CORPORACION UNIVERSITARIA IBEROAMERICANA

TRIBUTARIA II

ACTIVIDAD 2 - INGRESOS, GANANCIAS OCASIONALES

CONTADURÍA PÚBLICA

JOSE JAIME BURGOS CASTAÑO

VALERY JULIETH ARRAZOLA BARBOSA

TUTOR:
LUIS PEDRAZA

VII SEMESTRE

2024
 Introducción
En el contexto fiscal colombiano, las empresas como Tributaria II S.A.S enfrentan el
desafío constante de cumplir con sus obligaciones tributarias de forma precisa y
oportuna. La preparación de la declaración de Renta y Complementarios es esencial,
requiriendo que el gerente comprenda completamente qué ingresos deben incluirse y
cómo impactan en la responsabilidad fiscal. Este documento aborda tres preguntas
importantes planteadas por el gerente: la identificación de ingresos relevantes para la
declaración, la comprensión de ingresos no gravables, y la presentación de ejemplos
para una mejor comprensión. A través de un análisis detallado, busca brindar claridad y
orientación al gerente de Tributaria II S.A.S en su proceso de cumplimiento tributario
Objetivos

Identificar ingresos relevantes para la declaración de Renta y Complementarios:

1. El principal objetivo es brindar al gerente de Tributaria II S.A.S una comprensión

clara de los tipos de ingresos que deben ser tenidos en cuenta al elaborar la
declaración de renta y complementarios. Esto se hace considerando su
realización tributaria y cómo impactan en la responsabilidad fiscal de la
empresa.

2.
Se pretende proporcionar al gerente una explicación exhaustiva sobre los
ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional, destacando su
relevancia en el marco fiscal de Colombia y cómo estos ingresos inciden en la
declaración de renta y complementarios.

3.

Se busca proporcionar al gerente ejemplos concretos de ingresos que están exentos

de impuestos según la normativa colombiana, con el fin de facilitar una comprensión
más clara de este concepto y su aplicación práctica en el entorno empresarial.
Aspectos Formales
El documento debe presentar la información de forma clara y coherente, utilizando un
lenguaje técnico pero accesible para el gerente de Tributaria II S.A.S. Se deben evitar
ambigüedades y confusiones en la exposición de los conceptos. Además, es crucial
respaldar todas las afirmaciones con referencias a la normativa legal colombiana,
especialmente en lo que respecta a la identificación de ingresos relevantes y la
explicación de los ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional.
Los ejemplos proporcionados deben ser relevantes y estar fundamentados en
situaciones reales, de modo que el gerente pueda visualizar cómo se aplican estos
conceptos en la práctica empresarial. La estructura del documento debe ser clara y
organizada, dividiendo claramente los apartados correspondientes a cada una de las
preguntas planteadas por el gerente, y proporcionando una introducción y conclusiones
adecuadas para cada tema tratado.
1.El gerente de la compañía Tributaria II, tiene la siguiente inquietud, ¿Al estar
obligado a llevar contabilidad qué ingresos debe tener en cuenta para imputarlos
en la declaración de renta y complementarios? Para darle una respuesta al
gerente de la compañía tributaria II, identifique 5 Ingresos sin perder de vista la
realización tributaria para cada uno de ellos, puede utilizar ejemplos, (mínimo 3
párrafos de 10 líneas para argumentar cada ingreso).

El gerente de Tributaria II debe considerar varios tipos de ingresos al imputarlos en la

declaración de renta y complementarios, teniendo en cuenta su realización tributaria.

Primero, los ingresos por ventas de bienes son fundamentales. Esto incluye la venta de
productos que la empresa produce o comercializa. Por ejemplo, si la empresa vende
equipos de computación, el ingreso generado por esas ventas debe ser registrado y
declarado en la declaración de renta. Es crucial tener en cuenta la realización tributaria
de estas ventas, lo que significa que se contabilizan cuando se realiza la transacción,
independientemente de cuándo se recibe el pago.

Segundo, los ingresos por prestación de servicios son relevantes para la declaración
de renta. Estos pueden incluir honorarios profesionales o ingresos derivados de
contratos de servicios. Por ejemplo, si la empresa ofrece servicios de consultoría en
finanzas, los ingresos generados por esos servicios deben ser considerados para la
declaración de impuestos. La realización tributaria en este caso también se basa en el
momento en que se presta el servicio, no necesariamente cuando se recibe el pago.

Tercero, los ingresos financieros son otra categoría a tener en cuenta. Esto incluye los
intereses ganados por inversiones o préstamos otorgados. Por ejemplo, si la empresa
tiene inversiones en bonos o acciones que generan intereses, esos ingresos deben ser
registrados y declarados correctamente. La realización tributaria de estos ingresos
depende del momento en que se devengan los intereses, que puede ser
mensualmente, trimestralmente o anualmente, dependiendo de las condiciones del
instrumento financiero.

Cuarto, los ingresos por arrendamiento también son importantes para la declaración de
renta. Estos provienen del alquiler de bienes muebles o inmuebles propiedad de la
empresa. Por ejemplo, si la empresa arrienda una oficina o un local comercial a
terceros, los ingresos generados por esos arrendamientos deben ser incluidos en la
declaración de impuestos. La realización tributaria de estos ingresos se basa en el
momento en que se recibe el pago del arrendatario, de acuerdo con las condiciones del
contrato de arrendamiento.
Quinto, los ingresos extraordinarios también deben ser considerados. Estos pueden
incluir indemnizaciones por seguros o ganancias ocasionales derivadas de eventos
inesperados. Por ejemplo, si la empresa recibe una indemnización por daños a su
propiedad cubiertos por un seguro, ese ingreso debe ser registrado y declarado en la
declaración de renta. La realización tributaria de estos ingresos depende del momento
en que se recibe la indemnización, que puede ser en el mismo año fiscal o en años
posteriores.

En resumen, al considerar estos cinco tipos de ingresos y su realización tributaria, el

gerente de Tributaria II asegurará una correcta declaración de renta y
complementarios.

2.El gerente de la compañía Tributaria II, tiene la siguiente duda. ¿Qué son
ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional? explique con sus
palabras (mínimo 3 párrafos de 10 líneas para argumentar su respuesta)

Los ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional son aquellos ingresos que,
según la normativa fiscal colombiana, están exentos de pagar impuestos sobre la
renta. Es decir, son ingresos que, a pesar de haber sido recibidos por la empresa, no
se consideran como parte del cálculo de la base gravable para el pago de impuestos.

Estos ingresos son importantes porque permiten que la empresa tenga ciertos
beneficios fiscales al no estar obligada a tributar sobre ellos.
Un ejemplo común de ingreso no constitutivo de renta ni ganancia ocasional es el
dinero recibido por concepto de devolución de impuestos previamente pagados en
exceso. Esta devolución no se considera como ingreso gravable, ya que simplemente
representa la recuperación de una cantidad que la empresa ya había pagado en
impuestos en períodos anteriores.

Otro ejemplo puede ser el dinero recibido por concepto de indemnizaciones por daños
a la propiedad, siempre y cuando esté exento de impuestos según la legislación
vigente. Estas indemnizaciones no se consideran como parte de los ingresos gravables
de la empresa, ya que representan una compensación por pérdidas sufridas y no una
ganancia en sí misma. En resumen, los ingresos no constitutivos de renta ni ganancia
ocasional son aquellos que, por disposición legal, no están sujetos al pago de
impuestos sobre la renta y, por lo tanto, no se incluyen en el cálculo de los impuestos a
pagar por la empresa.
3.El gerente de la compañía Tributaria II, tiene aún dudas con los ingresos no
constitutivos de renta ni ganancia ocasional y plantea la siguiente pregunta:
¿Puede usted darme 3 ejemplos de Ingresos no constitutivos de Renta ni
Ganancia Ocasional? Usted apreciado estudiante basado en las lecturas
sugeridas responderá al gerente de la compañía explicando cada ejemplo con
sus palabras.
Algunos ejemplos de ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional
son los siguientes:

1. Devolución de impuestos previamente pagados en exceso: Este ejemplo se

refiere a cuando una empresa paga más impuestos de lo necesario en un
período fiscal debido a errores en la declaración o a la aplicación de incentivos
fiscales. Si posteriormente se demuestra que se pagaron impuestos en exceso,
el excedente pagado se devuelve a la empresa como una devolución de
impuestos. Este dinero devuelto no se considera parte de los ingresos
gravables, ya que simplemente se trata de la recuperación de un pago previo en
exceso, y por lo tanto, no está sujeto a impuestos sobre la renta.
2. Indemnización por daños a la propiedad: Imagina que la empresa sufre
daños en sus instalaciones debido a un evento como un incendio o una
inundación, y como resultado, recibe una indemnización de su compañía de
seguros para cubrir los costos de reparación o reemplazo. Esta indemnización
no se considera como parte de los ingresos gravables de la empresa, ya que no
representa una ganancia en sí misma, sino una compensación por pérdidas
sufridas. Por lo tanto, esta cantidad recibida no está sujeta a impuestos sobre la
renta.
3. Subsidios gubernamentales para proyectos específicos: Si la empresa
recibe subsidios del gobierno para llevar a cabo proyectos específicos, como
programas de investigación y desarrollo, iniciativas de sostenibilidad o proyectos
de infraestructura, estos subsidios no se consideran ingresos gravables. Estos
fondos se otorgan con el propósito de apoyar actividades específicas y no se
ven como ganancias comerciales regulares. Por lo tanto, no están sujetos a
impuestos sobre la renta y se consideran ingresos no constitutivos de renta ni
ganancia ocasional.
Conclusiones
En conclusión, es fundamental que el gerente de la compañía Tributaria II esté
completamente informado sobre los distintos tipos de ingresos que deben ser
considerados al elaborar la declaración de renta y complementarios. Esto incluye
ingresos por ventas, prestación de servicios, ingresos financieros, arrendamientos y
ingresos extraordinarios. Además, es crucial comprender la realización tributaria de
cada uno de estos ingresos, es decir, el momento en que se deben contabilizar para
efectos fiscales.

Asimismo, es importante destacar que existen ingresos no constitutivos de renta ni

ganancia ocasional que están exentos de pagar impuestos sobre la renta. Ejemplos de
estos ingresos incluyen la devolución de impuestos previamente pagados en exceso,
indemnizaciones por daños a la propiedad y subsidios gubernamentales para proyectos
específicos. Estos ingresos deben ser identificados y tratados adecuadamente en la
declaración de impuestos para asegurar el cumplimiento de las obligaciones tributarias
sin incurrir en sanciones.

Por último, se destaca la importancia de mantener una estructura organizada y clara en

la declaración de renta y complementarios, dividiendo adecuadamente los ingresos y
gastos correspondientes a cada categoría. Esto garantiza una presentación precisa y
evita confusiones o ambigüedades que puedan surgir durante la revisión por parte de
las autoridades fiscales. En resumen, al tener en cuenta estos aspectos, el gerente de
Tributaria II podrá cumplir eficazmente con sus obligaciones tributarias y evitar posibles
complicaciones en el proceso.

Bibliografía.

• Avance Jurdico Casa Editorial Ltda. (s. f.). Leyes desde 1992 - Vigencia expresa y control de
constitucionalidad [ESTATUTO_TRIBUTARIO]. Avance JurDico Casa Editorial Ltda.,
Senado de la RepBlica de Colombia.
http://www.secretariasenado.gov.co/senado/basedoc/estatuto_tributario.html
• BOE.es - Código de Legislación Tributaria. (s. f.).
https://www.boe.es/biblioteca_juridica/codigos/codigo.php?id=49&modo=2%C2%ACa=0&t
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• Ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional | Gerencie.com. (s. f.).
https://www.gerencie.com/ingresos-no-constitutivos-de-renta-ni-ganancia-ocasional.html