CURSO: CONTABILIDAD IV

TEMA: SUCURSALES Y AGENCIAS MONEDA LOCAL

LA EMPRESA LOS MEJORES UBICADA EN CIUDAD DE GUATEMALA, TIENE

UNA SUCURSAL EN QUETZALTENANGO, Y LO CONTRATA A USTED PARA
QUE LE PRESENTE ESTADOS FINANCIEROS COMBINADOS AL 31 DE
DICIEMBRE 2018, PARA LOS EFECTOS LE PRESENTA LA SIGUIENTE
INFORMACION EN COLONES.

Descripción VALORES VALORES

Caja y Bancos Q 50,000.00 Q 11,250.00
Casa Central Cuenta Corriente Q 57,500.00

Compras Q450,000.00 Q250,000.00

Documentos por Cobrar Q 9,000.00 Q 3,400.00
Cuentas por Cobrar Q 6,500.00 Q 9,000.00
Cuentas por Pagar Q 13,750.00 Q 49,750.00
Documentos por Cobrar Descontados. Q 5,500.00 Q 1,900.00

Documentos por Pagar Q 49,500.00

Gastos Q 36,750.00 Q 40,000.00
Inventario Inicial Q 62,500.00
Mercadería enviada a la sucursal Q200,000.00

Mercadería enviada a la sucursal Recargo Q 20,000.00

Mercadería Recibida de la Casa Central Q220,000.00

Sucursal Cuenta Corriente Q 57,500.00

Ganancias No Distribuidas Q 33,000.00

Ventas Q300,000.00 Q375,000.00

Capital Q100,000.00
Inventario Final Q 68,750.00 Q175,000.00

INFORMACION ADICIONAL:
1. EN EL INVENTARIO FINAL DE LA SUCRSAL, EL 40% CORRESPONDE A
MERCADERIA DE LA CASA CENTRAL

SE PIDE:
1. ESTADOS FINANCIEROS CONJUNTOS CONFORME NIC
2. PARTIDAS DE CIERRE DE LAS DOS EMPRESAS.
 Hoja de trabajo para la Elaboracion de los Estados Financieros Conjuntos Ganancia conjunta o conbinada Q 71,800.00
LOS MEJORES Cuentas Reciprocas
al 31/12/18 Deben coincidir los montos
Cuentas Reciprocas
Casa Central Sucursal Eliminaciones Estados Conjuntos
No. Descripción de cuentas Debe Haber Debe Haber Debe Haber Debe Haber
1 Estados de Resultados
2 Ventas Q 300,000.00 Q 375,000.00 Q 675,000.00
3 Inventario Inicial Q 62,500.00 Q 62,500.00
4 Compras Q 450,000.00 Q 250,000.00 Q 700,000.00
5 Merc. Recib. De casa Central Q 220,000.00 Q 220,000.00 Q - Q -
6 Merc. Enviadas a la sucursal Q 200,000.00 Q 200,000.00 Q - Q -
7 Inventario final (pasa a Casilla 17) Q 68,750.00 Q 175,000.00 Q 7,700.00 Q 236,050.00
8 Gastos Q 36,750.00 Q 40,000.00 Q 76,750.00
9 Ganancia o perdida (pasa linea 24) Q 19,500.00 Q 40,000.00 Q 207,700.00 Q 220,000.00 Q 71,800.00
10 Sumas Q 568,750.00 Q 568,750.00 Q 550,000.00 Q 550,000.00 Q 911,050.00 Q 911,050.00

Plataforma Académica
de Ciencias Económicas
 11 Balance General
12 Caja y Bancos Q 50,000.00 Q 11,250.00 Q 61,250.00
13 Documentos por Cobrar Q 9,000.00 Q 3,400.00 Q 12,400.00
14 Cuentas por cobrar Q 6,500.00 Q 9,000.00 Q 15,500.00
15 Sucursal Cuenta corriente Q 57,500.00 Q 57,500.00 Q - Q -
16 Casa Central Cuenta Corriente Q 57,500.00 Q 57,500.00 Q - Q -
17 Inventario final (viene casilla 7) c.sal d Q 68,750.00 Q 175,000.00 Q 7,700.00 Q 236,050.00
18 Cuentas por pagar Q 13,750.00 Q 49,750.00 Q - Q 63,500.00
19 Documentos por Pagar Q - Q 49,500.00 Q 49,500.00
20 Documentos por Cobrar Desc. Q 5,500.00 Q 1,900.00 Q 7,400.00
21 Merc. Enviada a Suc. Recargo Q 20,000.00 Q 20,000.00 Q - Q -
22 Ganancias no distribuidas Q 33,000.00 Q - Q 33,000.00
23 Capital Q 100,000.00 Q - Q 100,000.00
24 Ganancia o perdida (viene casilla 9) Q 19,500.00 Q 40,000.00 Q 207,700.00 Q 220,000.00 Q - Q 71,800.00
25 Sumas Q 191,750.00 Q 191,750.00 Q 198,650.00 Q 198,650.00 Q 285,200.00 Q 285,200.00 Q 325,200.00 Q 325,200.00

Plataforma Académica
de Ciencias Económicas
 Estado de Resultados conjuntos
LOS MEJORES Balance de Situacion Financiera Conjunto
LOS MEJORES
por el periodo al 31/12/18 por el periodo al 31/12/18
Expresado en Quetzales
Expresado en Quetzales

Activo corriente Q 317,800.00

Inventario final Q 236,050.00
Ventas Q 675,000.00 Documentos por Cobrar Q 12,400.00 Q 5,000.00
Documentos por Cobrar Desc. Q (7,400.00)
Costo de Ventas Q 526,450.00 Cuentas por cobrar Q 15,500.00
Caja y Bancos Q 61,250.00
(+) Inventario Inicial Q 62,500.00 Suma del activo Q 317,800.00
(+) Compras Q 700,000.00 Patrimonio Q 204,800.00
Capital Q 100,000.00
(-) Inventario final Q (236,050.00) Ganancia no distribuida Q 33,000.00
Ganancia conjunta Q 71,800.00
Ganancia bruta en ventas Q 148,550.00
Pasivo corriente Q 113,000.00
Gastos Q 76,750.00 cuentas por pagar Q 63,500.00
Documentos por Pagar Q 49,500.00
Ganancia conjunta del ejercicio Q 71,800.00 Suma igual al activo Q 317,800.00

Plataforma Académica
de Ciencias Económicas
 PARTIDAS DE CIERRE
Sucursal
Casa central LOS MEJORES
Em presa LOS MEJORES, S.A. Periodo al 31/12/18
Periodo al 31/12/18 Expres ado en Quetzales
Expresado en Quetzales

No.Cuenta Cebe Haber

No.Cuenta Debe Haber P1 31/12/2018
P1 31/12/2018 Ventas Q375,000.00

Ventas Q300,000.00 Inventario Final Q175,000.00

Merc aderias Env. a la Suc ursal Q200,000.00 a; Gananc ia ( Resultado del Ejer.) Q40,000.00

Inventario Final Q68,750.00 Compras Q250,000.00

Merc . Rec ibida de Casa Central Q220,000.00

a; Gananc ia ( Resultado del Ejer.) Q19,500.00
Gastos Q40,000.00
Inventario inic ial Q 62,500.00

Compras Q450,000.00
Según Estado de resultado para las
Gastos Q36,750.00 2 Q550,000.00 Q550,000.00
Según Estado de resultado para P2 31/12/2018
las 2 Q568,750.00 Q568,750.00
Gananc ia Q40,000.00
P2 31/12/2018 a Casa Central Cta. Corriente Q40,000.00
Suc ursal Cuenta c orriente Q40,000.00 Registro de la Gananc ia obtenida por la suc ursal en el periodo
a Gananc ia Q40,000.00 P3 .- - - - - - - - - - - - - - - - - x- - - - - - - - - - - - - - - - - .

Registro de Gananc ia obtenida por la suc ursal durante el periodo

P3 31/12/2018

Merc aderias Env. a la Suc ursal Q12,300.00

a Gananc ia Q12,300.00 P4 .- - - - - - - - - - - - - - - - - x- - - - - - - - - - - - - - - - - .
Canc elac ion del rec argo c onvertido en Gananc ia x merc q proc ede
de c c y que fue vendida

P4 31/12/2018

Gananc ias Q71,800.00

P5 31/12/2018
a Gananc ias No Distribuidas Q71,800.00
Casa Cen. Cta. Corriente Q97,500.00
Reg/ Gananc ia c onjunta ob.durnte el periodo
Doc uementos x pagar Q49,500.00
P5 31/12/2018 Cuentas por pagar Q49,750.00
Cuentas por pagar Q13,750.00 Doc . X c obrar desc ontados Q1,900.00

Doc . x c obrar desc ontados Q5,500.00 Caja y Banc os Q11,250.00

Merc . Enviada a Suc ursal Rec ar Q7,700.00 Cuentas por c obrar Q9,000.00

Capital Q100,000.00 Doc umentos x c obrar Q3,400.00

Inventario final Q175,000.00

Gananc ias No. Distribuidas Q104,800.00
Según Balanc e General Hoja de trabajo Q198,650.00 Q198,650.00
A Caja y Banc os Q50,000.00

A Cuentas por c obrar Q6,500.00

A Doc umentos x c obrar Q9,000.00

A Inventario final Q68,750.00

A Suc ursal Cta. Corriente Q97,500.00

Partida de Cierre Balanc e General Q231,750.00 Q231,750.00

Plataforma Académica
de Ciencias Económicas