Evaluativa 7

Jenny Zuley Mosquera García: 757194

Lina Vanessa Quintero Ceballos: 744999
Rafael Steven Rentería Ruiz: 621618
Luis Alberto Pineda Rodríguez: 519938

Facultad De Administración Corporación Universitaria Minuto De Dios

UNIMINUTO Administración Financiera

NRC: 30567
Legislación Tributaria
José Luis Bernat
Buenaventura Julio 9 De 2022
 Introducción

Podría decirse que la planeación tributaria representa uno de las principales

estrategias que debe observar la gerencia con el fin de lograr el uso eficiente de los

recursos. todas las normas en materia impositiva deben ser atendidas con especial

atención por las empresas, pues de no hacerlo, se podría incurrir en sanciones

onerosas que ponen en riesgo tanto la liquidez como el capital de trabajo.

La optimización de los recursos es uno de los principales objetivos de cualquier

organización. La planeación o estructuración tributaria, es muy importante para

lograr dicho objetivo ya que se trata de realizar un buen uso de los beneficios,

descuentos y deducciones que otorga el gobierno en determinados casos, de

acuerdo al régimen tributario que aplique a cada contribuyente. Cabe anotar que la

planeación tributaria no es equivalente a la evasión o elusión de impuestos, se trata

de un plan o una hoja de ruta que traza la empresa como estrategia para hacer

frente a las obligaciones tributarias que tengan lugar de forma eficiente.

Para la realización de una planificación tributaria es necesario tomar en

consideración varios elementos o principios básicos: el negocio debe ser real y estar

conformado de manera legal, esta debe estar en base a la unidad económica real

de la empresa, ya que debe haber ética en la empresa para no incurrir en fraude, y

así tomar en consideración los diversos impuestos que influyen o afectan a las

utilidades de la empresa. (Galarraga, 2014).

Para Rivas (2000), los elementos se encuentran divididos en básicos y

fundamentales. Los básicos contienen: la existencia de un negocio proyectado, las

formas de organización legal que existen, la planificación debe contener el concepto

de unidad económica para comprender a la empresa y sus propietarios, existen

diversos impuestos que pueden afectar las utilidades de la empresa, la planificación

debe tener una perspectiva global en el tiempo y se debe determinar la estructura

que compatibilice de la mejor forma estos elementos. Los elementos fundamentales

son:

Sujeto: el contribuyente, quien encarga a un profesional de la planificación tributaria,

beneficiario directo sobre quien recae los efectos.

Objeto: es la materia sobre la cual recae la planificación, es decir la existencia de

un negocio real y legítimo.

Finalidad: Maximizar las utilidades a través del ahorro fiscal y diferimiento del pago.

Proceso: conjunto de actos lícitos, ordenados adecuadamente y concatenados

entre sí. Procedimiento: conjunto de reglas y principios que regulan la planificación

tributaria.

A continuación, se relacionan algunos aspectos primordiales para llevar a cabo una

planificación tributaria exitosa,

¿Cuáles son las estrategias, alternativas o normas tributarias vigentes sobre

las cuales las empresas pueden cumplir sus objetivos?

El estatuto tributario plantea una serie de reglas que se deben llevar a cabo en el

curso normal de la organización y bajo las cuales se debe presentar la declaración

de los distintos tributos que tienen lugar en el Distrito de Buenaventura.

Actualmente, el estatuto tributario especifica como debe realizarse la depuración

de casa una de las bases para llevar a cabo la liquidación correcta de los impuestos,

pues de ellos, dependerá que se realice una liquidación eficiente o por el contrario,

se incremente el rubo en materia de impuestos de la empresa.

¿Cuáles son las políticas que se definen fiscalmente, orientadas a la

optimización de la tasa efectiva de impuestos?

El sistema tributario colombiano contiene múltiples alivios y descuentos y, a la vez,

soporta un alto grado de evasión. Esto implica que las tasas estatutarias o

nominales, que son las que establece la Ley, sean un indicador impreciso de la

verdadera carga impositiva que recae sobre los contribuyentes, ya sean

consumidores, personas naturales o jurídicas. Tales beneficios tributarios, o “gasto

fiscal”, se introducen al sistema a través de exclusiones, exenciones, deducciones,

tratamientos especiales y descuentos. Para tener un conocimiento cercano de la

magnitud de los mismos se requiere calcular las tasas efectivas de tributación,

entendidas, para cada tipo de impuesto, como la proporción entre el recaudo

generado por ese impuesto y su base gravable potencial.

Para 2019 por ejemplo, la tasa estatutaria general sobre el consumo era 19%,

mientras que su tasa efectiva promedio fue 12,7%. Para el caso de los salarios la

tasa nominal promedio era 11%, mientras que su tasa efectiva promedio apenas

alcanzó 2,3%. Si a la tasa efectiva sobre los salarios se le suman los otros costos

tributarios de contratar trabajo, tales como las contribuciones sobre la nómina y de

la seguridad social, la carga efectiva aumenta a 18%. La tasa estatutaria sobre las

utilidades de las empresas fue 33%, mientras que su tasa efectiva registró 21,1%.

La suma ponderada de las tasas efectivas promedio sobre las utilidades de las

empresas y las de sus dueños, es decir, la tasa sobre las utilidades de su capital fue 15%.

¿Cuáles actividades se deben seguir de manera secuencial para lograr el

objetivo proyectado?

De acuerdo a las actividades productivas se realiza una planeación estratégica

que permita ejecutar ciertos pasos para lograr los objetivos del tributo fiscal:

-Trazar una línea de tiempo de los objetivos primarios y secundarios a lograr, de

acuerdo a los planes de producción y los tributos de acuerdo al calendario.

-Analizar la capacidad del poder financiero dentro de la organización.

-Determinar las prioridades económicas, como nóminas, servicios y cuentas por

pagar, entre otros.
-Considerar qué impuestos son prioritarios y considerables a tributar, qué normas
me permiten aplazar los tributos, cuáles impuestos se deben declarar
de inmediato, qué convenios frente a la norma y estado se pueden aplicar, todo de
acuerdo a la ley.

-Lograr los objetivos de adquisición económica.

-Disponer de un presupuesto especial que permita solventar posibles

inconvenientes.

¿Cuáles son los planes para proyectar el presupuesto expresado en

términos económicos?

De acuerdo a una planeación estratégica se debe seguir ciertos pasos para lograr
objetivos que tracen una línea de solvencia económica, que permitan aliviar las
cargas impositivas junto con las obligaciones financieras, productivas y demás

5-Reducir significativamente costos de producción, efectividad de los tiempos

de labor funcional.

-Conseguir la puntualidad de los objetivos paso a paso, día a día.

¿Cuáles son los beneficios que se obtienen cuando se hace una buena

planeación tributaria?

-Uno de los objetivos principales de la planeación estratégica es distribuir el poder

financiero de acuerdo a las obligaciones y cargas impositivas, y para ello, es
necesario reconocer mediante la matriz DOFA los alcances que posea la
organización.
-Cuando se identifican los alcances de la organización sobre la tributación de
acuerdo a su capacidad económica se puede prever en una línea de tiempo los
posibles objetivos a alcanzar.

¿Propuestas estratégicas o recursos para mitigar el impacto de los

impuestos a nivel empresarial?

-Distribuir el poder financiero que posea la organización mensual, trimestral,

semestral y anual, es decir, qué capacidad se tiene para la consecución financiera
para la solvencia económica de sus obligaciones, y diseñar límites de pago,
cobros, entre otros.
 Conclusión

En este sentido podemos ver cómo se puede lograr un beneficio tanto para el
Estado como para los entes económicos, para los primeros porque su principal
objetivo a través del otorgamiento de beneficios tributarios, es poder percibir
apoyos que le permitan cumplir sus funciones básicas, es el caso de la entrada de
la globalización, con la que se vio la necesidad imperante de modernización para
lograr ser más competitivos, ante lo cual la reacción del Estado fue incrementar los
beneficios procedentes de inversiones en activos reales productivos como una
forma de mejorar los procesos de la empresa es y al mismo tiempo su
competitividad en el medio
 Referencias

https://www.banrep.gov.co/es/blog/tasas-efectivas-tributacion-colombia

https://core.ac.uk/download/pdf/51194671.pdf

https://distancia.aulasuniminuto.edu.co/mod/url/view.php?id=690376