PRACTICA INTEGRADORA

El mayor general de la empresa EL NEGOCIO S.A. tiene los siguientes saldos de sus
cuentas al 01 de julio del 2022:

100- Bancos ¢1.000.000, 110 Cuentas por cobrar ¢50.000, 112 Inventarios ¢75.000, 114-
Seguros pagados por adelantado, 115- Materiales de oficina, 200- cuentas por pagar
¢15.000, 210 Impuesto de ventas por pagar, 300 Capital social ¢900.000, 303 Utilidades
retenidas ¢210.000, 305- Dividendos, 310- Pérdidas y ganancias, 400 – Ventas, 408-
Devoluciones y bonificaciones sobre ventas, 409- Descuentos sobre ventas, 500-
Compras, 505- Fletes sobre compras, 508- Devoluciones y bonificaciones sobre compras,
509 – Descuentos sobre compras, 520- Costo de ventas, 600- Gastos por salarios, 604-
Gastos por teléfono, 602- Gastos por servicios públicos, 603- Gastos por alquileres, 604-
Gastos por seguros, 605- Gastos por materiales de oficina.

Al 01 de julio el detalle de las cuentas por cobrar y pagar según los mayores auxiliares
son los siguientes:
CUENTAS POR COBRAR

Cliente Fecha Condiciones Saldo

Comercio S.A. Junio 30 2/10 n/30 ¢50.000

CUENTAS POR PAGAR

Proveedor Fecha Condiciones Saldo

Omega S.A. Junio 15 2/10 FDM, n/30 ¢15.000

Las operaciones del mes de julio fueron las siguientes:

(Nota: todas las compras, ventas y devoluciones están gravadas con impuesto del valor
agregado del 13%)
01-07 Se compró mercaderías a crédito, por ¢470.000, con condiciones n/30, a la
empresa Omega S.A.
02-07 Se pagó ¢96.000 por una póliza de seguros por un año a partir del 01-07-2022
06-07 Se extendió nota de crédito por ¢10.000 a Comercio S.a. por mercadería dañada
en el embarque enviado
09-07 Se recibió el pago de Comercio S.a. en cancelación de su cuenta del 30-06
10-07 Se canceló a la compañía Omega S.a. la compra del 15-06
18-07 Se compró mercadería a crédito en ¢130.000 a la compañía Omega S.A.,
condiciones 2/10 FDM, n/30
20-07 Las ventas de contado fueron por la cantidad de ¢700.000.
25-07 Se pagó el alquiler del mes de julio por la suma de ¢50.000.
26-07 Se compraron materiales de oficina al contado en ¢8.000 a Distribuidora Ltda.
27-07 Se emitió nota de débito a la compañía Omega S.A. por la suma de ¢20.000 por
mercaderías que le fueron devueltas por estar dañadas
28-07 Se pagó la factura de servicios públicos por ¢36.000 y dividendos de ¢42.000.
29-07 Se pagaron salario por la cantidad de ¢82.000
30-07 Se pagó la cuenta del teléfono por ¢12.500.
31-07 Se vendió mercadería a crédito por ¢100.000 a El Sol. Ltda. Condiciones 2/10 n/30

Haga los ajustes que correspondan de las operaciones anteriores. Además, se sabe que
al 31 de julio se han consumido el 70% de los materiales de oficina, y que el inventario
final de mercaderías es de ¢125.000, para que elabore el ajuste por el costo de ventas.
SE PIDE:
a) Los asientos de diario y el registro de los mayores auxiliares de cuentas por cobrar
y pagar bajo el método de inventario periódico
b) Mayorización, Balance de comprobación ajustado.

Revisando archivos se determinó el 1 de agosto que el siguiente de las cuentas por

cobrar y para según los mayores auxiliares son los siguientes:

CUENTAS POR COBRAR

Cliente Fecha Condiciones Saldo

Alicia S.A. Julio 25 2/10 n/30 ¢50.000
Hilares S.A. Julio 27 2/10 n/30 90.000
Yale Ltda. Julio 29 2/10 n/30 60.000

CUENTAS POR PAGAR

Proveedor Fecha Condiciones Saldo

Artavia S.A. Julio 15 2/10 FDM, n/30 ¢75.000
Artística S.A. Julio 08 n/30 90.000
Marte Ltda. Julio 21 1/15 n/30 40.000

Las operaciones del mes de agosto fueron las siguientes:

(NOTA: a todos los montos de compras, ventas y devoluciones se les debe incluir un
impuesto del valor agregados del 13%)
01-08 Se compró mercaderías a crédito, por ¢70.000, con condiciones n/30, a la
empresa Artística S.A.
02-08 Se pagó ¢96.000 por una póliza de seguros por un año a partir del 01-08-2017
03-08 Se extendió nota de crédito por ¢10.000 a Yale Ltda. Por mercadería dañada en el
embarque enviado.
03-08 Se recibió el pago de Alicia S.A. en cancelación de su cuenta del 25-07
04-08 Se canceló a la compañía Marte Ltda. la compra del 21-07|
04-08 Se compró mercadería a crédito en ¢45.000 a la compañía Artavia S.A.,
condiciones 2/10 FDM, N/30
05-08 Las ventas de contado de la semana fueron por la cantidad de ¢430.000.
05-08 Se pagó a La Artística S.A. la compra total del día 08 de julio.
05-08 Se pago el alquiler del mes de agosto por la suma de ¢50.000.
08-08 Se pagó a la empresa Artavia S.A. la totalidad de la compra del 15 de julio.
09-08 se vendió mercadería a crédito a Hilares S.A. por la cantidad de ¢120.000, con
condiciones 2/10 n/30
10-08 Los socios aportaron en efectivo ¢300.000 a cambio de nuevas acciones
11-08 Se recibió el pago total de la factura del 27-07 de Hilares S.A.
12-08 Se vendió mercadería a crédito a Alicia S.a. por valor de ¢150.000, condiciones
2/10 n/30
12-08 Las ventas de la semana en efectivo fueron de ¢390.000
15-08 Se compraron mercaderías a crédito a la empresa Marte Ltda. en ¢130.000,
condiciones 1/15 n/30
16-08 Se vendieron mercaderías a crédito a Monge S.A. por ¢160.000, condiciones 2/10
n/30
16-08 Se compraron materiales de oficina a crédito en ¢6.500 a Distribuidora Ltda.
17-08 Se emitió nota de débito a la compañía Artavia S.A. por la suma de ¢25.000 por
mercaderías que le fueron devueltas por estar dañadas.
18-08 Se recibió un pago parcial por ¢88.200 en efectivo, de la empresa Alicia S.A., que
corresponde a la venta del día 12-08. La empresa reconoce descuentos por pagos
parciales.
19-08 Las ventas de contado de la semana ascendieron a la cantidad de ¢427.500
22-08 Se vendió mercadería a crédito a Hilares S.A, con condiciones 2/10 n/30 por
¢75.000
22-08 Se compró mercadería de contado en ¢600.000
24-08 Se recibió el pago total de Monge S.A.
26-08 Las ventas de contado de la semana ascendieron a ¢427.500.
27-08 Se pagó a la compañía Marte Ltda. la compra del 15-08
28-08 Se pagó la factura de servicios públicos por ¢16.500 y dividendos de ¢50.000
29-08 Se pagaron salarios por la cantidad de ¢720.000
30-08 Se pagó la cuenta del teléfono por ¢9.500
31-08 Se compró mercadería a crédito por ¢150.000 a la compañía Marte Ltda, con
condiciones 1/15 n/30
31-08 Se vendió mercadería a crédito por ¢80.000 a Yale Ltda. condiciones 2/10 n/30

Haga los ajustes que correspondan de las operaciones anteriores. Además, se sabe que
al 31 de agosto se han consumido el 60% de los materiales de oficina, y que el inventario
final de mercaderías es de ¢20.000 para que elabore el ajuste por el costo de ventas.

SE PIDE:
A) Los asientos de diario y el registro de los mayores auxiliares de cuentas por
cobrar y pagar método de inventario periódico
B) Mayorización, Balance de comprobación ajustado. Estados financieros y
asientos de cierre.
C) Deben de considerar el balance de comprobación de julio al momento de
mayorizar las transacciones de julio 2022
D)