Jimmy Zelaya Sánchez

Director de Academia Latinoamericana de Contadores

Contador Publico Autorizado
Master en Finanzas
Certificado en NIIF por AIC, ICAEW, ACCA.
WhatsApp 82574347
info@edualac.com
 Flujos de
Efectivo para
Toma de
decisiones
Fundamentos Técnicos
 Objetivo de los EEFF
Proporcionar información sobre la situación financiera, el
rendimiento y los flujos de efectivo de la entidad que sea
útil para la toma de decisiones económicas de una amplia
gama de usuarios de los estados financieros que no están en
condiciones de exigir informes a la medida de sus
necesidades específicas de información.
Términos claves
 Mecánica Introduciendo cambio mantiene la ecuación

Activos = Pasivos + Patrimonio ΔCAJA = ΔPC + ΔPLP + ΔPatrimonio - ΔOAC - ΔAF - ΔOA

AC + AF + OA = PC + PLP + Patrimonio

Es decir, el cambio en el
Caja + OAC + AF + OA = PC + PLP + Patrimonio efectivo puede ser explicado
por los cambios en las otras
cuentas de Balance
Aislando Caja
CAJA = PC + PLP + Patrimonio - OAC - AF - OA
 El proceso de la Contabilidad del Flujo de
Efectivo

ΔCAJA = ΔPC + ΔPLP + ΔPatrimonio - ΔOAC - ΔAF - ΔOA

Sección de
Sección de
Operaciones
Operaciones

Algunos Sección de Sección de

Financieros Financiamento Financiamiento Sección de Sección de
Inversión inversión
 CICLO DE EFECTIVO
DE LA EMPRESA
El ciclo de conversión de efectivo (CCC) es una métrica que
expresa el tiempo (medido en días) que tarda una empresa en
convertir sus inversiones en inventario y otros recursos en flujos
de efectivo de ventas
Ciclo del efectivo
 Relación entre las actividades del negocio y los
Estados Financieros
Metas y
Estrategias
Goals and
Strategies

Largo Plazo Corto Plazo Corto Plazo Largo Plazo

Efectivo Bancos Acreedores
Propiedad, Planta Cuentas por cobrar Suplidores de LP
Y Equipo Inversión Inventories Empleados Financia- Dueños de
Bonos y Acciones Stocks and Bonds Gobierno miento empresa

Compras
Activos Producción
Pasivos y
Mercadeo
(Balance Administración Patrimonio
General) Operación (Balance
General)

En los analisis financiero modernos parten de la Visión y Misión

Estructura del Estado de Flujo de Efectivo
Flujo de Caja Generado o
usado por las Operaciones

+
Flujo de Caja Generado o
SITUACION INICIAL SITUACION FINAL
usado por las actividades de
DE EFECTIVO EN EL inversión
DE EFECTIVO EN EL
BALANCE GENERAL BALANCE GENERAL
+

Flujo de Caja Generado o

usado por las actividades de
financiamento

Flujo Generado/usado en
el periodo
Desarrollemos un caso…!
Muchas
gracias!