LICENCIATURA EN DERECHO

MÓDULO 13: ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA

UNIDAD 3: EL ILICITO TRIBUTARIO

SESIÓN 6: DELITOS FISCALES

ACTIVIDAD 1: DISTINCIONES ENTRE DELITOS E INFRACCIONES FISCALES

ACTIVIDAD 2: LOS DELITOS FISCALES

ACTIVIDAD INTEGRADORA. ANÁLISIS DE LOS DELITOS FISCALES

DOCENTE: ALICIA XOCONOXTLE CÁZARES

ALUMNA: LUCÍA ARÉVALO JIMÉNEZ

GRUPO: DE-DEAT-2401-M13-003

Febrero 2024
 INDICE

INTRODUCCIÓN…………………………………………………………………………..1
ACTIVIDAD 1 DISTINCIÓN ENTRE DELITOS E INFRACCIONES
LEGALES……………………………………………………………………………………2
ACTIVIDAD 2. LOS DELITOS FISCALES………………………………………………3
ACTIVIDAD INTEGRADORA ANÁLISI DE LOS DELITOS
FISCALES…………………………………………………………………………………..4
CONCLUSIÓN……………………………………………………………………………...5
REFERENCIAS…………………………………………………………………………….6
 INTRODUCCIÓN
El Artículo 21 Constitucional es el fundamento para la aplicación de sanciones a quienes
cometen infracciones a la ley ya sea por comisión u omisión contravengan las
disposiciones contenidas en la misma.
La infracción de la ley da lugar a lo que son las aplicaciones de sanciones, las acciones
se derivan como penas, estas penas se pueden clasificar en penas económicas o
pecuniarias y penas corporales.
Las penas económicas son las que aplica la autoridad administrativa en este caso la
SHCP o el SAT y que se traducen en lo que son multas, las penas corporales son las
que aplica la autoridad judicial y consiste en prisión.
Cuando el contribuyente o el responsable fiscal hayan cometido infracción con las leyes
fiscales, se les aplicará una pena económica conocida como multa, la aplicación de
multas por infracciones a las disposiciones fiscales serán independientemente de que
exija el pago de las contribuciones respectivas y sus demás accesorios
Los delitos establecidos en el Código fiscal de la federación mejor conocidos como
delitos especiales se dividen en nominados e innominados, los delitos nominados
engloban encubrimiento, defraudación fiscal, contrabando
Los delitos nominados engloba conductas ilícitas equiparables al delito de defraudación
fiscal y contrabando, presunción de contrabando, omisión de declaración anual por dinero
y delitos por omisión en incumplimiento de obligaciones fiscales formales

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ACTIVIDAD 1 DISTINCIÓN ENTRE DELITOS E INFRACCIONES LEGALES
Delitos fiscales
Es una especie
Son juzgados y sancionados por el
poder judicial
Son sancionadas con penas
privativas de la libertad o mixtas
Son investigados por el ministerio
público de la federación
Se encuentran establecidos en el
código Fiscal de la Federación en los El art. 73 fracción 21 inciso b de
siguientes Artículos:
Art. 96 Encubrimiento
Art. 97 de funcionario o empleado
público
Art. 98 la tentativa
Art. 99 delito continuado
Art. 102, 105 delito de contrabando
Art. 108 , 109 defraudación fiscal
Art. 110 Registro federal de
contribuyentes
ACTIVIDAD 2. LOS DELITOS FISCALES
Infracciones fiscales
Es todo acto que trae como
consecuencia dejar de hacer lo que
la ley fiscal ordena o efectuar lo que
la misma prohíbe
Es un Genero
Las infracciones administrativas son
juzgadas y sancionadas por el poder
ejecutivo
Son sancionadas de manera
pecuniaria
nuestra norma fundamental deben
recibir el nombre de Faltas
administrativas contra la federación
Quien debe determinar sobre la
existencia o no de la misma es la
autoridad administrativa previa
sustanciación de un procedimiento
de la misma naturaleza
De resultar culpable se hará acreedor
a una sanción de carácter
administrativo que prevé la
legislación fiscal como son:
Multa
Clausura del establecimiento del
contribuyente, amonestación,
suspensión o cancelación del registro
Delitos especiales son aquéllas disposiciones normativas penales que No forman parte
del Código Penal y que tipifican un delito
Son el conjunto de normas jurídicas relativas a los delitos, penas y medidas de
seguridad, tipificadas en leyes o tratados internacionales de naturaleza distinta a la penal
Su fundamento lo encontramos en el Artículo 6 del Código Penal Federal que a la letra
dice:
Art.6. Cuando se cometa un delito no previsto en este código, pero sí en una ley especial
o en un tratado internacional de observancia obligatoria en México, se aplicarán estos,
tomando en cuenta las disposiciones del Libro primero del presente Código y , en su caso,
las conducentes del libro segundo.
Cuando una misma materia aparezca regulada por diversas disposiciones, la especial
prevalecerá sobre la general.
En caso de delitos cometidos en contra de niñas, niños y adolescentes siempre se
procurará el interés superior de la infancia que debe prevalecer en toda aplicación de ley.

Delitos particulares, el delito es una acción, típica, antijurídica, culpable y punible.

La teoría del delito es un instrumento conceptual mediante el cual nosotros vamos a
aplicar de manera racional la ley penal, el código penal, las situaciones que regula
hipotéticas este código a un caso concreto
Tenemos el tipo penal, a traves de la teoría del delito analizamos la conducta del sujeto
activo y la aplicamos para la solución de un caso en particular
Se encuentran establecidos en los códigos penales y se clasifican en familias
dependiendo el bien jurídico tutelado por la ley penal
Podemos decir también que es el estudio de cada uno de los tipos penales empezando
por la clasificación
Al hablar de conductas delictivas debemos de fijarnos que es lo que afecta esa conducta
delictiva, el bien que está siendo lastimado por el delito se llama bien jurídico tutelado y
cuando se analiza el mismo en una conducta podemos hacer una clasificación de los
delitos

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ACTIVIDAD INTEGRADORA. ANÁLISIS DE LOS DELITOS FISCALES
 Delito que se configura y justificación (por qué se trata de un delito).
Defraudación fiscal (declarar datos falsos) y registro federal de contribuyentes
Ambos delitos se encuentran en el CFF Art. 108, 109, 110 estos delitos
 Tipo de delito (particular o especial), así como sus características.
Son especiales pues son delitos fiscales y en Derecho Penal se clasifican como
delitos especiales, son investigados por el Ministerio Público y sancionados por el
Juez penal Art. 92 CFF
Son delitos dolosos ya que los sujetos deben tener conocimiento de sus
obligaciones fiscales

 Elemento normativo.
Protección de bienes jurídicos y lesiones que pueden sufrir dichos bienes

 Cuerpo normativo al que se pertenece.

Defraudación fiscal Art. 108 y 109 CFF
Art. 27 CFF párrafos I, II,IV,V
Registro Federal de Contribuyentes Art. 110 CFF
Art.15 de RCFF
Capítulo I del título IV de la LISR
Art. 14 del RCFF en caso de cambio de domicilio fiscal
 Bien jurídico protegido.
Patrimonio del fisco, patrimonio público y la Hacienda Pública

 Instancia judicial a recurrir.

Ministerio Público de la Fiscalía General de la República, son sancionados por el
Juez penal

CONCLUSIÓN
Los delitos fiscales al menos en el CFF se plantean de varios modos, el Art. 95 nos dice
quiénes son los responsables, pueden ser personas ajenas a la empresa, personas
dentro de la empresa o personas que tienen situaciones muy específicas que no importa
cual sea la relación que tenga con el contribuyente pueden ser responsables del delito
Se responsabiliza del delito fiscal a quienes conciertan la realización del delito

Bibliografía
CÁMARA DE DIPUTADOS DEL H. CONGRESO DE LA UNIÓN. (20 de febrero de 2024).
CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN. Obtenido de diputados.gob.mx:
http://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/pdf/8_230421.pdf

ConceptosJuridicos.com. (s.f. de s.f. de s.f.). Delitos fiscales. Obtenido de

ConceptosJuridicos.com: https://www.conceptosjuridicos.com/mx/delitos-fiscales/
Escobar, S. C. (21 de febrero de 2024). Infracciones y delitos fiscales. Obtenido de La
Unión:
https://launion.com.mx/opinion/actualidad-fiscal/noticias/16593-infracciones-y-delitos-
fiscales.html

SanMiguel, N. N. (s.f. de Enero de 2005). ANÁLISIS JURÍDICO DE LA DEFRAUDACIÓN

Y LA EVACIÓN FISCAL. Obtenido de UANL:
http://eprints.uanl.mx/1647/1/1020150546.PDF

UnADM. (s.f. de s.f. de s.f.). Sesión 3. Delitos en particular y delitos especiales. Texto de
apoyo. Obtenido de UnADM:
file:///E:/unadm/M12%20Respon%20y%20punibilidad/U1/S3/DE_M12_U1_S3_TA.pdf