FASES DE LA AUDITORÍA FINANCIERA

cuenta con tres etapas

PLANEACIÓN EJECUCIÓN INFORME

Determina de forma
anticipada los Pruebas y análisis de los resultados
procedimientos que se van obtenidos, detectando las fallas Conclusiones y
a seguir en el desarrollo de existentes en la organización l recomendacio
la Auditoría nes claras y
pertinentes del
control interno

● Pruebas
● Conocimiento y comprensión de
Control: determinan el grado de
la entidad: Plan de acción
efectividad directamente relacionado
● Detalle de los objetivos y el
con el Control Interno
alcance de la auditoría: Plan de
Analíticas: realizando la
auditoría. Informe
comparabilidad
● Análisis preliminar del Control
Sustantivas: sobre los Estados de auditoría
Interno: riesgos y los controles
Financieros
implementados
● Técnicas de muestreo: donde se
● Análisis de los riesgos y la
determina cuál va ser el punto
materialidad: Punto de partida de
de referencia dentro de la
la auditoría.
información que brinda la
● Planeación específica de la
empresa. Estas pueden ser
auditoría: cumplir con las
sistemáticas, aleatorias, al azar o
funciones administrativas, los
por bloques
cálculos monetarios y el tiempo
● Evidencias: permiten determinar
requerido
si es suficiente y necesaria para
● Elaboración de programas de
fundamentar la auditoría; debe
auditoría: Determina los
ser competente, es decir,
procedimientos a utilizar
relacionada con el objetivo;
● Evidencias: permiten determinar si
pertinente, es decir, creíble o
es suficiente y necesaria para
confiable; y suficiente, cuando es
fundamentar la auditoría.
adecuada.
● Técnicas para la recolección de
● Técnicas para la recolección de
la evidencia: indagación,
la evidencia: indagación,
recálculo, observación, revisión
recálculo, observación, revisión
física de documentos, análisis
física de documentos, análisis
documental.
documental.
● Elaboración de papeles de
● Elaboración de papeles de
trabajo: son los que sustentan el
trabajo: son los que sustentan el
trabajo desarrollado y sirven como
trabajo desarrollado y sirven
evidencia física de la auditoría.
como evidencia física de la
auditoría

Consejo de Normas Internacionales de Auditoría y Aseguramiento. (2019). Norma Internacional de Auditoría Salome Parra
315.
Cuarto Semestre
Ángeles Pelazas Manso María. (2018). Planificación de la auditoría: Uf 0317. Ediciones Paraninfo.
Contabilidad

2022