Fecha Detalle Debe Haber

1/1/2023 Bancos $ 1,200,000.00

Cuentas por cobrar $ 500,000.00
Inventarios $ 700,000.00
Eq. Reparto $ 150,000.00
Maquinaria $ 25,000.00
Cuentas por pagar $ 275,000.00
Capital Social $ 2,300,000.00
Asiento de apertura $ 2,575,000.00 $ 2,575,000.00

CASA MATRIZ

FECHA DETALLE DEBE HABER

1/2/2023 Sucursal cuenta corriente
Bancos
Envio de efectivo a la sucursal
1/3/2023 Sucursal cuenta corriente
Inventarios
Envio de mercancia a la sucursal
1/4/2023 Inventarios
Sucursal cuenta corriente
Devolucion de la mercancia por la sucursal
1/12/2023 Bancos
Sucursal cuenta corriente
Cheque expedido por la sucursal
1/14/2024 Sucursal cuenta corriente
Bancos
Pago gastos sucursal
1/15/2023 Gastos por incobrables
Provision cuentas incobrables
1
$ 250,000.00
$ 250,000.00
$ 250,000.00 $ 250,000.00
2
$ 400,000.00
$ 400,000.00
$ 400,000.00 $ 400,000.00
3
$ 25,000.00
$ 25,000.00
$ 25,000.00 $ 25,000.00
4
$ 100,000.00
$ 100,000.00
$ 100,000.00 $ 100,000.00
5
$ 60,000.00
$ 60,000.00
$ 60,000.00 $ 60,000.00
6
$ 25,000.00
$ 25,000.00
 $ 25,000.00 $ 25,000.00
Registro porvision incobrables
7
1/16/2023 Gastos Por Depreciacion $ 30,000.00
Depreciacion acumulada equipo de reparto $ 30,000.00
$ 30,000.00 $ 30,000.00
Registro depreciación equipo de reparto
8
1/17/2023 Gastos por depreciacion $ 2,500.00
Depreciacion acumulada Maq. y equipo $ 2,500.00
$ 2,500.00 $ 2,500.00
Registro depreciacion Maquinaria
 SUCURSAL

FECHA DETALLE
1
1/2/2023 Bancos
Casa Matriz Cuenta inversion

Envio de efectivo de la Matriz a sucursal

2
1/3/2023 Inventarios
Casa Matriz Cuenta inversion

Recepcion de mercancia enviado por la matriz

3
1/4/2023 Casa Matriz Cuenta inversion
Inventarios

Devolucion de mercancia a la casa matriz

4
1/5/2023 Equipo de reparto
Maquinaria
Bancos

Adquisicion de Equipo de reparto y maquinaria

5
1/6/2023 Inventarios
Bancos
Cuentas por pagar

Cuentas por cobrar Matriz Compra mercancia 30% a contado y el resto a credito
6
AP) $ 500,000.00 1/7/2023 Cuentas por pagar
Inventarios

$ 500,000.00 $ - Devolucion de mercancías

$ 500,000.00 7
1/8/2023 Gastos de venta
Gastos de Administración
Bancos

Gastos de venta y de administracion

8
1/9/2023 Bancos
Cuentas Por cobrar
Ventas
Costo de ventas
Inventarios

Venta de mercancías 50% al contado y el resto a crédit

9
1/10/2023 Devolucion sobre ventas
Cuentas Por cobrar
Inventarios
Costos de ventas

Devolucion de clientes
10
1/11/2023 Bancos
Cuentas Por cobrar

Cobro a clientes
11
1/12/2023 Casa Matriz Cuenta inversion
Bancos

Cheque expedido a favor de la casa matriz

12
1/13/2023 Cuentas por pagar
Bancos

Pago a proveedores
13
1/14/2023 Gastos de venta
Casa Matriz Cuenta inversion
 Gastos pagados por la Matriz
14
1/15/2023 Gastos por incobrables
Provision cuentas incobrables

Registro provision Incobrables

15
1/16/2023 Gastos Por Depreciacion
Depreciacion acumulada equipo de repart

Registro depreciación del equipo de reparto

16
1/17/2023 Gastos por depreciacion
Depreciación acumulada de Maq. y equipo

Registro depreciacion Maquinaria

 SUCURSAL

DEBE HABER
1
$ 250,000.00
enta inversion $ 250,000.00
$ 250,000.00 $ 250,000.00
iz a sucursal
2
$ 400,000.00
enta inversion $ 400,000.00
$ 400,000.00 $ 400,000.00
ado por la matriz
3
$ 25,000.00
$ 25,000.00
$ 25,000.00 $ 25,000.00
la casa matriz
4
$ 50,000.00
$ 30,000.00
$ 80,000.00
$ 80,000.00 $ 80,000.00
parto y maquinaria
5
$ 750,000.00
$ 225,000.00
$ 525,000.00
$ 750,000.00 $ 750,000.00
ntado y el resto a credito
6
 $ 40,000.00
$ 40,000.00
$ 40,000.00 $ 40,000.00

7
$ 20,000.00
$ 25,000.00
$ 45,000.00
$ 45,000.00 $ 45,000.00

8
$ 450,000.00
$ 450,000.00
$ 900,000.00
$ 500,000.00
$ 500,000.00
$ 500,000.00 $ 900,000.00
contado y el resto a crédito
9
$ 30,000.00
$ 30,000.00
$ 21,700.00
$ 21,700.00
$ 51,700.00 $ 51,700.00

10
$ 150,000.00
$ 150,000.00
$ 150,000.00 $ 150,000.00

11
$ 100,000.00
$ 100,000.00
$ 100,000.00 $ 100,000.00
la casa matriz
12
$ 50,000.00
$ 50,000.00
$ 50,000.00 $ 50,000.00

13
$ 60,000.00
enta inversion $ 60,000.00
 $ 60,000.00 $ 60,000.00

14
$ 13,500.00 Cuentas por cobrar sucursal
tas incobrables $ 13,500.00
$ 13,500.00 $ 13,500.00 8) $ 450,000.00 $ 30,000.00 9)
$ 150,000.00 10)
15
$ 10,000.00 $ 450,000.00 $ 180,000.00
cumulada equipo de reparto $ 10,000.00 $ 270,000.00
$ 10,000.00 $ 10,000.00
quipo de reparto
16
$ 3,000.00
cumulada de Maq. y equipo $ 3,000.00
$ 3,000.00 $ 3,000.00
 MAYOR CASA MATRIZ MAYOR SUCURSAL

Sucursal , cuenta corriente

1) $ 250,000.00 $ 25,000.00 (3 3)
2) $ 400,000.00 $ 100,000.00 (4 11)
5) $ 60,000.00
$ 710,000.00 $ 125,000.00
$ 585,000.00

Cuentas por cobrar

AP) $ 500,000.00 8)

$ 500,000.00 $ -
$ 500,000.00

Bancos
1)
AP) $ 1,200,000.00 $ 250,000.00 (1 8)
$ 60,000.00 (5 10)
4) $ 100,000.00
$ 1,300,000.00 $ 310,000.00
$ 990,000.00

Gastos Por Depreciacion

7) $ 30,000.00
8) $ 2,500.00

$ 32,500.00 $ -
$ 32,500.00
 9)

Gastos por incobrables

11) $ 25,000.00
$ 25,000.00 $ -
$ 25,000.00

Provision cuentas incobrables

7)
$ 25,000.00 6)

$ - $ 25,000.00
$ 25,000.00

Depreciacion acumulada equipo de reparto

7)
$ 30,000.00 7) 13)

$ - $ 30,000.00
$ 30,000.00

Depreciacion acumulada Maq. y equipo

7)
$ 2,500.00 8)

$ - $ 2,500.00
$ 2,500.00
 Inventarios
4)

AP) $ 700,000.00 $ 400,000.00 2)

3) $ 25,000.00

$ 725,000.00 $ 400,000.00
$ 325,000.00

Eq. Reparto 2)
5)

AP) $ 150,000.00 9)

$ 150,000.00 $ -
$ 150,000.00

4)

Maquinaria

AP) $ 25,000.00

$ 25,000.00 $ -
$ 25,000.00 6)
12)

Capital

$ 2,300,000.00 AP)

$ - $ 2,300,000.00
$ 2,300,000.00 14)
 Cuentas por pagar

$ 275,000.00 AP)

$ - $ 275,000.00
$ 275,000.00

15)
16)
 MAYOR SUCURSAL

Casa Matriz , Cuenta inversion

$ 25,000.00 $ 250,000.00 (1
$ 100,000.00 $ 400,000.00 (2
$ - $ 60,000.00 (13
$ 125,000.00 $ 710,000.00
$ 585,000.00

Cuentas por cobrar

$ 450,000.00 $ 150,000.00 (10

$ 30,000.00 (9

$ 450,000.00 $ 180,000.00
$ 270,000.00

Bancos

$ 250,000.00 $ 80,000.00 (4
$ 450,000.00 $ 225,000.00 (5
$ 150,000.00 $ 45,000.00 (7
$ 100,000.00 (11
$ 50,000.00 (12
$ 850,000.00 $ 500,000.00
$ 350,000.00

Ventas

$ 900,000.00 (8

$ - $ 900,000.00
$ 900,000.00
 Devolucion sobre ventas

$ 30,000.00

$ 30,000.00 $ -
$ 30,000.00

Costos de Ventas

$ 500,000.00 $ 21,700.00
$ 478,300.00

Gastos de Venta

$ 20,000.00
$ 60,000.00

$ -
$ 80,000.00

Gastos de Administración

$ 25,000.00

$ 25,000.00 $ -
$ 25,000.00

Eq. Reparto
$ 50,000.00
$ 50,000.00 $ -
$ 50,000.00

Inventario

$ 400,000.00 $ 25,000.00 3)
$ 750,000.00 $ 40,000.00 6)
$ 21,700.00 $ 500,000.00 8)
$ 1,171,700.00 $ 565,000.00
$ 606,700.00

Maquinaria

$ 30,000.00

$ 30,000.00
$ 30,000.00

Cuentas por pagar

$ 40,000.00 $ 525,000.00 (5
$ 50,000.00 $ -

$ 90,000.00 $ 525,000.00
$ 435,000.00

Gasto por incobrables

$ 13,500.00 $ -
$ -
$ 13,500.00 $ -
$ 13,500.00
 Provicion Ctas Incobrables

$ 13,500.00 14)
$ -
$ - $ 13,500.00
$ - $ 13,500.00

Gastos por depreciacion

$ 10,000.00 $ -
$ 3,000.00 $ -
$ 13,000.00 $ -
$ 13,000.00

Depreciacion acum. Equp. Reparto

$ 10,000.00 15)
$ -
$ - $ 10,000.00
$ - $ 10,000.00

Depreciacion acum. Maq. Y Equip

$ 3,000.00 16)
$ -
$ - $ 3,000.00
$ - $ 3,000.00
 BALANCE DE COMPROBACION AL 31 DE ENERO DEL 2023
Alpha y Omega SA
BANCOS ₡ 990,000.00
CUENTAS POR COBRAR ₡ 500,000.00
INVENTARIOS ₡ 325,000.00
SUCURSAL CUENTA CORRIENTE ₡ 585,000.00
EQUPO DE REPARTO ₡ 150,000.00
DEPRECIACION EQUIPO DE REPARTO ₡ 30,000.00
MAQUINARIA ₡ 25,000.00
DEPRECIACION ACUM. MAQUINARIA ₡ 2,500.00
CUENTAS POR PAGAR ₡ 275,000.00
PROVISION INCOBRABLES ₡ 25,000.00
CAPITAL ₡ 2,300,000.00
VENTAS ₡ -
DEVOLUSION SOBRE VENTAS ₡ -
COSTO VENTAS ₡ -
GASTO VENTAS ₡ -
GASTO ADMINISTRACION ₡ -
GASTO INCOBRABLES ₡ 25,000.00
GASTO POR DEPRECIACION ₡ 32,500.00
Total ₡ 2,632,500.00 ₡ 2,632,500.00
 BALANCE DE COMPROBACION AL 31 DE ENERO DEL 2023
Alpha y Omega SA (SUCURSAL)
BANCOS ₡ 350,000.00
CUENTAS POR COBRAR ₡ 270,000.00
INVENTARIOS ₡ 606,700.00
CASA MATRIZ CTA. DE INVERSION ₡ - ₡ 585,000.00
EQUPO DE REPARTO ₡ 50,000.00
DEPRECIACION EQUIPO DE REPARTO ₡ 10,000.00
MAQUINARIA ₡ 30,000.00
DEPRECIACION ACUM. MAQUINARIA ₡ 3,000.00
CUENTAS POR PAGAR ₡ 435,000.00
PROVISION INCOBRABLES ₡ 13,500.00
CAPITAL
VENTAS ₡ - ₡ 900,000.00
DEVOLUSION SOBRE VENTAS ₡ 30,000.00
COSTO VENTAS ₡ 478,300.00
GASTO VENTAS ₡ 80,000.00
GASTO ADMINISTRACION ₡ 25,000.00
GASTO INCOBRABLES ₡ 13,500.00
GASTO POR DEPRECIACION ₡ 13,000.00
Total ₡ 1,946,500.00 ₡ 1,946,500.00
 ESTADO DE RESULTADO AL 31 DE ENERO DEL 2023 ESTADO DE RESULTADO AL 31 DE ENERO DE
Alpha y Omega SA Alpha y Omega SA (SUCURSAL)
VENTAS VENTAS
VENTAS VENTAS
DEVOLUCION SOBRE VENTAS DEVOLUCION SOBRE VENTAS
VENTAS NETAS VENTAS NETAS

COSTO DE VENTAS COSTO DE VENTAS

UTILIDAD BRUTA UTILIDAD BRUTA

GASTOS GASTOS
GASTOS POR INCOBRABLES $25,000.00 GASTOS DE VENTA
GASTOS POR DEPRECIACION $32,500.00 GASTOS DE ADMINISTRACION
TOTAL GASTOS $57,500.00 GASTOS POR INCOBRABLES
GASTOS POR DEPRECIACION
UTILIDAD NETA -$57,500.00 TOTAL GASTOS

UTILIDAD NETA
DE RESULTADO AL 31 DE ENERO DEL 2023
Alpha y Omega SA (SUCURSAL)

$ 900,000.00
$ 30,000.00
$ 870,000.00

$ 478,300.00

$ 391,700.00

$ 80,000.00
$ 25,000.00
$ 13,500.00
$ 13,000.00
$ 131,500.00

$ 260,200.00
 ESTADO DE SITUACION FINANCIERA AL 31 DE ENERO DEL 2023
Alpha y Omega SA
ACTIVOS CIRCULANTES
BANCO $ 990,000.00
CUENTAS POR COBRAR $ 500,000.00
INVENTARIOS $ 325,000.00
SUCURSAL CUENTA CORRIENTE $ 585,000.00
TOTAL DE CIRCULANTES $ 2,400,000.00

ACTIVOS FIJOS
EQUPO DE REPARTO $ 150,000.00
DEPRECACION ACUM. EQUIP REPART $ 30,000.00
MAQUINARIA $ 25,000.00
DEPRECACION ACUM. MAQUINARIA $ 2,500.00
TOTAL ACTIVOS FIJOS $ 142,500.00

TOTAL ACTIVOS $ 2,542,500.00

PASIVOS CIRCULANTES
CUENTAS POR PAGAR $ 275,000.00
PROVISION CUENTAS INCOBRABLES $ 25,000.00
TOTAL PASIVOS $ 300,000.00

CAPITAL
CAPITAL $ 2,300,000.00
UTILIDAD/PERDIDA DEL PERIODO -$ 57,500.00
TOTAL CAPITAL $ 2,242,500.00
TOTAL PSIVOS + CAPITAL $ 2,542,500.00

-
 ESTADO DE SITUACION FINANCIERA AL 31 DE ENERO DEL 2023
Alpha y Omega SA
ACTIVOS CIRCULANTES
BANCO $ 350,000.00
CUENTAS POR COBRAR $ 270,000.00
INVENTARIOS $ 606,700.00
CASA MATRIZ CTA. DE INVERSION $ 585,000.00
TOTAL DE CIRCULANTES $ 641,700.00

ACTIVOS FIJOS
EQUPO DE REPARTO $ 50,000.00
DEPRECACION ACUM. EQUIP REPART $ 10,000.00
MAQUINARIA $ 30,000.00
DEPRECACION ACUM. MAQUINARIA $ 3,000.00
TOTAL ACTIVOS FIJOS $ 67,000.00

TOTAL ACTIVOS $ 708,700.00

PASIVOS CIRCULANTES
CUENTAS POR PAGAR $ 435,000.00
PROVISION CUENTAS INCOBRABLES $ 13,500.00
TOTAL PASIVOS $ 448,500.00

CAPITAL
CAPITAL $ -
UTILIDAD DEL PERIODO $ 260,200.00
TOTAL CAPITAL $ 260,200.00
TOTAL PSIVOS + CAPITAL $ 708,700.00

-
Estados de Resultados combinados Matríz Sucursal
Alpha y Omega S,A
Al 31 de enero de 2023
VENTAS
Ventas $ 900,000.00
Devoluciones sobre ventas $ 30,000.00
Ventas netas $ - $ 870,000.00
Costo de ventas $ - $ 478,300.00
Utilidad bruta $ - $ 391,700.00

GASTOS
Gasto de ventas $ 80,000.00
Gasto de administración $ 25,000.00
Gasto Incobrables $ 25,000.00 $ 13,500.00
Gasto depreciacion $ 32,500.00 $ 13,000.00
Total Gasto $ 57,500.00 $ 131,500.00
Utilidad Neta -$ 57,500.00 $ 260,200.00
 Consolidado

$ 900,000.00
$ 30,000.00
$ 870,000.00
$ 478,300.00
$ 391,700.00

$ 80,000.00
$ 25,000.00
$ 38,500.00
$ 45,500.00
$ 189,000.00
$ 202,700.00
Balance de comprobacion combinados Matríz Sucursal Eliminaciones
Alpha y Omega S,A
Al 31 de enero de 2023

BANCOS 990,000 350,000

CUENTAS POR COBRAR 500,000 270,000
INVENTARIOS 325,000 606,700
SUCURSAL CUENTA CORRIENTE 585,000 - 585,000
EQUPO DE REPARTO 150,000 50,000
DEPRECIACION EQUIPO DE REPARTO 30,000 10,000
MAQUINARIA 25,000 30,000
DEPRECIACION ACUM. MAQUINARIA 2,500 3,000
CUENTAS POR PAGAR 275,000 435,000
PROVISION INCOBRABLES 25,000 13,500
CAPITAL 2,300,000 -
CASA MATRIZ CUENTA DE INVERSION 585,000 585,000
VENTAS - 900,000
DEVOLUSION SOBRE VENTAS - 30,000
COSTO VENTAS - 478,300
GASTO VENTAS - 80,000
GASTO ADMINISTRACION - 25,000
GASTO INCOBRABLES 25,000 13,500
GASTO POR DEPRECIACION 32,500 13,000
Total - -
Consolidado

1,340,000
770,000
931,700

200,000
40,000
55,000
5,500
710,000
38,500
2,300,000

900,000
30,000
478,300
80,000
25,000
38,500
45,500
-