4 FASES DE AUDITORIA DEL

CUMPLIMIENTO
JAQUELINE VÁZQUEZ ROMERO
FACULTAD DE ECONOMÍA CONTADURÍA Y
ADMINISTRACIÓN
CONTADOR PUBLICO
OCTAVO SEMESTRE
El concepto de auditoría financiera se utiliza muy a menudo para referirse a la revisión de las
cuentas contables. Cualquier entidad que lleve contabilidad puede estar obligada a que le
apliquen este tipo de auditoría. O a su vez puede optar por realizar una auditoría de finanzas
por sí misma; con el objetivo de evaluar sus riesgos financieros.

La práctica de la auditoria se divide en 4 fases:

Plan Ejec Seg
Info
ifica ució uimi
rme
ción n ento
 FASE 1: PLANIFICACIÓN
 En esta fase se establecen las relaciones entreConocimiento y Objetivos y
comprensión de alcance de la
auditores y la entidad, para determinar alcance la entidad auditoria.
y objetivos.
Análisis de los Análisis
riesgos y preliminar del
materialidad control interno
 Se hace un bosquejo de la situación de la
entidad, acerca de su organización, sistema Planeación Elaboración de
contable, controles internos, estrategias y especifica de la
auditoria
programas de
Auditoria
demás elementos que le permitan al auditor
elaborar el programa de auditoria que se
llevará a efecto
 FASE 2: Ejecución
 En esta fase se realizan diferentes tipos de pruebas y análisis a los estados financieros para determinar su razonabilidad.
Se detectan los errores, si los hay, se evalúan los resultados de las pruebas y se identifican los hallazgos. Se elaboran las
conclusiones y recomendaciones y se las comunican a las autoridades de la entidad auditada.

Aunque las tres fases son importantes, esta fase viene a ser el centro delo que es el trabajo de auditoria, donde se realizan
todas las pruebas y se utilizan todas las técnicas o procedimientos para encontrar las evidencias de auditoria que sustentarán
el informe de auditoría

Técnicas Evidencias Hallazgos

Pruebas de Papeles de
de de de
auditoría trabajo
muestreo auditoria auditoria

Elementos de la fase de ejecución

 Fase 3:Preparación de informe
 El informe debe contener:
a) Comunicaciones de la Entidad.
b) Comunicaciones del auditor
El informe final del auditor, debe estar elaborado de forma sencilla yclara, ser constructivo y oportuno. Las personas auditadas deben
estar siendo informadas de todo lo que acontezca alrededor de la auditoria, por tanto, podrán tener acceso acualquier documentación
relativa a algún hecho encontrado.
 a) Carta de Representación.
 Si en el transcurso del trabajo de auditoria surgen
b) Reporte a partes externas
hechos o seencuentran algunos o algún hallazgo
que a juicio del auditor es grave, se deberá hacer un
informe especial, dando a conocer el hecho en
formainmediata, con el propósito de que sea
corregido o enmendado a la mayor brevedad. Así
mismo, si al analizar el sistema de control interno
 a) Memorando de requerimientos se encuentranserias debilidades en su organización
 b) Comunicación de hallazgos y contenido, se debe elaborar porseparado un
informe sobre la evaluación delcontrol interno.
 c) Informe de control interno
 d) Informe Especial
 e) Dictamen
 Informe largo
 Fase 4: Seguimiento
Se revisa la forma en que la entidad auditada ha atendido las observaciones y aplicado las
recomendaciones, para, de esta manera, evitar la recurrencia en errores realizado

Se cuenta con otro tipo de cédulas, llamadas cédulas de seguimiento, en las cuales se da cuenta del avance de la entidad auditada en los
aspectos anteriormente señalados, así como del nivel de eficacia de los aspectos recomendados.

 Ya que se han terminado las cédulas de seguimiento, se procede a

elaborar un oficio de envío de resultados del seguimiento, donde
se informan los resultados finales de la etapa de seguimiento,