Hay quienes confunden la estrategia fiscal con una actividad

clandestina, cuando en realidad es una herramienta que convierte

a toda empresa en eficiente y responsable en el cumplimiento de su
obligacin de contribuir al gasto pblico.

Cmo pagar impuestos en Mxico? Despus de todo lo vivido en materia de

reforma hacendaria, la realidad es que sigue haciendo falta un sistema eficiente
para las empresas, orientado a la competitividad.

De acuerdo con el ranking Doing Business del Banco Mundial, en promedio las
compaas medianas requieren 264 horas para cumplir con sus impuestos, de los
cuales realizan 25.9 pagos al ao y tienen una tasa total promedio de 40.9%. Cifras
que hace falta mejorar.

Aunque la planeacin fiscal parece reservada nicamente para las grandes

corporaciones, en la actualidad es una herramienta que debiera estar al alcance de
todos los contribuyentes.

Esto es as, dado que la planeacin o estrategia fiscal no slo es una alternativa para
hacer ms eficiente el pago de impuestos, sino que acceder a ella es un derecho del
contribuyente cuyo ejercicio nada tiene de ilegal.

Adems que de no hacerlo se pierde la oportunidad de poder ser ms eficiente y,

por lo tanto, competitivos en este mundo global de los negocios.

Las estimaciones del Banco Mundial no son las nicas. Lo anterior lo reflejaba el
Plan Nacional de Desarrollo 2007-2012, en el que se reconoca que el sistema
tributario estaba lejos de contar con la simplicidad, flexibilidad, transparencia y
equidad necesarias, lo que consecuentemente estimula la elusin y la evasin fiscal,
y eleva considerablemente los gastos de la administracin del sistema tributario.

Asimismo, dicho Plan reconoce que uno de los principales objetivos es establecer
tasas impositivas comparables a las que prevalecen en pases que compiten con
Mxico en los mercados internacionales, con la finalidad de permitir una
integracin ms exitosa de la economa mexicana a los mercados financieros, de
bienes y servicios globales.

Con base en lo anterior, el pago de impuestos debera traducirse en un

procedimiento sencillo, claro y lo menos gravoso posible, adems de equitativo y
proporcional. Pero nada de eso ocurre.

En la realidad de toda empresa mexicana, el pago de impuestos se traduce en una

tarea compleja y muchas veces injusta.

Por lo tanto, la obligacin de las empresas en Mxico ya no consiste nicamente en

el pago de impuestos. Hoy en da tambin es obligacin de las empresas mantener
el monto que pagan de impuestos dentro de un rango que permita su
competitividad en el entorno global.

No slo es deber de nuestro gobierno lograr que las tasas tributarias sean
competitivas con relacin a las de otros pases como China, Holanda y
Luxemburgo, sino tambin es deber de las empresas lograr una imposicin lo ms
exacta posible, con el fin de destinar mayores recursos a la investigacin, el
crecimiento y la innovacin.

En consecuencia, la nica forma de lograr la competitividad que tanto se anhela,

pero que la legislacin actual no permite, es recurriendo a autnticos esquemas de
estrategia fiscal, que eviten al contribuyente llevar a cuestas gravmenes que
legalmente no le corresponden pero que sin la planeacin y asesora adecuadas
seguramente pagara.

Siempre, dentro de la ley

La estrategia fiscal podemos definirla como aquella que se implementa dentro de

los mrgenes de la ley, con objeto de optimizar la carga tributaria de una empresa o
persona fsica, e incluso podramos decir abiertamente que su objeto es disminuir
el pago de impuestos de forma legal y eficiente, utilizando herramientas de
planeacin financiera para el adecuado manejo del flujo de efectivo, un programa
de compras, un presupuesto de gastos e inversiones en activos, entre otros.

La Suprema Corte de Justicia de Estados Unidos, sabiamente pronunci: No

existe nada siniestro en arreglar los asuntos propios a fin de mantener los
impuestos tan bajos como sea posible.

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Aunque en otras latitudes se reconozca semejante validez a la estrategia fiscal, hoy

en da sta se entiende en muchas ocasiones como una actividad clandestina que
implica la comisin de prcticas evasivas, algunas burdas, como la adquisicin de
facturas y otras ms complejas, pero todas, al fin, fraudulentas.

Esta idea errnea de la planeacin fiscal debe erradicarse. Aunque hay asesores que
promueven dichas prcticas ilegales, la estrategia fiscal transparente es la
herramienta que toda empresa debe utilizar para volver eficiente y responsable el
cumplimiento de su obligacin de contribuir al gasto pblico.

En suma, la estrategia fiscal es sinnimo de certidumbre en el cumplimiento de las

obligaciones fiscales, con respeto a los principios de equidad y proporcionalidad
tributaria.

En conclusin, si las empresas, y en general cualquier negocio en Mxico, aspiran a

prevalecer estn obligadas a ejercer su derecho de pagar sus impuestos de forma
inteligente y eficiente a travs de una estrategia fiscal responsable.

Con el respaldo del derecho y de la mano de profesionales, garantizar su

competitividad y continuidad como negocio en marcha, generando las fuentes de
empleo que tanto se necesitan en nuestro pas.

Responsable y eficaz
Cmo distinguir la estrategia fiscal responsable de aquella que no lo es? Se
distingue por su simplicidad y armona: un esquema ptimo puede ser aquel que
permita generar ingresos adicionales con una simple planeacin de flujos, sean
stos el pago de proveedores, gastos fijos o inversiones.

Esta simple estrategia sirve para programar la causacin de los impuestos que
implican flujo de efectivo, con el fin de armonizar los ingresos con las erogaciones
inherentes a la empresa, permitiendo una correcta inversin de los recursos sin
generar pago de impuestos innecesarios.

Lo que puede considerarse como una estrategia fiscal efectiva, y que no conlleva
riesgo alguno, da la certidumbre del pago responsable de impuestos. La estrategia
fiscal responsable se caracteriza por tres elementos:

1. Optimiza la carga tributaria de una empresa o persona fsica.

2. Lo hace siempre dentro de los mrgenes de la ley.

3. Persigue lograr el crecimiento y la continuidad del negocio.

Algunas veces las estrategias son ms importantes que la innovacin en s misma.

El problema es que raramente te dejan una segunda oportunidad: Peter Drucker.

https://www.forbes.com.mx/estrategia-fiscal-o-como-pagar-menos-impuestos-
legalmente/
2.6.2. Aspectos conceptuales y hallazgos encontrados
de estrategias fiscales en las organizaciones
Una verdadera estrategia como dice Quinn, citado por Rodrguez Peuelas (2003, p.58) va mucho ms
all de tan slo coordinar planes y programas. Se trata de toda una serie de conceptos nuevos, que
pretenden garantizar la eficacia de la organizacin. Estos conceptos nuevos se basan en las fuerzas y
las debilidades de la organizacin, los cambios del ambiente y los movimientos de los competidores
inteligentes. Uno debe analizar el verdadero patrn que surge de las metas, las polticas y los
programas bsicos que operan en la empresa para poder ver cul es la verdadera estrategia. Este autor
afirma que las estrategias formales eficaces tienen tres elementos esenciales: (1) metas (2) polticas y
(3) programas. En segundo, la estrategia efectiva, al igual que los planes militares efectivos, giran en
torno a unos cuantos conceptos y movimientos clave, que les confieren cohesin, equilibrio y enfoque.
El tercer punto es que la estrategia no slo trata de lo impronosticable, sino tambin de lo desconocido.
Entonces la estrategia eficaz consistir en crear una organizacin fuerte y flexible, capaz de responder
con inteligencia, independientemente de lo que pudiera ocurrir.

De lo anteriormente sealado, podemos mencionar que las estrategias son principios y rutas
fundamentales que orientan el proceso administrativo para alcanzar los objetivos que desea llegar, por
lo que una estrategia muestra como una institucin pretende llegar a esos objetivos, un conjunto de
tcticas integran una estrategia. Las estrategias normalmente existen en casi todos los niveles de las
organizaciones.

Por otra parte, Quinn (1993, p.6) diferencia entre estrategias y tcticas, al precisar que la tcticas
pueden surgir a cualquier nivel, ya que son los realineamientos de corta duracin, son ajustables y
asumen la accin y la interaccin de las fuerzas usan para lograr metas especificas despus de su
contacto inicial, mientras que la estrategia es una base continua para enfocar esos ajustes hacia
propsitos ms ampliamente concebidos.

Otra de las diversas teoras en materia de las estrategias que seala Quinn (1993, p.13), son los
factores o elementos fundamentales, estructurales, bsicos y esenciales para realizar negocios,
estructurar un gobierno o hacer la guerra y son los siguientes:

Objetivos claros y decisivos: Las metas especficas de las unidades subordinadas pueden
transformarse al calor de las campaas o la competencia; no obstante, las metas centrales de la
estrategia para todas las unidades deben ser siempre lo bastante especficas y claras para que
proporcionen continuidad, aglutinen y den cohesin al seleccionar las tcticas durante el horizonte
temporal de la estrategia.

Conservar la iniciativa: Una posicin reactiva prolongada engendra cansancio, hace descender la
moral, cede la ventaja del tiempo y los intangibles a los contrincantes. Por ltimo, tal posicin
incrementa los costos, disminuye el nmero de opciones disponibles, y baja la probabilidad de alcanzar
el xito necesario para asegurar la independencia y la continuidad.

Concentracin: Acaso la estrategia concentra el poder superior en el lugar y en el momento

decisivos? Define con precisin la estrategia que es lo que faculta que la empresa sea ms poderosa,
o que sea mejor en dimensiones criticas, en relacin a su contrincante? Una competencia diversificada
permite mayor xito con menos recursos, lo cual representa la base fundamental para obtener mayores
ganancias (o utilidades) que los competidores.
 Flexibilidad: El reforzamiento de habilidades, un mbito de accin planeado y la ubicacin renovada
permiten mantener a los contrincantes, con un mnimo de recursos, en relativa desventaja. Como
corolarios de concentracin y concesin, facilitan al estratega volver a emplear los mismos atributos
para dominar posiciones seleccionadas en diferentes momentos. Tambin obligan a los contrincantes
menos flexibles a usar ms recursos para mantener posiciones predeterminadas, a la vez que hay una
asignacin menor de recursos propios para propsitos defensivos.

Liderazgo coordinado y comprometido: Los lderes deben ser seleccionados y motivados, de tal
manera, que sus propios intereses y valores coincidan con las necesidades del papel que se les asigne.
Las estrategias exitosas requieren de compromisos, no solo de aceptacin.
Sorpresa: Ha hecho uso en o durante la preparacin de la estrategia de la velocidad, el silencio y la
inteligencia para atacar, en momentos inesperados, a desprevenidos y desprovistos contrincantes. Junto
con una correcta sincronizacin, la sorpresa puede alcanzar un xito fuera de toda proporcin en cuanto
a la energa utilizada, y puede cambiar de manera decisiva posiciones estratgicas.
Seguridad: La estrategia asegura la base de recursos y dems aspectos operativos fundamentales
para la empresa? Desarrolla un sistema efectivo de inteligencia suficiente para prevenir sorpresas por
parte de los contrincantes? Desarrolla la logstica imprescindible para sustentar cada uno de sus
impulsos principales? Usa la coalicin eficientemente como para extender, en la empresa, la base de
recursos y las zonas de aceptacin amistosa?
Para Mintzberg (1993, p.14) reconoce las cinco Ps de la estrategia, el cual manifiesta que la naturaleza
humana exige contar con una definicin para cada concepto. La palabra estrategia ha sido usada de
mltiples modos. Sin embargo, por tradicin ha sido definida de una sola manera. El reconocimiento
implcito de muy variadas definiciones puede ayudar a maniobrar en este difcil campo. Por tanto, a
continuacin se presentan cinco definiciones de estrategia como plan, pauta de accin, patrn, posicin
y perspectiva, y a su vez, se llevan a cabo algunas reflexiones sobre las interrelaciones que ello
representa.

Estrategia como Plan.

Estrategia Pauta de Accin

Estrategia como Patrn.

Estrategia como Posicin.

Estrategia como Perspectiva.

En este sentido, existe una gran cantidad de conceptos, teoras y definiciones de estrategia, algunas
ms amplias que otras pero sin embargo todas aportan algo novedoso. Las estrategias son patrones de
objetivos, los cuales se han concebido e iniciado con el propsito de darle a la organizacin una
direccin unificada, adems las estrategias no tienen finalidad de sealar la manera de cmo la
empresa debe alcanzar o ejecutar sus principales objetivos, eso ms que nada corresponde a los
programas de apoyo.

En el mbito empresarial, es normal escuchar otros conceptos similares a las estrategias, tales
como la planeacin estratgica. Stainer (2002, p.20) manifiesta que la esencia de la planeacin
estratgica consiste en la identificacin sistemtica de las oportunidades y peligros que surgen en el
futuro, los cuales combinados con otros datos importantes proporcionan la base para que una empresa
tome mejores decisiones en el presente para explotar las oportunidades y evitar los peligros. Planear
significa disear un futuro deseado e identificar las formas para lograrlo. 1
 Para finalizar este apartado, cabe aclarar que Borboa, (2005, p.73) asegura que al Gobierno le
corresponde crear las condiciones y requerimientos necesarios para que la empresas logren ser ms
competentes, al margen de los cambios polticos, los empresarios deben contar con un equipo que los
represente y d continuidad a las estrategias a largo plazo. En este sentido la misma autora manifiesta
que este equipo debe estar conformada por lderes de diferentes sectores especializados que se
distingan por su trabajo, disciplina, direccin, as como por sus cualidades ticas y morales.
En la vida cotidiana como en la profesional es muy comn escuchar la palabra estrategia, pero muchas
veces no se comprende la esencia de la misma. Diramos en trminos llanos, que consiste en conocer
un conjunto de disposiciones o de procedimientos para llegar a un fin determinado, requirindose para
ello de la destreza y habilidad que cada persona posea y que con el uso de la creatividad configurar
escenarios viables en todos los mbitos de la vida, siendo uno de estos el profesional, como es el
financiero y lo fiscal.
En este sentido, las empresas buscan nuevas alternativas que permitan cumplir a cabalidad con sus
obligaciones fiscales al menor costo posible, por tal motivo existen un gran diversidad de figuras jurdico
fiscales que las mismas disposiciones sealan y que los particulares acceden a ellos con el objetivo de
minimizar su carga tributaria.
Una de las estrategias que en los ltimos aos los empresarios en Mxico han considerado interesante
implementar son las estrategias fiscales.
Esto, surge a consecuencia que el Sistema Tributario Mexicano es de los ms complejos a nivel mundial
ya que existen un gran nmero de disposiciones que son modificadas constantemente de acuerdo a
situaciones econmicas de poltica fiscal del Gobierno Federal, por tal motivo resulta interesante su
anlisis investigacin, ya que es el mismo Estado quien propone un gran nmero de cambios al STM.
Krebs (2006, p.57), seala que una buena planeacin fiscal debe cubrir una serie de caractersticas
esenciales como:

Que no se violen disposiciones legales ni fiscales.

Que no se d lugar al chantaje.

Que no se pierda el control de la empresa.

Que se soporte y fundamente adecuadamente

La planeacin fiscal de acuerdo con Moran Mendoza (2005, p.17) puede entenderse, como la
evaluacin de diferentes situaciones fiscales que pueden producir una determinada operacin y que
tenga como resultado que se pague un menor importe de impuestos, con ello no se estara evadiendo al
fisco y, por lo tanto, evitando la responsabilidad de aportar para el bienestar comn, solo se estara
cumpliendo con esta obligacin de manera justa.

Para llevar a cabo la planeacin fiscal o estrategia fiscal, este mismo autor considera los siguientes
pasos:

Anlisis.

Diseo de opciones.

Evaluacin de riesgos.

Seleccin.
 Implantacin.

Mantenimiento de la planeacin/estrategia.

Corona (2007, p.3) define a la planeacin fiscal como la optimizacin de la obligacin sustantiva y
colateral a que est obligado un contribuyente. Adems seala que las etapas de la planeacin fiscal
son las siguientes:

Diagnostico fiscal (a priori y a posteriori)

Diseo de alternativas o rumbos de accin a seguir y valuacin cuantitativa y cualitativa.

Determinacin del costo-beneficio (evaluacin).

Elaboracin del plan de trabajo.

Ejecucin.

Seguimiento, revisin por modificaciones a las leyes.

El plan fiscal debe formar parte de un esfuerzo de planeacin estratgica del negocio en su conjunto,
por lo que habr de considerar un esquema fiscal que produzca beneficios operativos y de productividad
para el negocio. Bajo este contexto hoy en da el cumplimiento de las obligaciones fiscales por los
empresarios no debe de ser un tema secundario. Ante esta situacin, buscan el mejor camino de cmo
pagar los impuestos con estrategias y confeccionar trajes a la medida.

Reyes Mora, Reyes Corona y Esquerra Lupio (2008, p.9) sealan que la planeacin fiscal siempre
deber de establecerse para prever el futuro de los contribuyentes, ya que esta es la mejor forma de
prevenir ese futuro y no se deber de realizar la planeacin fiscal mirando hacia la historia (hacia atrs),
misma que servir para realizar el estudio pertinente de prevencin (prevenir en lugar de lamentar),
pues solo se podr obtener mediante la adecuada educacin, instruccin o capacitacin continua,
constante del conocimiento social-econmico-legal, no existen pretextos. Los mismos autores
manifiestan que al determinar los objetivos y determinar los cursos de la accin, se establece la mejor
opcin para la planeacin, ya que esta estar basada en opciones, en este caso en opciones legales,
acciones permitidas por las leyes tributarias y que fueron aprobadas por el legislador tributario. Luego
entonces, entendemos por opcin legal: El conjunto de actos permitidos por la ley que nos concede
eficientar nuestros recursos o disminuir la carga fiscal. 2

http://www.eumed.net/tesis-
doctorales/2012/eal/estrategias_fiscales_organizaciones.html

TESINA

http://ezproxy.cdigital.uv.mx/bitstream/123456789/29872/1/Dominguez
%20Bustos.pdf
Crear una estrategia fiscal parece complicado pero no lo es, lo ms
importante es entender que en realidad es un proyecto preventivo y no
reactivo, con el cual podremos optimizar los recursos de nuestras
empresas al mximo mediante una serie de polticas y metodologas que
nos ayudarn a cumplir este cometido.

Qu es una estrategia fiscal?

Definicin literal: Toda aquella aplicacin de estrategias que permitan

reducir, eliminar o diferir la carga tributaria del contribuyente,
apegndose siempre a lo permitido por las leyes, contando con el
soporte documental que demuestre su licitud y procurando el menor
riesgo.

En trminos simples es una actividad a la que todos tenemos derecho,

buscando disminuir los pagos realizados por impuestos de forma legal
hacia el fisco. Puede aplicarse tanto en personas fsicas como personas
morales, adems de que esta se puede valer de muchas herramientas,
por ejemplo, la deduccin de impuestos.

Toda estrategia fiscal debe estar hecha a la medida y diseada

especialmente para cada empresa, de esta forma podemos garantizar
un mximo aprovechamiento tomando en cuenta que no hay 2
compaas iguales y una buena estrategia para un negocio puede no
funcionar en otro.

Dicho esto, una estrategia fiscal conlleva una metodologa que no

siempre se aplica de la misma manera y con el mismo orden, sin
embargo son lineamientos sobre los cuales podemos movernos para
tener una cierta sensacin de control sobre este . Segn datos
de Forbes, a una empresa mediana le toma en promedio 269 horas
anuales esta actividad.

Anlisis y asesoramiento

Una estrategia fiscal eficiente tiene que tomar varios puntos en cuenta:
hay un rea fiscal y jurdica para la cual es buena opcin buscar asesora
de algn abogado especializado en la materia; adems de temas
financieros y administrativos para los cuales es ideal involucrar a
recursos humanos y un contador capacitado y de confianza.

Es importante tener el punto de vista de uno o varios asesores segn el

ramo, para as poder determinar el mejor accionar posible. Estos
asesores deben hacer un anlisis exhaustivo de la situacin actual de la
empresa y con base en esto, determinar las mejores acciones a seguir.

Planeacin y delimitacin

Una vez las cartas sobre la mesa, en conjunto a todos los especialistas y,
an ms importante, todos los inversores deben generar el plan que
llamamos Estrategia Fiscal. Es importante que los dueos estn de
acuerdo, ya que al final del da es el capital de los mismos sobre el que
se est decidiendo.

El plan debe ser realizado en conjunto sin dejar fuera a ninguna de las
partes, tambin debe escribirse y aprobarse en una versin final, de
preferencia contando con las firmas de todos ellos.

Implementacin y reimplementacin

Ya que tenemos el plan bien definido hay que implementarlo dentro de

la compaa. Estas polticas y lineamientos deben ser claras y de
acciones simples, adems hay que tomar en cuenta que las polticas
tendrn que cambiar conforme las necesidades fiscales de la empresa
avancen.

Con un plan fiscal que funciona, se tiene que adaptar y evolucionar en

conjunto al equipo de trabajo de forma constante, entendiendo que la
regulacin cambia de forma constante, adems de la facturacin y
las oportunidades de la empresa, razn por la que cada cierto tiempo se
recomienda no solo adaptar, sino replantear y volver a empezar.

http://destinonegocio.com/mx/economia-mx/como-construir-una-estrategia-
fiscal/