DERECHO PENAL ECONÓMICO

INTEGRANTES DEL GRUPO: NN. NN. NN. NN. NN.

FECHA DE ENTREGA: 21 DE FEBRERO 2022

CARRERA: ABOGACIA

MATERIA: DERECHO PENAL ECONÓMICO

NÚMERO Y NOMBRE DEL MÓDULO DE SAM: M3 DERECHO PENAL ECONÓMICO

NOMBRES DEL PROFESOR: NN

TRABAJO PRACTICO N°3

1) En el caso analizado consideramos que los 'pos penales se establecen por las
siguientes leyes. A saber:
a) Ley 26.735 de Delitos Tributarios, contempla el 'po penal de evasión simple en el
ar4culo 1: Será reprimido con prisión de dos (2) a seis (6) años el obligado que
mediante declaraciones engañosas, ocultaciones maliciosas o cualquier otro ardid
o engaño, sea por acción o por omisión, evadiere total o parcialmente el pago de
tributos al fisco nacional, al fisco provincial o a la Ciudad Autónoma de Buenos
Aires, siempre que el monto evadido excediere la suma de cuatrocientos mil pesos
($400.000) por cada tributo y por cada ejercicio anual, aun cuando se tratare de un
tributo instantáneo o de período fiscal inferior a un (1) año.
Es decir, Néstor, gerente de la empresa Juventus SRL, omite el ingreso de las
divisas obtenidas para obtener dinero de su negociación privada.
Tipo obje'vo: El 'po requiere que exista un ocultamiento doloso del hecho
imponible. Debe ser engañoso y producido, lo que impacta en el 'po subje'vo de
manera necesaria.
Los medios de comisión: mediante ardid o engaño.
Sujeto ac'vo: Néstor, gerente y Juventus SRL
Objeto del delito: divisas
Consumación: es un delito de resultado.
Tipo subje'vo: consis'ría en un dolo directo y específico.
b) Ley 19.359 Del Régimen Penal Cambiario en su ar4culo 1: inciso a: Toda
negociación de cambio que se realice sin intervención de ins'tución autorizada
para efectuar dichas operaciones. Ya que Néstor, gerente de la empresa, realiza
cambios de moneda pese a no estar autorizado. Inciso e) Toda operación de
cambio que no se realice por la can'dad, moneda o al 'po de co'zación, en los
plazos y demás condiciones establecidos por las normas en vigor; en este caso,
Néstor liquidó las divisas en el mercado de cambios un mes después del plazo en
que debía hacerlo conforme a la ley cambiaria. Inciso f) Todo acto u omisión que
infrinja las normas sobre el régimen de cambios. Es decir, la conducta ilícita de
Néstor.
c) Ar'culo 178 Código Penal. Delito contra la propiedad. Quiebra fraudulenta de
personas jurídicas. Cuando se tratare de la quiebra de una sociedad comercial o de
una persona jurídica que ejerza el comercio, o se hubiere abierto el procedimiento
de liquidación sin quiebra de un banco u otra en'dad financiera, todo director,
síndico, administrador, miembro de la comisión fiscalizadora o gerente de la
 sociedad o establecimiento fallido o del banco o en'dad financiera en liquidación
sin quiebra, o contador o tenedor de libros de los mismos, que hubiere cooperado
a la ejecución de alguno de los actos a que se refieren los ar4culos anteriores, será
reprimido con la pena de la quiebra fraudulenta o culpable, en su caso. Con la
misma pena será reprimido el miembro del consejo de administración o direc'vo,
síndico, miembro de la junta fiscalizadora o de vigilancia, o gerente, tratándose de
una sociedad coopera'va o mutual.
Aquí lo que Néstor efectúa, es generarse una insolvencia para menoscabar el
patrimonio y no rendirles cuentas a los acreedores y así se declara la quiebra.
Quiebra Fraudulenta: Bien jurídico protegido: la propiedad.
Sujeto ac'vo: el gerente de la empresa Juventus SRL.
Tipo Obje'vo: entre los elementos norma'vo-jurídicos del 'po obje'vo, el texto
legal comienza enunciando las corporaciones cuyos responsables quedan
alcanzados por la intervención puni'va. La conducta punible consiste en haber
cooperado a la ejecución de alguno de los actos de quiebra fraudulenta o culpable,
respecto de las sociedades individualizadas. Por lo tanto, la ley establece una
cooperación en las maniobras come'das en fraude de los acreedores y en el
manejo imprudente que provoca la falencia de la empresa.
Tipo subje'vo: es compa'ble no sólo con la 'picidad dolosa y fraudulenta sino
también con la 'picidad culposa.

2) El derecho penal cambiario se aparta del derecho penal nuclear, excluyendo las
reglas del Código Penal en su parte general, ya que el ar4culo 20 de ley 19.359
establece que no serán aplicables las disposiciones en cuanto ar4culo 2 del Código
penal. Esta norma dispone el principio de la ley penal más benigna. El derecho
penal cambiario determina que, en el caso de pena de multa, este principio no se
aplica.
3) Consideramos que la empresa Juventus SRL puede ser responsabilizada por el Ley
19.359 de Régimen Penal Cambiario, ya que en su ar'culo 1 inciso f) hace
extensivo a la conducta del gerente, síndicos o miembros del consejo de vigilancia
de una persona de existencia ideal, de manera que el hecho resulte cumplido en
nombre, con la ayuda o en beneficio de esta, la persona de existencia ideal
también será sancionada. La multa se hará efec'va solidariamente sobre el
patrimonio de la persona ideal y sobre los patrimonios par'culares que hubiesen
intervenido en la comisión del hecho punible.