UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS

ESCUELA DE AUDITORIA
2DO SEMESTRE 2023
CURSO: CONTABILIDAD IV. (CONTABILIDAD AVANZADA II)
DOCENTE TITULAR: LIC. JOSE ROLANDO ORTEGA BARREDA
DOCENTE AUXILIAR: LIC ALFONSO ENRIQUE VÁSQUEZ SEGUÉN

TEMA: SUCURSALES DE MONE EXTRAJERA

LABORATORIO NO. 2

INFORMACIÓN; los balances de comprobación de la empresa Kelth, casa Central (EEUU) y su sucursal (Guatem
Federal Corporatión, muestra al 31 de diciembre del año 2020, los siguientes saldos
valores valores
1 Remesas a la sucursal Q 33,000.00 Q -
2 Remesas de la casa central Q - Q 184,800.00
3 caja y bancos Q 134,752.20 Q 351,997.80
4 capital Q 660,000.00 Q -
5 casa central cuenta corriente Q - Q 2,191,002.00
6 Compras Q 276,097.80 Q 376,761.00
7 Cuentas Incobrables Q 6,600.00 Q 11,550.00
8 Cuentas por cobrar Q 330,000.00 Q 491,700.00
9 Cuentas por pagar Q 423,501.40 Q 29,700.00
10 DEP. Acum. Mobiliario Q 142,457.70 Q 27,720.00
11 Depreciaciones Q 20,351.10 Q 3,960.00
12 Ganancias no Distribuidas Q 142,983.20 Q -
13 Gastos de administración Q 98,452.20 Q 115,500.00
14 Gastos de organización Q 75,352.20 Q -
15 Gastos de Ventas Q 58,297.80 Q 126,720.00
16 Inventarios Q 357,502.20 Q 554,400.00
17 Mercadería Enviadas a la Sucursal Q 110,022.00 Q -
18 Mercaderia recibidas de la casa central Q 707,988.60
19 Mercaderías remitidas a la Sucursal Recargo 2021 Q 11,002.20 Q -
20 Mobiliario y equipo (adquirido 01/01/2015) Q 203,511.00 Q 39,600.00
21 Provisión Cuentas incobrables Q 16,500.00 Q 11,550.00
22 Remesas a la casa Central Q - Q 118,800.00
23 Remesas a la sucursal Q 19,800.00
24 Sucursal cuenta corriente Q 371,355.60
25 Suministros final Q 10,342.20 Q 86,994.60
26 Ventas Q 449,347.80 Q 541,200.00

Inventario Final Q 330,000.00 Q 1,419,000.00

Nota: De las mercaderías recibidas de la Casa Central en el 2021 no se ah vendido nada
 El Mobiliario y equipo se deprecia en un 10%
Tipos de Cambio dolares
Corriente al 01 de enero de 2015 Q0.16 1
Corriente al 31 de Diciembre de 2020 0.13021 1
Medio 0.12987 1
Corriente al 31 de Diciembre 2021 0.12658 1

Se le pide:
1 Convertir el Balance de comprobación de la Sucursal a la Moneda de la casa Central
2 Hoja de Trabajo para la elaboración de Estados conjuntos
3 Estados financieros Conjunto
4 Partida de cierre de la Casa Central y de la Sucursal
ORIO NO. 2

EUU) y su sucursal (Guatemala) Muestra al 31 de Diciembre de 2021 los siguentes saldos

 HOJA DE CONVERSIÓN

SUCURSAL
QUETZALES TIPO DE CAMBIO
No. CUENTAS DEBE HABER T.C.
1 Caja y bancos Q 351,997.80 C
2 Cuentas por cobrar Q 491,700.00 C
3 (-) provisión Cuentas Incobrables Q 11,550.00 C
4 inventarios Q 554,400.00 CA
5 Mobiliario (adquirido el 01/01/2015) Q 39,600.00 H
6 Depreciación Acum. Mobiliario Q 27,720.00 H
7 Suministros Inventario Final Q 86,994.60 C
8 Cuenta por pagar Q 29,700.00 C
9 Casa Central Cuenta Corriente Q 2,191,002.00 R
10 Ventas Q 541,200.00 P
11 Remesas de la casa Central Q 184,800.00 R
12 Remesas a la casa Central Q 118,800.00 R
14 Compras Q 376,761.00 P
15 Mercadería Recibidas de la casa central Q 707,988.60 R
16 Depreciaciones Q 3,960.00 H
17 Cuentas incobrables Q 11,550.00 C
18 Gastos de Venta Q 126,720.00 P
19 Gastos de administración Q 115,500.00 P
20 SUMAS Q 2,985,972.00 Q 2,985,972.00
21 Perdida de conversión
23 Total

25 Inventario Final Q 1,419,000.00 C

 SUCURSAL
TIPO DE CAMBIO DÓLARES
FACTOR DEBE HABER
0.12658 $ 44,555.88
0.12658 $ 62,239.39
0.12658 $ 1,462.00
0.13021 $ 72,188.42
0.15385 $ 6,092.46
0.15385 $ 4,264.72
0.12658 $ 11,011.78
0.12658 $ 3,759.43
$ 371,355.60
0.12987 $ 70,285.64
$ 33,000.00
$ 19,800.00
0.12987 $ 48,929.95
$ 121,024.20
0.15385 $ 609.25
0.12658 $ 1,462.00
0.12987 $ 16,457.13
0.12987 $ 14,999.99
$ 419,370.44 $ 484,127.39
$ 64,756.96
$ 484,127.39 $ 484,127.39

0.12658 Q 179,617.02
 CASA CENTRAL
NO CUENTA DEBE HABER
ESTADO DE RESULTADOS
1 Ventas $ 449,347.80
2 Inventarios $ 357,502.20
3 Compras $ 276,097.80
4 Inventario final $ 330,000.00
5 Mercaderia enviada a la sucursal $ 110,022.00
6 Mercadería Recibidas de la casa central
7 Depreciaciones $ 20,351.10
8 Cuentas incobrables $ 6,600.00
9 Gasto de venta $ 58,297.80
10 Gastos de administración $ 98,452.20
11 Perdida en Conversión
12 Ganancia (casa central) y Pérdida (sucursal) $ 72,068.70
SUMAS $ 889,369.80 $ 889,369.80
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
13 Caja y bancos $ 134,752.20
14 Cuentas por cobrar $ 330,000.00
15 Provisión cuentas incobrables $ 16,500.00
16 Inventarios finales $ 330,000.00
17 Mobiliario (adquirido el 01/01/2015 $ 203,511.00
18 Depreciación Acum. Mobiliario $ 142,457.70
19 Mercad. Remitidas a Suc. Recargo 2021 $ 11,002.20
21 Suministros Inventario Final $ 10,341.20
22 Sucursal cuenta corriente $ 371,355.60
23 Cuenta por pagar $ 423,501.40
24 Casa Central Cuenta Corriente
25 Remesas a la Sucursal $ 33,000.00
26 Gastos de organización $ 75,352.20
27 Remesas de la sucursal $ 19,800.00
28 Remesas de la casa Central
29 Remesas a la casa Central
30 Capital $ 660,000.00
31 Ganancias no Distribuidas $ 142,983.20
32 Ganancia (casa central) y Pérdida (sucursal)
SUMAS $ 1,488,312.20 $ 1,416,244.50

RECARGO
Mercadería Enviada a Suc. Rec. 2021 Q 11,002.20
Mercadería Enviada a Sucursal Costo Q 11,022.00
%RECARGO 10%
SUCURSAL ELIMINACIONES ESTADOS EN CONJUNTO
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER

$ 70,285.64 $ 519,633.44
$ 72,188.42 $ 429,690.62
$ 48,929.95 $ 325,027.75
$ 179,617.02 $ 11,002.20 $ 498,614.82
$ 110,022.00 $ -
$ 121,024.20 $ 121,024.20
$ 609.25 $ 20,960.35
$ 1,462.00 $ 8,062.00
$ 16,457.13 $ 74,754.93
$ 14,999.99 $ 113,452.19
$ 64,756.96 $ 64,756.96
$ 90,525.24 $ 121,024.20 $ 121,024.20 $ 18,456.54
$ 340,427.90 $ 340,427.90 $ 1,036,704.80 $ 1,036,704.80

$ 44,555.88 $ 179,308.08
$ 62,239.39 $ 392,239.39
$ 1,462.00 $ 17,962.00
$ 179,617.02 $ 11,002.20 $ 498,614.82
$ 6,092.46 $ 209,603.46
$ 4,264.72 $ 146,722.42
$ 11,002.20 $ -
$ 11,011.78 $ 21,352.98
$ 371,355.60 $ -
$ 3,759.43 $ 427,260.83
$ 371,355.60 $ 371,355.60 $ -
$ 33,000.00 $ -
$ 75,352.20
$ 19,800.00 $ -
33000 $ 33,000.00 $ -
19800 $ 19,800.00 $ -
Q 660,000.00
Q 142,983.20
$ 121,024.20 $ 121,024.20 $ 18,457.52
$ 323,316.53 $ 413,841.75 $ 1,394,928.45 $ 1,394,928.45

Mercaderia recibidas de casa central

Casa central 100%
Mercaderia Disponible costo
Recargo 10%
 EMPRESA KEITH ROWE CASA CENTRAL (EE.UU.) Y SUCURSAL (guatemala)
Estados de Resultados Conjuntos
Del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2021
Valor Expresado en Dólares

VENTAS Q 519,633.44

(-) Costo de ventas -Q 256,103.56

Inventario inicial de Mercaderías Q 429,690.62
(+) Compras Q 325,027.75
Mercadería Disponible Q 754,718.37
(-) Inventario Final de Mercaderías -Q 498,614.82
Margen Bruto en Ventas Q 263,529.89
(-) Gastos de Operación (217.229.46)
Gastos de Distribución y Ventas Q 82,816.93
Cuentas incobrables Q 8,062.00
Gastis de Ventas Q 74,754.93
Gastos de Administración Q 134,412.53
Gastos de Administración Q 113,452.19
Depreciación Q 20,960.35
GANANCIA EN OPERACIÓN Q 46,300.43
(-) Gastis Financieros -Q 64,756.96
Pérdida en Conversión Q 64,756.96
Pérdida del Ejercicio Conjunto Q 18,456.52
 Empresa KEITH ROWE CASA CENTRAL (EE.UU) Y SUCURSAL (GUATEMALA)
ESTADO DE GANANCIAS NO DISTRIBUIDAS CONJUNTO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2021
VALOR EXPRESADO EN QUETZALES

S/Ganancia No Distribuida Q 142,983.20

(-) Pérdida del ejercicio conjunta -Q 18,456.52
S/F Ganancia no Distribuidas Q 124,526.68
 EMPRESA KEITH ROWE CASA CENTRAL (EE.UU.) Y SUCURSAL (Guatemala )
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA CONJUNTO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2021
VALOR EXPRESADO EN DÓLARES

ACTIVO
CORRIENTE Q 1,148,906.46
Inventario Finales Q 498,614.82
Cuentas por cobrar Q 392,239.39
(-) Provisión Cuentas Incobrables -Q 17,962.00 Q 374,277.39
Suministros final Q 21,323.98
Gastos de organización Q 75,352.20
Caja y Bancos Q 179,308.08
NO CORRIENTE Q 62,881.04
Mobiliario (adquirido 01-01-2015) Q 209,603.46
(-) Dep Acum. Mobiliario Q 146,722.42 Q 62,881.04
TOTAL ACTIVO Q 1,211,787.50

PATRIMONIO & PASIVO

PATRIMONIO Q 784,526.68
S/F Ganancia No Distribuidas Q 124,526.68
Capital Q 660,000.00

PASIVO
CORRIENTE Q 427,260.83
cuentas por pagar Q 427,260.83
TOTAL PATRIMONIO Y PASIVO Q 1,211,787.50
 KEITH ROWE (SUCURSAL )
PARTIDAS DE CIERRE
AL 31 DE DICIEMBRE 2021
CIFRAS EN QUETZALES

Pda no. 1
Ventas
Inventario final
Pérdidas y Ganancias Q 541,200.00
Compras Q 1,419,000.00
Inventarios Q 63,320.40
Mercadería recibidas de casa Central Q 376,761.00
Gastos de Ventas Q 554,400.00
Gastos de de Administración Q 707,988.60
Depreciaciones de administración Q 126,720.00
Depreciaciones Q 115,500.00
Cuentas incobrables Q 3,960.00
V/cierre de cuentas de resultado Q 11,550.00
V/cierre de cuentas de resultado Q 1,960,200.00 Q 1,960,200.00

Pda No 2
Pérdida y ganancias Q 63,320.40
Casa Central Cuenta corriente Q 63,320.40
V/traslado de ganancia a C.C. Q 63,320.40 Q 63,320.40

Pda no. 3
Remesas y ganancias Q 184,800.00
Casa central Cuenta Corriente Q 66,000.00
V/traslado de ganancia a C.C. Q 118,800.00
V/cancelación de las remesas enviadas y recibidas Q 184,800.00 Q 184,800.00

Pda no. 4
Cuenta por pagar Q 29,700.00
Dep. Acum. Mobiliario Q 27,720.00
Provisión cuentas Incobrables Q 11,550.00
Casa Central Cuentas corrientes Q 2,320,322.40
Caja y Bancos Q 351,997.80
Cuentas por cobrar Q 491,700.00
Inventarios Finales Q 1,419,000.00
Mobiliario (adquirido 01-01-2015) Q 39,600.00
Suministros final Q 86,994.60
V/para cerrar las cuentas de activo, pasivo y patri Q 2,389,292.40 Q 2,389,292.40
 KETIH ROWE (CAJA CENTRAL )
Partidas de cierre
Al 31 de DICIEMBRE 2021
(valor expresado en Dólares

Pda. No. 1
Ventas 449,347.80
Inventarios finales 330,000.00
Mercadería enviada a la Sucursal 110,022.00
Inventarios 357,502.20
Compras 276,097.80
Gastos de Administración 98,452.20
Gastos de venta 58,297.80
Depreciaciones 20,351.10
Cuentas incobrables 6,600.00
Pérdida y Ganancia 72,068.70
V/cierre de cuentas de resultado 889,369.80 889,369.80

Pda. 2
Pérdida y ganancia 90525.22
Sucursal Cuenta corriente 90525.22
V/reg. De la Pér de Suc. Guatemala 90525.22 90525.22

Pda3
Ganancias no Distribuidas 18456.52
Pérdida y Ganancias 18456.52
V/traslado de pérdida (conjunta) a
Ganancia no Distribuidas 18456.52 18456.52

PDA NO. 4
Remesas de la Sucursal 19800.00
Sucursal Cuenta corriente 13200.00
Remesas a la Sucursal 33000.00
V/cierre de las remesas Recibidas y
Enviadas 33000.00 33000.00

PDA no. 5
Cuentas por pagar 423501.40
Mercadería remitidas a la Sucursal Recargo 2021 11002.20
Provisión Cuentas incobrables 16500.00
Dep. Acum. Mobiliario 142457.70
Capital 660000.00
Ganancias no Distribuidas 124526.68
Sucursal Cuenta corriente 294030.38
Caja y Bancos 134752.20
Cuentas por cobrar 330000.00
Inventarios finales 330000.00
Mobiliario (Adquirido 01-01-2015) 203511.00
Suministros final 10342.20
Gastos de organización 75352.20
V/cierre de las Ctas. De activo y pasivo y patrimo. 1377987.98 1377987.98