GESTIÓN FINANCIERA

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A continuación, se presentan los saldos contables al 31 de mayo de 2020 de la empresa
Comercial Lima SAC, que se dedica a la compra y venta de materiales de construcción:

Cuenta Saldo
Gastos de ventas S/. 30,000
Remuneraciones por pagar S/. 180,000
Servicios contratados por anticipado S/. 220,000
Anticipos de clientes S/. 255,200
Otros gastos S/. 120,000
Obligaciones financieras a largo plazo S/. 400,000
Cuentas por cobrar comerciales S/. 210,000
Inmuebles, maquinaria y equipo S/. 750,000
Gastos de administración S/. 70,000
Capital social S/. 850,000
Inversiones financieras a largo plazo S/. 120,000
Ingresos financieros S/. 120,000
Tributos por pagar S/. 190,000
Mercaderías S/. 260,000
Costo de ventas S/. 250,000
Efectivo S/. 685,200
Ventas S/. 550,000
Intangibles S/. 250,000
Cuentas por pagar comerciales S/. 420,000
TOTALES S/. 5,930,400

Información adicional que no ha sido incluida en los saldos anteriores:

1. Los anticipos de cliente recibidos por la empresa fueron cobrados y facturados en abril
de 2020. En el mes de mayo se cumplió con entregar el 100% de la mercadería. El costo
de lo vendido fue de S/.115, 988.
2. Las siguientes subcuentas, que pertenecen tanto al activo como al pasivo, corresponden
a transacciones en moneda extranjera según el siguiente detalle:

Cuenta corriente M.E. (US$6,000) S/.19,200

Facturas por cobrar comerciales M.E. (US$2,000) S/.6,300
Facturas por pagar comerciales M.E. (US$4,000) S/.12,720

Al 31 de mayo de 2020, el tipo de cambio compra es S/ 3.26 y el tipo de cambio venta es S/

3.30

3. El rubro inmueble, maquinaria y equipo está conformado por:

Costo de adquisición Fecha de Vida útil Valor

adquisición residual
Muebles y enseres S/.250,000 1-Ener-2020 5 años S/.0.00
Vehículos S/.500,000 30-Abr-2020 5 años S/.3,000
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Ambos activos se deprecian utilizando el método de línea recta. El 80% de los muebles y
enseres pertenece al área administrativa, mientras que el 20% restante y el vehículo
corresponden al área de ventas. Asuma que todos los meses tienen 30 días.
4. El intangible corresponde a los derechos sobre una marca adquirida por la empresa el 2
de enero de 2020 y que tendrá una vigencia de cinco años. La gerencia decidió que la
amortización sería asumida en un 100% por el área de ventas.
5. Los servicios contratados por anticipado corresponden a un contrato de alquiler
cancelado en marzo de 2020. El importe pagado en esa fecha fue de S/.240, 000. El
contrato es por un año contado a partir del 1 de marzo de 2020. El local alquilado es
compartido en partes iguales por el área administrativa y por el área de ventas.
6. El 31 de mayo se llevó a cabo un inventario físico de las existencias en el almacén de la
empresa, detectándose un faltante por S/.8, 000. Dicho faltante será asumido en un 50%
por la empresa y en el otro 50% por los empleados responsables del almacén, a quienes
se les descontará el monto en cuotas iguales a partir de junio.

Se pide:
a. Analice la información y registre los asientos de ajuste que considere pertinente.
b. Elabore el estado de resultados por el periodo terminado el 31 de mayo de 2020.
Muestre un cuadro resumen de gastos operativos.
c. Elabore el estado de situación financiera al 31 de mayo de 2020 siguiendo las
normas para su correcta presentación.