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Recaudación Tributaria

Recaudación Tributaria
DICIEMBRE
SEPTIEMBRE 2022 Y AÑO 2022

Informe
Informe
Mensual
Mensual de de
Recaudación
Recaudación
Tributaria
Tributaria

ADMINISTRACIÓN FEDERAL
DE INGRESOS PÚBLICOS
Informe Mensual de
Recaudación Tributaria

Análisis de la
recaudación
tributaria DICIEMBRE

EN MILLONES DE PESOS VARIACIÓN INTERANUAL

DICIEMBRE 2.307.476 95,6 %


ANUAL 19.982.483 81,6 %

La recaudación tributaria ascendió en diciembre a $ 2,3 billones, una cifra que implica
un aumento de 95,6% respecto al mismo mes del año anterior. Con este crecimiento,
todo 2022 cerró con una recaudación de 19,98 billones, una suba de 81,6% frente a
2021.

El crecimiento de la recaudación de 2022 en moneda constante (sin el efecto de los


precios) estuvo explicado por el comportamiento del impuesto a las Ganancias, IVA,
Seguridad Social, PAIS, y Créditos y Débitos en Cuenta Corriente. Todos estos tributos
tuvieron un desempeño por encima de la evolución de los precios del año.

De hecho, en términos nominales lo recaudado por Ganancias a lo largo de 2022


duplicó al monto de 2021 al crecer un 100,9% y alcanzar los $ 4,72 billones ingresados
por este concepto.

1 Informe Mensual de Recaudación Tributaria


DICIEMBRE Y ANUAL 2022

Recursos Tributarios
Variación Interanual - Diciembre

120%

110% 117,9%

95,6%
100%

92,8%
87,0%
90%
82,1%
79,9% 88,8%
80%
73,6% 72,2%
70%
62,8% 62,5%
60%
64,0%
50%
51,6%
40%

30%

20%

10%

0%
DIC-21 ENE-22 FEB-22 MAR-22 ABR-22 MAY-22 JUN-22 JUL-22 AGO-22 SEP-22 OCT-22 NOV-22 DIC-22

En términos desagregados, en el acumulado del año los tributos que presentaron


variaciones interanuales nominales por encima del promedio fueron Impuesto PAIS
(211,3%) y Ganancias (100,9%). El desempeño de estos gravámenes permitió una
mejora en la progresividad del sistema: junto a Derechos de Exportación y Bienes
Personales explican el 34,3% de la recaudación total, la proporción más elevada desde
2008.

Diciembre 2022

En el dato mensual, los tributos más relevantes de la estructura impulsaron la


recaudación de diciembre: Derechos de Exportación (162,5%), Ganancias (116,6%),
Seguridad Social (96,5%) y el IVA (89,2%).

En diciembre, los Derechos de Exportación registraron una suba de 162,5% respecto a


igual mes de 2021. Este aumento se vio impulsado, principalmente, por la reapertura
del Programa Incremento Exportador que rigió en ese período, que se creó con el
objetivo de fortalecer las reservas y de mejorar los ingresos tanto del Estado Nacional
como de los productores y por el que se modifica el tipo de cambio aplicado a la
liquidación de los derechos.

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DICIEMBRE Y ANUAL 2022

Recursos Tributarios
Comportamiento Acumulado 2022

Tal como sucedió en octubre y en noviembre, en diciembre Ganancias tuvo un


incremento significativo. Esto se dio, en mayor medida, por las decisiones de
administración tributaria que tomó la AFIP al impulsar el pago a cuenta de las
sociedades. El organismo dispuso por única vez este pago a cuenta de sociedades que
hayan presentado ingresos extraordinarios derivados de la comercialización de
productos y servicios cuyos precios internacionales se vieron incrementados de
manera extraordinaria como consecuencia del conflicto bélico en Europa Oriental.

También el IVA evidenció una evolución favorable, en particular el IVA DGI. El IVA neto
aumentó un 89,2%, con un impulso del IVA DGI, que creció 114,9%. Esta elevada
variación manifiesta que la actividad económica se mantiene en niveles relativamente
altos, además del efecto dado por el factor que se deriva de las menores operaciones
realizadas en este tributo en la DGA.

Los Aportes y Contribuciones a la Seguridad Social también mostraron un desempeño


destacado durante diciembre (96,5%) y acompañaron la evolución de la actividad
económica con una recuperación de la masa salarial formal (empleos y salarios).
texto

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DICIEMBRE Y ANUAL 2022

Composición de la recaudación
2022 vs. 2021

Otros
4,0%

IVA
Ganancias
Ganancias
Seguridad Social 23,6%
20,8%
Débitos y Créditos
Bienes Personales
Bienes
personales
2022 Otros
Combustibles
2,1%
Débitos
y créditos
6,7% Seguridad Social
Derechos de exportación
IVA
29,2%
Combustibles
2,2%
Derechos de
exportación Derechos de Importación
8,3%
Derechos de
Importación y otros
y otros
3,2%

Derechos de
exportación
8,8% IVA
IVA
Ganancias
29,5%
Débitos y Créditos
Seguridad Social
20,9 Bienes Personales
2021
Comercio exterior
8,8% Otros
Combustibles
Seguridad Social
Combustibles
Ganancias
21,3%
Derechos de exportación
3,2%
Débitos
Derechos de Importación
Otros
3,6%
y créditos
6,8% y otros
Bienes
personales
2,5%
Derechos de
Importación y otros
3,4%

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DICIEMBRE Y ANUAL 2022

Impuesto al
Valor Agregado

Dif. %
EN MILLONES DIC VARIACIÓN ENE - DIC ENE - DIC 22
DE PESOS 2022 INTERANUAL 2022 ENE - DIC 21

IVA 662.236 89,2 % 5.831.330 79,8 %

IMPOSITIVO 459.800 114,9 % 3.719.676 81,6 %

DEVOLUCIONES (-) 10.600 51,4% 93.710 50,2 %

ADUANERO 213.036 48,9% 2.205.364 75,3%

La variación interanual en diciembre del IVA Neto alcanzó en este mes 89,2%. El IVA
Impositivo aumentó 114,9%, en tanto que el IVA Aduanero se incrementó en 48,9%.
Incidió favorablemente en la variación interanual una mayor distribución de facilidades
de pago (+ $ 37.445 millones).

Atenuaron la comparación interanual:

Mayor acogimiento al plan de deuda corriente, que se incrementó en 166% respecto de


Diciembre 2021 (+ $ 30.050 millones).

Las mayores Devoluciones de IVA a Exportadores y de Devoluciones del Régimen de


Comercialización de Granos ($ 5.600 millones más respecto del año anterior,
respectivamente).

Las compensaciones netas realizadas desde IVA que fueron hacia Impuestos Internos,
Combustibles, Ganancias y Bienes Personales principalmente, por - $ 22.100 millones
aproximadamente. En el año anterior las mismas alcanzaron un total de -$ 19.300
millones aproximadamente.

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DICIEMBRE Y ANUAL 2022

IVA neto de devoluciones


Variación interanual

110% 110,1%

100%
96,4%
86,6%
90%
82,1%
80%
77,8% 84,9% 89,2%
71,6% 73,8%
69,0%
70%

54,3% 58,2%
60%

50%
55,3%

40%

30%

20%

10%

0%

DIC-21 ENE-22 FEB-22 MAR-22 ABR-22 MAY-22 JUN-22 JUL-22 AGO-22 SEP-22 OCT-22 NOV-22 DIC-22

En comparación acumulada anual, la variación del IVA Neto alcanzó 79,8% en 2022. El
IVA Impositivo aumentó 81,6%, en tanto que el IVA Aduanero se incrementó en 75,3%.

Atenuaron la comparación interanual:

Las compensaciones netas realizadas desde IVA, hacia Ganancias, Combustibles,


Bienes Personales e Impuestos Internos principalmente, por $ -213.100 millones
aproximadamente. En el año anterior las mismas arrojaron un total de $ -182.200
millones aproximadamente.

Las mayores Devoluciones del Régimen de Comercialización de Granos ($ 63.290


millones más respecto del año anterior) y de Devoluciones de IVA a Exportadores ($
31.310 millones más respecto del año anterior).

Mayor acogimiento de deuda respecto del año anterior ($ 225.733 millones).


El IVA Aduanero se vio atenuado por transferencias hacia el IVA Impositivo realizadas
en marzo y abril 2022, por un total de $2.900 millones.

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DICIEMBRE Y ANUAL 2022

Impuesto a
las Ganancias
EN MILLONES DE PESOS VARIACIÓN INTERANUAL

DICIEMBRE 562.230 116,6 %


ANUAL 4.715.417 100,9 %
La recaudación del Impuesto a las Ganancias aumentó en diciembre 116,6%.

Este mes operó el vencimiento del primer anticipo de aquellas sociedades con cierre de ejercicio en junio
(éste constituye el segundo en importancia luego del cierre diciembre) y el tercer anticipo de personas
humanas del período fiscal 2022.

Incidieron favorablemente:

El ingreso de $ 78.485 millones correspondientes al pago a cuenta dispuesto por única vez en el impuesto
a las ganancias para las sociedades que hayan presentado ingresos extraordinarios derivados de la
comercialización de productos y servicios cuyos precios internacionales se vieron incrementados de
manera extraordinaria como consecuencia del conflicto bélico en Europa Oriental.

En el mes de diciembre se registró el ingreso de la cuota N° 3 de las sociedades con cierre de ejercicio
agosto a diciembre 2021, de la cuota N° 2 de las sociedades con cierre de ejercicio Enero 2022 y de la
cuota N° 1 de las sociedades con cierre de ejercicio Febrero 2022.

El aumento del impuesto determinado como base de cálculo de los anticipos del período fiscal 2022 de las
sociedades con ejercicio iniciado desde enero 2021, producto de la aplicación de una mayor tasa efectiva
por la incorporación del esquema de alícuotas progresivas.

La realización de mayor distribución de facilidades de pago respecto de diciembre 2021 por el incremento
del impuesto determinado de las sociedades con cierre junio.

Una mayor recaudación de retenciones impositivas. En este concepto incidió a favor el incremento de la
alícuota a aplicar para la percepción por los pagos realizados en moneda extranjera, que pasó del 35% al
45% % y la implementación de una alícuota adicional del 25% sobre viajes y gastos en el exterior.

En el acumulado de 2022, la recaudación del Impuesto a las Ganancias aumentó interanualmente 100,9%.
En este año se realizó un adelantamiento de la actualización anual de los montos computables en las
retenciones para el trabajo en relación de dependencia y jubilados que benefició con exención a los
responsables con ingresos de hasta $330.000 mensuales y con reducción a los responsables entre este
monto y $ 431.988, a partir del devengado noviembre 2022.

También aplicó la exención de la segunda cuota del SAC correspondiente al periodo fiscal 2022 para
responsables con ingresos de hasta $330.000 mensuales y la primera cuota del SAC correspondiente al
periodo fiscal 2022 para aquellos sujetos con ingresos de hasta $280.792 mensuales.

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DICIEMBRE Y ANUAL 2022

Impuesto a las Ganancias


Variación interanual

128,5% 128,3%
130%

118,8%
120%
109,8% 110,0% 116,6%
110%
102,6%
100%

90%

82,0% 81,6%
80%

70%
65,6%
64,1%
60%
59,5%
50%
55,6%

40%

30%

20%

10%

0%
DIC-21 ENE-22 FEB-22 MAR-22 ABR-22 MAY-22 JUN-22 JUL-22 AGO-22 SEP-22 OCT-22 NOV-22 DIC-22

La variación interanual se encuentra incidida favorablemente por:

Una mayor recaudación de retenciones impositivas. En este concepto incidió a favor el incremento de la
alícuota a aplicar para la percepción por los pagos realizados en moneda extranjera, que pasó del 35% al
45% y la aplicación de una alícuota adicional del 25% sobre viajes y gastos en el exterior.

Un mayor impuesto determinado de las sociedades, producto de la aplicación de una mayor tasa efectiva
por la incorporación del esquema de alícuotas progresivas para las empresas con ejercicio iniciado desde
enero 2021. Este incremento incidió tanto en los saldos de DJ, como en la base de cálculo de los anticipos
del período fiscal 2022 y en los ingresos de las facilidades de pago.

El incremento del impuesto determinado de las personas humanas, que también implicó mayores saldos
de declaración jurada, anticipos e ingresos por facilidades de pago.

El pago a cuenta del impuesto correspondiente al período fiscal 2022, implementado para aquellas
sociedades con ingresos extraordinarios consecuencia del aumento de precios por el conflicto bélico en
Europa. En este año ingresaron las tres cuotas del pago correspondiente a las sociedades con cierre
diciembre.

Las compensaciones netas realizadas por aproximadamente $ 90.150 millones, con origen principalmente
en IVA. En el año anterior las mismas fueron por $ 71.200 millones aproximadamente.

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DICIEMBRE Y ANUAL 2022

Seguridad Social

Dif. %
EN MILLONES DIC VARIACIÓN ENE - DIC ENE - DIC 22
DE PESOS 2022 INTERANUAL 2022 ENE - DIC 21

SEGURIDAD
SOCIAL 438.169 96,5 % 4.149.078 80,1 %
APORTES
PERSONALES 174.291 90,4 % 1.653.851 77,4 %
CONTRIBUCIONES
PATRONALES 261.402 101,3 % 2.453.562 82,4 %
OTROS ING.
SEG. SOC
10.053 34,9 % 108.870 56,0%

OTROS SIPA (-) 7.576 28,5% 67.205 53,8%

La recaudación del Sistema de Seguridad Social aumentó en diciembre un 96,5%,


mientras que la variación anual acumulada en todo 2022 fue de 80,1%.

En diciembre, el total de puestos de trabajo aumentó interanualmente 3,2%. La


remuneración bruta promedio alcanzó un incremento interanual de 90,5%.

La variación interanual se encuentra incidida positivamente por:

El incremento de la remuneración bruta promedio y de los puestos de trabajo.

El beneficio de las Contribuciones para los trabajadores del sector privado mayores de
60 años, mujeres embarazadas y grupos de riesgo, exceptuados de prestar tareas en
Diciembre 2021,

La alícuota diferencial de Contribuciones aplicada para los beneficiarios del REPRO II,
en Diciembre 2021.

La eximición del 75% de las Contribuciones para el sector salud, debido a la


emergencia sanitaria. En Diciembre 2021 se encontraba vigente la eximición del 100%
de las Contribuciones para este sector.

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DICIEMBRE Y ANUAL 2022

Derechos de
Exportación

EN MILLONES DE PESOS VARIACIÓN INTERANUAL

DICIEMBRE 218.766 162,5 %


ANUAL 1.649.418 71,3 %

Los ingresos por Derechos de Exportación se incrementaron en diciembre un 162,5%.

En el acumulado anual, los ingresos por Derechos de Exportación aumentaron 71,3%.

En diciembre se registraron ingresos extraordinarios por la reapertura del Programa de


Incremento Exportador creado con el objetivo de fortalecer las reservas y de mejorar
los ingresos tanto del Estado Nacional, como de los productores.

También incidió de manera positiva en la recaudación interanual el incremento de los


precios promedio de la mayoría de los productos de los complejos sojero y cerealero.

Atenuaron la variación interanual la eliminación de la aplicación de derechos de


exportación del 5% sobre los servicios.

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DICIEMBRE Y ANUAL 2022

Derechos de
Importación y
Tasa Estadística

EN MILLONES DE PESOS VARIACIÓN INTERANUAL

DICIEMBRE 67.049 56,2 %


ANUAL 639.132 72,3 %

Se alcanzaron $ 67.049 millones en diciembre, con una variación interanual de 56,2%.

La evolución de la recaudación se encuentra incidida por la variación del tipo de


cambio y volumen importado.

En todo 2022, la recaudación por estos conceptos fue de $ 639.132 millones en el año,
con una variación interanual de 72,3%.

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DICIEMBRE Y ANUAL 2022

Créditos y
Débitos

EN MILLONES DE PESOS VARIACIÓN INTERANUAL

DICIEMBRE 158.144 85,5 %


ANUAL 1.343.374 79,0 %

La variación interanual en diciembre del impuesto a los Débitos y Créditos ascendió a


85,5%.

En el acumulado anual, este tributo tuvo un incremento de 79,0%. Incidió


favorablemente en la variación el mayor dinamismo y nominalidad de la economía en
2022.

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DICIEMBRE Y ANUAL 2022

Bienes
Personales

EN MILLONES DE PESOS VARIACIÓN INTERANUAL

DICIEMBRE 57.210 74,6 %


ANUAL 421.969 51,4%

En diciembre se registró una variación interanual de 74,6%. Este mes venció el tercer anticipo de personas
humanas por el período fiscal 2022.

Incidieron favorablemente en la variación interanual:

El incremento de la alícuota a aplicar para las percepciones por compra de moneda extranjera, que pasó de
35% al 45%, y la implementación de una alícuota adicional del 25% aplicada a viajes y gastos en el exterior
cuando fueron practicadas a personas humanas y sucesiones indivisas.

Las compensaciones netas realizadas desde IVA que fueron por $ 1.550 millones aproximadamente. En el
año anterior las mismas alcanzaron un total de $ 900 millones aproximadamente.

En el total de 2022, la variación interanual alcanzó en el año 51,4%. Este año venció el saldo del perído
fiscal 2021, para la determinación del impuesto de las personas humanas se aplicó el incremento del
mínimo no imponible que pasó a $ 6 millones y de casa habitación que pasó a $30 millones, y se
implementó la ampliación de las escalas para los bienes situados en el país.

Incidieron favorablemente:

El incremento de los anticipos ingresados por el mayor impuesto determinado en la base cálculo.

La suba de la alícuota a aplicar para la percepción por los pagos realizados en moneda extranjera, que pasó
del 35% al 45% y la aplicación de una alícuota adicional del 25% sobre viajes y gastos en el exterior.

El aumento del ingreso de Acciones y Participaciones.

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DICIEMBRE Y ANUAL 2022

Impuesto
PAIS

EN MILLONES DE PESOS VARIACIÓN INTERANUAL

DICIEMBRE 32.422 89,6 %


ANUAL 346.908 211,3 %

En diciembre el Impuesto PAIS, aplicado para las compras de billetes y divisas en


moneda extranjera, recaudó $ 32.422 millones, con una variación interanual de 89,6%.

En el total de 2022, la recaudación de este tributo fue de $ 346.908 millones, con una
variación interanual de 211,3%. La misma se encuentra incidida por el incremento de
la demanda y del tipo de cambio en relación al año anterior.

14 Informe Mensual de Recaudación Tributaria


DICIEMBRE Y ANUAL 2022

Combustibles

EN MILLONES DE PESOS VARIACIÓN INTERANUAL

DICIEMBRE 55.563 28,8 %


ANUAL 431.487 21,1 %

Se alcanzaron $ 55.563 millones, un 28,8% más que el año anterior.

En el acumulado anual, los ingresos por este tributo fueron de $ 431.487 millones, un
21,1 % más que el año anterior.

La variación interanual se encuentra atenuada debido a:

Actualizaciones atrasadas del impuesto. Si bien el Decreto 561/2022 permitió


incrementar el importe en el monto del impuesto a partir del 01/10/2022, el mismo
mantiene un atraso generado por las anteriores prórrogas de la actualización, lo que
moderó el aumento de los saldos de declaración jurada ingresados.

Menor recaudación del componente aduanero que disminuyó un 30,7%, por las
mayores importaciones en diciembre 2021.

15 Informe Mensual de Recaudación Tributaria


Recaudación tributaria
EN MILLONES DE PESOS

DICIEMBRE 2022
Dif. % Dif. %
DIC DIC ENE-DIC
Concepto 2022 2021 DIC 2022 2022
ENE-DIC 2022
DIC 2021 ENE-DIC 2021

Ganancias 562.229,9 259.595,1 116,6 4.715.417,4 100,9


Ganancias - Impositivo 530.897,3 236.293,4 124,7 4.350.885,5 102,8
Ganancias - Aduanero 31.332,6 23.301,6 34,5 364.531,9 81,6
IVA 662.235,7 349.998,4 89,2 5.831.329,6 79,8
IVA - Impositivo 459.800,2 213.944,2 114,9 3.719.675,8 81,6
Devoluciones (-) 10.600,0 7.000,0 51,4 93.710,0 50,2
IVA - Aduanero 213.035,6 143.054,2 48,9 2.205.363,8 75,3
Reintegros (-) 13.000,0 7.000,0 85,7 109.970,0 66,7
Internos Coparticipados 52.831,8 26.920,1 96,3 428.761,8 64,9
Otros coparticipados 4.193,4 2.325,0 80,4 33.775,2 70,2
Derechos de Exportación 218.766,4 83.324,2 162,5 1.649.417,6 71,3
Derechos de Importación y Tasa Estadistica 67.048,6 42.917,8 56,2 639.131,5 72,3
Combustibles Total (2) 55.563,0 43.132,9 28,8 431.486,7 21,1
Bienes Personales 57.209,6 32.773,3 74,6 421.968,6 51,4
Créditos y Débitos en Cta. Cte. 158.143,8 85.260,8 85,5 1.343.373,6 79,0
Impuesto P.A.I.S. 32.421,6 17.100,1 89,6 346.908,0 211,3
Otros impuestos (3) 11.662,2 20.585,3 (43,3) 101.805,2 53,9
Aportes Personales 174.290,6 91.554,9 90,4 1.653.850,8 77,4
Contribuciones Patronales 261.402,1 129.847,7 101,3 2.453.562,3 82,4
Otros ingresos Seguridad Social (4) 10.052,8 7.450,0 34,9 108.870,0 56,0
Otros SIPA (-) 7.576,1 5.895,7 28,5 67.205,3 53,8

Subtotal Impositivo 1.330.279,5 655.949,3 102,8 10.863.543,8 86,3


Subtotal Aduanero (5) 539.026,6 300.983,5 79,1 4.969.861,2 73,1
Total Impositivo - Aduanero 1.869.306,1 956.932,9 95,3 15.833.405,1 82,0
Sistema Seguridad Social 438.169,5 222.956,9 96,5 4.149.077,7 80,1

Total recursos tributarios 2.307.475,6 1.179.889,8 95,6 19.982.482,8 81,6

Clasificación presupuestaria 2.307.475,6 1.179.889,8 95,6 19.982.482,8 81,6

Administración Nacional 1.028.108,9 511.889,1 100,8 8.618.654,2 80,1


Contribuciones Seguridad Social 418.204,3 212.791,9 96,5 3.965.836,0 80,3
Provincias (6) 762.533,6 386.347,0 97,4 6.521.753,9 84,1
No Presupuestarios (7) 98.628,8 68.861,9 43,2 876.238,8 83,2

(1) : No se contabilizan, por no ser recaudados por la AFIP, el Fondo Especial del Tabaco, los fondos de energía eléctrica,
el impuesto sobre Pasajes Aéreos y las cajas previsionales de las Fuerzas Armadas y de Seguridad.
(2) : Incluye Imp. sobre los Combustibles (Ley N° 23.966) y Recargo al Consumo de Gas (Ley N° 25.565).
(3) : Incluye Internos s/Seguros, Adicional s/Cigarrillos, Radiodifusión, Entr. Cine, Monotributo Impositivo, Facilidades de Pago pendientes de distribución
(4) : Incluye Monotributo Previsional y regímenes de regularización para trabajadores autónomos y monotributistas (Leyes nro. 24.476 y 25.865).
(5) : Incluye Derechos de Exportación, Derechos de Importación, Tasa Estadistica e IVA, Ganancias, Internos y Combustibles recaudados por DGA.
(6) : 58,76% de Coparticipados neto (56,66% Provincias + 2,1% CABA y Tierra del Fuego), 57,36% del 93,73% de Bs Personales,
30% de Monotributo impositivo, 10,4% (Provincias) y 15,07% (FONAVI) de Combustibles Ley 23.966, 6,27% Bs Personales,
6,27% del 11% IVA neto de Reintegros; y suma fija por Pacto Fiscal. Incluye compensación Consenso Fiscal a la Provincia de Buenos Aires.
(7) : Fondo Solidario de Redistribución, Recargo al Consumo de Gas (Ley N° 25.565), 28,58% (F. de Infr. Transp.), 4,31% (F. de Infr. Hídrica.) y 2,55% (Comp. Transp.
Público) de Combustibles Ley 23.966,
30% (F. de Int. Socio Urbana, Obras de Infr. Econ. y fomento turismo) y 40% del 70% (INSSJP) del Imp. Pais, Fac. de Pago pendientes de distribución y gastos A.F.I.P.

-*- : Porcentaje mayor a 1000.


*** : Cociente entre un número negativo y uno positivo, ambos negativos o denominador cero.
-----: Imposibilidad de calcular el porcentaje por falta de datos.

16 Informe Mensual de Recaudación Tributaria


DICIEMBRE Y ANUAL 2022

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