Contextualización de los estándares de auditoría y aseguramiento de la información financiera

y gestión organizacional, en su practica en el proceso de la auditoria para el sector público y

privado

Andrés Fernando Rivera Zuluaga

Luisa María Garzón Silva

Karen Rozo Gutiérrez

Diana Marcela Martínez García

Leny Yanire Pineda Bautista

Facultad de Negocios, Gestión y Sostenibilidad

Escuela de Contabilidad Internacional

Institución Universitaria Politécnico Grancolombiano

Modulo Auditoria Operativa

Grupo colaborativo 22

Tutora: Sonia Patricia Rojas Álvarez

Colombia, 2023
 2

Tabla de contenido

Introducción ............................................................................................................................... 4

Objetivo General ........................................................................................................................ 5

Objetivos Específicos .......................................................................................................... 5

Entrega Previa 1 – Semana 3 .................................................................................................... 6

Propuesta para prestar el servicio de la Auditoria Operativa................................................... 6

Contenido de la Propuesta Auditoría Operativa ......................................................................... 8

Presentación de la firma de auditoría .................................................................................. 8

Compromiso de la firma ...................................................................................................... 8

Información generalizada de la firma ................................................................................... 9

Referencia ........................................................................................................................... 9

Reputación de la firma ........................................................................................................ 9

Trabajo realizado durante el tiempo ...................................................................................10

Equipo interdisciplinario: ....................................................................................................10

El compromiso de calidad de la firma .................................................................................10

Relación con otros clientes.................................................................................................11

Equipo de auditoría ............................................................................................................11

Metodología de la firma: .....................................................................................................12

Sistema de información y tecnología ..................................................................................12

Metodología aplicada por la interdisciplinariedad de los auditores .....................................13

Metodología de aseguramiento de la calidad .....................................................................14

 3

Plan de auditoría (forma generalizada)...............................................................................14

Plan de auditoría para la empresa auditar ..........................................................................15

Plan detallado de auditoría para la empresa auditar.........................................................166

Informes .............................................................................................................................18

Honorarios .........................................................................................................................18

Auditores Operativos .............................................................................................................18

Tabla como conocimiento general del cliente: .......................................................................20

Estructura Organizacional......................................................................................................21

Flujograma del proceso de selección y contratación ..............................................................22

Conclusiones ............................................................................................................................23

Bibliografía ................................................................................................................................24
 4

Introducción

Para tener claridad y evitar confusiones en las operaciones, hoy en día las empresas

deben mitigar riesgos de sus departamentos. Para ello es indispensable una administración

impecable y correcta de los buenos recursos.

Por tal motivo el trabajo de auditoria es esencial para estableces expectativas serenas,

evaluando los controles internos y de seguimiento en el área de recursos humanos para la

empresa POLIS SUEÑOS SAS.

 5

Objetivo General

➢ Identificar y evaluar los riesgos operativos que puedan afectar los objetivos

empresariales.

Objetivos Específicos

➢ Evaluar los procesos del área de recursos humanos en POLI SUEÑOS SAS.

➢ Conocer las herramientas utilizadas para controles del área.

➢ Identificar oportunidades de mejora para la organización.

 6

Entrega Previa 1 – Semana 3

Propuesta para prestar el servicio de la Auditoria Operativa.

Bogotá, 27 de marzo de 2023

Señores:
POLISUEÑOS SAS
Gerente General
Bogotá

Referencia: Propuesta Auditoria Operativa

Estimado Gerente:

Respondiendo a la propuesta para seleccionar una firma auditora para el año 2023, ponemos a

su consideración nuestra propuesta de servicios profesionales de auditoría, no sin antes

manifestar que para nuestra empresa AUDITORES INTEGRALES POLI SAS sería un

privilegio que decidieran contar con nuestros servicios y de esta forma hacer parte de nuestro

selecto grupo de clientes, quienes nos reconocen porque garantizamos servicios profesionales

de alta calidad.

Con nuestra participación como auditores en la estructura de POLISUEÑOS SAS podremos

apoyar a los miembros de la organización en el desempeño de sus procesos a través de las

recomendaciones que surjan, producto del trabajo ejecutado, contribuyendo así, con el logro de

los objetivos propuestos por la gerencia y mitigando los riesgos que pueden surgir. Así mismo

para para el desarrollo de los trabajos encomendados AUDITORES INTEGRALES POLI SAS

cuenta con profesionales altamente calificados, con un sólido conocimiento de la

realidad nacional y dominio de las mejores prácticas y normas nacionales e internacionales

que, con espíritu de equipo y un estricto código de conducta, presta un servicio integral y
 7

personalizado con más de 7 años de experiencia que se encargaran de supervisar las

actividades y realizaran revisiones de calidad que aseguraran que se cumplan los requisitos

pautados.

Nuestro principal objetivo es tener clientes satisfechos por la atención integral,

permanente y personalizada de nuestros socios. Somos una empresa orientada a ofrecer

servicios eficientes que aporten valor agregado al cliente y estrictamente supervisados

para cumplir con nuestro código de valores.

Para facilitar la comprensión de nuestra propuesta de presentación de servicios profesionales

se presentarán los siguientes ítems en los cuales se ilustra de manera concreta la oferta de

servicio:

• Presentación de la firma auditora.

• Información generalizada de la firma.
• Equipo de la auditoria.
• Metodología de la firma.
• Plan de auditoría.
• Honorarios.
• Anexos requeridos.

En el evento que requieran alguna ampliación o aclaración del contenido de la presente

propuesta de servicios profesionales, estaremos dispuestos a ofrecerla.

Agradeciendo su preferencia y confianza en nuestros servicios, se despide atentamente:

______________________________

Pepito Mendieta
Gerente General
Auditores Integrales Poli SAS
 8

Contenido de la Propuesta Auditoría Operativa

Presentación de la firma de auditoría:

AUDITORES INTEGRALES POLI SAS cuenta con profesionales altamente

calificados, con un sólido conocimiento de la realidad nacional y dominio de las mejores

prácticas y normas nacionales e internacionales que, con espíritu de equipo y un estricto código

de conducta, presta un servicio integral y personalizado con más de 7 años de experiencia que

se encargaran de supervisar las actividades y realizaran revisiones de calidad que aseguraran

que se cumplan los requisitos pautados.

Nuestro principal objetivo es tener clientes satisfechos por la atención

integral, permanente y personalizada de nuestros socios. Somos una empresa orientada a

ofrecer servicios eficientes que aporten valor agregado al cliente y estrictamente

supervisados para cumplir con nuestro código de valores.

Compromiso de la firma:

AUDITORES INTEGRALES POLI SAS se compromete analizar y apreciar los procesos

efectuados actualmente en el área de RRHH para determinar posibles acciones correctivas en

el proceso de contratación del personal de la compañía para garantizar la integridad de los

procesos, la veracidad de la información y el

la eficiencia del área en cuestión.

 9

Información generalizada de la firma

Referencia

Polisueños SAS es una empresa privada dedicada a la fabricación de cosméticos

naturales, pequeña empresa constituida el 20 de mayo de 2019 en la ciudad todo por construir,

está conformada por los siguientes Accionistas:

Accionista Acciones

Aníbal Gómez Lopera 51

Carlos García Corredor 20

Eduardo Rodríguez 19

• Sus ingresos del año anterior fueron $2.748.000.000

• Hasta ahora se está elaborando el diagnostico para el desarrollo e implementación

del control interno.

• No cuentan con la matriz de riesgo, ni conocen como se implementa la gestión del

riesgo en la organización.

• No tienen definida la estructura orgánica.

Reputación de la firma

Sobre nosotros Auditores Integrales Poli SAS surgimos a partir de nuestro

compromiso de atender las necesidades específicas de cada organización, ofreciendo

soluciones a la medida y con enfoque integral, que se traduce en la satisfacción de los

intereses del cliente.

Contamos con experiencia en el ejercicio profesional en las áreas de auditoria operativa

otros campos afines del conocimiento, actividad que desempeña la firma con un selecto

equipo de profesionales, apoyados con un sistema de información implementado para

 10

realizar la asesoría, consultoría y asistencia contable, a empresas privadas y entidades de

derecho público, en todos sus niveles.

Trabajo realizado durante el tiempo:

Auditores Integrales Poli SAS cuenta con profesionales en Recurso Humano,

Magister en Talento Humano, especialista en Auditoria Operacional, especialista en

Talento Humano, quienes continuamente se capacitan en normativa internacional,

convenios de doble tributación y de normas de auditoría.

Durante los casi 10 años de trabajo de nuestra firma hemos realizado trabajos

para diferentes compañías del país, todas con diferente actividad económica: industrial,

comercial, construcción, servicios, etc. quienes pueden dar fe de nuestro trabajo y la

calidad de nuestros servicios.

Equipo interdisciplinario:

• Enrique Alvarado Contador Público

• Manuela Garzón Administradora de empresas

• Sebastián Cardona Administrador de empresas

• Eduardo Rodríguez Psicólogo

• Pepito Mendieta Jefe de Auditoría Interna.

El compromiso de calidad de la firma

La firma ha demostrado compromiso con la calidad de sus procesos a través de su

cultura que existe en toda la empresa, lo que incluye reconocer y reforzar tanto el papel

de la empresa en el servicio al interés público mediante el desempeño constante de

compromisos de calidad, como la importancia de la calidad en las decisiones y acciones

estratégicas de la empresa, incluidas las relacionadas con las prioridades financieras y

 11

operativas de la empresa, los roles, responsabilidades y rendición de cuentas, su

calificación y la realización de evaluaciones de desempeño, de igual forma la firma

entiende las condiciones, eventos, circunstancias, acciones o inacciones que podrían

afectar adversamente el logro de los objetivos de calidad y se enfoca en su naturaleza y

circunstancias, así como en los compromisos que realiza.

Relación con otros clientes:

Auditores Integrales Poli SAS respeta las normas profesionales que son

aplicables en Colombia, esto ha conllevado a que nuestros clientes no tengan opción de

cuestionar nuestros métodos y procedimientos empleados ya que con el tiempo se ha

demostrado los excelentes resultados obtenidos en las empresas auditadas. Para tal fin

Auditores Integrales Poli SAS pone las normas en conocimiento de los clientes auditados.

Así mismo, Auditores Integrales Poli SAS nos adherimos estrechamente a las políticas y

procedimientos estándar del cliente, en cuanto no riñan con las normas y prácticas

profesionales.

Equipo de auditoría:

El equipo elegido para realizar el trabajo de auditar el área de RRHH y su proceso

de “Selección y Contratación” es el siguiente:

• Enrique Alvarado: Contador Público, especialista en Recurso Humano, cuenta

con 7 años de experiencia como Contador Público y Asesor de contratación de

personal.

• Sebastián Cardona: Administrador de empresas, especialista en Auditoria

Operacional, cuenta con 7 años de experiencia como Auditor Integral y Auditor

Operacional.
 12

Metodología de la firma:

La metodología que usaremos pera examinar la entidad será:

Etapa Preliminar: conocimiento previo de la empresa.

Etapa de Estudio General: definir las áreas críticas, para así llegar a establecer las

causas ultimas de los problemas. Se debe poner hincapié en los sistemas de control

internos administrativos y gestión de cada área.

Etapa de Estudio Especifico: se puede establecer la relación entre los problemas

visibles y potenciales y las causas que en verdad lo originaron El auditor debe generar un

modelo de control. Con el material ordenado se procede a un análisis del problema, con el

fin de formular los juicios que conozcan al diagnóstico real de la situación y también a un

pronóstico.

Etapa de Comunicación de Resultados: es un informe que proporciona una opinión

meditada, experta e independiente con relación a la materia sometida a examen, con su

evidencia correspondiente.

Sistema de información y tecnología

Con base en la experiencia obtenida en la aplicación de nuestros procedimientos de

auditoría, creemos que es fundamental que se determine si existen, suficientes controles

en el área de TI que aseguran que:

• Los desarrollos y mantenimientos de programas no autorizados, probados y

aprobados antes de ser traspasados a producción.

• Los accesos a programas y archivos de datos de producción son adecuadamente

autorizados con base en las necesidades.

 13

Por lo tanto, la evaluación de los controles de TI identificados en las aplicaciones

utilizadas por la compañía podrá ser calificados como efectivos, y se puede confiar en que

estos funcionaron como fueron diseñados durante todo el periodo auditado. Lo anterior a

través de tres fases:

Primera fase. Estudio preliminar: obligatorio y necesario efectuar en todas las empresas

que usen en alguna forma la TI para la obtención de su información.

Segunda fase. Ampliación del estudio de control interno: de aplicación obligatoria

cuando en el estudio preliminar se ha determinado que se tienen aplicaciones de

importancia para la obtención de la información, que existen transformaciones importantes

en la información y de que nuestro equipo auditor tiene que confiar en una medida

importante en el control interno existente sobre dichas aplicaciones.

Tercera fase. Pruebas a los controles de TI: de aplicación obligatoria cuando la

importancia de los sistemas sujetos a procesos sea tal en cuanto a las transformaciones

de información y al grado de confianza que nuestro equipo auditor depositará en el control

interno, que él no efectuar pruebas de cumplimiento a los controles de TI, limita el alcance

de trabajo de nuestro equipo al no obtener la necesaria evidencia suficiente y competente.

diseñados durante todo el periodo auditado.

Metodología aplicada por la interdisciplinariedad de los auditores

La metodología utilizada por nuestro equipo auditor concibe la auditoría como una

plataforma para el cambio mediante el uso adecuado de la información y del

conocimiento. Enfatiza en la importancia del estudio de los flujos dentro de la

organización, el esclarecimiento de los canales de comunicación, la identificación del

conocimiento que cada trabajador posee sobre la información existente y las personas

que puedan ser considerados como fuentes de información, para llevar a cabo las
 14

funciones organizacionales. Esta metodología posee tres ventajas fundamentales en

relación con los otros métodos de auditoría ya que no sólo realiza el análisis de arriba-

abajo en toda la organización, sino que también identifica la dinámica de los flujos y su

producto final es la política de información corporativa, que constituye la base para el

desarrollo de una estrategia de información.

Metodología de aseguramiento de la calidad

El aseguramiento de la calidad es una labor que ejecutara nuestro equipo de

trabajo durante cada una de las actividades del proceso de auditoría relacionadas con la

planificación, ejecución, comunicación y seguimiento de las recomendaciones emitidas

por esta auditoría. Esta sana práctica mejora la gestión fiscalizadora. La percepción de la

administración hacia la auditoría mejorará, lo cual desde la experiencia nos ha aumentado

la credibilidad ante terceros, por la buena gestión en el cumplimiento de sus funciones. La

existencia de un sistema de aseguramiento de la calidad ha contribuido a impactar en la

gestión diaria de Auditores Integrales Poli SAS, generando procedimientos y herramientas

de trabajo con calidad en cada una de las actividades del proceso de auditoría. Así

mismo, nos permite mejorar en forma continua, lo cual se traducirá en beneficios en el

corto, mediano y largo plazo.

Plan de auditoría (forma generalizada)

El Plan de Auditoría está compuesto por los siguientes elementos:

✓ Objetivos de la auditoría.

✓ Documentos y criterios de referencia.

✓ Alcance.

✓ Lugares donde se realizan la auditoría.

✓ Fechas, hora y duración de actividades.

✓ Responsabilidades y funciones de los miembros del equipo auditor.

 15

✓ Recursos que se emplean.

✓ Identificación del representante auditado.

✓ Papeles de trabajo.

Plan de auditoría para la empresa auditar

Etapa de Estudio Preliminar

✓ Introducción

✓ Recopilación de Antecedentes

✓ Establecimiento de los Objetivos

Etapa de Estudio General

✓ Conocimiento General de la Entidad

✓ Evaluación del Control de Gestión y Administrativo

✓ Análisis

✓ Determinación de las Áreas Criticas

Etapa de Estudio Especifico

✓ Conocimiento Especifico del Área Critica

✓ Evaluación del Control Interno Administrativo y de Gestión Especifico

✓ Búsqueda de Relaciones Causa-Efecto

✓ Análisis y Evaluación de las Evidencias

✓ Preparación del Diagnóstico y Pronostico

✓ Etapa de Comunicación de Resultados

Etapa de Seguimiento
 16

Plan detallado de auditoría para la empresa auditar

Plan de Auditoria
Fecha Auditoria: Fecha del plan:
1 de abril de 2023 1 de marzo de 2023
Norma o
referencial Utilizado: Proceso a Auditar: Dueño del proceso:
Selección y contratación Auditores Integrales SAS

Auditor Líder: Enrique Alvarado:

Equipo Auditor
Auditor(es): Enrique Alvarado y Sebastián Cardona
Objetivo de la auditoria: Realizar seguimiento al proceso de selección y contratación
de personal del área de recursos humanos.
Cobertura (Actividades, etapas, unidades de negocio):
Selección y contratación, revisión de políticas internas de contratación,
contratos de trabajo, revisión de archivos permanentes referentes al área de
Alcance y recurso humanos.
criterios Documentos aplicables (Incluye los de ley si aplican):
Revisión de reglamento interno de trabajo
Requisitos aplicables (Norma NTC-ISO 9001):
Políticas de calidad
Elaboración propia
 17
AGENDA DE TRABAJO
SUBPROCESO
FECHA AUDITADO AUDITOR
ACTIVIDAD

Revisión de políticas internas

Área de recurso
de contratación, reglamento
01/04/2023 humanos selección y Enrique Alvarado
interno de trabajo, política de
contratación.
tratamiento de datos.

Revisión proceso de Área de recurso

02/04/2013 selección y contratación de humanos selección y Sebastián Cardona
la compañía. contratación.
Área de recurso
Revisar proceso de
03/04/2023 humanos selección y Sebastián Cardona
capacitación a empleados.
contratación.
Revisar como tabulan los
Área de recurso
salarios de los empleados y
10/04/2023 humanos selección y Sebastián Cardona
verificación de rotación de
contratación.
personal.
Entrevistar al área de Área de recurso
11/04/2023 contratación sobre como humanos selección y Sebastián Cardona
realizan sus tareas contratación.
Área de recurso
Revisar sistemas de gestión
12/4/2023 humanos selección y Sebastián Cardona
y seguridad en el trabajo
contratación.
Revisión de resultados de la
20/04/23 Directivas compañía Enrique Alvarado
auditoria
Entrega de informe de la
24/0472023 Directivas compañía Enrique Alvarado
auditoria operativa
Elaboración propia

PROGRAMACIÓN DE LA AUDITORIA
Reunión de
01/03/2023 Duración: 50 horas
apertura:
Comienzo de Reunión de
01/04/2023
auditoria: cierre: 01/03/2023
Elaboración Propia

Firma del Auditor: Firma del dueño del proceso:

Cargo: Auditor Líder Cargo: Representante legal

Fecha: 01/03/2023 Fecha: 01/03/2023
 18

Informes

Se presentarán dos informes de la siguiente forma:

Informe Preliminar: Se otorgará un plazo de diez (10) días hábiles a partir de la fecha de

recepción del informe para que las autoridades de Polisueños SAS expongan los

argumentos que estimen pertinentes.

Informe Definitivo: El informe definitivo será remitido a la máxima autoridad jerárquica de

Polisueños SAS, así como a cualquier otra autoridad a quién legalmente le esté atribuida

la posibilidad de adoptar las medidas correctivas necesarias y efectuar el seguimiento de

estas.

Honorarios

Contamos con personal que poseen la experiencia y conocimientos

profesionales adecuados, capaces de cumplir con las necesidades que tiene la

empresa Polisueños SAS. Por esta razón creemos que el precio adecuado por la

prestación de nuestro servicio es $15.700.000 (quince millones setecientos) más el valor

del IVA correspondiente, que se facturarán de la siguiente forma:

50% a la firma del contrato

50% a la entrega del informe

Auditores Operativos

En la terna de equipo auditor quedan inhabilitados Manuela Garzón por tener grado

de consanguinidad (sobrina) con la directora de Recursos Humanos de Polisueños SAS.

Y Eduardo Rodríguez ya que posee el 2% de las acciones de Polisueño SAS, por tal

motivo los dos auditores elegidos para tal fin son:

 19

• Enrique Alvarado: Contador Público, especialista en Recurso Humano, cuenta

con 7 años de experiencia como Contador Público y Asesor de contratación de

personal.

• Sebastián Cardona: Administrador de empresas, especialista en Auditoria

Operacional, cuenta con 7 años de experiencia como Auditor Integral y Auditor

Operacional.

Los dos auditores son asignados, ya que, cumplen con las normas personales para

realizar la auditoria debido a que cumplen con el perfil idóneo, técnico, independiente con

experiencia en el área a auditar y no tiene conflictos de interés con el cliente.

En el proceso de la auditoria el personal enviado realizara el trabajo, bajo normas

especializadas de planificación y evaluación de procesos con el cual se tendrán resultados

de mayor calidad con el fin de garantizar la independencia, objetividad y seriedad en el

dictamen de los reportes y acreditar las conclusiones de toda la actividad.

Para realizar la auditoria operativa el personal asignado realizara un plan de trabajo en

el cual se darán a conocer los objetivos del proyecto, los elementos a evaluar, el alcance y

la documentación requerida para realizarlo, cuáles serán las actividades para realizar y

fechas de desarrollo, como también a que personas del área del cliente se debe acudir para

ejecutar la auditoria.

En el momento de realizar la auditoria se tendrán en cuenta el cómo evaluar los

procedimientos de control interno de la compañía, ya que, para obtener mejores resultados

se debe medir la administración, eficiencia y eficacia, ya que, de ello dependerá la detección

de complicaciones en el tiempo que se desarrolle la compañía y permita la mejor toma de

decisiones.
 20

Al finalizar el proceso de auditoria el personal operativo realizar un informe donde

justifique su opinión de la evaluación realizada a los procesos del área donde se desarrolló

la auditoria, esta información debe ser clara, con recomendaciones objetivas, concisas y

prudentes dando a conocer los métodos utilizados y los sucesos más relevantes hallados

con su respectivo análisis y toda información que el auditor crea pertinente para incluir, que

sea fácil de comprender para las personas a las que va dirigida la información como

directivos o personas que solicitaron la auditoría. (Rossel, 2014)

Tabla como conocimiento general del cliente:

Nombre Empresa: Polisueños SAS

Tipo de Empresa: SAS

Sector al que pertenece Sector secundario

Clasificación de su tamaño según

Pequeña empresa
sus ingresos

Objeto Social Fabricación de cosméticos naturales

Sistemas de información que maneja ERP (SAP), base de datos, página web

Numero de colaboradores 40
 21

Estructura Organizacional
 22

Flujograma del proceso de selección y contratación

 23

Conclusiones

Con el estudio se da a conocer cuál debe ser el perfil más idóneo del personal que

debe realizar la auditoria operativa, ya que, la gestión debe ser independiente, imparcial,

objetiva, veraz y concisa debido a que la evaluación y control de procesos internos

dependerá la toma de decisiones de los directivos y encargados por lo cual no puede

tener ningún tipo de relación con la compañía a auditar por conflicto de intereses.
 24

Bibliografía

Auditool. (2021). Nuevas normas de calidad para firmas de auditoría.

https://www.auditool.org/blog/auditoria-externa/nuevas-normas-de-calidad-para-

firmas-de-auditoria

Auditool. (2012). Sistemas de Tecnología de Información (TI) y su efecto en la auditoría

de estados financieros. https://www.auditool.org/blog/auditoria-de-ti/sistemas-de-

tecnologia-de-informacion-ti-y-su-efecto-en-la-auditoria-de-estados-financieros

González, M. & Ponjuan, G. (2014). Metodologías y modelos para auditar la información.

Análisis reflexivo.

https://revistas.ucm.es/index.php/RGID/article/download/47402/44432

Solano, G. (2021). Mejora continua al sistema de aseguramiento de la calidad de las

auditorías internas.

https://revistas.ucr.ac.cr/index.php/economicas/article/download/41513/48454/196

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