CURSO : CA90 DERECHO TRIBUTARIO

CICLO : 2022-1

TRABAJO DE INVESTIGACIÓN

OBJETIVOS DE APRENDIZAJE

1. Emitir una opinión respecto a un recurso de apelación resuelto por el Tribunal Fiscal,
identificando la legislación tributaria aplicada en relación al Código Tributario,
Impuesto a la Renta y otras normas vinculadas que correspondan al tema.
2. Demostrar la competencia de Ciudadanía y Dominio de normativa a nivel 2.

INSTRUCCIONES GENERALES

• Leer con mucha atención la Resolución del Tribunal Fiscal asignada a su grupo,
• Identificar al menos seis (6) normas tributarias vinculadas o incluidas en la
Resolución y justificar su aplicación práctica.
• Revisar artículos de revistas tributarias u otras fuentes que considere pertinente,
deben ser correctamente referenciadas que complementen los temas tratados en
la resolución.
• Deben elaborar una monografía siguiendo la estructura indicada en el Apéndice A.
• Los alumnos deben revisar la rúbrica del trabajo donde se especifican los puntajes
correspondientes para cada criterio a evaluar (Apéndice B).
• La presentación del trabajo es en la semana 14 y la exposición será en la semana 15

Formato de entrega:

1. Pautas generales del Trabajo Grupal:

1.1. Tipo de participación: Grupal (5 integrantes).
1.2. Medio de entrega: Online
1.3. Fecha de entrega: Semana 14 (Domingo a las 23 horas)
2. Deberá contar con una carátula según (Apéndice C) con coevaluación de los
integrantes del grupo (Apéndice D).
3. Organizado según estructura en letra Times New Roman 12, a espacio 1.5
4. Extensión: máximo 8 páginas, incluidas carátula y anexos.
5. No se aceptará ninguna justificación por no colgar el Trabajo Grupal en el AV, en la
fecha y hora indicada por el profesor del curso, nombrando el archivo de la siguiente
manera: XXXX_TF_GrupoYY, donde XXXX es el nombre del alumno que represente al
grupo, TF es el trabajo final y YY es el número del grupo.

1
 Ejemplo: Pérez Juan_TF_Grupo 4.pdf

6. No se aceptará el Trabajo Grupal enviado por correo electrónico.

7. No se aceptarán trabajos individuales.

Referencias:

Usar normas APA (Apéndice E).

Deben tomar como referencia a las fuentes relevantes y académicas, citándolas claramente
de acuerdo con el formato APA. Usar buscadores académicos como Google Scholar,
Scopus, Scielo, Web of Science, o páginas oficiales de las diferentes instituciones y revistas
de índole tributaria, entre otras.

Penalidades:

El plazo vence el domingo de la semana 14 a las 23 horas. En caso de demora en la entrega, el profesor
puede aplicar una penalidad que va en el siguiente rango: Hasta 5 minutos (-1 punto), hasta 10 minutos
(-2 puntos), hasta 15 minutos (-3 puntos), más de 16 minutos no se calificará.

Todos los trabajos copiados parcial o totalmente, serán considerados como un acto contra la
probidad académica. Por lo tanto, todos los integrantes del grupo serán sancionados y
tendrán un promedio final de cero en el curso (según el reglamento) y podrán ser enviados a
casos de investigación para una sanción mayor.

Se evaluará la correcta redacción y ortografía, perdiendo puntos por no revisar con cuidado estos
aspectos.

El trabajo se califica de acuerdo a la rúbrica sobre veinte (20) puntos pero hay penalidad
de hasta 4 puntos menos por no cumplir con lo señalado en Formato de entrega.

2
APÉNDICE A

ESTRUCTURA DEL TRABAJO DE INVESTIGACIÓN

Resumen Esquemático (1 página)

Materia de controversia o temas que se discuten en el caso y su relación con la competencia de

Ciudadanía.

Preguntas Base (1 página)

1. ¿Cuál sería su posición como Tribunal Fiscal? Indica claramente si se encuentra a favor del
Contribuyente o de la Administración Tributaria (SUNAT).
2. ¿Cuáles son los argumentos que sustentan su respuesta?
3. ¿Cuáles son los deberes y derechos en la calidad de contribuyentes que se han ejercido en este
proceso de fiscalización que concluyó en una apelación ante el Tribunal Fiscal?

Desarrollo (máximo 4 páginas)

1. Posición del Contribuyente

2. Posición de SUNAT
3. Posición del Tribunal Fiscal

Estableciendo y colocando en cada caso la correspondiente base teórica utilizada y complementada con
artículos tributarios aplicables y normativa vigente al momento de la emisión de la resolución, como
mínimo debe identificar 6 normas.

Por ejemplo:

El Texto Único Ordenado de la Ley del Impuesto General a las Ventas establece en el inciso a) del artículo
1° que la venta en el país de bienes muebles, se encuentran gravada con el Impuesto General a las Ventas
(D.S 055-99-EF, 1999). Por lo tanto, la compra y la venta de inventarios están comprendidos dentro de
dicha norma a excepción de las exportaciones que se encuentran exoneradas de dicho impuesto en
cumplimiento con el artículo 33°.

El Texto Único Ordenado de la Ley del Impuesto a la Renta establece en el artículo 62°, los diversos
métodos de valuación de inventarios, como a) Primeras entradas, primeras salidas, b) Promedio diario,
mensual o diario, c) Identificación específica, d) Inventario al detalle o por menor y e) Existencias básicas
(D.S. 179-2004-EF, 2004).

NOTICIA

Por último, es muy importante realizar inventarios en las empresas por cuanto nos permite conocer a
cuánto está valuado el stock y detectar inventarios obsoletos que perjudican la gestión de toda empresa
(Gestión Noticias, 2020).

Conclusiones (1 página)

Debe justificar las normas utilizadas y proponer una solución al conflicto.

Referencias Bibliográficas (1 página)

Todas las referencias deben estar relacionadas explícitamente con alguna parte del desarrollo y en
Formato APA.
3
APÉNDICE B
RÚBRICA DE EVALUACIÓN
Criterio Insuficiente Básico En proceso Aceptable Excelente
Proporciona información
Proporciona información precisa y relevante que
Proporciona información Proporciona información
que no permite entender Proporciona información permite entender el origen
1. Resumen que no permite entender que no permite entender
el problema de que permite entender el del problema de
esquemático el problema de claramente el problema
investigación aunque es problema de investigación. investigación. Esta
( Ciudadania) investigación y no tiene de investigación. Esta
pertinente. Esta Esta información está información está
3 puntos pertinencia con el información está
información no está sustentada en las sustentada en las
mismo. Esta información sustentada en las
sustentada referencias seleccionadas. referencias bibliográficas
no está sustentada en las referencias seleccionadas.
completamente en las utilizadas.
referencias seleccionadas.
referencias seleccionadas.

0 1 2 3 4

Se presentan las preguntas

Se presentan las preguntas
de investigación, con una
2. Preguntas base No se presentan las redacción poco clara, y
1 punto preguntas de tienen poca coherencia
investigación. con la definición del
problema y el objetivo de
la investigación
de investigación, y tienen
Se presentan las preguntas coherencia con la
Se presentan las preguntas
de investigación, con una definición del problema y
de investigación, y tienen
redacción medianamente el objetivo de la
coherencia parcial con la
clara, y tienen coherencia investigación.
definición del problema y
parcial con la definición Consistencia en: Variables
el objetivo de la
del problema y el objetivo de investigación, unidad
investigación
de la investigación de análisis y espacio en el
que se desarrolla la
investigación

0 0.25 0.5 0.75 1

Se presenta un desarrollo
3. Desarrollo redactado de forma
6 puntos incorrecta, de tal forma
(Identificación y que no refleja las normas
análisis de la relacionadas con el caso,
normativa) sin tener respaldado en las
referencias seleccionadas
1 2
Se presenta un desarrollo
redactado de forma
parcialmente correcta (no
organizado en títulos y
subtítulos), y refleja
parcialmente las normas
Se presenta un desarrollo
relacionadas con el caso
redactado de forma poco
(no considera las más
clara, y no refleja las
importantes), respaldadas
normas relacionadas con
en las referencias
el caso, respaldadas
seleccionadas (suficiente,
parcialmente en las
coherentes y pertinente
referencias seleccionadas
con el tema de
investigación)
Proporciona 2 referencias
pertinentes como mínimo,
vinculadas directamente
con el problema.
3 4
Se presenta un desarrollo
redactado correctamente
Se presenta un desarrollo
(organizado en títulos y
redactado correctamente
subtítulos), y refleja
(organizado en títulos y
parcialmente las normas
subtítulos), y refleja las
relacionadas con el
normas relacionadas con
objetivo de caso (no
el objetivo del caso,
considera las más
respaldadas en las
importantes), respaldadas
referencias seleccionadas
en las referencias
(suficiente, coherentes y
seleccionadas (suficiente,
pertinente con el tema de
coherentes y pertinente
investigación)
con el tema de
Presenta 6 referencias
investigación)
pertinentes como mínimo,
Proporciona 4 referencias
vinculadas directamente
pertinentes como mínimo,
con el problema.
vinculadas directamente
con el problema.
6

Desarrolla de manera
incorrecta el análisis del
caso asignado, indicando
sin claridad la relevancia
4.Conclusiones
y/o implicancia del tema
4 puntos
asignado en la empresa y
(Justificación y
exponiendo conclusiones
propuesta de solución)
y/o recomendaciones no
asociadas a lo
investigado .
Desarrolla de manera
precisa el análisis del caso
asignado, indicando sin
claridad la relevancia y/o
implicancia del tema
asignado en la empresa y
exponiendo conclusiones
y/o recomendaciones no
asociadas claramente a lo
investigado .
Desarrolla de manera
precisa el análisis del caso
asignado, indicando con
poca claridad la relevancia
y/o implicancia del tema
asignado en la empresa y
exponiendo conclusiones
y/o recomendaciones no
asociadas claramente a lo
investigado .
Desarrolla de manera
precisa el análisis del caso
asignado, indicando con
claridad la relevancia y/o
implicancia del tema
asignado en la empresa y
exponiendo conclusiones
y/o recomendaciones no
asociadas claramente a lo
investigado .
Desarrolla de manera
precisa el análisis del caso
asignado, indicando con
claridad la relevancia y/o
implicancia del tema
asignado en la empresa y
exponiendo conclusiones
y/o recomendaciones
asociadas claramente a lo
investigado .

0 1 2 3 4
Se presenta referencias no
Se presenta al menos 4 Se presenta al menos 6 Se presenta al menos 8 Se presenta al menos 10
pertinentes y de base de
referencias pertinentes y referencias pertinentes y referencias pertinentes y referencias pertinentes y
datos estadísticas
de base de datos de base de datos de base de datos de base de datos
5. Referencias verificables.
estadísticas verificables. estadísticas verificables. estadísticas verificables. estadísticas verificables.
2 puntos Se utiliza de manera
Se utiliza el sistema de Se utiliza el sistema de Se utiliza el sistema de Se utiliza el sistema de
incorrecta el sistema de
referencias APA referencias APA referencias APA referencias APA
referencias APA

0 0.5 1 1.5 2
Muy pocas faltas de
6. Ortografía y Faltas de redacción, Pocas faltas de redacción, Pocas faltas de redacción,
redacción, muy pocas Sin faltas de redacción ni
redacción faltas de ortografia pocas faltas de ortografia pocas faltas de ortografia
faltas de ortografia ortografia
3 puntos (más de 30%) (hasta un 30%) (hasta un 20%)
(hasta un 10%)
0 0.75 1.5 2.25 3
7 . Penalidades
Estructura Cumple con todas las Cumple con solo 3 de las Cumple con solo 2 de las Cumple con solo 1 de las No cumple ninguna de las
Extensión características características características características características
Carátula mencionadas mencionadas mencionadas mencionadas mencionadas
Nombre archivo
-0 puntos -1 puntos -2 puntos -3 puntos -4 puntos

4
 APÉNDICE C
MODELO DE CARÁTULA

Universidad Peruana de Ciencias Aplicadas

Facultad de Negocios

CA90 Derecho Tributario

Sección [XXXX]

Trabajo de Investigación
[Título]

Código Apellidos Nombres Co-evaluación V°B°

[Nombre del profesor]

2022-1

5
 APÉNDICE D
RÚBRICA DE COEVALUACIÓN
Rúbrica de auto y coevaluación

NOTA
1 2 3 4 5
INDICADOR
Asiste con regularidad a
No asiste a las Es puntual en la
las actividades Asiste a todas las
Asistencia a las No asiste a las actividades , pero busca asistencia y entrega de
programadas y a veces no actividades aunque a
actividades actividades la manera de hacer las actividades
cumple con las entregas a veces entrega con retraso
aportes programadas
la fecha
Termina los trabajos Termina los trabajos
No realiza los trabajos Deja a medio terminar los Termina los trabajos
Responsabilidad con los asignados o elegidos, asignados o de su
asignados o del cual es trabajos que le asignan o asignados o asumidos con
compromisos pero no son de calidad responsabilidad con
responsable se responsabiliza excelente calidad
aceptable calidad aceptable
Con frecuencia critica el Su actitud es siempre
Su actitud nunca es
trabajo de otros y A veces muestra una Su actitud es positiva y busca
Actitud positiva y desanima al
justifica sus actitud positiva generalmente positiva alternativas a los
grupo
incumplimientos problemas
A veces escucha,
Raramente escucha, Usualmente escucha, Escucha, comparte y
comparte y apoya el
No sabe trabajar en comparte y apoya el comparte y apoya el apoya el esfuerzo de
Trabajo en equipo esfuerzo de otros. Sus
equipo esfuerzo de otros. No esfuerzo de otros. No es otros. Mantiene al grupo
contribuciones son
aporta al grupo. conflictivo con el grupo. trabajando juntos.
escasas.

Código Apellidos y Nombres Puntaje obtenido VoBo

Esto va en la carátula

Si el trabajo es calificado con 17 y el estudiante fue coevaluado con 20 recibe como nota del trabajo escrito 17
Si el trabajo es calificado con 17 y el estudiante fue coevaluado con 10 recibe como nota del trabajo escrito 8.5

6
 APÉNDICE E
FORMATO APA PARA REFERENCIAS

(Orden alfabético y sangría francesa)

REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS

Chong, E. et al. (2011). Contabilidad financiera intermedia: Estados financieros y

análisis de las cuentas del activo. 1ra. Ed. Lima: Universidad del Pacífico.

Diario Gestión. Glencore toma el control de la peruana Compañía Minera. (13 de

noviembre de 2017). Recuperado de
https://gestion.pe/economia/empresas/glencore-toma-control-peruana-compania-
minera-150249 [Consulta: 05 de junio de 2018].

Fundación IFRS (2018). Página oficial de la IFRS. Disponible en: https://www.ifrs.org/

[Consulta: 18 de junio de 2018].

Guajardo, G., & Andrade, N. (2012). Contabilidad para no contadores. 2da. ed.

México, D. F.: McGraw-Hill Interamericana 2012.

Herz, J. (2015). Apuntes de contabilidad financiera. 2da Ed. Lima: UPC, Fondo
Editorial, 2015.

Consultar Normas APA 7ma edición en: https://normas-apa.org/formato/

Talleres Centro de Información: https://biblioteca.upc.edu.pe/portal/talleres-virtuales