14/03/2024 (yo)

CONSTITUCIÓN ECONÓMICA
¿Está la constitución economica presente en todo? Hay una constitución economica que va mas alla del
texto que uno puede tener en un país determinado, hay ciertos principios que son transversales
internacionales, normas que son de ius cogens.
¿Por qué tenemos ius cogens constitucional y en materia económica? Porque en nuestra constitucion
se establece un cierto reconocimiento a los TTII, estos también tienen capítulos, materias y garantías
para resguardar los DDHH y económicos de las personas.
TTII vigentes: pacto de san José de costa rica, carta del “hombre”
Hay tratados internacionales que están incorporados en el derecho chileno que establecen derechos
fundamentales que tambien influyen en los derechos económicos, por lo que un escenario radical en
que es abolida la constitucion, como ocurrió con el golpe de estado a proposito de la constitucion de
1925, llevo en ese caso a que no se ratificaran pactos internacionales como el de san José de costa rica
pero si la declaración universal de derechos económicos, por lo que si habían derechos fundamentales
en materia económica, ¿Cuáles?
 PRINCIPIO DE LEGALIDAD TRIBUTARIA: Son derechos de las personas frente a la potestad
tributaria del estado para efectos de recaudar tributos.
 DERECHO A DESARROLLAR CUALQUIER ACTIVIDAD ECONÓMICA: Se puede relacionar al
comercio legal, a los emprendimientos legales.
 PRINCIPIO DE NO DISCRIMINACIÓN ARBITRARIA EN MATERIA ECONÓMICA: Se relaciona al
principio de la igualdad que existe en las constituciones pero no con este énfasis en lo
economico. También emana de los DDFF.
 LIBERTAD PARA ADQUIRIR TODA CLASE DE BIENES / DERECHO A LA PROPIEDAD
 DERECHO DE PROPIEDAD: ¿es razonable que existan derechos fundamentales que
consagren el derecho de propiedad? ¿Hay un derecho fundamental anterior al código civil
que lo contenga? Si, el derecho fundamental de la propiedad tiene resguardo a través del
cumplimiento de normas internacionales que son ius cogen. Por ende seriamos unos
incivilizados en caso de abolir el derecho de propiedad.
Hay, sin embargo, algunas comunidades en el mundo que consideran que la propiedad está subordinada
primero y ante todo a la naturaleza, y los hechos de la naturaleza son los que configuran, en algunos
casos, derechos de propiedad colectivos, entonces no es que no exista propiedad, pero ante todo existe
la colectivización de la propiedad. Aquello puede generar una discusión pero esta fuera del marco de las
culturas occidentales.
 DERECHO DE PROPIEDAD INTELECTUAL: ¿Qué es la propiedad intelectual? Son los derechos
de autor, los distintos tipos de creaciones y por otra parte la propiedad industrial que se
refiere a creaciones para efectos de desarrollo de actividades económicas, como marcas o
patentes que permiten dar un monopolio a quien lo vende.
De acuerdo a la legislación de cada pais, y hay muchos TTII que homologan las fechas, los derechos de
autor de creaciones como los poemas de Pablo Neruda o los personajes de Walt Disney, tiene una
vigencia de 50 o hasta 70 años en algunas naciones. Entonces en el caso del ratón mickey, ya terminó el
plazo de protección y privilegia o aprovecha no solo al creador sino que además su descendencia que
hereda el derecho. Lo mismo ocurre con la familia Neruda que tiene la fundación Neruda, pero en chile
la protección es por 70 años, asi que quedan 19 años para que podamos hacer uso de esa propiedad
intelectual. Pero, si yo desarrollo un libro con un diseño único que contiene poemas de Neruda, si yo
registro ese libro, con los derechos de autor de la creación del diseño unico que hice, tendré derecho de
propiedad intelectual, asi que ese libro en particular solo puede ser reproducido o vendido por mi.
Entonces si uno crea un contenido, se puede registrar respecto de lo novedoso o único que tiene ese
contenido, pero eso no quita que hoy igual tendría que pagarle derechos a la fundacion Neruda.
Los derechos de propiedad intelectual y especialmente la parte industrial, son los que permiten patentar,
proteger y comercializar de forma exclusiva los remedios. Hay medicamentos que salvan o alargan vidas
y hay algunos estados que consideran que frente a ciertos medicamentos, esos son bienes apropiables y
por ende hay que separar los derechos que correspondan a quien los fabrica pero a partir de ese
momento pasa a ser el estado …. Durante el covid, eso dio lugar a la liberación de patentes
voluntariamente por alguna de las empresas farmacéuticas, pero porque sabían que en varios estados
podía producirse esta orden por razones de salud pública para salvar vidas, y que se les impusiera la
liberación de las patentes. ¿significa que todos los medicamentos estan libres? No, pero en este caso la
humanidad lo necesitaba.
¿Hay algo sobre propiedad Intelectual en los tratados internacionales? No, está por debajo del derecho
de propiedad, y algunos consideran hasta exesivo el tratamiento de nuestra constitucion.
 PROTECCIÓN DEL CONTENIDO ESENCIAL DE LOS DERECHOS CONSTITUCIONALES: Esto es
una garantía especifica de la norma de clausura (art 19 n 26) y se ha denominado el principio
de reserva de legalidad, donde ciertas materias solamente pueden ser reguladas por ley
 MECANISMOS DE PROTECCIÓN DE LAS GARANTÍAS ECONÓMICAS
¿Hay normas de contenido economicos y que además representen derechos fundamentales que estén
regulados fuera de la constitución? Los que están en los tratados internacionales, y los dos
fundamentales a los que siempre recurrremos son el pacto de san José y la CIDH, pero
permanentemente se están negociando nuevos tratados, y hay algunos que hoy en día están marcando
cierta tendencia y generan derechos económicos y sociales que aveces entran en contradicción, como
todos los tratados que dicen relacion coon materias ambientales, esos mismos derechos establecen
ciertos derechos económicos para quienes ejercen alguna actividad economica pero también
limitaciones o prohibiciones absolutas para desarrollar.
Entonces, no podemos quedarnos con la constitución economica o el contenido economico de los
derechos solo de la constitucion, sino que también hay que tener en cuenta que hay normas de carácter
internacional.
Este es el orden en que están establecidas las garantías económicas que vamos a ver, desde el art 19
numero 20 a 26, pero hay otras garantías que tienen impacto relevante en materia economica, como el
19 numero 8 (derecho a vivir en un medio ambiente libre de contaminación).
PRINCIPIO DE LEGALIDAD TRIBUTARIA
«Artículo 19. La Constitución asegura a todas las personas:
20º La igual repartición de los tributos en proporción a las rentas o en la progresión o forma que fije la
ley, y la igual repartición de las demás cargas públicas.
 ¿que significa la ‘,’ y la ‘y’? En este caso no implica que estén en oposición, sino que se adicionan
a la misma cualidad, es decir, la constitucion las protege por igual, la igual repartición de los
tributos y de las demas cargas públicas. Pero ¿Qué es lo que no comparte la segunda frase de la
 primera? Que “en proporción a las rentas o en la progresión o forma que fije la ley” solo es
predicado a la primera expresion (pregunta de solemne)
 Hay un sujeto respecto del cual se predica esa igual repartición y se establece ademas esa
proporción respecto de (…) rentas o en la progresión (…) y el segundo sujeto son cargas publicas,
alli tendremos ejemplos orientados a la energía renovable.
En ningún caso la ley podrá establecer tributos manifiestamente desproporcionados o injustos.
 ¿aplica eso para tributos y cargas publicas? No, solo para los tributos
Los tributos que se recauden, cualquiera que sea su naturaleza, ingresarán al patrimonio de la Nación y
no podrán estar afectos a un destino determinado.
 ¿Cuál es la nación? Nosotros somos solo una nación, pero hay estados en que conviven mas de
una. Nuestra constitución parte de la base de que existe solo una nación y eso lleva a la
discusion de si es que tener mas de un pueblo originario, implica que tenemos mas de una
nación o solo una.
Sin embargo, la ley podrá autorizar que determinados tributos puedan estar afectados a fines propios de
la defensa nacional.
 Esto quiere decir que en vez de que se recauden e ingresen al patrimonio de la nación no
estando destinados a un fin especifico, en este caso si lo estén, para la defensa de la nación.
Asimismo, podrá autorizar que los que gravan actividades o bienes que tengan una clara identificación
regional o local puedan ser aplicados, dentro de los marcos que la misma ley señale, por las autoridades
regionales o comunales para el financiamiento de obras de desarrollo.»
Esta es la garantía ¿respecto de que se ejerce? De la potestad recaudatoria del estado, es decir, de la
potestad del estado para establecer, imponer y cobrar tributos, que es un genero mas amplio que
impuestos.
ANÁLISIS INCISOS PRIMERO Y SEGUNDO
«La igual repartición de los tributos en proporción a las rentas o en la progresión o forma que fije la ley, y
la igual repartición de las demás cargas públicas. En ningún caso la ley podrá establecer tributos
manifiestamente desproporcionados o injustos.»
TRIBUTOS
El concepto que se utiliza es tributo y no impuesto, esto porque tributo es el género de los distintos
ingresos que recibe el Estado.
Ejemplos de tributos:
 Impuestos directos e indirectos
 Contribuciones
 Tasas o derechos.
 Patentes.
Impuestos directos e indirectos
¿El IVA es un impuesto directo? Existen ciertos tipo de impuestos que se recaudan para el estado pero a
través de un sujeto que no es el mismo que soporta el gravamen. Es decir, si voy a un local comercial y
compro un compu, ese compu viene en el precio incluido el impuesto de valor agregado, el IVA,
entonces yo pago un unico valor en que está incluido ese impuesto, pero hay un 19% que la entidad a la
cual le compre, lo va a ingresar en declaraciones que se hacen todos los meses al fisco, lo que se hace en
linea a traves de la tesorería general de la republica que esta conectado con el servicio de impuestos
internos.
¿Qué impuesto es directo? El impuesto a la renta, el impuesto a la segunda vivienda, las contribuciones.
El impuesto a la renta esta en torno a los 800 mil pesos, lo cual el profe considera un error, ya que no
considera que personas con una renta inferior a 800 mil pesos queden exentas del impuesto a la renta ya
que a pesar de que ganan poco, reciben distintas pensiones del estado y el impuesto a la renta debiera
tender a ser lo mas universal posible, porque sino se genera una discriminación.
¿Por qué distinguimos a los impuestos de los tributos? Porque con los tributos queremos abarcar todo
tipo de exacciones legales que realiza el estado a los ciudadanos. ¿Qué es una exacción? Implica la
imposición para efectuar una contribución. Entonces, las personas contribuyen porque el estado ha
establecido la obligacion de aportar un determinado monto según el tipo de tributo que haya fijado.
*es parecido al gravamen, pero lo vamos a reservar porque tambien tenemos algun tipo de impuesto
especifico, arancel o gravamen. A usted se grava y ese gravamen es impuesto porque es por la fuerza, es
decir, si no se cumple va a estar sujeto a multas y eventualmente a una sancion penal. Por eso jamás hay
que evadir el pago del IVA*
Contribuciones
No implica que no este impuesto en el sentido de imposición, pero lo hemos definido de una manera
especial ¿cual? Son los aportes que se deben hacer en virtud de tener un patrimonio determinado, como
un inmueble. Todos los inmuebles están sujetos al Pago de contribuciones salvo que, de acuerdo a lo
establecido por ley, estén bajo el umbral en el cual esta exento. Y también puede ser porque hay ciertas
exenciones o rebajas un están establecidas por ley, para dar incentivos para que las personas compren
inmuebles, por ejemplo, la propiedad sujeta a el DFL 2, el decreto con fuerza de ley número 2, la cual es
una norma que se aprobó en Chile para fomentar la compra de cierto tipo de viviendas, eximiéndolas
por un tiempo determinado del pago de las contribuciones. ¿Cuáles son aquellas propiedades? Aquellas
que tienen menos de 140 m² construidos de superficie total, sin incluir las terrazas.
Aquella es una política de fomento y de tiempo en tiempo se establece otro tipo de beneficios
tributarios para facilitar o reducir el costo de la compra y venta. Esto se hace para personas de mayor
patrimonio o hasta con más de una vivienda por que eso permite comprar propiedades que están a la
venta por inmobiliarias qué pueden destinar trabajo y alimentos familias de trabajadores. Entonces es un
círculo virtuoso y por eso suelen aprobarse este tipo de leyes Que permanecen en el tiempo cuando
estamos en escenarios de crisis económica.
Tasas o derechos
El Profe los considera injustos y los eliminaría por completo. Ej: tenemos la tasa o el derecho notarial.
¿Los notarios son parte del Estado? Son auxiliares de la administración de justicia en términos generales
más allá del poder judicial, en si son personas que tienen el equivalente a una concesión que por decreto
se le ha dado un cargo vitalicio que establece que tienen derecho a cobrar tasas, o derecho a un arancel
que está fijado por el ministerio de justicia.
*cada vez que se enfrenta un notario para que aplique el decreto, lo más probable es que usted gane
porque si usted lo denuncia entonces puede ejercer unas facultades ministeriales, donde el ministro a
cargo de las contrataciones puede sancionarlo*
Esta no es una tasa o derechos que sean recaudados del Estado, por qué son auxiliares de la justicia
entonces no va al patrimonio general de la nación. Por eso no hay que pagar sin exigir el derecho a que
se nos cobre exclusivamente el arancel.
Entonces hay tasas o derechos en que el concepto se utiliza por igual pero que no son para recaudación
del fisco. Otro documento que se apellida tasa o derecho sería el carnet de identidad, pasaporte o
certificado de nacimiento, donde en algunos casos se cobra un interés, pero ¿que nos cobra el registro
civil? El valor de certificar que usted tiene el rut, el número, el apellido, etc (un absurdo). ¿Qué hay
detrás del cobro del pasaporte? Los derechos para el emisión del pasaporte que tienen un costo
adicional por aumentar las páginas, ese servicio no lo hace el registro civil, es un servicio licitado y
adjudicado a empresas internacionales que además puede ser falsificado, entonces se nos cobra por un
mal servicio.
Los únicos ámbitos en que son esenciales las prestaciones del Estado son en la educación, salud y
pensión, para eso tiene sentido el estado.
Patentes
Acá también los registros civiles te cobran por registrar una placa, por ejemplo, entonces ese tipo de
patentes son de los vehículos pero también hay otro tipo de patentes, como las de los locales
comerciales. Los abogados para poder ejercer en tribunales, hoy no pagan patentes, pero un estudio de
abogados sí paga.
También existe el pago de patentes mineras, para efectos de pagar los derechos a la concesión que
permite explotar el recurso natural.
Hay múltiples ejemplos, y algunos con jergas especiales, y ¿se da un gravamen? Si, porque hay una ley
especial que es la impuestos o de aduanas, en que los derechos por la internación de mercadería se
denominan aranceles o gravámenes, además en el comercio internacional hay una expresión específica
para gravámenes que son los derechos que se le pueden establecer a un bien importado cuando se ha
considerado que está compitiendo deslealmente con un producto nacional (caso de las importaciones de
acero desde china).

Entonces, Los tributos deben ser fijados por una ley para evitar la discrecionalidad y el abuso de
institucionalidad por parte del gobernante de turno, por lo tanto, no se pueden establecer mediante
vía reglamentaria, lo que se refiere a toda la potestad reglamentaria y a toda la actividad
administrativa del estado. (no por reglamentos, por oficio, por resolución etc.)
 En los reglamentos sólo se coloca la forma en la que se paga, los plazos, las facilidades, que la
renta sea todos los años, etc
El Servicio de Impuestos Internos es el órgano de la Administración del Estado a cargo de la
fiscalización tributaria.
 ¿Quién es el recaudador? Tesorería, y como hoy todo es online, se puede ingresar a la página del
servicio de impuestos internos, ahí descargar un formulario para pagar impuestos pero la
 recaudación y los ingresos entran a tesorería y y esto es lo distribuyen de acuerdo a la ley de
presupuestos de la nación a los distintos servicios.
CARGAS PUBLICAS
Las cargas públicas las vamos a distinguir respecto de los tributos y Esto se extiende a las cargas públicas
que se deben distinguir de los deberes públicos (Ejemplo de deber público: servicio militar obligatorio,
que en caso de que faltaran interesados en ello, corre la lista y puede salir cualquiera).
 Las cargas públicas deben entenderse como una imposición de prestaciones no pecuniarias, es
decir, prestaciones que no se traducen automáticamente en un valor determinado (el pago de
dinero), eso sólo es la consecuencia por incumplir la carga. Entonces acá no hay un pago de
dinero que ingresa a la tesorería, sino que se debe cumplir con una obligación de hacer para un
beneficio de la ciudadanía.
Ejemplo: establecer cargas públicas para beneficiar el desarrollo del medio ambiente. Consistió en La Ley
General de Servicios Eléctricos que establece una carga para todas las empresas generadora de energía
eléctrica, consistente en acreditar que al menos un 20% de la energía eléctrica que comercializan
proviene de energías renovables no convencionales, de simple energía cinética del viento y energía solar.
No podemos recaudar ni otorgar subsidios a las empresas, porque los recursos del Estado son para
educación, salud, pensión y defensa. Entonces si no le damos subsidio a las empresas tampoco podemos
pretender Que si incumplen la carga publica o la obligación sea una multa en beneficio del Estado.
Utilizando este concepto dijeron que si es que se cumple por unas empresas y otras no, las que no
cumplen van a pagar un cargo y no una multa, y ese cargo va en beneficio de las empresas que si
cumplieron para traspasarlo a sus utilidades. Lo anterior fue una política exitosa que llevó a que hoy en
día el 60% de las empresas utiliza energía renovable.
La ley no puede establecer tributos “manifiestamente” “desproporcionados” o “injustos”. Ejemplos
discutibles basados en externalidades negativas: Tabaco y alcohol.
¿Qué porcentaje de impuesto se consideraría que pueda ser injusto o desproporcional? Es variable, pero
la tasa es entre el 93 y 95%, porque en cuanto a política publica se busca desincentivar, por ejemplo, al
que consume tabaco y a los que afecta negativamente, pero es bastante desproporcional este parámetro
o regla salvo que se le coloque la carga que es este principio que trata de corregir una externalidad
negativa.