Sin embargo, en algunos casos
excepcionales, puede ser necesario conceder una exención a estas normas.

6.2 Reporte de conductas ilegales o no éticas

En el entorno laboral de AUDITORIA V & ASOCIADOS creemos firmemente en la

importancia de una cultura de integridad y transparencia. Por ello, alentamos activamente a
todos los empleados a que se sientan cómodos al comunicar cualquier comportamiento que
perciban como ilegal o no ético. Este diálogo abierto y honesto puede tener lugar con sus
supervisores, gerentes u otros miembros del personal designados para abordar estas cuestiones.

Reconocemos que a veces pueden surgir dudas sobre cómo actuar en situaciones específicas.
Por lo tanto, queremos que nuestros empleados se sientan capacitados para buscar orientación
cuando sea necesario. No solo se trata de tomar medidas correctivas, sino también de cultivar
un entorno donde se valore la ética y la integridad en cada decisión que se tome.

Es fundamental destacar que en AUDITORIA V & ASOCIADOS no toleramos represalias

contra aquellos que, de buena fe, informan sobre conductas indebidas. Valoramos la valentía
y la integridad de aquellos que se atreven a hablar cuando algo no está bien y estamos
comprometidos a protegerlos.

Además, esperamos la plena cooperación de todos los empleados en cualquier investigación

interna relacionada con la mala conducta. La transparencia y la colaboración son elementos
clave para abordar cualquier problema de manera efectiva y para garantizar que se tomen las
medidas adecuadas para prevenir la recurrencia.

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6.3 Procedimientos de cumplimiento

Es responsabilidad de todos los colaboradores de AUDITORIA V & ASOCIADOS garantizar

una respuesta ágil y uniforme ante cualquier infracción de este código. No obstante, en
ocasiones puede resultar desafiante discernir entre lo apropiado y lo inapropiado. Dado que es
imposible prever todas las circunstancias que puedan surgir, resulta crucial contar con un
método para abordar cualquier nueva interrogante o situación problemática, estos son los pasos
que debe de tomar en cuenta:
• Es fundamental garantizar que contemos con todos los detalles pertinentes para encontrar
las respuestas adecuadas, es esencial que estemos plenamente informados.
• Reflexiona sobre lo que te están pidiendo específicamente y cuestiona si parece ético o
apropiado. Esto te ayudará a centrarte en la pregunta en cuestión y considerar las posibles
alternativas. Confía en tu juicio y sentido común; si algo parece poco ético o inapropiado,
probablemente lo sea.
• Clarifica tu responsabilidad y función. En la mayoría de los casos, la responsabilidad es
compartida. ¿Están al tanto tus colegas? Es útil involucrar a otros y discutir el problema.
• Habla con tu supervisor. Este paso es fundamental en todas las situaciones. En muchos
casos, tu supervisor tendrá un mejor entendimiento de la situación y apreciará que traigas
el problema al proceso de toma de decisiones. Recuerda que es responsabilidad de tu
supervisor ayudar a resolver problemas.
• Recurre a los recursos de la compañía. En situaciones excepcionales donde no sea
apropiado discutir el problema con tu supervisor, o si no te sientes cómodo haciéndolo,
considera hablar con un gerente de mayor nivel
• Puedes denunciar violaciones éticas de manera confidencial y sin temor a represalias. Si
necesitas mantener tu identidad en secreto, tu anonimato estará protegido. La compañía no
tolera represalias de ningún tipo contra los empleados que reporten violaciones éticas de
buena fe.
• Siempre consulta primero y actúa después. Si no estás seguro de qué hacer en cualquier
situación, busca orientación antes de tomar cualquier medida.

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AUDITORIA V & ASOCIADOS se asegurará de difundir entre todos sus empleados las reglas
de conducta establecidas en el Código de Ética. Estas reglas se incluirán como una obligación
en los contratos de trabajo, y el incumplimiento será considerado una violación del contrato
laboral y será sancionado según el reglamento interno de la empresa.

Los contratos de prestación de servicios también incluirán una cláusula que exija el
cumplimiento de las obligaciones del código ético, según corresponda.

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