Universidad Univa

Nombre: Efrén Uribe Muñoz, Mauricio Daniel Rodríguez Torres,

Antonio de Jesús Adona Torres, Christian Miguel Mireles Cortés
Jesús Enrique Ramírez Vázquez
Licenciatura: Contaduría y finanzas públicas.
Materia: Planeación fiscal.
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Introducción

La planeación es uno de los pasos del proceso administrativo que es clave para el éxito de
cualquier empresa ya que predice escenarios futuros basados en información presente, a fin
de trazar planes, metas y objetivos para crecer en las diferentes áreas que la componen; así,
se planean a determinados períodos, las ventas, compras, costos, los flujos de efectivo,
estrategias de inversión, etc.
Uno de los enfoques importantes de la planeación es, sin duda, el relativo a los impuestos,
conocido como la planeación fiscal.
Poder manejar la carga fiscal y mantenerla en un nivel que tenga el menor impacto en las
finanzas de la empresa es clave, por lo tanto, como estrategia de incremento de ganancias
es preciso conocer sus fundamentos, generalidades, requisitos y metodología, a fin de poder
implementarla y utilizarla en beneficio de la empresa.
El presente artículo enuncia brevemente el concepto de planeación fiscal, sus objetivos y
algunos ejemplos de estrategias de planeación fiscal; ya que la misma representa áreas de
oportunidad que toda empresa debe aprovechar para maximizar las riquezas de los
accionistas.

Definición de Planeación Fiscal

La Planeación Fiscal es una técnica de naturaleza económica, al alcance de los

contribuyentes (empresas), que tiene como finalidad administrar la carga tributaria
(impuestos) siempre observando lo establecido en las leyes fiscales.

Objetivos Generales de la Planeación Fiscal

La Planeación Fiscal pretende atenuar, abatir o diferir al máximo posible, siempre dentro de
la ley, el costo fiscal normalmente implícito en toda operación.
Para Garza Cavazos, la planeación fiscal consta de tres objetivos; primero, abatir la carga
fiscal, es decir, hacer lo posible por dejarla en ceros; en segundo lugar, el atenuar la carga
fiscal, en otras palabras, disminuirla en lo más que sea posible sin abatirla por completo y
por último, si no es posible cumplir ninguno de los objetivos anteriores, es el de diferir la
carga fiscal, o sea, posponerla o trasladarla a períodos posteriores.

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Estrategias de Planeación Fiscal

No existe una receta en particular al momento de diseñar una estrategia de
planeación fiscal; se debe analizar cada caso en particular para implementar el
esquema que mejor se adapte a nuestra necesidad, sin embargo, muchas

estrategias pueden ser utilizadas por la mayoría de las empresas siempre y

cuando sean adecuadas o modificadas para ser aplicadas en la misma.
Por ejemplo, si vamos a crear una empresa que se va al giro del reciclaje de
diversos productos pudiéramos crear una asociación civil dedicada a fomentar la
cultura del reciclaje entre la población mediante la implementación de diversos
programas sociales; con esto lograríamos tener una empresa que estaría exenta
de ISR y de IVA.
Otro ejemplo de estrategia fiscal pudiera ser el de generar deducciones en una
empresa que ya tenemos creada; incluso pudiéramos crear diversas figuras
jurídicas que generen la deducción en la empresa y que transfieran los recursos a
los accionistas bajo el concepto de dividendos exentos de impuestos.
También pudiéramos crear un despacho contable dedicado a brindar servicios
contables, fiscales, de auditoría, etc., que esté exento de ISR, IETU e IVA; por los
ingresos mensuales que reciba de sus clientes.
Y así como estas estrategias existen muchas más, es cuestión de dominar la
legislación fiscal y tener creatividad al diseñar una estrategia de planeación fiscal.

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