Seguimiento Fiscal al Primer Semestre de 2022

Departamento de AMAZONAS
Dirección General de Apoyo Fiscal
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1. Antecedentes

El Departamento de Amazonas recaudó al cierre de 2021 ingresos diferentes del Sistema General de
Regalías (SGR) por $247.708 millones, lo que significó un aumento del 17% en términos reales con
respecto a la vigencia 2020. El 80% del total correspondió a ingresos corrientes recaudados en el periodo
analizado, y el 20% a recursos de capital (5 puntos porcentuales adicionales a lo evidenciado en 2020).

El comportamiento de los ingresos de la vigencia 2021 fue consecuencia de la recuperación económica y

social, pues se obtuvieron mayores recursos propios, sumado a esto los recursos del balance, superiores
en 50% . El total de ingresos recaudados fue equivalente al 90% del presupuesto definitivo, y en el periodo
no se realizaron operaciones de crédito.

Los compromisos de gasto del departamento con recursos diferentes al SGR ascendieron a $188.578
millones, con una ejecución del 68% de lo presupuestado, y un aumento del 10% respecto a la vigencia
anterior, explicado por el aumento de los gastos de inversión que mantuvieron la mayor participación (85%)
y los gastos de funcionamiento 4% y representaron el 15%.

En este contexto, al finalizar 2021, los recaudos efectivos resultaron superiores en $16.487 millones a los
gastos comprometidos , con lo cual se obtuvo un superávit fiscal que aumentó 34% frente a 2020; teniendo
en cuenta que la entidad adicionó recursos del balance ($42.643 millones) se generó un superávit
presupuestal de $59.130 millones, cifra equivalente al 30% de los ingresos corrientes. En 2021 este
resultado se explica principalmente por la acumulación de los recursos del balance al cierre de cada
vigencia y la baja ejecución presupuestal.

La administración central del Departamento cumplió con los límites de gastos de funcionamiento para el
sector central y la Contraloría, no obstante, se excedió en los gastos de la asamblea.

A continuación, se realiza un análisis de la situación fiscal del Departamento para el primer semestre de
2022, basado en información reportada en el Formulario Único Territorial (junio de 2021) y la Categoría
Única de Información del Presupuesto Ordinario, la cual se soporta en el Catálogo de Clasificación
Presupuestal para Entidades Territoriales y sus Descentralizadas que fue implementado plenamente desde
el 1° de enero de 2022, con fundamento en la Resolución 2323 de 2020 expedida por la Dirección General
de Apoyo Fiscal del Ministerio de Hacienda y Crédito Público.
 2. Ingresos

Entre enero y junio de 2022 el Departamento de Amazonas registró ingresos diferentes al Sistema General
de Regalías - SGR por $179.514 millones, lo que significó un incremento del 22% real frente a lo observado
en el mismo periodo de 2021. Con respecto al presupuesto, el recaudo alcanzó el 60,9%.

La entidad presentó aumentos en todas sus fuentes de ingreso, siendo los recursos de capital los de mayor
dinamismo, seguidos por las transferencias (Cuadro 1).

Cuadro 1. Ingresos diferentes al SGR

Millones de pesos

Variación real %
Concepto jun-21 jun-22
2022 / 2021
Tributarios y no tributarios 7.016 7.933 3%
Transferencias 82.545 109.159 21%
Ingresos de capital 44.987 62.423 27%
Desembolsos - - N/A
Recursos del balance 44.882 62.185 26%
Otros 105 238 108%
TOTAL RECAUDO 134.547 179.514 22%
Fuente: DAF con información FUT y CUIPO

El recaudo presentó un aumento real del 22%, explicado por la variación positiva en las transferencias y
los ingresos de capital, que equivalen al 61% y 34,8% del total de los ingresos, respectivamente.

Las transferencias, que aportaron el 61% al total, contabilizaron un aumento real del 21%, mientras los
recursos de capital representaron el 34,8% del recaudo total y crecieron 27%, impulsados principalmente
por los recursos de balance (cancelación de reservas y el superávit fiscal al cierre de la vigencia anterior).

El aumento de los ingresos de recaudo propio (3%) se presenta como consecuencia del desempeño
positivo de los ingresos tributarios (32%), cuyo efecto se ve reducido por la disminución de los ingresos no
tributarios durante el período. De los ingresos tributarios, se destacan las participaciones de estampillas
(32%), cervezas (25,4%), cigarrillos y tabaco (11,1%), y sobretasa a la gasolina (10,7%)

Cuadro 2. Ingresos tributarios

Millones de pesos
Variación real %
Concepto jun-21 jun-22
2022 / 2021
Impuestos al consumo 2.124 3.362 44%
Cerveza 1.286 1.983 41%
Licores 72 550 600%
Cigarrillos y tabaco 766 829 -1%
Registro y anotación 178 239 22%
Vehículos automotores 113 225 82%
Estampillas 2.107 2.456 6%
Sobretasa a la gasolina 407 796 79%
Otros impuestos 216 388 63%
TOTAL 5.145 7.466 32%
Fuente: DAF con información FUT y CUIPO
Los ingresos tributarios crecieron 32% real, situación presentada por el aumento en el recaudo de todos
los impuestos, a excepción del impuesto de cigarrillos y tabaco. En general, se destaca el aumento de los
impuestos al consumo, que representan el 45% del total de ingresos tributarios, específicamente por licores
y cerveza que crecieron 600% y 41% respectivamente.

Los impuestos de registro y anotación y estampillas tuvieron un aumento real del 22% y 6%
respectivamente, y aportaron el 36% del total de los ingresos tributarios.

La recuperación de la movilidad y la reactivación económica de la región, incidieron en el aumento del 79%

en el recaudo de la sobretasa a la gasolina, y en el aumento del 82% en los impuestos a vehículos (82%)
que representan un 11% y 3% respectivamente, de los ingresos tributarios.

Pese al favorable comportamiento del recaudo, a junio de 2022 aún no se ha logrado una plena
recuperación de los niveles observados antes de la pandemia . En comparación con el primer semestre de
2019, el recaudo del primer semestre de 2020 representó una caída del 42%, mientras que en el mismo
periodo de 2022 el recaudo es menor en 24% (Gráfico 1).

Gráfico 1. Tendencia del recaudo tributario

Millones de pesos de 2022 y crecimiento real frente a 2019

12.000 0%
-5%
10.000
-10%
-15%
8.000
-20%
6.000 -25%
-24%
-30%
4.000
-35%

-45% -40%
2.000
-45%
-42%
0 -50%
II - 2019 II - 2020 II - 2021 II - 2022

Total recaudo tributario Variación real (%) frente a 2019

Fuente: DAF con información FUT y CUIPO

3. Gastos

Al primer semestre de 2022, el Departamento de Amazonas contabilizó compromisos de gasto, financiados

con ingresos diferentes al SGR por $87.397 millones, correspondientes al 30% del presupuesto definitivo y
representativos de una reducción real del 18% con respecto a junio de 2021.
 Cuadro 3. Gastos diferentes al SGR
Millones de pesos
Variación real %
Concepto jun-21 jun-22
2022 / 2021
Funcionamiento 14.760 16.154 0%
Inversión 82.998 71.242 -22%
Servicio de la deuda - - N/A
TOTAL 97.758 87.397 -18%
Fuente: DAF con información FUT y CUIPO

Los gastos de funcionamiento se mantuvieron en pesos constantes, mientras que los gastos de inversión
cayeron 22%, explicado por una reducción en los gastos operativos en inversión social. El Departamento
no reporta pagos del servicio de la deuda.

4. Resultado Fiscal

Para el periodo analizado, los ingresos efectivamente recaudados superaron los compromisos adquiridos,
con lo cual se generó un superávit fiscal parcial por $29.933 millones (Cuadro 4). En un contexto de bajo
dinamismo de la inversión, este resultado fue posible debido al aumento de las transferencias y la reducción
en los gastos de inversión.

Cuadro 4. Resultado Fiscal y Presupuestal

Millones de pesos

Concepto jun-21 jun-22

Resultado Fiscal (8.093) 29.933
Recursos del balance 44.882 62.185
Endeudamiento neto - -
Resultado Presupuestal 36.789 92.118
Fuente: DAF con información FUT y CUIPO

Al tener en cuenta los recursos del balance, la administración central obtuvo superávit presupuestal por
$92.118 millones1 (Cuadro 4).

Como se puede apreciar en el gráfico 2, en comparación con el primer semestre de 2019, el inicio de la
pandemia no afectó la situación fiscal del departamento al generarse un superávit fiscal de $15.757
millones. En el primer semestre de 2021 se aceleró el gasto con lo cual se reflejó un déficit, y en 2022, la
ejecución presupuestal evidencia que el gasto de inversión se ha venido aplazando y por ello el superávit
fiscal alcanza los $29.933 millones.

1
En 2021 el resultado presupuestal ascendió a $59.130 millones, no obstante, la entidad territorial registró recursos
del balance por $62.185 millones.
 Gráfico 2. Tendencia del resultado fiscal
Millones de pesos

40.000

30.000
29.933
20.000

15.757
10.000

-
(8.093)
(10.000)
(16.965)
(20.000)
II - 2019 II - 2020 II - 2021 II - 2022

Fuente: DAF con información FUT y CUIPO

5. Deuda Pública

El departamento no registró endeudamiento, desembolsos ni amortizaciones de deuda financiera.

6. Conclusiones

✓ Para el primer semestre de 2022, el Departamento de Amazonas registró un aumento de doble

dígito de sus ingresos, caracterizado por los recursos de capital (recursos del balance), las
transferencias y los ingresos tributarios.

✓ El recaudo tributario repuntó por el aumento en los impuestos de consumo principalmente las
cervezas y los licores, al igual que las estampillas y la sobretasa a la gasolina. Los ingresos no
tributarios disminuyeron en el periodo.

✓ Los compromisos de gasto presentaron un comportamiento descendente producto de las menores

erogaciones con destino a inversión.

✓ El departamento contabilizó un superávit fiscal parcial por $29.933 millones. Al tener en cuenta los
recursos del balance, presenta superávit presupuestal por $92.118 millones.

✓ Persiste la necesidad en la entidad territorial de fortalecer la capacidad institucional para lograr

una mayor eficiencia en la planeación y ejecución del presupuesto