Monografía – Contabilidad de Sociedades

El 17 de Mayo del 2015 ; “La Poderosa S.A.C.” es inscrita en los Registros Públicos,
la cuál se dedica a la comercialización de artículos hilos de bordar y diseños
exclusivos. El capital suscrito es de un valor nominal por acción de s/ 100 ; según
detalle:

Adrian . Romero 240 cajas de hilos de seda para border a s/100 c/caja ; 4
mostradores de aluminio de 1.10 x 0.40 mts, a s/400 c/u. también
transfiere 2 vitrina con bordes de aluminio de 1.20 x 0.90 mtrs,
valorizada cada una S/2,200 y una fotocopiadora a colores marca
Xerox serie PQ9053 Valorizada en S/ 9,000.00

Luis. Calderón s/25000 en efectivo , una máquina de bordar marca Faeda JC256
serie YL720 a s/5000 y 10 cajas de agujas de máquinas c/caja
valorizada en S/ 120.00.

Jose . Soto s/ 5000 en efectivo; 6 mesas para hacer los trabajos de bordados
de 1.15 x 0.80 mts. c/mesa a S/ 500.00 y, paga Licencia de
funcionamiento a la Municipalidad por S/ 850.00, paga por
concepto de Marcas y Patentes a Indecopi S/ 1,300.00: gastos de
movilidad S/ 75.00 y pago a la Notaria Noya de la Piedra por
servicios de trámites registrales y servicio de asesoría S/ 1,800.00
.
DATOS:
 El 25 de Mayo 2015 El socio Luis Calderon y Jose Soto .cancelan sus aportes
menos el efectivo .
 El 31 de Mayo 2015 El socio J. Soto, cancela su aporte menos las 2 vitrinas .

 El 01 de junio del 2015 a la sociedad se le depósita en cta 001-584545 soles

BBVA , por el 70% del aporte en efectivo de Luis calderón y Jose Soto , y con el
30% se apertura un fondo fijo .

 El 10 de Junio 2015, la empresa obtiene su Ruc Nº 20501124578 y realiza los

siguientes desembolsos en efectivo : Compra 03 docenas de lapiceros y 05
millares de papel A4 a Librería El contador por S/ 120.00 con factura incluido el
IGV.

 El 30 de Junio 2015 la socio J. Soto solicita un préstamo de S/1,500.00

pagándosele con cheque 0101 .

 08 de Agosto del 2015 se realizo Junta General de Accionistas

 Con fecha 30 de Setiembre del 2015 en virtud a la Junta General de Accionistas

del 08 de Agosto del 2015 ; acordó el aumento de capital por un importe de S/
25,000.00; el mismo que será aportado en efectivo por los accionistas de acuerdo
a la siguiente relación:
A. Romero S/ 10,000.00
L. Calderón S/ 10,000.00
J. Soto S/ 5,000.00
 El 15 de Octubre el socio J Soto amortiza el préstamo y deposita en cuenta
corriente S/ 1,000.00.

 El 21 de Octubre del 2015 La empresa no contaba con liquidez suficiente para

adquirir un activo fijo (auto). En esta situación, uno de sus tres socios (Sr. J Soto
accionista minoritario) otorga un préstamo por el importe necesario de S/
28,500.00; depositándose en cta cte .

 El 25 de Octubre se Suscribe y emite 500 acciones de Valor nominal s/100 para

ser vendidas a s/110 cada una a la empresa XY SA .

 El 30 de Octubre . se cobra las acciones emitidas a la empresa XY SA

depositándose en cta cte.

 El 15 diciembre del 2015 Se compra 320 cajas de hilos de seda para border a s/90
c/caja segun factura 001-565 , gastos de flete de S/ 750, gastos de almacenaje
S/ 1,200; se paga el 70% con tranferencia bancaria y el saldo se acepta letra
por pagar Nro 881 ; a pagar el 20 de abril 2015 con un interés de s/1500 + IGV
.

 El 28 de diciembre se vende 500 cajas de hilos de seda para border a s/160 mas
IGV c/caja ; 3 mostradores de aluminio de 1.10 x 0.40 mts, a s/900 + IGV c/u , según
factura 001-1001 con un 50% tranferidos en Cta. Cte.; y por el saldo se emite
letra por cobrar Nro 101 a cobrar el 16 enero del 2016 .con un interés de s/8500
+ IGV
 El 30 de diciembre se provisiona y paga sueldos 25,500 mensuales ( 1
gratificación ; AFP Integra ,Es salud ). con cheque por 0102
 31 de diciembre del 2015 se realiza Cierre contable y se determina :
- Remuneración a directorio 6%
- Participación trabajadores 10%
- Impuesto a la renta 28 %

 El 16 de enero 2016 se paga IGV – Renta mensual en efectivo

Nos pagan la letra Nro 101 abonandonos a cta cte , enviando una Nota de Debito
001- 001 por los intereses.
 Con fecha 03 de Marzo 2016 mediante Junta General de Accionistas se acordó
capitalizar el préstamo del día 21 de octubre del 2015.

 El 22 de marzo se Declara DJ 2015 y paga el Impuesto a la renta 28% con

cheque Nro 0103.

 El 23 de Marzo del 2016, se aprueba el ejercicio económico del 2016 y entre

otros acuerdos están:
a. Reserva legal 10% es de acuerdo a Escritura y dividendos

 El 24 de Marzo de 2016, en JGA, los accionista acuerdan capitalizar el 50%

de las utilidades no distribuidas, y capital adicional, el otro 50% se distribuye a
los Socios .
  Se paga al directorio y trabajadores.
 El 25 de Marzo se vende 100 cajas de hilos de seda para border a s/170 mas IGV
c/caja ; 1 mostrador de aluminio de 1.10 x 0.40 mts, a s/1000 + IGV c/u , cobrandose
segun tranferencia en Cta. Cte
 El 26 marzo la empresa entra en proceso de liquidación, nombrando como
liquidador al C.P.C Juan Romero.

 El 27 de marzo se aplican la reservas

 El 30 marzo El saldo de las existencias se rematan con un 10% de su costo. ,

cobrandose segun tranferencia en Cta. Cte

 El 31 de marzo cancelamos las letras por pagar obteniendo un descuento

adicional 5% con cheque 0105

 El 31 de marzo se venden los activos fijos ,aplicar las tasas de depreciación

que se les venía aplicando, cobrandose segun tranferencia en Cta. Cte

 El 10 de abril Se paga beneficios sociales y adicionalmente se acuerda pagarles

s/5000 por incentivos por cese con cheque 0106

 El 12 de abril Se cancelan en efectivo los siguientes gastos relacionados con la

liquidación Publicidad de avisos en los diarios “El Peruano” y “El Comercio” por
s/200 y s/300 .
Honorarios al liquidador s/3000 retención IR 8%
 El 13 de abril , se pagan todos los impuestos y contribuciones acumulados a la
fecha con cheque 0107
 Con fecha de 15 de abril del 2016 se termina el proceso de liquidación.

El Liquidador deberá cancelar lo siguiente:

La inscripción en el Essalud.

Autorización del Libro de Planillas de Sueldos y Salarios y Registro Patronal..

Autorización de Licencia de Funcionamiento de anuncios y propaganda.

Dar de baja a la autorización de los Comprobantes de Pago.

Dar de baja la afectación de los tributos ante la SUNAT.

Dar de baja a los Representantes Legales.

Comunicar a la SUNAT sobre la extinción de la sociedad.

Comunicar a la SMV, sobre la inscripción si estuviera inscrita.

Solicitar la baja o exclusión del RUC

 Datos adicionales para asientos de ajustes:
Depreciación: (Aplicación de NIC 16)
– Distribución centro de costo: 60% G A y 40% GV