Ejercicio para Casa

Los balances de comprobación de la empresa muestra los saldos al 31 de Diciembre de 2016

Ganare casa central (EE.UU.) y sucursal (Guatemala )

1 Remesas a la Sucursal Q 20,400.00

2 Remesas de la casa central Q 114,240.00
3 Caja y bancos Q 83,301.36 Q 217,598.64
4 capital Q 408,000.00
5 Casa central cuenta. Corriente Q 1,354,437.60
6 Compras
7 Cuentas incobrables Q 4,080.00 Q 7,140.00
8 cuentas por cobrar Q 204,000.00 Q 313,446.00
9 cuentas por pagar Q 261,801.36 Q 18,360.00
10 DEP. Acumuladas Q 88,050.48 Q 11,934.00
11 Depreciaciones Q 12,580.68 Q 2,448.00
12 Ganancias no Distribuidas Q 85,000.68
13 Gastos de Administración Q 60,861.36 Q 68,646.00
14 Gastos de Organización Q 46,581.36
15 Gastos de venta Q 36,036.60 Q 66,402.00
16 inventarios Q 226,305.36 Q 342,720.00
17 Mercadería Enviadas a la Sucursal Q 68,013.60
18 Mercadería Recibidas de la casa central Q 437,665.68
19 Mercadería remitidas a la Sucs. Recargo de 2016 Q 10,202.04
20 Mercadería remitidas a la Sucs. Recargo de 2015 Q 5,304.00
21 Propiedad planta y equipo Q 125,806.80 Q 24,480.00
22 Provisón Cuentas Incobrables Q 10,200.00 Q 7,140.00
23 Remesas a la casa Central Q 73,440.00
24 Remesas de la Sucursal Q 12,240.00
25 Sucursal Cuenta Corriente Q 229,565.28
26 Suministros ( Inventario Final) Q 6,393.36 Q 53,778.48
27 Ventas Q 277,778.64 Q 334,560.00

Inventario Final Q 204,000.00 Q 877,200.00

El inventario final de la sucursal, contiene un 20% que corresponde a merdería enviada por la casa

tipo de cambio:
2010 Corriente al 31 de diciembre 0.15385
2013 Corriente al 31 de Diciembre 0.13793
2015 Corriente al 31 de diciembre 0.13021
2016 Corriente al 31 de diciembre 0.12658
Medio 0.12987
 año información adicional de la sucursal
2010 Se compro mobiliario en diciembre Q 15,300.00
2013 Se compro vehículo en Diciembre Q 9,180.00
Q 24,480.00
La política de despreciar sus activos es de un 10%
se pide
1 Convertir el balance de comprobación de la sucursal a la moneda de la casa central.
2 Hoja de trabajo para Estados Conjuntos
3 Estados financieros conjuntos (Balance y Resultados)
4 Partidas de cierre de las dos empresas
Trabaje con dos decimales, programe sy calculadora
dería enviada por la casa central
 Empresa Ganare Sucursal
Hoja de conversión de Balance de Saldos
al 31 de Diciembre de 2016

quetzales
Cuenta. Debe Haber T/Cambio Factor
Remesas de la casa central Q 114,240.00 Reciproco Q 20,400.00
caja y bancos Q 217,598.64 final 0.12658
casa central cuenta corriente Q 1,354,437.60 reciproco Q 229,565.28
compras Q 232,906.80 promedio 0.12987
cuentas incobrables Q 7,140.00 final 0.12658
cuentas por cobrar Q 313,446.00 final 0.12658
Cuentas por pagar Q 18,360.00 final 0.12658
Depre Acum. Q 11,934.00 Historíco Integración
Depreciaciones Q 248.00 Historíco Integración
Gastos de Admon Q 68,646.00 Promedio 0.12987
Gastos de Venta Q 66,402.00 Promedio 0.12987
Inventario Inicial Q 342,720.00 inicial 0.13021
Merc. Recib. De la casa central Q 437,665.68 Recíproco Q 78,215.64
Propiedad planta y equipo Q 24,480.00 Historíco Integración
Provisión cuentas incobrables Q 7,140.00 Final 0.12658
Remesas a a casa central Q 73,440.00 Recíproco Q 12,240.00
Suministros Q 53,778.48 Final 0.12658
Ventas Q 334,560.00 Promedio 0.12987
Sumas
Perdida de conversión
Sumas iguales

Inventario Final Q 877,200.00 Final 0.12658

Propiedad, planta y equipo saldo Depre. Depre.Acum Factor
Mobiliario Q 15,300.00 Q 1,530.00 Q 9,180.00 0.15385
Vehículos Q 9,180.00 Q 918.00 Q 2,754.00 0.13793
Q 24,480.00 Q 2,448.00 Q 11,934.00 0
Saldos

Dolares
Debe Haber
Q 20,400.00
Q 27,543.64
Q 229,565.28
Q 30,247.61
Q 903.78
Q 39,675.99
Q 2,324.01
Q 1,792.20
Q 362.01
Q 8,915.06
Q 8,623.63
Q 44,625.57
Q 78,215.64
Q 3,620.10
Q 903.78
Q 12,240.00
Q 6,807.28
Q 43,449.31
261.780.31 Q 298,434.58
Q 36,654.27
Q 298,434.58 Q 298,434.58

111035.98
Saldo Depre. Depre.Acum.
Q 2,353.91 Q 235.39 Q 1,412.34
Q 1,266.20 Q 126.62 Q 379.86
Q 3,620.10 Q 362.01 Q 1,792.20
 Empresa Ganare Csa Central Sucursal
Hoja de trabajo para la elaboración de Estados Conjuntos
Al 31 de Diciembre de 2016 Cifras Expresadas en Dolares

Descripción Casa Central Sucursal

1 Estado de Resultados Debe Haber Debe
2 Compras Q 170,678.64 Q 30,247.61
3 Cuentas incobrables Q 4,080.00 Q 903.78
4 Depreciaciones Q 12,580.68 Q 362.01
5 Gastos de Admon Q 60,861.36 Q 8,915.06
6 Gastos de venta Q 36,036.60 Q 8,623.63
7 Inventario Inicial Q 226,305.36 Q 44,625.57
8 Merc. Enviada a la Sucursal Q 68,013.60
9 Merc. Recibida De la Casa Central Q 78,215.64
10 Ventas Q 277,778.64
11 Inventario Final Q 204,000.00
12 Pérdida en Conversión Q 36,654.27
13 Resultado del Ejercicio Q 39,249.60
14 Sumas Iguales Q 549,792.24 549.792.24 Q 208,547.57
15 Balance de SIT Financiera.
16 Remesas a la sucursal Q 20,400.00
17 Remesas de la casa central
18 caja y bancos Q 83,301.36 Q 27,543.64
19 capital Q 408,000.00
20 casa central cuenta corriente
21 cuentas por cobrar Q 204,000.00 Q 39,675.99
22 cuentas por pagar Q 261,801.36
23 Depre. Acum. Q 88,050.48
24 Ganancias no Distribuidas Q 85,000.68
25 Resultado del Ejercicio Q 39,249.60 Q 54,062.28
26 Gastos de Organización Q 46,581.36
27 Inventario Final Q 204,000.00 Q 111,035.98
28 Merc.Env. A Suc. Recargo 2016 Q 10,202.04
29 Merc.Env. A Suc Recargo 2015 Q 5,304.00
30 Propiedad planta y Equipo Q 125,806.80 Q 3,620.10
31 Provisión cuentas incobrables Q 10,200.00
32 Remesas a la casa Central Q 12,240.00
33 Remesas a la Sucursal Q 12,240.00
34 Sucursal Cuenta corriente Q 229,565.28
35 Suministros Q 6,393.36 Q 6,807.28
36 Sumas iguales Q 920,048.16 Q 920,048.16 Q 254,985.27
37

calculo del recardo en el inventario final

111,035.98*0.20=22207.20 22207.2 115%
* 15%
x=22207.20*15/115=2896.59
re Csa Central Sucursal
laboración de Estados Conjuntos
016 Cifras Expresadas en Dolares

Sucursal Eliminación Estados Conjuntos

Haber Debe Haber Debe Haber
Q 200,926.25
Q 4,983.78
Q 12,942.69
Q 69,776.42
Q 44,660.23
Q 5,304.00 Q 265,626.93
Q 68,013.60
Q 78,215.64
Q 43,449.31 Q 321,227.95
Q 111,035.98 Q 2,896.59 Q 312,139.39
Q 36,654.27
Q 54,062.28 Q 70,910.19 Q 83,519.64 Q 2,203.23
Q 208,547.57 Q 635,570.57 635.570.57

Q 20,400.00
Q 20,400.00 Q 20,400.00
Q 110,845.00
Q 408,000.00
Q 229,565.28 Q 229,565.28
Q 243,675.99
Q 2,324.01 Q 264,125.37
Q 1,792.20 Q 89,842.68
Q 85,000.68
Q 70,910.19 Q 83,519.64 Q 2,203.23
Q 46,581.36
Q 2,896.59 312139.39
Q 10,202.04
Q 5,304.00
Q 129,426.90
Q 903.78 Q 11,103.78

Q 229,565.28
Q 13,200.64
Q 254,985.27 Q 336,381.51 Q 336,381.51 Q 858,072.51 Q 858,072.51

Calculo del Porcentaje

Porcentaje = 10202.04/68013.60=0.15=15%
 Estado de Resultados Conjunto
Empresa Ganare Casa Central y Sucursal
Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016
Cifras Expresadas en Dolares

Ventas Q 321,227.95
(-) costo de ventas
Inventario inicial Q 265,626.93
(+) Compras Q 200,926.25
(-)Inventario final -Q 312,139.39 -Q 154,413.79
Margen Bruto Q 166,814.16
Gastos de operación
Gastos de admon Q 69,776.42
Gastos de Ventas Q 44,660.23
Cuentas incobrables Q 4,983.78
Depreciaciones Q 12,942.69 -Q 132,363.12
Otros gastos y Prod. Finan.
Pérdidade conversión -Q 36,654.27
Pérdida del ejercicio conjunta -Q 203.23
 Balance de Situación financiera conjunta
Empresa Ganare Casa Central y Sucursa
Al 31 de Diciembre de 2016
Cifras expresado en Quetzales
Activo
No corriente
Gastos de organización Q 46,581.36
Propiedad, planta y equipo Q 129,426.90
(-) Depre. Acum -Q 89,842.68 Q 39,584.22 Q 86,165.58
Corriente
Caja y bancos Q 110,845.00
Cuentas por cobrar Q 243,675.99
(-) Provisión de cuentas incobrables -Q 11,103.78 Q 232,572.21
Inventario Q 312,139.39
Suministros Q 13,200.64 Q 668,757.24
SUMA DE ACTIVO Q 754,922.82
PRATRIMONIO Y PASIVO
PATRIMONIO
Capital Q 408,000.00
Ganancia no Distribuida Q 85,000.68
Resultado del Ejercicio -Q 2,203.23 Q 490,797.45
PASIVO
Corriente
Cuentas por pagar Q 264,125.37
SUMA PATRIMONIO Y PASIVO Q 754,922.82
Partidas de cierre de la Sucursal

P#1 31
Ventas Q 43,449.31
Inventario Final Q 111,035.98
Perdidas y Ganancias Q 54,062.28
Compras Q 30,247.61
Cuentas incobrables Q 903.78
Depreciaciones Q 362.01
Gastos de Admon Q 8,915.06
Gastos de Venta Q 8,623.63
Inventario inicial Q 44,625.57
Merc. Recib de la C.C. Q 78,215.64
Perdida en conversión Q 36,654.27
Liquidación de las cuentas de ingreso y egreso Q 208,547.57 Q 208,547.57
31
P#2 C.C cuenta corriente Q 54,062.28
Perdidas y ganancias Q 54,062.28
Traslado de la perdida a la C.C. Q 54,062.28 Q 54,062.28
P#3 31
Remesas de la C.C. Q 20,400.00
C.C. cuenta corriente Q 175,503.00
Cuentas por pagar Q 2,324.01
Depre. Acum Q 1,792.20
Provision de cuentas incobrables Q 903.78
Caja y Bancos Q 27,543.64
Cuentas por cobrar Q 39,675.99
Inventario Final Q 111,035.98
Propiedad planta y equipo Q 3,620.10
Remesas a la C.C. Q 12,240.00
Suministros Q 6,807.28
Cierre de cuentas del balance Q 200,922.99 Q 200,922.99
 Partidas de cierre de la casa central

P#1 31
ventas Q 277,778.64
inventarios finales Q 204,000.00
Merc. Env. A la Sucursal Q 68,013.60
Compras Q 170,678.64
Cuentas incobrables Q 4,080.00
Depreciaciones Q 12,580.68
Gastos de Admon Q 60,861.36
Gastos de Ventas Q 36,036.60
Inventarios inicial Q 226,305.36
Perdidas y Ganancias Q 39,249.60
Liquidación de Cuentas de Resultado Q 549,792.24 Q 549,792.24
P#2 31
Perdidas y Ganancias Q 54,062.28
Suc. Cuenta corriente Q 54,062.28
Traslado de la perdida de la sucursal Q 54,062.28 Q 54,062.28
P#3 31
Merc. Env. A la Suc. REC. 2015 Q 5,304.00
Perdida y Ganacias Q 5,304.00
Por la ganancia del recargo 2015 Q 5,304.00 Q 5,304.00
P#4 31
Merc. Env. A la Suc. Rec. 2016 Q 7,305.45
Perdidas y Ganancias Q 7,305.45
Por la ganacia del recargo 2016 Q 7,305.45 Q 7,305.45
P#5 31
Ganancias no Distribuidas Q 2,203.23
Perdidas y Ganacias Q 2,203.23
Cierre de la cuenta perdidas y ganancia Q 2,203.23 Q 2,203.23
P#6 31
Capital Q 408,000.00
cuentas por pagar Q 261,801.36
Depre. Acum Q 88,050.48
Ganacias no distribuidas Q 82,797.45
Merc.Env. A la Sucursal. Rec. 2016 Q 2,896.59
Provisión Cuentas Incobrables Q 10,200.00
Remesas de la Suc. Q 12,240.00
Remesas a la suc Q 20,400.00
Caja y Bancos Q 83,301.00
Cuentas por cobrar Q 204,000.00
Gastos de Organización Q 46,581.36
Inventario final Q 204,000.00
Propiedad planta y equipo Q 125,806.80
Sucursal cuenta corriente Q 175,503.00
Suministros Q 6,393.36
Cierre de cuentas del balance Q 865,895.88 Q 865,985.88