UNIVERSIDAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES Y SOCIALES

FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS

CARRERA: Contador Público

ASIGNATURA: Impuestos I

CURSO: 2do Año

CARGA HORARIA SEMANAL: 4 Horas.

DURACIÓN: Cuatrimestral

AÑO LECTIVO: 2023

DOCENTE A CARGO: Prof. Titular: Moreno, Maria Fernanda

1. FINALIDAD

La materia tiene por finalidad dar los conocimientos del derecho tributario al alumno, sus
herramientas y aplicación en el ámbito laboral. Es una materia de segundo año de segundo
cuatrimestre en el cual ya el alumno posee los conocimientos contables y jurídicos suficientes
para comprender el sistema impositivo argentino. El alumno aprenderá los principios de la
tributación, sus potestades y obligaciones. Se le enseñara el lenguaje jurídico correspondiente
y la liquidación de diferentes impuestos que se ven en la materia. Dentro del tema impositivo
aprenderán todo lo referido al procedimiento tributario, responsabilidades del Estado y
principios de finanzas públicas. El presente programa tiene por finalidad el estudio de la
imposición a la renta y al patrimonio de las personas, sus fundamentos, características
generales e implicancias, en su aspecto jurídico, técnico y económico.

2. OBJETIVOS

2.1. OBJETIVOS GENERALES

 Comprender y estudiar el Derecho Tributario argentino.

 Conocer el funcionamiento de los impuestos a la renta y al patrimonio como instrumentos
generadores de recursos para el fisco.
 Conocer el impacto de los impuestos en el desarrollo de los negocios, su tratamiento y
control.
 Comprender y conocer nociones básicas del Procedimiento Tributario argentino y de las
finanzas públicas.
 Liquidar distintos impuestos referidas a las personas Físicas y Jurídicas.

2.2. OBJETIVOS ESPECÍFICOS

 Identificar y comprender la imposición sobre las rentas y patrimonio.

 Liquidar impuestos en personas físicas.
 Liquidar impuestos en personas jurídicas.
 Conocer otras formas de imposición.
 Conocer, comprender y liquidar el impuesto a las ganancias, ganancia mínima presunta y
bienes personales.
 Comprender y liquidar la tributación sobre el salario.
 Conocer y analizar los regímenes provinciales y municipales y las responsabilidadesdel
estado.
 Calcular la materia imponible de los sujetos a la imposición.
 Planificar el impacto fiscal de los negocios y conocer las pautas básicas que guían el
asesoramiento en esta materia.

3. CONTENIDOS

3.1. CONTENIDOS MÍNIMOS

Derecho tributario. Principios de la Tributación en la Constitución Nacional. Potestades

Tributarias. Nacimiento de la obligación tributaria, carácter de la obligación tributaria,
elementos de la obligación tributaria. Imposición sobre las rentas y patrimonio. Liquidación
del impuesto en personas físicas. Liquidación del impuesto en personas jurídicas. Otras
formas de Imposición. Tributación sobre el salario. Regímenes Provinciales y Municipales.
Finanzas Públicas: el presupuesto de la administración pública. Función pública. Aspectos
económicos y de control. Responsabilidad del Estado. Nociones básicas de Procedimiento
Tributario: responsables de la obligación tributaria y determinación de la obligación tributaria.
3.2. CONTENIDOS POR UNIDADES TEMÁTICAS

UNIDAD TEMÁTICA Nº 1: Derecho Tributario – Impuesto a la Ganancias

Derecho Tributario: Conceptos básicos de Derecho Tributario: poder tributario, el

presupuesto del Estado, gasto público y recursos. Nacimiento de la obligación tributaria y sus
elementos componentes. Principios básicos de la tributación: los principios básicos de la
tributación en la doctrina y en la Constitución Nacional, nociones básicas sobre potestades
tributarias. Régimen tributario provincial y municipal, mecanismos de coordinación tributaria.
Finanzas públicas, el presupuesto de la administración pública, recursos del estado, recursos
tributarios, gasto público y gasto tributario. Responsabilidades del Estado en sus distintos
niveles y efectos económicos. Procedimiento tributario, nociones básicas, sujetos de la
obligación tributaria, obligación material, obligación formal, bien jurídico protegido, sanciones
formales y materiales. Impuesto a las ganancias: Antecedentes internacionales, nacionales
y características generales: Tipos de exteriorización de capacidad contributiva, evolución
desde su implantación, efectos económicos, uso extra fiscal, alícuotas, directo, personal, etc.
Objeto del impuesto: Definición, características, renta de sociedades o empresa, renta de
personas físicas, diferencia básica entre el concepto de renta producto y el de ganancias de
capital, excepciones al tratamiento general. Sujeto del impuesto: Personas de existencia
visible, personas de existencia ideal, sucesión indivisa: concepto, períodos pre y post
declaración de herederos, partición, rentas devengadas y no cobradas; sociedad conyugal y
sociedad entre cónyuges. Vínculo jurisdiccional: Nexo territorial, rentas derivadas de bienes
situados, colocados o utilizados económicamente en la república, funcionarios públicos que
prestan servicio en el exterior, exportación e importación de bienes, transportes
internacionales, agencias internacionales de noticias, compañías de seguro, etc. Exenciones:
Personales: ganancias de los fiscos nacionales, entidades exentas, mutualistas,
asociaciones, etc. Reales: intereses de depósitos, indemnizaciones, resultado compraventa
de valores mobiliarios, valor locativo casa habitación, reintegros y reembolsos de gravámenes
a la exportación etc. Transferencias de ingresos a fiscos de otros países. Deducciones
personales: Ganancia no imponible, cargas de familia, gastos de enfermedad y sepelio,
gastos de educación, gastos de viajes, otras deducciones. Contabilidad fiscal: Año fiscal,
año calendario, anualidad; imputación al año fiscal; imputación de las rentas de acuerdo con
cada una de las cuatro categorías, casos especiales, criterio de lo percibido, devengado y
devengado exigible. Balance impositivo, diferencias con el balance comercial.
Determinación de la renta. Características: Sistema adoptado por la ley, renta bruta y renta
neta, deducciones admitidas en la determinación de la renta neta. Deducciones generales,
deducciones especiales, deducciones no admitidas.
Determinación de la renta en la Primera Categoría: Renta bruta: locación de muebles
urbanos y rurales, mejoras, contribuciones y gravámenes a cargo del inquilino, arrendamiento
de bienes muebles y otros accesorios, valor locativo, arrendamientos en especies, transmisión
gratuita: Deducciones especiales. Determinación de la renta en la Segunda Categoría:
Renta bruta: renta de títulos, cédulas, bonos, etc., locación de cosas muebles y derechos,
rentas vitalicias, beneficios netos de aportes no deducibles, sumas percibidas por obligaciones
de no hacer, interés accionario que distribuyan las cooperativas. Deducciones especiales.
Determinación de la renta en la Tercera Categoría: Renta bruta: definición legal, Balance
contable y Balance impositivo, formas. Deducciones especiales: gastos y demás erogaciones
inherentes al giro del comercio, gastos de organización, gratificaciones, gastos de
representación, honorarios de directores, síndicos y miembros del consejo de vigilancia.
Amortizaciones, bienes inmuebles y bienes muebles, adquiridos en el país e importados,
distinción entre mejora y reparación y entre bienes de uso amortizable y bienes de cambio.
Valuación de mercaderías, sistemas, técnicas de ajustes, etc. Incobrables. Previsiones y
reservas. Ajuste por inflación. Liquidación y retención del impuesto. Reorganización de
sociedades. Operaciones inmobiliarias y construcciones. Determinación de la renta en la
Cuarta Categoría: Renta bruta: remuneraciones en dinero y en especies, compensaciones
por viáticos, indemnizaciones, deducciones en relación de dependencia, deducciones
autónomos, etc. Ganancias de fuente extranjera obtenidas por residentes en el país:
Residencia, concepto. Fuente, establecimientos estables en el exterior, sociedades
controladas en el exterior. Crédito por impuestos análogos pagados en el exterior.

TIEMPO ESTIMADO: 12 CLASES

HORAS PRÁCTICAS: 14HS

BIBLIOGRAFÍA OBLIGATORIA

 Ley de Impuesto a las Ganancias “T.O. 1977 y Modificaciones”, con las modificaciones
introducidas por la Ley N° 25063; T.O. 1997 a través del Decreto 649/97.
 Recuperado en
 http://servicios.infoleg.gob.ar/infolegInternet/anexos/40000-44999/44911/texact.htm
 Decreto Reglamentario aprobado por Decreto 1344/98.
 Recuperado en http://servicios.infoleg.gob.ar/infolegInternet/anexos/50000-
54999/54488/texact.htm
 Errepar Consultor de Legislación, Jurisprudencia y Doctrina recuperado en Recuperado
en https://www.errepar.com/
 Aplicación Tributaria, práctica, doctrina, jurisprudencia administrativa y judicial AFIP
Boletín Impositivo recuperado en https://www.afip.com

BIBLIOGRAFÍA DE AMPLIACIÓN

 Rajmolovich, D. (2011) Impuestos a las Ganancias. Buenos Aires: La Ley.

 Fernandez, L. (2015) Impuesto a las Ganancias - Teoría, técnica y práctica. Buenos Aires.
La Ley
 Giuliani Fonrouge, C. (2011) Derecho Financiero. (obra actualizada Navarrine, S. y
Asorey, R.) Buenos Aires: La Ley.
 Jarach, D. (2013) Finanzas Públicas y Derecho Tributario. Buenos Aires: Abeledo Perrot.
 Villegas H. (2016) Curso de Finanzas, Derecho Financiero y Tributario. Buenos Aires:
Astrea.
 Asorey, R. (2013) Reorganizaciones Empresariales libre de impuestos. Buenos Aires. La
ley

UNIDAD TEMÁTICA Nº 2: Impuesto a la Ganancia Mínima Presunta

Impuesto a la ganancia mínima presunta: Hecho imponible: Determinación de la base

imponible, distintos tipos de activos, vigencia del tributo, casos especiales cuando se cierren
ejercicios irregulares, imputación proporcional, liquidación complementaria. Sujetos del
impuesto: Sociedades domiciliadas en el país, vigencia desde el acta fundacional.
Asociaciones civiles y Fundaciones domiciliadas en el país. Empresas o Explotaciones
Unipersonales ubicadas en el país. Fideicomisos constituidos en el país conforme a las
disposiciones de la Ley N° 24441. Fondos Comunes de Inversión. Establecimientos Estables
ubicados en el país. Exenciones: Bienes que cumplan con las condiciones de la Ley N°
19640, bienes pertenecientes a sujetos alcanzados por el régimen de inversión para la
actividad minera, bienes pertenecientes a entidades reconocidas como exentas por la AFIP,
bienes beneficiados por una exención del impuesto sea la misma subjetiva u objetiva,
acciones y demás participaciones en el capital de entidades sujetas al impuesto. Valuación
de bienes situados en el país: Bienes muebles amortizables incluso reproductores, bienes
inmuebles, bienes de cambio, depósitos y créditos en moneda extranjera y las existencias de
las mismas, depósitos y créditos en moneda argentina y las existencias de las mismas,
certificados de participación y títulos representativos de deuda, cuotas parte de Fondos
Comunes de Inversión, bienes inmateriales, demás bienes. Disposiciones generales:
Variación de activos, dividendos y utilidades, bienes situados con carácter permanente en el
exterior, valuación de dichos bienes, rubros no considerados como activo, disposiciones
especiales, entidades financieras, compañías de seguros y otros, bienes no computables,
tasa, actualización de importes, otras disposiciones.

TIEMPO ESTIMADO: 2 CLASES

HORAS PRÁCTICAS: 2HS

BIBLIOGRAFÍA OBLIGATORIA

 Ley N° 25.063 Título I.

 Recuperado en http://servicios.infoleg.gob.ar/infolegInternet/anexos/55000-
59999/55190/norma.htm
 Errepar: Crónica Tributaria y Doctrina Tributaria: varios artículos
 Recuperado en https://www.errepar.com/

BIBLIOGRAFÍA DE AMPLIACIÓN

 Gebhardt, J (2013) Impuesto a la Ganancia Mínima Presunta. Buenos Aires: Errepar

 Fernandez, L. (2007) El impuesto a la Ganancia Mínima Presunta. Buenos Aires: La Ley

UNIDAD TEMÁTICA Nº 3: Impuesto a sobre los bienes personales

Impuesto sobre los bienes personales: Objeto del impuesto: Antecedentes de impuestos
patrimoniales en el mundo y en nuestro país, proceso económico, relación con otros
impuestos, bienes afectados y bienes no afectados, hecho imponible, vigencia. Sujetos del
impuesto: Personas físicas domiciliadas en el país y en el extranjero, sucesiones indivisas
radicadas en el país y en el extranjero, sociedad conyugal, menores de edad, funcionarios
públicos que ejercen en el exterior, condominios. Exenciones: Vigencias desde el comienzo
de la ley, nuevas exenciones originadas en reformas a la ley, las cuentas de capitalización,
las cuotas sociales de cooperativas, bienes inmateriales, bienes amparados por las
franquicias de la Ley n° 19640. Valuación de bienes: Inmuebles, pautas generales,
inmuebles rurales, inmuebles destinados a casa habitación, cesión de la nuda propiedad,
contratos de usufructo, automotores, aeronaves, yates, depósitos, créditos y existencia en
moneda extranjera y en moneda argentina, objetos de arte, objetos personales.
Disposiciones generales: Valuación de bienes situados en el exterior, depósitos, créditos,
títulos valores, inmuebles y automotores, determinación del impuesto, mínimo exento,
alícuotas, responsabilidad sustituta para el ingreso del gravamen, presunciones sobre
titularidad de bienes del país.

TIEMPO ESTIMADO: 3 CLASES.

HORAS PRÁCTICAS: 4HS

BIBLIOGRAFÍA OBLIGATORIA

 Ley N° 23966, modificada por la Ley N° 24468 y por el Título VI de la Ley N° 25063.
Recuperado en http://servicios.infoleg.gob.ar/infolegInternet/verNorma.do?id=15722
 Decreto reglamentario N° 1534/98.
 Recuperado en http://servicios.infoleg.gob.ar/infolegInternet/anexos/55000-
59999/55767/norma.htm
BIBLIOGRAFÍA DE AMPLIACIÓN

 Fernandez, L (2017) Impuestos sobre los Bienes Personales – Teoría, Técnica y Práctica.
Buenos Aires: La Ley
 Gebhard J. y Litvak J. (2003) Impuesto sobre los Bienes Personales. Buenos Aires:
Errepar.

4. MODALIDAD DE TRABAJO

Características generales

La materia se desarrolla a través de clases expositivas dialogadas teórico-prácticas por parte

del docente, es imprescindible la lectura previa de los autores recomendados por la cátedra
sobre el tema a tratar en el aula, con el objetivo de lograr una clase de tipo participativa,
además del intercambio de ideas, discusión generalizada y puesta en común de los casos
prácticos, a fin de utilizar los conocimientos leídos y analizados previamente por el alumno.
La asignatura consta mínimo de 20 horas prácticas en las cuales el docente propondrá a los
alumnos ejercitación tendiente a la aplicación de los contenidos conceptuales teóricos y
técnicos abordos en las distintas unidades temáticas del programa.
En las unidades temáticas que conforman el programa los alumnos trabajarán en la resolución
de los casos planteados aplicando la jurisprudencia y normativa más reciente.
Las clases presenciales podrán ser complementadas con el apoyo de la tecnología en forma
virtual atendiendo a las diferentes propuestas de las cátedras, así como a las variaciones del
calendario académico

Especificaciones por unidad temática.

Aporte a la formación práctica

Unidad temática Objetivos de las actividades Propuesta de actividades

Nº
Unidad temática 1 Comprender y experimentar la
aplicación práctica de los principios
básicos de la tributación y de los
conceptos básicos desarrollados en
la doctrina tributaria, y su incidencia
práctica y actual en los elementos
constitutivos de la obligación
tributaria.
Ejercitar la cuantificación de la
obligación tributaria interpretando
la normativa vigente sobre la base
de los principios constitucionales de
la tributación, la doctrina y la
jurisprudencia.
Resolución de casos prácticos de carácter
individual o grupal, sobre definición de los
elementos de la obligación tributaria:
objeto, sujeto, ámbito espacial, ámbito
temporal, hecho imponible, base
imponible.
Resolución de casos integrales de manera
individual o grupal sobre liquidación del
impuesto a las ganancias en personas
humanas.
Resolución de casos integrales sobre
liquidación del impuesto a las ganancias
en personas jurídicas de manera
individual o grupal.

Puesta en común de las resoluciones

Unidad temática 2 Ejercitar la definición de los
elementos de la obligación tributaria
y en su cuantificación interpretando
la normativa vigente sobre la base
de los principios constitucionales de
efectuadas.
Análisis de casos prácticos específicos.
Planteo de casos integrales de liquidación
y su complementación con el impuesto a
la renta.
 la tributación, la doctrina y la
jurisprudencia.
Unidad temática 3 Ejercitar en la definición de los Análisis de casos prácticos específicos.
elementos de la obligación tributaria
y en su cuantificación interpretando Resolución de casos prácticos integrales
la normativa vigente sobre la base de manera individual o grupal.
de los principios constitucionales de
la tributación, la doctrina y la Puesta en común de las resoluciones de
jurisprudencia. ejercicios prácticos.

5. PAUTAS GENERALES DE ACREDITACIÓN Y EVALUACIÓN

Para la aprobación de la asignatura cada alumno requerirá:

 Asistencia al 75% de las clases.

 Aprobar dos exámenes parciales cuatrimestrales con 4 (cuatro).
 Tendrá opción a un solo recuperatorio.
 Aprobar el examen final con 4 (cuatro).

Otros aspectos o criterios de evaluación considerados por la cátedra

 Participar activamente en la clase, evidenciando lectura de la bibliografía recomendada.

 Cumplir con la entrega de los trabajos prácticos solicitados.
 Evidenciar comprensión de las leyes y utilización del vocabulario específico legal.

Caracterización de los instrumentos de evaluación.

 El primer parcial comprenderá teoría, técnica y práctica, el cual se evaluará la correcta

definición de los conceptos legales – técnicos y resolución de los ejercicios acorde a los
desarrollado en clases.
 Los trabajos prácticos podrán ser individuales o grupales según los distintos temas, se
evaluará la entrega de los mismos, evidenciando aplicación de la técnica en la resolución
de los ejercicios según lo resuelto en el curso y la lectura de la bibliografía recomendada
por la cátedra en caso de corresponder a temas teóricos.
 El segundo parcial comprenderá los mismos requisitos que el primer parcial con los temas
que se aborden en él.
 El final será de carácter individual, comprenderá teoría, técnica y práctica, los temas serán
los desarrollados a lo largo del curso en el aula, trabajos prácticos realizados y de los
temas tratados en el curso en cada resolución de ejercicios, puesta en común o análisis
de casos.