ALUMNO: DANIELA MONSERRAT HERNANDEZ REYES

DOCENTE: MTRA. GLORIA GÁLVEZ CERON

MATERIA: CONTABILIDAD ORIENTADA A LOS NEGOCIOS
 FERTILIZANTES E INSECTICIDAS, S.A Folio 1.00
FECHA DESCRIPCIÓN PARCIAL DEBE HABER
1/1/2023 SALDO INICIAL
Bancos $ 311,000.00
Caja $ 50,000.00
Deudores diversos $ 20,000.00
Inventario $ 101,800.00
Proveedores $ 37,200.00
Capital Social $ 445,600.00
Saldos Iniciales
1/2/2023 .---------------------------------------1--------------------------------------.
Compras $ 28,000.00
IVA pendiente por acreditar $ 4,480.00
Proveedores $ 32,480.00
Compra de mercancias Fact. Proveedor
2/2/2023 .---------------------------------------2--------------------------------------.
Gastos de Compra $ 800.00
IVA Acreditable $ 128.00
Bancos $ 928.00
Gastos de Compras
1/3/2023 .---------------------------------------3--------------------------------------.
Instrumentos Financieros $ 15,000.00
Bancos $ 15,000.00
Inversión a 28 dias
1/4/2023 .---------------------------------------4--------------------------------------.
Bancos $ 460,000.00
Acreedores Bancarios C.P. $ 92,000.00
Acreedores Bancarios L.P. $ 368,000.00
Prestamo bancario a 5 años con amortización anual
1/5/2023 .---------------------------------------5--------------------------------------.
Terrenos $ 250,000.00
Edificios $ 380,000.00
IVA Acreditable $ 100,800.00
Bancos $ 730,800.00
Adquisicion de Terreno y Edificio
1/6/2023 .---------------------------------------6--------------------------------------.
Primas, Seguros y Finanzas $ 24,000.00
IVA Acreditable $ 3,840.00
Bancos $ 27,840.00
Pago de póliza anual contra incendio del edificio
1/8/2023 .---------------------------------------7--------------------------------------.
Funcionarios y empleados $ 5,000.00
Bancos $ 5,000.00
Prestamo con cheque al Gerente de Ventas

PASA AL SIGUIENTE FOLIO 2.00 $ 1,754,848.00 $ 1,754,848.00

 FERTILIZANTES E INSECTICIDAS, S.A Folio 2.00
FECHA DESCRIPCIÓN PARCIAL DEBE HABER
VIENE DEL FOLIO ANTERIOR 1.00 $ 1,754,848.00 $ 1,754,848.00

1/10/2023 .---------------------------------------8--------------------------------------.
Mobiliario y equipo de oficina $ 37,000.00
IVA Acreditable $ 5,920.00
Bancos $ 42,920.00
Compra de escritorios y libreros que se pagaron con cheque
1/11/2023 .---------------------------------------9--------------------------------------.
Equipo de entrega y reparto $ 180,000.00
IVA Acreditable $ 7,200.00
IVA pendiente de acreditar $ 21,600.00
Bancos $ 52,200.00
Acreedores $ 156,600.00
Compra de camioneta, 25% de enganche y el resto a credito
1/15/2023 .---------------------------------------10--------------------------------------.
Bancos $ 18,400.00
Anticipo de clientes $ 15,862.07
IVA Causado $ 2,537.93
Anticipo de mercancía
1/16/2023 .---------------------------------------11--------------------------------------.
Mobiliario y equipo de oficina $ 86,000.00
IVA Acreditable $ 14,172.80
RIF (Gasto) $ 2,580.00
Documentos por pagar $ 102,752.80
Compra de equipo de computo
1/19/2023 .---------------------------------------12--------------------------------------.
Proveedores $ 3,000.00
IVA acreditable $ 413.79
Acreedores Bancarios $ 25,000.00
Bancos $ 28,000.00
IVA pendiente de acreditar $ 413.79
Pagos Efectuados
1/20/2023 .---------------------------------------13--------------------------------------.
Clientes $ 103,240.00
Ventas $ 89,000.00
IVA pendiente de causar $ 14,240.00
Venta de mercancia a credito
1/23/2023 .---------------------------------------14--------------------------------------.
Bancos $ 20,500.00
Clientes $ 17,672.41
IVA Causado $ 2,827.59
Cobro de $ 20,500.00 a clientes

PASA AL SIGUIENTE FOLIO 3.00 $ 2,279,874.59 $ 2,279,874.59

 FERTILIZANTES E INSECTICIDAS, S.A Folio 3.00
FECHA DESCRIPCIÓN PARCIAL DEBE HABER
VIENE DEL FOLIO ANTERIOR 2.00 $ 2,279,874.59 $ 2,279,874.59
1/24/2023.---------------------------------------15--------------------------------------.
Gastos de Venta $ 17,500.00
Gastos de Administración $ 26,500.00
Bancos $ 44,000.00
Pago de salarios a personal de ventas y administración
1/26/2023.---------------------------------------16--------------------------------------.
Bancos $ 1,500.00
Ventas $ 1,293.10
IVA Causado $ 206.90
Ingresos adicionales por ventas
1/27/2023.---------------------------------------17--------------------------------------.
Gastos de Venta $ 3,500.00
Gastos de Administración $ 3,500.00
IVA Acreditable $ 1,120.00
Bancos $ 8,120.00
Pago de Renta del Mes 50% Ventas y 50% Admon.
1/27/2023.---------------------------------------17a--------------------------------------.
Bancos $ 1,000,000.00
Capital Social $ 1,000,000.00
Se integra el Sr Peréz y realiza una aportación

$ 3,333,494.59 $ 3,333,494.59
 Fertilizantes e Insec
Caja
N° Asiento Debe Haber N° Asiento N° Asiento
SI) $ 50,000.00 $ - SI)
$ - 4)
$ - 10)
$ - 14)
17 a)
16)

Suma $ 50,000.00 $ - Suma Suma

SD $50,000.00 SD

Inventario
N° Asiento Debe Haber N° Asiento N° Asiento
SI) $ 101,800.00 $ - 12)
$ -
$ - $ -

Suma $ 101,800.00 $ - Suma Suma

SD $101,800.00

Compras
N° Asiento Debe Haber N° Asiento N° Asiento
1) $ 28,000.00 $ - 1)
$ - $ - 9)
$ - $ -
 Suma $ 28,000.00 $ - Suma Suma

SD $28,000.00 SD

IVA Acreditable
N° Asiento Debe Haber N° Asiento N° Asiento
2) $ 128.00 $ - 3)
5) $ 100,800.00 $ -
6) $ 3,840.00 $ -
8) $ 5,920.00
9) $ 7,200.00
11) $ 14,172.80
12) $ 413.79
17) $ 1,120.00

Suma $ 133,594.59 $ - Suma Suma

SD $133,594.59 SD

Acreedores Bancarios L.P.

N° Asiento Debe Haber N° Asiento N° Asiento
$ - $ 368,000.00 (4 5)
$ - $ -
$ - $ -

Suma $ - $ 368,000.00 Suma Suma

$368,000.00 SA SD

Primas, seguros y finanzas

N° Asiento Debe Haber N° Asiento N° Asiento
6) $ 24,000.00 $ - 7)
$ - $ -
$ - $ -
 Suma $ 24,000.00 $ - Suma Suma

SD $24,000.00 SD

Equipo de entrega y reparto

N° Asiento Debe Haber N° Asiento N° Asiento
9) $ 180,000.00 $ -
$ - $ -
$ - $ -

Suma $ 180,000.00 $ - Suma Suma

SD $180,000.00

Anticipo de clientes
N° Asiento Debe Haber N° Asiento N° Asiento
$ - $ 15,862.07 (10 11)
$ - $ -
$ - $ -

Suma $ - $ 15,862.07 Suma Suma

$15,862.07 SA S.D

Acreedores Bancarios
N° Asiento Debe Haber N° Asiento N° Asiento
12) $ 25,000.00 13)
$ - $ -
 $ - $ -

Suma $ 25,000.00 $ - Suma Suma

SD $25,000.00 SD

IVA pendiente de causar

N° Asiento Debe Haber N° Asiento N° Asiento
$ - $ 14,240.00 (13 15)
$ - $ - 17)
$ - $ -

Suma $ - $ 14,240.00 Suma Suma

$14,240.00 SA SD
Fertilizantes e Insecticidas, S.A.
Bancos Deudores Diversos
Debe Haber N° Asiento N° Asiento Debe
$ 311,000.00 $ 928.00 (2 SI) $ 20,000.00
$ 460,000.00 $ 15,000.00 (3 $ -
$ 18,400.00 $ 730,800.00 (5 $ -
$ 20,500.00 $ 27,840.00 (6 $ -
$ 1,000,000.00 $ 5,000.00 (7
$ 1,500.00 $ 42,920.00 (8
$ 52,200.00 (9
$ 28,000.00 (12
$ 44,000.00 (15
$ 8,120.00 (17

$ 1,811,400.00 $ 954,808.00 Suma Suma $ 20,000.00

$856,592.00 SD $20,000.00

Proveedores Capital Social

Debe Haber N° Asiento N° Asiento Debe
$ 3,000.00 $ 37,200.00 SI) $ -
$ - $ 32,480.00 (1 $ -
$ - $ - $ -

$ 3,000.00 $ 69,680.00 Suma Suma $ -

$66,680.00 SA

IVA pendiente de acreditar Gastos de compra

Debe Haber N° Asiento N° Asiento Debe
$ 4,480.00 $ 413.79 (12 2) $ 800.00
$ 21,600.00 $ - $ -
$ - $ - $ -
$ 26,080.00 $ 413.79 Suma Suma $ 800.00

$25,666.21 SD $800.00

Instrumentos Financieros Acreedores Bancarios C.P.

Debe Haber N° Asiento N° Asiento Debe
$ 15,000.00 $ - $ -
$ - $ - $ -
$ - $ - $ -

$ 15,000.00 $ - Suma Suma $ -

$15,000.00

Terrenos Edificios
Debe Haber N° Asiento N° Asiento Debe
$ 250,000.00 $ - 5) $ 380,000.00
$ - $ - $ -
$ - $ - $ -

$ 250,000.00 $ - Suma Suma $ 380,000.00

$250,000.00 SD $380,000.00

Funcionarios y empledos Mobiliario y equipo de oficina

Debe Haber N° Asiento N° Asiento Debe
$ 5,000.00 $ - 8) $ 37,000.00
$ - $ - 11) $ 86,000.00
$ - $ - $ -
$ 5,000.00 $ - Suma Suma $ 123,000.00

$5,000.00 SD $123,000.00

Acreedores IVA Causado

Debe Haber N° Asiento N° Asiento Debe
$ 156,600.00 (9
$ - $ -
$ - $ -

$ - $ 156,600.00 Suma Suma $ -

$156,600.00 SA

RIF Documentos por pagar

Debe Haber N° Asiento N° Asiento Debe
$ 2,580.00 $ - $ -
$ - $ - $ -
$ - $ - $ -

$ 2,580.00 $ - Suma Suma $ -

$2,580.00

Clientes Ventas
Debe Haber N° Asiento N° Asiento Debe
$ 103,240.00 $ 17,672.41 (14
$ - $ -
$ - $ -

$ 103,240.00 $ 17,672.41 Suma Suma $ -

$85,567.59

Gastos de venta Gastos de administración

Debe Haber N° Asiento N° Asiento Debe
$ 17,500.00 $ - 15) $ 26,500.00
$ 3,500.00 $ - 17) $ 3,500.00
$ - $ - $ -

$ 21,000.00 $ - Suma Suma $ 30,000.00

$21,000.00 SD $30,000.00
res Diversos
Haber N° Asiento
$ -
$ -
$ -
$ -

$ - Suma

Social
Haber N° Asiento
$ 445,600.00 SI)
$ 1,000,000.00 (17 a
$ -

$ 1,445,600.00 Suma

$1,445,600.00 SA

de compra
Haber N° Asiento
$ -
$ -
$ -
 $ - Suma

reedores Bancarios C.P.

Haber N° Asiento
$ 92,000.00 (4
$ -
$ -

$ 92,000.00 Suma

$92,000.00 SA

Edificios
Haber N° Asiento
$ -
$ -
$ -

$ - Suma

iliario y equipo de oficina

Haber N° Asiento
$ -
$ -
$ -
 $ - Suma

IVA Causado
Haber N° Asiento
$ 2,827.59 (14
$ 2,537.93 (10
$ 206.90 (16

$ 5,572.42 Suma

$5,572.42 SA

Documentos por pagar

Haber N° Asiento
$ 102,752.80 (11
$ -
$ -

$ 102,752.80 Suma

$102,752.80 S.A

Ventas
Haber N° Asiento
$ 89,000.00 (13
$ 1,293.10 (16
 $ -

$ 90,293.10 Suma

$90,293.10 SA

astos de administración
Haber N° Asiento
$ -
$ -
$ -

$ - Suma
 Fertilizantes e insecticidas, S.A.
Balanza de Comprobación
Del 2 de enero al 27 de enero del 2021
Descripción Debe Haber Saldo deudor Saldo acreedor
1 2 3 4
Caja $ 50,000.00 $ - $ 50,000.00 $ -
Bancos $ 1,811,400.00 $ 954,808.00 $ 856,592.00 $ -
Instrumentos Financieros $ 15,000.00 $ - $ 15,000.00
Clientes $ 103,240.00 $ 17,672.41 $ 85,567.59 $ -
Deudores diversos $ 20,000.00 $ - $ 20,000.00 $ -
Funcionarios y empleados $ 5,000.00 $ - $ 5,000.00 $ -
IVA Acreditable $ 133,594.59 $ - $ 133,594.59 $ -
IVA pend. Por acreditar $ 26,080.00 $ 413.79 $ 25,666.21 $ -
Inventario $ 101,800.00 $ - $ 101,800.00 $ -
Primas, seguros y finanzas $ 24,000.00 $ - $ 24,000.00 $ -
Terrenos $ 250,000.00 $ - $ 250,000.00
Edificios $ 380,000.00 $ - $ 380,000.00
Mobiliario y Equipo de oficina $ 123,000.00 $ - $ 123,000.00 $ -
Equipo de entrega y reparto $ 180,000.00 $ - $ 180,000.00
Proveedores $ 3,000.00 $ 69,680.00 $ - $ 66,680.00
Acreedores bancarios a C.P. $ - $ 92,000.00 $ - $ 92,000.00
Acreedores $ - $ 156,600.00 $ - $ 156,600.00
Documentos por pagar $ - $ 102,752.80 $ - $ 102,752.80
Acreedores bancarios $ 25,000.00 $ - $ 25,000.00 $ -
Anticipo de clientes $ - $ 15,862.07 $ - $ 15,862.07
IVA Causado $ - $ 5,572.42 $ - $ 5,572.42
IVA Pendiente de causar $ - $ 14,240.00 $ - $ 14,240.00
Acreedores bancarios a L.P. $ - $ 368,000.00 $ - $ 368,000.00
Capital social $ - $ 1,445,600.00 $ - $ 1,445,600.00
Ventas $ - $ 90,293.10 $ - $ 90,293.10
Compras $ 28,000.00 $ - $ 28,000.00 $ -
Gastos de compra $ 800.00 $ - $ 800.00 $ -
Gastos de Venta $ 21,000.00 $ - $ 21,000.00
Gastos de administración $ 30,000.00 $ - $ 30,000.00 $ -
RIF $ 2,580.00 $ - $ 2,580.00

TOTAL
$ 3,333,494.59 $ 3,333,494.59 $ 2,357,600.39 $ 2,357,600.39
$ 933,000.00
 Fertilizantes e insecticidas, S.A.
ESTADO DE RESULTADOS
Del 2 de enero al 27 de enero del 2021
DESCRIPCIÓN 1 2 3 4
Ventas Totales $ 90,293.10
Devoluciones sobre venta $ -
Descuento sobre venta $ -
Rebajas sobre venta $ - $ -
VENTAS NETAS $ 90,293.10
Inventario Inicial $ 101,800.00
Compras $28,000.00
Gastos de compra $ 800.00
COMPRAS TOTALES $28,800.00
Devoluciones sobre compra $ -
Descuento sobre compra $ -
Rebajas sobre compra $ - $ -
COMPRAS NETAS $ 28,800.00
TOTAL DE MERCANCIA DISPONIBLE $ 130,600.00
Inventario Final $ 85,000.00
COSTO DE VENTAS $ 45,600.00
UTILIDAD BRUTA $ 44,693.10
Gastos de venta $21,000.00
Gastos de administración $30,000.00
Otros Gastos $ -
Otros Ingresos $ -
GASTOS GENERALES $ 51,000.00 $ 51,000.00
UTILIDAD DE OPERACIÓN -$ 6,306.90
RIF $ 2,580.00
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS -$ 8,886.90
PTU (10%)
ISR (30%)
UTILIDAD NETA -$ 8,886.90
 Fertilizantes e insecticidas, S.A.
BALANCE GENERAL
Al 27 de enero del 2021
DESCRIPCIÓN 1 2
ACTIVO
Activo Circulante
Efectivo y equivalentes $ 921,592.00
Cuentas y documentos por cobrar $ 110,567.59
Inventarios Netos $ 85,000.00
Impuestos por recuperar $ 159,260.80
TOTAL CIRCULANTE $ 1,276,420.39
Activo No Circulante
Propiedades, planta y equipo $ 933,000.00
Otros activos Intangibles $ 24,000.00
TOTAL NO CIRCULANTE $ 957,000.00
SUMA ACTIVO TOTAL $ 2,233,420.39
PASIVO Y CAPITAL
Pasivo a corto plazo $ 408,894.87
Impuestos por pagar IVA $ 19,812.42
PTU $ -
ISR $ -
TOTAL PASIVO A CORTO PLAZO $ 428,707.29
Pasivo a largo plazo $ 368,000.00
SUMA PASIVO TOTAL $ 796,707.29
CAPITAL CONTABLE
Capital Social $ 1,445,600.00
Utilidades Acumuladas $ -
Resultado del ejercicio -$ 8,886.90
SUMA DE CAPITAL $ 1,436,713.10
TOTAL PASIVO MAS CAPITAL $ 2,233,420.39