UNIVERSIDAD AUTÓNOMA DE NUEVO LEÓN

FACULTAD DE CONTADURÍA PÚBLICA Y ADMINISTRACIÓN

LICENCIATURA EN CONTADOR PÚBLICO
Catedrática:
Ana Karina Palacios Álvarez.
Unidad de aprendizaje:
Riesgos operativos y financieros.
Integrantes de equipo y matrícula:
Hernández González Gloria Lizeth. (2079166)
Tema:
Ramos Salazar Aldo Manuel. (1911299)
Riesgo financiero: Cuentas por pagar.
Banda Castillo Kevin Alexandro. (1887919)
Olivares Guillen Zulema Edhenir. (1955035)
Semestre: 7mo Grupo: “O”

CIUDAD UNIVERSITARIA, A VIERNES 27 DE OCTUBRE DEL 2023.

 RESUMEN
EJECUTIVO.
Las cuentas por pagar son las obligaciones
presentes de un ente económico, cuyo
vencimiento y pago requiere la utilización del
capital de trabajo. Por esta razón, se deben
tomar en cuenta tres aspectos para una
administración efectiva de las mismas: el
análisis de la liquidez, la planificación y
control de las obligaciones, y el
establecimiento de un sistema de gestión
eficiente de los pagos . Por la falta de una
atención adecuada a estos factores, se
generan costos adicionales, los que algunas
veces represen tan riegos de liquidez
importantes
 INTRODUCCIÓN.
La importancia de un correcto manejo de las cuentas por
pagar se deriva de la necesidad de administrar
apropiadamente el efectivo con que cuentan las empresas.
Todas las empresas quieren operar de la forma mas eficiente
(utilización óptima de los recursos) y más rentable
(generación de valor) posible. Cuando un pro ceso operativo
se vuelve ineficiente, los costos aumentan también. Aun
cuando los costos visibles permanecen igual, tales como los
sueldos del personal encargado, existen otros costos que
aumentan a medida que el proceso es más ineficiente, como
por ejemplo, los costos por duplicidad de tareas, pagos
duplica dos, perdida de descuentos o rebajas de
proveedores, penalizaciones por retraso de pago, tiempo
dedicado a la atención de reclamaciones, mala imagen,
etcétera.
 ¿que son las cuentas por
pagar?
Las cuentas por pagar son las cantidades en deuda de una compañía
a los acreedores por los servicios o bienes adquiridos. Si una tienda
recibe bienes en adelanto sobre el pago, la compra se sitúa en el
archivo de cuentas por pagar. Las cuentas por pagar puede
corresponder a mercancía, servicios privados o públicos.
 Importancia de las
cuentas por pagar.
Tener organizadas las cuentas por pagar genera en clientes y empleados la necesidad de seguir las normas
contables apropiadas. Es una prioridad para cualquier empresa el que estas se encuentren reflejadas en el
plan contable, ya que de esta manera:

Se reducen los riesgos de fraude o pérdidas innecesarias.

Al tener solvencia, se genera confiabilidad en los clientes potenciales y se fragua una buena reputación.
Se accede con mayor facilidad a créditos bancarios o financiamientos de proveedores inmediatos.
Se evita perder el rastro de los pagos y deudas que generan intereses.
 clasificación.
Según el tiempo de vencimiento acordado con el acreedor, existen diferentes tipos de cuentas por pagar:

- Cuentas por pagar a corto plazo: también conocidas como pasivos corrientes. El pago de estas debe
realizarse en un corto período de tiempo, de un año o menos. En algunos casos los pagos son mensuales o
diarios.

- Cuentas por pagar a largo plazo: también conocidas como pasivos no corrientes. El pago de las mismas se
realiza en un período de tiempo mayor a un año. Estas, a diferencia de las anteriores, se pasan por alto con
mayor facilidad, por lo esporádico de los pagos.
 cuentas por pagar: proveedores
Las cuentas por pagar a proveedores son
una obligación financiera a corto plazo que
se tiene con los proveedores, generada
principalmente a partir de compras o
gastos. Estas cuentas están relacionadas
con el activo circulante, es decir, con el
efectivo que se debe pagar a los
proveedores a corto plazo. Las cuentas por pagar a proveedores son una parte
importante de la contabilidad de una empresa, ya que
representan una obligación financiera a corto plazo. Estas
cuentas pueden ser generadas a partir de compras,
gastos o servicios de terceros. Los ejemplos más comunes
son la compra de materia prima, gastos de suministros,
transporte y publicidad.
cuentas por pagar: acreedores diversos.
Acreedores diversos es la cuenta en la que se registra el importe de lo que
debemos a terceras personas por un concepto distinto a mercancías. Su
saldo es acreedor y representa el valor de los créditos que nos conceden,
por ejemplo, préstamos en efectivo, compra de equipo de cómputo a
crédito, compra de equipo de transporte a crédito, etc. Es una cuenta de
pasivo circulante.

Esta cuenta siempre se inicia con un abono, es decir, con una anotación
en el Haber. Además, aumenta cuando la empresa consigue un crédito
por un concepto diferente a la compra de mercancía, por los intereses
acordados entre la empresa y el acreedor, y por los cargos por demora en
el pago, y disminuye cuando la empresa paga, parcial o totalmente, lo
adeudado. También, disminuye cuando la empresa regresa el bien
adquirido al acreedor o recibe un descuento o rebaja por parte del
acreedor. Siempre hay que recordar que un cargo se anota en el Debe y
un abono en el Haber.
 TRES OBJETIVOS DE ANÁLISIS.
ANÁLISIS DE PLA NIFICACIÓN Y SISTEMA DE GESTIÓN
EFI CIENTE DE LOS
LA LIQUIDEZ CONTROL
PAGOS
1. Contar con una apropiada 2. Planificar y controlar los 3. Establecer sistemas,
liquidez que les permita pagos de la compañía, a fin políticas y procedimientos
cubrir con sus obligaciones de contar con información adecuados que permitan
financieras, y por otra parte, que permita salvaguardar gestionar los pagos
dado que el dinero tiene un los activos y evitar salidas eficazmente. Esto implica la
valor en el tiempo, también de recursos financieros de selección adecuada del
requiere minimizar los las empresas, y está proveedor, contar con el
costos financieros de relacionado con el proceso soporte de la operación,
mantener el dinero en de control presupuestal. alargar el momento del
disponibilidad. En este punto pago de forma negociada y
debemos recurrir al proceso utilizar el medio de pago que
de la Administración más convenga. Se logra a
Financiera del capital y partir de un buen manejo
recursos captados. del control interno.
relación de las cuentas por pagar
y el riesgo financiero.
Nivel de
endeudamiento
El saldo de las cuentas por
pagar representa una forma
de financiamiento a corto
plazo para la empresa, ya
que son deudas que se
deben pagar en un período
relativamente corto.
Términos de
pago
Los términos de pago acordados con
los proveedores pueden influir en el
riesgo financiero.
Plazos de pago cortos = Dificultades.
Plazos de pago largos = Flexibilidad.
Gestión del Flujo
de Efectivo
La falta de un flujo de efectivo
adecuado puede aumentar
el riesgo financiero.
relación de las cuentas por pagar
y el riesgo financiero.
Costo de intereses y Relaciones Evaluación de
penalizaciones riesgos

Si la empresa no paga sus El incumplimiento constante Las agencias de calificación

cuentas por pagar a tiempo, en el pago de cuentas por
es probable que se le pagar puede dañar la
apliquen intereses y relación de la empresa con
penalizaciones. los proveedores o
acreedores.
crediticia y los inversores
pueden evaluar el riesgo
financiero de una empresa
en función de su gestión de
cuentas por pagar y otros
indicadores financieros.
 Análisis de la liquidez.
Las cuentas por pagar se analizan conjuntamente con las cuentas por cobrar, en
un proceso denominado "ciclo de conversión del efectivo".

Este se refiere al período de tiempo que transcurre desde que una empresa
gasta efectivo en la adquisición de materiales o productos para su inventario
hasta que recibe efectivo de la venta de esos productos o servicios.

Es un indicador importante de la eficiencia financiera y la gestión del flujo de

efectivo de una empresa.
Razones financieras. Análisis de la liquidez.
 la planificación y el control.
Las cuentas por pagar deben planificarse.
La planificación inicia con el diseño del presupuesto.

Este permitiría conocer la periodicidad y el monto aproximado de los pagos por

concepto de remuneraciones al personal.

Cuando el presupuesto comience a aplicarse, es necesario mantener una

vigilancia de las operaciones que se realizan, a fin de evitar desviaciones que
pudieran representar costos significativos de transacción o de oportunidad.

Para ello, es necesario un control del proceso de las cuentas por pagar.
Sistemas, Políticas y procedimientos.
 CONCLUSIONES.
Un estricto manejo de las cuentas por pagar es parte
fundamental de la labor del Tesorero. En la medida en que
las Tesorerías Modernas se apoyen con infraestructura
tecnológica, la administración de las cuentas por pagar
dejará de ser un dolor de cabeza para los tesoreros.

Hoy en día con el avance tecnológico, y dependiendo del

volumen de operación de cuentas por pagar, las empresas
pueden contratar los servicios de outsourcing del proceso
completo con empresas que existen desde hace años en el
mercado y son altamente calificadas y de gran
productividad, lo que permitiría una óptima administración
del efectivo.