Rúbrica para examen ( por equipo ) ISR de AGAPES Y COORDINADOS

PUNTUACIÓN DEL
CRITERIO INDICADORES
CRITERIO
6 El archivo fue cargado
4 después de 2 0
Tiempo El archivo fue cargado después de las
ElElarchivo
archivocontiene
fue cargadolo siguiente: (1).
antes de las
las 24:00 hrs del 01-10-2023 pero El archivo no se presentó en los
06:00 hrs del 02-10-2023 pero no
Una portada
24:00 hrscon
dellos01-10-2023
nombres de losantes de las 06:00 hrs del 02-10- tiempos señalados
2 Tipo de letra 1 más de las 20:00 hrs.0 del 02-10-2023 0
Forma integrantes, (2) El archivo contiene
2023 los puntos
El archivo contiene los puntos El archivo no presenta lo
Verdana, (3) Hojas numeradas para solicitados pero las hojas no están
solicitados pero sin portada solicitado
seguir un orden 4 lógico, (4) Hojas nombradas según 2 el concepto 1 el desarrollo de 0
Objetivo El archivo presenta el desarrollo de
El archivo presenta el desarrollo El archivo presenta
nombradas según el concepto que El archivo no presenta
acuerdo con los planteamientos del de acuerdo con los planteamientos acuerdo con los planteamientos pero
contienen desarrollo de lo solicitado
caso 1 y 2 pero solo de6la sección 2 no de la sección 2
Resultados Presenta 14 de8las respuestas Presenta entre 13 y 9 respuestas Presenta menos4de 9 respuestas 0
(1)Todos los integrantes del equipo El archivo no presenta
esperadas de acuerdo con los datos y Los integrantes
esperadas presentan
de acuerdo con una
los No presentan
esperadas una con
de acuerdo conclusión
los datos y
presentan una conclusión individual respuestas iguales
Existen comentarios
el planteamiento conclusión
datos y el individual de lo
planteamiento individualelde lo aprendido
planteamiento llamada
Conclusiones de lo aprendido 20llamada Reflexión, 16 8 0
aprendido llamada Reflexión pero Reflexión, o no expresan en primera entre los integrantes del
(2) expresan en primera persona del
no todos y sin destacar algún persona del singular, o la reflexiòn es equipo o de integrantes de
singular. (3)Destacando un TOTAL
aprendizaje especial del régimen incoherente al tema, o solo describe otros equipos
aprendizaje especial de régimen fiscal
fiscal tratado como hacer los cálculos.
tratado
 INSTITUTO POLITECNICO NACIONAL
ESCUELA SUPERIOR DE COMERCIO Y ADMINISTRACIÓN - UNIDAD TEPEPAN
PRIMER EXAMEN PARCIAL
LICENCIATURA: CONTADOR PÚBLICO
29 DE SEPTIEMBRE DE 2023

No. de equipo: 2 TIPO DE EXAMEN:

Nombre del Estudiante: 1 Aguirre Medina Emilio Rodrigo
2 García Avilés Karla Fernanda
3 León Salazar Eunice Saraí
4 Nava Santoyo Sofía Fernanda
5 Pérez Hernandez Dulce Mariel

ESTRUCTURA DE TRIBUTACIÓN DE PERSONAS MORALES Grupo:

INSTRUCCIONES:
- Lee cuidadosamente el examen, desarróllalo paso a paso y luego completa lo que se solicita
- Usa la Legislación fiscal vigente o aplicable, Resolución de facilidades administrativas, Reglas de resolución miscelánea e INPC
- Anexa el trabajo que soporte tus respuestas, agregando las hojas necesarias
- No modifiques el formato de esta hoja, solo llena con lo que se solicita
- Revisa la rúbrica para la evaluación
CASO 1
LA SOCIEDAD " PRODUCTORA DE CAFÉ COATEPEC S. DE R.L. DE C.V. " SOLICITA QUE DETERMINES EL ISR DEL PRIMER PAGO PROVISIONAL
EN EL EJERCICIO 2022 CON LOS SIGUIENTES DATOS:
ACTIVIDAD: PRODUCTORES DE CAFÉ
DOMICILIO: CARRETERA JALAPA-COATEPEC KM.8 COLONIA CENTRO, COATEPEC, VERACRUZ
PARA ELLO TE PROPORCIONA LOS SIGUIENTES DATOS:

INTEGRACIÓN DE LOS SOCIOS Y SUS APORTACIONES

SOCIO A 100,000.00
SOCIO B 100,000.00
SOCIO C 100,000.00
SOCIO D 100,000.00
SOCIO E 100,000.00
REGIMEN FISCAL: AGRÍCOLAS, GANADEROS, SILVÍCOLAS Y PESQUEROS

PRIMER SEMESTRE
DATOS DEL AÑO ANTERIOR:

GASTOS POR MANO DE OBRA DE TRABAJADORES EVENTUALES DEL CAMPO 380,000.00

GASTOS MENORES DE LA ACTIVIDAD QUE NO REUNEN REQUISITOS FISCALES 115,000.00

DATOS DE LOS INGRESOS 2022:

INGRESOS PROPIOS DE LA ACTIVIDAD COBRADOS EFECTIVAMENTE 5,000,000.00
INGRESOS PROPIOS DE LA ACTIVIDAD NO COBRADOS 300,000.00

DATOS DE LAS EROGACIONES 2022, EL IVA NO ESTÁ INCLUIDO :

COMPRAS PARA LA ACTIVIDAD EFECTIVAMENTE PAGADAS GRAVADAS 16% IVA 210,000.00
COMPRAS PARA LA ACTIVIDAD EFECTIVAMENTE PAGADAS GRAVADAS 0% IVA 1,290,000.00
GASTOS GENERALES QUE REUNEN REQUISITOS FISCALES, GRAVADOS 16% IVA 2,100,000.00
SUELDOS DE EMPLEADOS PAGADOS EN EL EJERCICIO - DEDUCIBLES 285,000.00
CUOTAS A LA SEGURIDAD SOCIAL 82,000.00
 COMPRA DE CAMIÓN PARA TRANSPORTE DE LA MERCANCÍA 11/28/2022

GASTOS POR MANO DE OBRA DE TRABAJADORES EVENTUALES DEL CAMPO 500,000.00

GASTOS MENORES DE LA ACTIVIDAD QUE NO REUNEN REQUISITOS FISCALES 120,000.00

1. MONTO DE LOS INGRESOS EXENTOS DEL PERIODO

2. MONTO DE LOS INGRESOS ACUMULABLES DEL PERIODO

3. MONTO DE LAS DEDUCCIONES AUTORIZADAS INCLUYENDO LAS DETERMINADAS CON R.F.A. 2022 DEL PERIODO

4. MONTO DE LA DEDUCCIÓN POR R.F.A. 2022 DEL PERIODO

5. MONTO DEL ISR RETENIDO POR SALARIOS PAGADO, DETERMINADO MEDIANTE R.F.A. 2022 DEL PERIODO

6. MONTO DE LA BASE DEL PAGO PROVISIONAL

7. MONTO DEL ISR A PAGAR O A FAVOR DEL PAGO PROVISIONAL

8. MONTO DEL GASTO DEDUCIBLE POR MANO DE OBRA DE TRABAJADORES EVENTUALES DEL CAMPO

9. MONTO DEL GASTO DEDUCIBLE POR GASTOS MENORES

10. MONTO DEL IVA A PAGAR O A FAVOR DEL PERIODO

CASO 2
DETERMINA EL ISR DEL EJERCICIO 2022 DE LA PERSONA MORAL, TRANSPORTES DE CARGA LA CENTRAL SA DE CV, POR SU ACTIVIDAD
DE AUTOTRANSPORTE DE CARGA FEDERAL DEL RÉGIMEN FISCAL DE COORDINADOS.

INGRESOS EFECTIVAMENTE COBRADOS

INGRESOS PROPIOS DE LA ACTIVIDAD 17,000,000.00

EROGACIONES
ADQUISICIONES PARA REALIZAR LA ACTIVIDAD 4,300,000.00
GASTOS GENERALES DEDUCIBLES 6,350,000.00
SALARIOS Y PRESTACIONES DEDUCIBLES 2,800,000.00
IMSS, AFORE E INFONAVIT 575,000.00

GASTOS QUE NO REUNEN TODOS LOS REQUISITOS FISCALES 1,620,000.00

ADQUISICIÓN E
ACTIVO FIJO EN USO: INICIO DE USO MOI DEDUCCIÓN DEL EJERCICIO DEDUCCIÓN AJUSTADA
CAMION DE CARGA 1 2/15/2020 700,000.00 $ 52,500.00 $ 59,943.59
CAMION DE CARGA 2 8/20/2021 900,000.00 $ 67,500.00 $ 72,326.97

ESTIMULO FISCALE APLICADOS DURANTE EL EJERCICIO 2022 POR CUOTAS DE PEAJE, ACREDITADOS CONTRA EL ISR PROPIO
500,000.00

11. MONTO DEL ISR DEL EJERCICIO 2022

12. MONTO DEL ISR ADICIONAL DEL EJERCICIO 2022 POR APLICACIÓN DE GASTOS CON FACILIDADES

13. MONTO DE LA DEDUCCIÒN DE INVERSIONES PARA EL EJERCICIO 2022

14. MONTO DE LA EROGACIÓN DE CUOTAS DE PEAJE, DEL ESTÍMULO FISCAL APLICADO

 Z

4CV64

n miscelánea e INPC
PROVISIONAL

SEGUNDO
SEMESTRE

520,000.00
135,000.00

7,000,000.00
20,000.00

315,000.00
1,690,000.00
1,320,000.00
322,000.00
83,000.00
 600,000.00

700,000.00
160,000.00

LLENA CON EL DATO

SOLICITADO:

$ 3,510,108.00

$12,320,000.00

$8,405,819.70

$1,427,052.00

$48,000.00

$1,831,124.30

$84,855.18

$1,200,000.00

$227,052.00
 380,497.92

LLENA CON EL DATO

SOLICITADO:

762,818.83
128,000.00

132,270.56

500,000.00
 PAGO PROVISIONAL CORRESPONDIENTE AL PRIMER SEMESTRE (ENE-JUN)
Primer
INGRESOS: semestre

INGRESOS PROPIOS DE LA ACTIVIDAD COBRADOS EFECTIVAMENTE $5,000,000.00

INGRESOS PROPIOS DE LA ACTIVIDAD NO COBRADOS $ 300,000.00
TOTAL $5,300,000.00

PARTE EXENTA:

UMA anual 2022 $35,101.08

20 veces $702,021.60
5 socios $3,510,108.00

Total de Ingresos $ 5,300,000.00

- Parte exenta $ 3,510,108.00 0.6622
= Ingresos gravables $ 1,789,892.00 0.3377

DEDUCCIONES AUTORIZADAS:

COMPRAS PARA LA ACTIVIDAD EFECTIVAMENTE PAGADAS GRAVADAS 16% IVA 210,000.00

COMPRAS PARA LA ACTIVIDAD EFECTIVAMENTE PAGADAS GRAVADAS 0% IVA 1,290,000.00
GASTOS GENERALES QUE REUNEN REQUISITOS FISCALES, GRAVADOS 16% IVA 2,100,000.00
SUELDOS DE EMPLEADOS PAGADOS EN EL EJERCICIO - DEDUCIBLES 285,000.00
CUOTAS A LA SEGURIDAD SOCIAL 82,000.00
GASTOS SIN REQUISITOS FISCALES: (Facilidades Administrativas)

GASTOS POR MANO DE OBRA DE TRABAJADORES EVENTUALES DEL CAMPO 500,000.00

GASTOS MENORES DE LA ACTIVIDAD QUE NO REUNEN REQUISITOS FISCALES 120,000.00
620,000.00

2021 2022
MOTEC 900000 500000
GM 400000 0.3076 120000 0.1935
1300000 620000

1 - 0.1935 = 0.8065

R.F.A Regla 1.4

RETENCION
Concepto MONTO PORCENTAJE DE ISR
M.O.T.E.C $500,000.00 4% $20,000.00

PRIMER PAGO PROVISIONAL:

Ingreos Gravados $1,789,892.00

(-) Deducciones Autorizadas $2,387,653.00
(=) Utilidad Fiscal $0.00
(-) Gastos con Facilidades Administrativas (GFA $0.00
(=) Utilidad Fiscal $0.00
(-) PTU Pagada 0
(-) Pérdidas Fiscales 0
(=) Base del Impuesto $0.00
(x) Tasa Art. 9 LISR (30%) 0.30
 (=) ISR del pago provisional $0.00
(-) % de reducción ISR Art. 74 LISR (30%) $0.00
(=) ISR a Cargo $0.00
(-) Estimulos Fiscales 0
(-) Pagos Provisionales hechos con anterioridad 0
(-) ISR Retenido 0
(=) ISR a pagar $0.00

PAGO PROVISIONAL CORRESPONDIENTE AL SEGUNDO SEMESTRE (JUL-DIC)

Segundo
INGRESOS: Semestre

INGRESOS PROPIOS DE LA ACTIVIDAD COBRADOS EFECTIVAMENTE ###

INGRESOS PROPIOS DE LA ACTIVIDAD NO COBRADOS $ 320,000.00
TOTAL ###

PARTE EXENTA:

UMA anual 2022 $35,101.08

20 veces $702,021.60
5 socios $3,510,108.00

Total de Ingresos $12,320,000.00

- Parte exenta $ 3,510,108.00 0.2849
= Ingresos gravables $ 8,809,892.00 0.7150

DEDUCCIONES AUTORIZADAS:

COMPRAS PARA LA ACTIVIDAD EFECTIVAMENTE PAGADAS GRAVADAS 16% IVA 525,000.00

COMPRAS PARA LA ACTIVIDAD EFECTIVAMENTE PAGADAS GRAVADAS 0% IVA 2,980,000.00
GASTOS GENERALES QUE REUNEN REQUISITOS FISCALES, GRAVADOS 16% IVA 3,420,000.00
SUELDOS DE EMPLEADOS PAGADOS EN EL EJERCICIO - DEDUCIBLES 607,000.00
CUOTAS A LA SEGURIDAD SOCIAL 165,000.00
COMPRA DE CAMIÓN PARA TRANSPORTE DE LA MERCANCÍA 600,000.00
11/28/2022

GASTOS SIN REQUISITOS FISCALES: (Facilidades Administrativas)

GASTOS POR MANO DE OBRA DE TRABAJADORES EVENTUALES DEL CAMPO 1,200,000.00

GASTOS MENORES DE LA ACTIVIDAD QUE NO REUNEN REQUISITOS FISCALES 280,000.00
1,480,000.00

2021 2022
MOTEC $900,000.00 1,200,000.00
GM $400,000.00 0.3076 280,000.00 0.1891
$1,300,000.00 1,480,000.00

1 - 0.1891= 0.8109

R.F.A Regla 1.4

RETENCION
Concepto MONTO PORCENTAJE DE ISR
M.O.T.E.C $700,000.00 4% $28,000.00

SEGUNDO PAGO PROVISIONAL:

Ingreos Gravados $8,809,892.00
(-) Deducciones Autorizadas $6,978,767.70
(=) Utilidad Fiscal $1,831,124.30
(-) Gastos con Facilidades Administrativas (GFA $1,427,052.00
(=) Utilidad Fiscal $404,072.30
(-) PTU Pagada 0
(-) Pérdidas Fiscales 0
(=) Base del Impuesto $404,072.30
(x) Tasa Art. 9 LISR (30%) 0.30
(=) ISR del pago provisional $121,221.69
(-) % de reducción ISR Art. 74 LISR (30%) $36,366.51
(=) ISR a Cargo $84,855.18
(-) Estimulos Fiscales 0
(-) Pagos Provisionales hechos con anterioridad 0
(-) ISR Retenido 0
(=) ISR a pagar $84,855.18
Art. 103 LISR
los Ingresos
Concepto MONTO Exentos NO Deducible Deducible
I. Devoluciones
II. Compras ### ###
III. Gastos ### 0.6622 ### $805,653.00
IV. Inversiones
V. Intereses
VI. Cuotas IMSS $82,000.00 $82,000.00
VII. Impuestos Locales
 TOTAL ### ### ###

CONCEPTO MONTO POPORCIÓN NO DEDUCIBLEDEDUCIBLE

M.O.T.E.C $500,000.00 $0.00 $500,000.00
G.M $120,000.00 0.1935 $23,220.00 $96,780.00
$596,780.00

*Las facilidades administrativas NO aplican porque no hay utilidad fiscal

Art. 103 LISR
 los Ingresos
Concepto MONTO Exentos NO Deducible Deducible
I. Devoluciones
II. Compras ### ###
III. Gastos ### 0.2849 ### ###
IV. Inversiones $600,000.00 0.2849 $170,940.00 $429,060.00
V. Intereses
VI. Cuotas IMSS $165,000.00 $165,000.00
VII. Impuestos Locales
TOTAL ### ### ###

CONCEPTO MONTO POPORCIÓN NO DEDUCIBLEDEDUCIBLE

M.O.T.E.C $1,200,000.00 $0.00 ###
G.M $280,000.00 0.1891 $52,948.00 $227,052.00
###
 Ingresos del
Ejercicio
INGRESOS:
INGRESOS PROPIOS DE LA ACTIVIDAD COBRADOS EFECTIVAMENTE ###
INGRESOS PROPIOS DE LA ACTIVIDAD NO COBRADOS ###
TOTAL ###

PARTE EXENTA:

UMA anual 2022 $35,101.08

20 veces $702,021.60
5 socios $3,510,108.00

Total de Ingresos ###

- Parte exenta ### 0.2849
= Ingresos gravables ### 0.7150

DEDUCCIONES AUTORIZADAS:

COMPRAS PARA LA ACTIVIDAD EFECTIVAMENTE PAGADAS GRAVADAS 16% IVA 525,000.00

COMPRAS PARA LA ACTIVIDAD EFECTIVAMENTE PAGADAS GRAVADAS 0% IVA ###
GASTOS GENERALES QUE REUNEN REQUISITOS FISCALES, GRAVADOS 16% IVA ###
SUELDOS DE EMPLEADOS PAGADOS EN EL EJERCICIO - DEDUCIBLES 607,000.00
CUOTAS A LA SEGURIDAD SOCIAL 165,000.00
COMPRA DE CAMIÓN PARA TRANSPORTE DE LA MERCANCÍA 600,000.00
11/28/2022

GASTOS SIN REQUISITOS FISCALES: (Facilidades Administrativas)

GASTOS POR MANO DE OBRA DE TRABAJADORES EVENTUALES DEL CAMPO ###
GASTOS MENORES DE LA ACTIVIDAD QUE NO REUNEN REQUISITOS FISCALES 280,000.00
###

2021 2022
MOTEC $900,000.00 ###
GM $400,000.00 0.3076 280,000.00 0.1891
$1,300,000.00 ###

1 - 0.1891= 0.8109

CALCULO ANUAL 2022

Ingresos Gravados $8,809,892.00

(-) Deducciones Autorizadas $6,978,767.70
(=) Utilidad Fiscal $1,831,124.30
(-) Gastos con Facilidades Administrativas (GFA) $1,427,052.00
(=) Utilidad Fiscal $404,072.30
(-) PTU Pagada 0
(-) Pérdidas Fiscales de Ejercicos Anteriores 0
(=) Resultado Fiscal $404,072.30
(x) Tasa Art. 9 LISR (30%) 0.30
(=) ISR del Ejercicio $121,221.69
(-) % de reducción ISR Art. 74 LISR (30%) $36,366.51
(=) ISR a Cargo $84,855.18
(-) Pagos Provisionales $84,855.18
ISR A PAGAR $-
Art. 103 LISR
Ingresos
Concepto MONTO Exentos NO Deducible Deducible
I. Devoluciones
II. Compras ### ###
III. Gastos ### 0.2849 $1,147,292.30 ###
IV. Inversiones $600,000.00 0.2849 $170,940.00 $429,060.00
V. Intereses
VI. Cuotas IMSS $165,000.00 $165,000.00
VII. Impuestos Locales
TOTAL ### $1,318,232.30 ###
CONCEPTO MONTO POPORCIÓN NO DEDUCIBLDEDUCIBLE
M.O.T.E.C $1,200,000.00 $0.00 ###
G.M $280,000.00 0.1891 $52,948.00 $227,052.00
###

R.F.A Regla 1.4

RETENCION
Concepto MONTO PORCENTAJE DE ISR
M.O.T.E.C $1,200,000.00 4% $48,000.00
1) PAGO DE IVA PRIMER SEMESTRE (ENE-JUN 2022)
PAGO DE IVA PRIMER SEMESTRE (ENE-JUN 2022)
INGRESOS COBRADOS A LA TASA 0%
Primer TRASLADADO
Producto semestre Tasa COBRADO
Café ### 0% $0.00

IVA TRASLADADO COBRADO $0.00

(-) IVA ACREDITABLE PAGADO $124,813.92
IVA A FAVOR -$124,813.92

PAGO DE IVA SEGUNDO SEMESTRE (JUL-DIC 2022)

INGRESOS COBRADOS A LA TASA 0%

Primer TRASLADADO
Producto semestre Tasa COBRADO
Café ### 0% $0.00
IVA TRASLADADO COBRADO $0.00
(-) IVA ACREDITABLE PAGADO $255,684.00
IVA A FAVOR -$255,684.00

IVA A FAVOR DEL EJERCICIO -$380,497.92

GASTOS REALIZADOS EFECTIVAMENTE PAGADO
Primer Acreditamiet IVA IVA NO
Concepto semestre Tasa IVA PAGADO o ACREDITABLE ACREDITABLE
Compras para la actividad $210,000.00 16% $33,600.00 0.3377 $11,346.72 $22,253.28
Compras para la actividad $1,290,000.00 0% $0.00 0.3377 $0.00 $0.00
Gastos Generales $2,100,000.00 16% $336,000.00 0.3377 $113,467.20 $222,532.80

TOTAL $3,600,000.00 $369,600.00 $124,813.92 $244,786.08

GASTOS REALIZADOS EFECTIVAMENTE PAGADO

Segundo Acreditamiet IVA IVA NO
Concepto semestre Tasa IVA PAGADO o ACREDITABLE ACREDITABLE
Compras para la actividad $315,000.00 16% $50,400.00 0.7150 $36,036.00 $14,364.00
Compras para la actividad $1,690,000.00 0% $0.00 0.7150 $0.00 $0.00
Gastos Generales $1,320,000.00 16% $211,200.00 0.7150 $151,008.00 $60,192.00
Camion para Transporte de mercancí $600,000.00 16% $96,000.00 0.7150 $68,640.00 $27,360.00
TOTAL $3,925,000.00 $357,600.00 $255,684.00 $101,916.00
 AUTOTRANSPORTES DEL CENTRO SA DE CV,
CALCULO DE ISR DEL EJERCICIO 2022 REGIMEN COORDINADOS

INGRESOS PROPIOS ACT. ACUMULABLES DEL EJERCICIO $ 17,000,000.00

(+) ESTIMULO FISCAL POR PEAJES ACREDITADO EN EL EJERCIC $ 500,000.00
(=) TOTAL DE INGRESOS ACUMULABLES $ 17,500,000.00

(-) DEDUCCIONES AUTORIZADAS TOTALES $ 14,157,270.56

I. DEVOLUCIONES $ -
II. ADQUISICION DE MERCANCIA $ 4,300,000.00
III. GASTOS $ 9,150,000.00
IV. INVERSIONES *** (actualizadas) $ 132,270.56
V. INTERESES PAGADOS $ -
VI. PAGO CUOTAS IMSS $ 575,000.00
VII. PAGO IMPUESTOS LOCALES $ -
(=) UTILIDAD FISCAL $ 3,342,729.44

(-) DEDUCCION GASTOS FACILIDADES ADMINISTRATIVAS $ 800,000.00

(=) UTILIDAD FISCAL $ 2,542,729.44

(-) PERDIDAS FISCALES $ -
(-) P.T.U. PAGADA EN EL EJERCICIO $ -
(=) RESULTADO FISCAL $ 2,542,729.44 (x)
(x) TASA I.S.R. 30.00% (=)
(=) I.S.R. DEL PERIODO DETERMINADO $ 762,818.83
(-) PAGOS PROVISIONALES REALIZADOS DURANTE EL EJERC. $ -
(-) RETENCIONES DE I.S.R. $ -
 (=) I.S.R. DEL EJERCICIO A PAGAR/A FAVOR $ 762,818.83

DEPRECIACIÓN DEPRECIACIÓN
ACTIVO
Camión de MOI TASA MENSUAL MESES DE USO ANUAL
Carga 1 de
Camipon $210,000.00 25% $4,375.00 12 $52,500.00
Carga 2 $270,000.00 25% $5,625.00 12 $67,500.00
 CALCULO DEDUCCION CON RFA
CALCULO ISR ADICIONAL POR GFA

GASTOS QUE NO REUNEN LOS REQUISITOS FISCALES $ 1,620,000.00

TOPE DE DEDUCCION DE GASTOS QUE NO REUNEN REQUISITOS FISC $ 800,000.00

BASE PARA CALCULO I.S.R. ADICIONAL $ 800,000.00

TASA 16% I.S.R. 16%
I.S.R. ADICIONAL POR FACILIDADES ADMINISTRATIVAS $ 128,000.00
NO EXCEDER 800,000 EN EL EJERCICIO $ 800,000.00
NO EXCEDER DEL 8% DE LOS INGRESOS TOTALES $ 1,360,000.00

DEPRECIACIÓN
FACTOR DE AJUSTE F.A FISCAL
INPC JUN-22 / INPC FEB-20 = 122.0440/106.8890 1.1418 $59,943.59
INPC JUN-22 / INPC AGO-21 = 122.0440/113.8990 1.0715 $72,326.97
AGUIRRE
estos dos MEDINA EMILIO
regímenes tienen ciertos beneficios es porque a lo mejor pertenecen a un cierto sector y no pueden contar con tod
otras sociedades

GARCÍA AVILES KARLA FERNANDA

Es muy importante el hecho de saber calcular estos dos regímenes que son AGAPES y Coordinados ya que al tener en cuenta
autorizadas, como las exenciones que existen para estos regímenes favorecen el hecho de que no paguen mucho más impue
En lo personal el régimen de AGAPES se me hace laborioso más no complicado,
Sin dudas
las embargo,
hastael el
régimen de Coordinados
momento de la prácticasesin
meembargo
hace confuso, aunque
la forma debo aceptar
de trabajar que esteme
en la asignatura régimen cuentaacon
ha ayudado muchas fac
comprender ta
visto en otras asignaturas pero que no comprendía del todo.
Es muy importante tener el conocimiento de ellas, ya que como podemos ver, aunque se trabajó nuevos regímenes se usaron
semestres
Se debe deanteriores.
ser cuidadoso al hacer estos cálculos sin embargo una vez ya dominando en donde buscar dependiendo del caso q
errores menos posibles.

LEÓN SALAZAR
través EUNICE SARAÍo de sus integrantes dependiendo sea el caso; quienes a menudo carecen de conocimien
de sus trabajadores
necesarios
del debido
coordinado. a laúltimo
Este naturaleza
asumedelasus actividades endecaso
responsabilidad de los AGAPES.
presentar una declaración consolidada en nombre de todo
una solución eficaz para cumplir con las obligaciones tributarias de manera colaborativa.
tributar en ellos. A pesar de esto, se consideran regímenes flexibles que brindan beneficios considerables siempre q
establecidos.
olvida otra donde tal vez pone límites o fracciones específicas. Por último, considero para mí, me fue más fácil y en
aunque un poco más laborioso que el de Coordinados.

NAVA SANTOYO SOFÍA FERNANDA

Supe la importancia de pertenecer a cada regimen con ciertas reglas para hacer los calculos correspondientes evitando hacer
lleven a tener mulltas y perdidas como persona fisica o moral. Conoci las facilidades administrativas que ayudan a las personas del regime
La aplicacion correcta de todos estos articulos en el regimen ayudan a mantener los calculos correctos de estos haciendo asi m
anuales que piden como requisitos en una contabilidad.

PÉREZ HERNÁNDEZ DULCE MARIEL

Me parecio muy interesante e importante conocer del manejo de estos regÍmenes, es curioso en como cada uno se adapta de
Desconocia el como se determinan sus impuestos, cada uno maneja diferente sus deducciones, pagos provisioneles, la base g
de AGAPES tiene la facilidad de poder manejar una base gravable menor. En mi caso el realizar las practicas pude entender de
desarrollar más, por lo mismo de que son diferentes a compareación de otros, los articulos que abarcamos de la ley no los co
parcial fue nuevo y considero que fue importante; en mí opinión siento que quizas y no es tan común tener por decir clientes
don regimen, pero aun así se debe conocer y en todo caso saber donde te puedes basar para llevar un manejo correcto.
respectivos calculos mensuales,