FINANZAS PUBLICAS Y DERECHO TRIBUTARIO

SEGUNDO CUATRIMESTRE 2023 / Comisiones 9405 y 9406

Cátedra REVILLA - VAZQUEZ
Cuerpo docente: Dra. Marisa VAZQUEZ - Francisco PERIS - Melisa MOREIRA - Sebastián SARTOR

CRONOGRAMA
Clase Día Fecha Tema

Unidad I: La actividad financiera del Estado

. Concepto de Finanzas Públicas. Diferencia con las finanzas privadas. El Estado: fines y funciones.
Necesidades públicas y servicios públicos. Nociones de los Gastos públicos y de los recursos públicos.
. Fenómeno financiero y sus distintos aspectos. Contenido de la Ciencia de las Finanzas Públicas. Política
financiera. Economía financiera. Derecho financiero y Ciencia de las Finanzas. Origen y contenidos del
1 Jueves 17/8/2023
Derecho Financiero.
. Actividad financiera del Estado: concepto, sujetos, fines, escuelas y teorías sobre su naturaleza. Poder
financiero.
. Evolución de las funciones del Estado y sus problemas financieros. Evolución histórica de la tributación
y del pensamiento financiero.

Unidad II: Presupuesto Público

. Presupuesto público: Presupuesto económico y Presupuesto financiero. Naturaleza jurídica.
. Principios presupuestarios en general y en especial: equilibrio, periodicidad (anualidad), unidad,
universalidad, especificidad, no afectación de recursos, publicidad, claridad, etc.
2 Jueves 24/8/2023 . Etapas en la dinámica presupuestaria: Formulación, aprobación, ejecución y control. Administración
financiera y sistemas de control del Estado (ley 24.156 y reglamentación).
. Aspectos constitucionales que gravitan sobre la función ingresos-gastos públicos. El Programa
Constitucional, regulaciones, principios, derechos y garantías. La Constitución respecto de la actividad
financiera como eje del derecho financiero.

Unidad III: Gasto Público

. Concepto, elementos, evolución. Reparto de los gastos públicos. Clasificación. Causas del Aumento.
Utilización del gasto público en vista al desarrollo económico, la acción anticíclica, el empleo y la
redistribución del ingreso; fuentes de financiamiento.

Unidad IV: Recursos Públicos - Tributos - Sistema Tributario

. Recursos públicos: evolución histórica; clasificaciones; las empresas estatales; dominio financiero,
recursos moentarios y el Banco Central de la República Argentina.
3 Lunes 28/8/2023 . Crédito público: concepto de crédito público; concepciones clásicas y actuales sobre el uso del crédito
público; deuda pública y sus clasificaciones; exigibilidad jurídica de la deuda pública ilegítimamente
contraída. Concepto de empréstito: naturaleza jurídica; clasificación; emisión; garantías; beneficios;
amortización; conversión e incumplimiento.
. Recursos tributarios: concepto de sistema tributario; caracteres.
. Tributos: concepto, elementos, naturaleza, fines. El poder y la competencia tributaria. Clasificación de
los tributos.
. Distribución de la carga tributaria. Principio de equidad: teoría del beneficio, teoría del sacrificio.
Capacidad contributiva. Presión tributaria y límites de la imposición

Unidad V: Impuestos
. Concepto. Diferencia con los otros tributos. Naturaleza jurídica. Fundamentos éticopolíticos. Fines
fiscales o extrafiscales. Impuestos con afectación específica.
. Clasificaciones: a) ordinarios y extraordinarios; b) personales o subjetivos y reales u objetivos; c) fijos,
4 Jueves 31/8/2023 proporcionales, progresivos y regresivos; d) directos e indirectos (distintos criterios clasificatorios); e)
otras clasificaciones.
. Efectos económicos de los impuestos: anuncio, percusión, traslación (análisis de los diferentes
supuestos y condiciones), incidencia. Difusión y sus formas. Amortización y capitalización. Impuesto
óptimo y neutral. Efectos políticos, morales y psicológicos.

Unidad VI: Tasas y contribuciones especiales

. Tasas: Concepto. Naturaleza jurídica. Elementos caracterizadores. Diferencias con los impuestos, con la
contribución de mejoras y con los precios. Clasificación, distintas especies en Argentina. . Graduación del
monto, evolución de la jurisprudencia. Prescripción en supuestos no contemplados expresamente,
5 Lunes 4/9/2023
evolución jurisprudencial.
. Contribuciones especiales: Concepto. Clasificación. Contribución de mejoras: concepto, características.
Contribuciones parafiscales: concepto, naturaleza jurídica. El peaje: concepto, naturaleza jurídica, su
constitucionalidad de acuerdo con la jurisprudencia.

Unidad VII: Derecho tributario en general. Derecho tributario internacional.

 . Concepto de Derecho Tributario. Problemática de su autonomía: distintas teorías. Autonomía
estructural, dogmática y metodológica. Consecuencias prácticas. Implicancias en la organización
constitucional de la Argentina.
. División del derecho tributario: noción de sus subdivisiones. Codificación del Derecho Tributario.
. Norma jurídico tributaria: caracteres y fuentes.
. Derecho tributario internacional. Derecho tributario comunitario. Concepto. Derecho comunitario
originario y derivado. Notas características. Etapas del proceso de integración. MERCOSUR.

6 Jueves 7/9/2023 Unidad VIII: Interpretación y aplicación de las normas tributarias

. Métodos tradicionales aplicados al derecho tributario. La razonabilidad. Interpretación según la realidad
económica. La cuestión referentes a la interpretación funcional. Modalidades de la interpretación. La
integración analógica.
. Eficacia de las normas tributarias en el tiempo: efectos temporales de las normas tributarias.
. Eficacia de las normas tributarias en el espacio: criterios de atribución de la potestad tributaria.
Comercio electrónico. Empresas vinculadas internacionalmente. Precios de transferencia. Paraísos
fiscales. BEPS.
. Doble y múltiple imposición internacional: medidas y sistemas aconsejables para prevenrila o atenuarla

Unidad IX: Derecho Tributario Constitucional: Principios

. Límites constitucionales al ejercicio del poder tributario: Garantías de los sujetos al poder tributario.
Concepto del “estatuto del contribuyente”. Control jurisdiccional. Legalidad y reserva de ley. Capacidad
7 Lunes 11/9/2023 contributiva. Generalidad. Razonabilidad. No confiscatoriedad. Igualdad. Equidad. Proporcionalidad.
Otras limitaciones indirectas.
. Aplicación de las normas tributarias en el tiempo: retroactividad o irretroactividad en materias
sustantiva y penal. Jurisprudencia.

8 Jueves 14/9/2023 Unidad IX: Derecho Tributario Constitucional: Principios (Cont.)

Unidad IX: Derecho Tributario Constitucional: Federalismo fiscal

. Soberanía y poder de imperio. Poder tributario o potestad tributaria: caracterización.
. Poder tributario originario y derivado. Distribución del poder tributario en el derecho constitucional
9 Lunes 18/9/2023 comparado y argentino. Distribución de las rentas tributarias en la Constitución Nacional y según las
leyes-convenio. Facultades impositivas de la Nación, las provincias y las municipalidades en el sistema
argentino. Teoría de las “facultades concurrentes”. Superposición de tributos. Doble y múltiple
imposición interna: medidas tendientes a evitarla. Leyes de coparticipación impositiva. Convenio
multilateral.

10 Jueves 21/9/2023 Unidad IX: Derecho Tributario Constitucional: Federalismo fiscal (Cont.)

11 Lunes 25/9/2023 CLASE DE REPASO PARA EL PRIMER PARCIAL

12 Jueves 28/9/2023 PRIMER PARCIAL

Unidad X: Derecho Tributario Material o Sustantivo

. La relación tributaria principal en la doctrina. Relación jurídica tributaria y
obligación tributaria. Caracterización y naturaleza (distintas teorías). Elementos. Fuente de la obligación
13 Lunes 2/10/2023 tributaria.
. Hecho imponible: concepto y estructura. Sus distintos aspectos: material, personal, temporal y espacial.
Distintos tipos.
. Sujeto activo de la obligación tributaria. Sujetos pasivos de la obligación tributaria: clasificación.
Capacidad jurídica tributaria. Solidaridad. Resarcimiento. Domicilio.

14 Jueves 5/10/2023 RECUPERATORIO DEL PRIMER PARCIAL

Unidad X: Derecho Tributario Material o Sustantivo (Cont.)

. Objeto de la obligación tributaria. Diferencia con el objeto del tributo. Elemento cuantificante de la
obligación tributaria: base imponible y alícuotas. Importes tributarios fijos y variables. Exención y no
sujeción. Beneficios tributarios.
15 Lunes 9/10/2023 . Causa de la obligación tributaria: distintas teorías.
. Anticipos: concepto, determinación, extinción. Diferencias interpretativas con relación a otros pagos a
cuenta. Jurisprudencia.
. Modos de extinción de la obligación tributaria. Prescripción.
. Privilegios y garantías en materia tributaria. División: privilegios generales y especiales. Alcance.

Unidad XI: Derecho Tributario Formal o Administrativo

 . Organización y atribuciones de la Administración Federal de Ingresos Públicos, de la Dirección General
Impositiva, de la Dirección General de Aduanas y de la Dirección General de los Recursos de la
16 Jueves 12/10/2023 Seguridad Social.
. Facultades del Fisco para la fiscalización e investigación de los gravámenes en la ley 11.683 t.o. vigente
y en el Código Aduanero. Atribuciones de control del servicio aduanero. Deberes formales de los
contribuyentes, otros responsables y terceros.

Unidad XI: Derecho Tributario Formal o Administrativo (Cont.)

. Determinación tributaria: concepto. Naturaleza jurídica. Valor de la determinación (teorías).
. Tipos de determinación. Declaraciones juradas: concepto, efectos. Secreto fiscal: excepciones.
. Determinación de oficio en la ley 11.683 t.o. vigente: ¿carácter administrativo o jurisdiccional?
17 Jueves 19/10/2023 Supuestos en que procede. Etapa instructoria previa, requisitos de eficacia. Ajuste conformado. Causales
de la determinación de oficio. Trámite: vista al sujeto pasivo de la determinación, posibilidad probatoria,
acuerdo conclusivo voluntario. Caducidad del procedimiento. Conformidad con la liquidación.
Resolución: requisitos. Notificación. Modificación en contra del sujeto pasivo. Determinación sobre base
cierta o presuntiva.

Unidad XII: Derecho Tributario Procesal

. Concepto. Ubicación científica. Conflicto de intereses. Iniciación del proceso tributario: distintas teorías.
Caracteres generales del proceso contencioso tributario y procedimiento penal tributario. Principios
procesales aplicables.
. Órganos jurisdiccionales: administrativos y judiciales. La jurisdicción y competencia en materia
aduanera. Procedimientos aduaneros especiales.
. Recursos contra la determinación de la obligación impositiva. Remedios jurisdiccionales contra actos de
18 Lunes 23/10/2023
la AFIP-DGI que no continene determinaciones ni aplican sanciones.
. Procedimiento ante el Tribunal Fiscal de la Nación: constitución y competencia. Las partes, personería,
patrocinio, intervención de terceros, sanciones procesales referentes a los sujetos. Caracteres del
procedimiento, plazos y notificaciones, sanciones procesales referentes a los actos, pluralidad de
procesos, incidentes. Etapas procesales. Modos anormales de terminación del proceso. Recursos
(reposición, aclaratoria, apelación, queja). El recurso de amparo.

Unidad XII: Derecho Tributario Procesal (Cont.)

. El principio solve et repete: fundamento y constitucionalidad.
19 Jueves 26/10/2023 . El proceso contencioso judicial. Procedimiento ante la Justicia Nacional (demanda contenciosa e
instancias superiores. Acción meramente declarativa. Acción de amparo). Procedimiento ante la Cámara.
Recurso ordinario de apelación ante la Corte Suprema. Recurso extraordinario.

Unidad XII: Derecho Tributario Procesal (Cont.)

. Acción de repetición: reclamo, recurso y demanda; legitimación procesal; diferencias según se trate de
20 Lunes 30/10/2023 pagos espontáneos o a requerimientos, conecuencias; prescripción. Procedimiento de seguridad social.
Diferencias entre el reclamo, el recurso y la demanda de repetición.
. Juicio de ejecución fiscal en materia impositiva. Excepciones.

Unidad XIII: Derecho Tributario Penal

. Concepto. Teorías sobre su ubicación científica: semejanzas y diferencias con el derecho penal común.
Elementos objetivos y subjetivos. Responsabilidad. Participación. Concurso: tipos. Extinción de acciones
y penas (muerte del imputado o condenado, prescripción, etc.).
. Clasificación de los ilícitos tributarios en la ley 11.683 t.o. vigente. Análisis de las distintas figuras.
Evasión fiscal o tributaria. Ilegalidad de la llamada elusión tributaria. Diferencias entre la elusión y la
economía de opción. Eximición y reducción de sanciones. Consideración específica de la prescripción:
plazos, cómputo, causales de suspensión y de interrupción, regímenes de excepción.
. La sanción tributaria: tipo de sanción y sujetos alcanzados por la pena de prisión. Clasificación y
examen de los tipos y sanciones contenidos en el Régimen Penal Tributario (delitos fiscales).
21 Jueves 2/11/2023
Antecedentes (Ley Penal Tributaria y Previsional). Sujetos alcanzados por la pena de prisión.
Prescripción.
. Ilícitos contenidos en otras normas tributarias (vgr. ley del impuesto sobre los combustibles líquidos,
regímenes de seguridad social, Código Fiscal de la Ciudad de Buenos Aires, etc.).
. Delitos e infracciones aduaneros.
. La ley de Lavado de Dinero. Conceptos generales. Marco Normativo. Unidad de Información Financiera.
Funciones.
. Procedimientos ante la AFIP-DGI en materia de sanciones: distintos supuestos. Procedimiento de
aplicación de la sanción de clausura: vías recursivas y efectos. Recursos.
. Procedimiento para la aplicación del Régimen Penal Tributario.

22 Lunes 6/11/2023 Unidad XIII: Derecho Tributario Penal (Cont.)

23 Jueves 9/11/2023 Unidad XIII: Derecho Tributario Penal (Cont.)

 Unidad XIV: Breve descripción del Impuesto a las Ganancias
. Características. Hechos imponibles. Contribuyentes. Régimen matrimonial. Uniones convivenciales.
Incapaces de ejercicio. Menores. Ajustes del art. 15 de la Ley de Impuesto a las Ganancias. Ganancias de
24 Lunes 13/11/2023 los exportadores. Categorías. Exenciones. Año fiscal al que deben asignarse las ganancias y deducciones.
Criterios de imputación de las ganancias. Base imponible- determinación del impuesto. Quebrantos.
Procedimiento liquidatorio para sociedades de capital y asimiladas. Salidas no documentadas.
Declaración jurada de patrimonio. Anticipos del IG. Régimen de beneficiarios del exterior

Unidad XIV: Breve descripción del Impuesto al Valor Agregado

25 Jueves 16/11/2023 Impuesto al valor agregado: Características. Hechos imponibles. Tipificación de sujetos (pasivos o no
—consumidores finales—). Exenciones. Base imponible. Débito fiscal. Crédito fiscal. Impuesto a pagar.
Saldo a favor del contribuyente. Alícuotas. Tratamiento fiscal de los exportadores.

26 Lunes 23/11/2023 SEGUNDO PARCIAL

27 Lunes 27/11/2023 Entrega de notas del segundo parcial - Repaso para el recuperatorio

28 Lunes 4/12/2023 RECUPERATORIO DEL SEGUNDO PARCIAL

EXAMEN FINAL
29 Jueves 7/12/2023
Entrega de notas - Cierre de actas y firma de libretas