SESIÓN 5

Administración de Cuentas por Pagar. Cuentas de

Financiamiento a Corto Plazo : Préstamos Bancarios.

Mg. Rocío Zevallos Aquino

Lineamientos dentro del aula:

1. La hora de 3. Participación
2. Celular a
entrada es activa dentro
modo vibrador
puntual de clase

4.
Concentración
al 100%
CONSIGNA:

ACTIVIDAD COLABORATIVA

Organizador visual

Administración de cuentas por pagar.

Cuentas de financiamiento a corto plazo
Temática:

1. Administración de cuentas por pagar.

2. Cuentas de financiamiento a corto plazo:

préstamos bancarios
 • Lluvia de ideas

¿Qué entendemos por Administración de Cuentas por Pagar?

Administración de cuentas por pagar
¿Qué son las cuentas por pagar?

Las cuentas por pagar son deudas que una empresa adquiere con sus proveedores
debido a la adquisición de bienes o servicios.

Algunos ejemplos de cuentas por pagar son:

•Pago a proveedores.
•Pago de servicios como luz, agua, electricidad, internet, etc.
•Pago de sueldos.
•Pago de rentas.
Tipos de cuentas por pagar

Basados en el periodo en que se tienen que liquidar, existen dos tipos de cuentas por
pagar:

A largo plazo.
A corto plazo.
Conocidas como pasivos no
Conocidas como pasivos corrientes,
corrientes,
Plazo de pago: mayor a un año.
Plazo de pago: menor de un año.
Reclasificación en la hoja de
balance si vencen en un periodo
menor a un año.
Las Cuentas por pagar son la parte principal de
financiamiento a corto plazo sin garantía para las
empresas de negocios, donde el comprador paga al
proveedor el monto requerido establecido en la factura al
proveedor.

Las cuentas por pagar, es un manejo sencillo que le brinda mayor

productividad a su empresa por la confiabilidad de su información reducción
de errores y un auxiliar oportuno para la realización de pagos y control de
saldo de proveedores por concepto de compras
Aspectos de la administración de cuentas por pagar
Se encuentran relacionados con:

Liquidez Planificación de los pagos

https://www.dripcapital.com/es-mx/recursos/blog/cuentas-
por-pagar
La liquidez
Es la posibilidad de una empresa para valerse de recursos que le permitan disponer de efectivo
ágilmente y solventar sus gastos inmediatos

Cómo ayuda la liquidez A cumplir con todas las DEUDAS y obligaciones que una
compañía adquiere

Cómo mido la liquidez Con el uso de los RATIOS DE LIQUIDEZ

Ratios de liquidez
1. Liquidez general o razón corriente
Indica la proporción de deudas a corto plazo que se pueden cubrir por elementos del activo.

Fórmula

A mayor resultado (positivo), mayor solvencia y

capacidad de pago tendrá la empresa
Interpretación
constituyéndose, así como una garantía monetaria a
corto plazo para la empresa.

Ideal 1,5 a 2
Ratios de liquidez
2. Prueba ácida
Es una medida más afinada de la capacidad que tiene una empresa para afrontar sus deudas a corto
plazo con elementos de activo, puesto que resta de estos elementos los que forman parte del inventario.

Fórmula

Interpretación Por S/1 que se deba, tengamos S/1 para pagar.

Ideal Responde a la razón 1:1

Ratios de liquidez
3. Prueba defensiva
Este ratio es un indicador de si una compañía es capaz de operar a corto plazo con sus activos más líquidos.

Fórmula

Cuanto mayor sea el porcentaje, mayor será la

Interpretación
capacidad de hacer frente a sus deudas.

Ideal El que resulte más alto

Ratios de liquidez
4. Capital de trabajo
Al restar el activo corriente del pasivo corriente, este ratio muestra lo que una empresa dispone
tras pagar sus deudas inmediatas. .

Fórmula

Sería un indicador de lo que le queda a una empresa

Interpretación
al final para poder operar.

Ideal Diferencia positiva

Ratios de Gestión
Rotación de cuentas por pagar
La rotación de cuentas por pagar es un índice que nos permite conocer el número de veces que la
empresa paga sus deudas durante un periodo contable.

Fórmula

Periodo medio de pago a proveedores

El periodo medio de pago a proveedores es el tiempo medio (en días) que una empresa tarda
en pagar sus deudas a proveedores.

Fórmula

Resultado se mide en días.

Administración de cuentas por pagar.

El Administrador Financiero debe ser

consiente que cualquier tipo de
financiamiento tiene un costo, así éste no
tenga una tasa en valores porcentuales por
lo tanto la consigna es mejorar y que el
Administrador Financiero tenga las
herramientas necesarias que le permitan
determinar y optimizar dichos costos.
Principales Cuentas por Pagar.

1.Crédito Comercial

2. Crédito bancario
Principales Cuentas por Pagar.

1-Crédito Comercial .Es utilizado

para financiar operaciones a corto
plazo entre 15 a 90 días ,es una
fuente flexible de fondos que tiene
acceso la empresa .
El uso de crédito comercial lleva un
costo por su uso :El pagar en
efectivo o acceder al beneficio de
un descuento por pronto pago.
Cuentas de financiamiento a corto plazo
Préstamos Bancarios .

 Un préstamo bancario, es cuando el banco le entrega a una persona o

empresa una cantidad de dinero, para devolverlo, junto con los intereses,
en una cantidad de cuotas acordadas previamente.

 Los préstamos pueden ser personales, vehiculares, de negocios, entre

otros.
Préstamos Bancarios

Mediante este sistema de cuotas decrecientes, el capital

1. Cuotas Decrecientes. que se amortiza siempre es el mismo, de tal manera que
los intereses a pagar se van reduciendo y, en
consecuencia, también se reduce la cuota a pagar.

La cuota va aumentando periódicamente a partir de un

porcentaje pactado con el banco. Hay que tener en
2. Cuotas Crecientes. cuenta que, aunque al inicio de la amortización del
préstamo se paga menos, al final de la vida de la
hipoteca, se acaba pagando más que en otros sistemas
de amortización

Las cuotas fijas se anuncian a partir del monto

3. Cuotas Fijas . fijo que se paga por cierta cantidad de dinero por mes
pero conllevan un interés. La gente suele confundirlas con
las cuotas sin interés
 FACTORING

• El factoring supone un contrato permanente entre una sociedad y los

clientes, por el cual la primera se encarga de comprar las deudas
comerciales de estos últimos con sus compradores y el cobro de las
mismas.

Es una relación jurídica de duración, en la cual una de las partes

(empresa de factoring) adquiere todos o una porción o una categoría
de créditos que la otra parte tiene frente a sus clientes; adelanta el
importe de dichas facturas (factoring con financiación), se encarga del
cobro de ellas y, si así se pacta, asume el riesgo de la posible
insolvencia de los deudores.
VENTAJAS ECONOMICO-FINANCIERAS DEL FACTORING

AUMENTA:
 La eficacia en los cobros. A nivel mundial se han estimado reducciones de
hasta un 25% en los plazos medios de cobro.
 El flujo de tesorería, adaptándolo a las necesidades de cada momento.
 La rentabilidad (al reducir el inmobiliario).
REDUCE:
 Los costes de material de oficina y comunicaciones.
 Los costes fijos en estructura administrativa.
 Los gastos financieros por retrasos en cobros (con recurso).
ELIMINA:
 Los gastos y tiempo en la obtención de informes.
 Los gastos de procedimientos contenciosos (sin recurso).
 Los gastos financieros por retrasos en los cobros (sin recurso).
ENTIDADES QUE REALIZAN OPERACIONES DE FACTORING

El factoring es una actividad especializada de las entidades de financiación. Las operaciones

de factoring también pueden ser realizadas directamente por las entidades de crédito
universales, esto es, bancos, cajas de ahorros y cooperativas de crédito, sin embargo, ello
requiere el montaje de departamentos especializados, ya que pese a las apariencias, el
establecimiento de un contrato de factoring requiere análisis más complejos de los deudores y
un seguimiento tanto en el ámbito individual como sectorial.