AUDITORIA I

Sem I / 2021

Docente: Lic. Edwing Arroyo

Marzo, 2021

RESTRICTED
ETAPAS DE LA
AUDITORIA

RESTRICTED
 Agenda / Contenido

 Etapa de planificación
o Evaluación del control interno
o Materialidad
o Evaluación de riesgo de fraude

 Etapa de ejecución
o Procedimientos sustantivos
o Procedimientos de controles

 Etapa de Finalización
o Procedimientos sustantivos de finalización.

RESTRICTED
PLANIFICACION

RESTRICTED
 Etapas de la auditoría

Entendimiento del negocio, evaluación de Respuesta a los riesgo identificados y

Planificación Finalización
riesgos y determinar la estrategia de auditoría conseguir/documentar evidencia

Entendimiento del negocio y su control Ejecución plan de auditoría 1. Procedimi

interno entos de
1.Términos y
Mayor Menor auditoría
contrato. 1. Identificar los riesgo relevantes para la número de Natural número de de cierre
auditoría. pruebas de eza y pruebas de
2.Definición 2. Evaluación de los riesgos controles , sí alcance controles, si 2. Emisión de
del equipo 3. Determinar la materialidad existe de las
no hay informe
de trabajo. 4. Definir la estrategia de auditoría (Enfoque confianza en prueba
s confianzas en
/Approach). controles.
controles 3. Cierre final
3.Evaluación 5. Identificar y evaluar los controles que y
de mitigan los riesgos evaluados. Foco en pruebas
Foco en pruebas de detalle
presentaci
independen sustantivas / analíticas ón
cia Plan de auditoría
Actualización de la evaluación de riesgos y de plan
auditoría

Llevar a cabo otros procedimientos de auditoría

Mantener comunicación con la administración a cargo de gobierno corporativo

RESTRICTED
 Etapa de planificación

PLANIFICACION DE LA AUDITORIA
(Planificación NIA (ISA) 315 - Objetivo

• El objetivo del auditor es identificar y evaluar el riesgo de

error material, si es debido a fraude o error, en relación a
los estados financieros y las aserciones, a través del
entendimiento de la entidad y su ambiente, incluyendo el
control interno de la entidad y así proveer una base para el
diseño y implementación de respuestas (procedimientos) a
la evaluación de los riesgos de error material

El plan de auditoría debe ser documentado como parte de los papeles de trabajo
y debe ser modificado, cuando sea necesario, durante el transcurso de la
auditoría. RESTRICTED
 Etapa de planificación
Planificación de auditoría
La planificación representa:

• El plan general para la auditoría en su conjunto, y sobre ella estarán representados los
cimientos en donde se apoyarán las posteriores actividades de todo el trabajo de
auditoría.
• Inicialmente, se realizan actividades respecto a la entidad en su conjunto, que nos
permite tener una visión total y global.

Estas actividades son:

 Comprensión de las actividades de la entidad.

 Realización del análisis de planificación.
 Determinación de los niveles de significatividad.
 Identificación de los objetivos críticos.
 Evaluación de los controles generales.
 Evaluación de los riesgos y en especial del riesgo de fraude.
 Determinación del riesgo de control a nivel institucional
RESTRICTED
 Etapa de planificación
PLANIFICACION
Metodología de arriba hacia abajo

 Mercado
 Negocio
 Organización
 Unidades operativas
 Dirección y control
 Registro de transacciones

RESTRICTED
 Etapa de planificación

PLANIFICACION
Evaluación global del riesgo de auditoría

Factores:

 Naturaleza del negocio del cliente (organización/estructura,

industria, sector – externo e interno)
 Bienes producidos o vendidos
 Marco regulatorio
 Presupuestos financieros
 Competidores

RESTRICTED
Etapa de planificación

RESTRICTED
Etapa de planificación

RESTRICTED
RESTRICTED
EVALUACION DE CONTROL
INTERNO

RESTRICTED
 Control interno

Definición - Control Interno

ISA 315.4

“El proceso diseñado, implementado y mantenido por aquellos

encargados del gobierno, gerencia y otro personal de una entidad para
proveer un nivel razonable de seguridad acerca del logro de los objetivos
de la entidad en relación a la confiabilidad de la información financiera,
efectividad y eficiencia de las operaciones, y el cumplimiento de las leyes
y regulaciones aplicables. El término “controles” se refiere a cualquiera
de los aspectos de uno o mas de los componentes de control interno”.

RESTRICTED
 Control interno

Componentes de Control Interno

Encargado del
gobierno de la
entidad
Seguridad razonable

Objetivos de la entidad

RESTRICTED
Control interno

RESTRICTED
 Estructura del control interno

Los 4 componentes de
control interno aparte de
las actividades de control

RESTRICTED
Ambiente de control

RESTRICTED
Ambiente de control

RESTRICTED
Ambiente de control

RESTRICTED
Ambiente de control

RESTRICTED
Ambiente de control

RESTRICTED
Ambiente de control

RESTRICTED
Evaluación de riesgos

RESTRICTED
Evaluación de riesgos

RESTRICTED
Actividades de control

RESTRICTED
Actividades de control

RESTRICTED
Actividades de control

RESTRICTED
Información y comunicación

RESTRICTED
Supervisión o Monitoreo

RESTRICTED
Supervisión o Monitoreo

RESTRICTED