Elluz Pérez

República Bolivariana de Venezuela

Instituto Universitario de Tecnología
Antonio José de Sucre
Escuela: Ciencias Comerciales
Cátedra: Crédito y Cobranza
Sede – Caracas

LA COBRANZA

Profesora: Alumna:
Carmen Julia Blanco Elluz Pérez
C.I. 20.803.362 C.I. 15.710.445

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Introducción

La cobranza es el proceso que se establece para recuperar el capital que las empresas
ha invertido en los créditos otorgado, también podemos decir que es aquella mediante la
cual la organización ejerce una acción de recuperación sobre el sujeto de crédito a fin de
que el cliente de cumplimiento a los compromisos de pago de su deuda dentro de los
plazos pactados con la empresa, con respecto al proceso de cobro, estableciendo de esta
forma adecuados procedimientos y planes estratégicos.

Teniendo en cuenta que el crédito otorgado tiene un proceso de recuperación programado

y que este puede estar afectado por variables externas o internas, que impidan su
ejecución teniendo claro que es un esfuerzo que hace la empresa después de que haya
expirado el plazo de pago convenido entre el deudor y el acreedor, considerando que uno
de ellos incumplió con el compromiso pactado.

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La Cobranza
Se define como cobranza al procedimiento por medio del cual se hace efectiva la
recepción de valores correspondientes a pagos por servicios prestados, compras o
liquidación de deudas etc.

Esta actividad la puede realizar directamente la empresa a través de un departamento

designado para esta función o puede optar por la contratación de un call center empresa
especializada en el área.

También podemos decir que la Cobranza es aquella mediante la cual la organización

ejerce una acción de recuperación sobre el sujeto de crédito a fin de que el cliente de
cumplimiento a los compromisos de pago de su deuda dentro de los plazos pactados con
la empresa. Esta acción de recuperación debe estar contenida en las políticas de
empresa, con respecto al proceso del cobro, estableciendo de esta forma adecuados
procedimientos y planes estratégicos.

En cualquiera de los dos casos, la cobranza es el resultado del proceso del crédito cuyo
final sería la recuperación del capital invertido como resultado de una cuenta pendiente de
pago como producto de una venta realizada a plazos.

Importancia
Aquí se resalta la importancia del cobro porque las cuentas por cobrar son el resultado de
un incremento importante de colocación de los productos en el mercado, a través de las
ventas a crédito. Por lo tanto la disponibilidad de liquidez para el capital de trabajo de la
empresa depende de una gestión eficaz de la cobranza como resultado del manejo
adecuado de nuestros ingresos.

Para cumplir con el objetivo de Rentabilidad, desde el punto de vista Financiero, debemos
darle mayor Rotación a nuestro Capital. Esta rotación puede verse afectada ante la
dificultad que puedan presentar nuestros clientes para atender adecuadamente el servicio
de la deuda.

El cobro efectivo debe ser de prioridad en toda gestión empresarial. Por eso el análisis y
evaluación de la gestión de cobro en forma periódica es vital para la salud financiera de la
empresa.

Principios Generales de la Cobranza

La función principal de un buen proceso de cobranza consiste en cobrar dentro de las
condiciones señaladas por la empresa, conservando la buena voluntad del deudor y
además de ayudar a incrementar las ventas. Esta doble función es básica para entender
los principios de la cobranza.

El encargado de ejecutar la cobranza tiene que hacer todo lo posible, no solo para
obtener el cobro, sino para cobrarlos con rapidez por las razones siguientes:

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a) Si la lentitud de la cobranza da como resultado la acumulación de cuentas

vencidas, una proporción más o menos elevada del Activo Corriente de la empresa
estará congelada con el consiguiente deterioro de la liquidez.

b) Cuanto más tiempo se deja a un deudor retrasarse en sus pagos tanto mayor es
la posibilidad de que el tiempo se convierta en un problema el cobro de la duda.

c) La lentitud en los cobros hace perder ventas, toda vez que un cliente honrado
que esta retrasado en sus pagos sienta animadversión a continuar con su adeudo
con mayores pedidos y por otro lado, el encargado de créditos tiene a su vez a
restringir su línea de crédito concedido a dicho cliente al confundir sus intenciones.

Políticas de Cobranzas
Las políticas de cobro de la empresa son los procedimientos que ésta sigue para cobrar
sus cuentas una vez vencidas

La efectividad de las políticas de cobro de la empresa se puede evaluar parcialmente

examinando el nivel de estimación de cuentas incobrables. Una efectiva labor de
cobranza está relacionado con efectiva una política de créditos por lo que se minimiza los
gastos de cobro por cuentas difíciles o de dudosa recuperación.

Una política de cobranza debe basarse en su recuperación sin afectar la permanencia del
cliente .La empresa debe tener cuidado de no ser demasiado agresiva en su gestión de
cobros.

Formas y Mecanismo de Pago

Los medios de pago son la herramienta que las empresas adoptan para transferir valor
monetario producto de una transacción comercial a fin de logra el pago por algún bien,
servicio.

Las empresas comerciales deben ofrecer más de un sistema de pago con el fin de ampliar
las posibilidades de recuperación de cartera

Los medios de pago genéricos pueden ser:

EL CHEQUE: Un documento contable de valor en el que la persona que es autorizada

para extraer dinero de una cuenta (por ejemplo, el titular), extiende a otra persona una
autorización para retirar una determinada cantidad de dinero de su cuenta la cual se
expresa en el documento, prescindiendo de la presencia del titular de la cuenta bancaria.

TRANSFERENCIA BANCARIA: Modo de mover dinero de una cuenta bancaria a otra. Es

una manera de traspasar fondos entre cuentas bancarias sin sacar físicamente el dinero.

TARJETA DE CRÉDITO: Es emitida por un banco o entidad financiera que autoriza a la

persona a cuyo favor es emitida, utilizarla como medio de pago en los negocios adheridos
al sistema, mediante su firma y la exhibición de la tarjeta.

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PAGO DE FACTURAS POR MEDIOS ELECTRÓNICOS: Algunas ventajas del pago

electrónico es reducir el riesgo y ofrecer mejores servicios a sus clientes, incrementar la
eficiencia operativa y reducir los costos de transacción. Los medios de pago electrónicos
por su flexibilidad, confiabilidad y conveniencia, le ha dado una nueva dimensión al uso de
algunos medios de pago tradicionales.

Bases sobre las que se edifica un sistema efectivo de Cobranza

Prevención: es un paso fundamental para evitar problemas gratuitos en el futuro, es decir,
debemos trabajar en las causas que generan los problemas mas comunes en lugar de
tratar de solucionarlos una vez que se presentan, dicho de otra forma, prevenir implica
evitar que ciertos problemas de cobranza se presenten eliminándolos desde su origen.

Administración: Sin duda otro elemento clave en la cobranza es la “Estrategia”, así es, la
cobranza como toda actividad táctica requiere de una planeación y organización previa
que garantice al máximo el resultado satisfactorio, los resultados exitosos nunca son
producto de la casualidad, detrás de ellos están entre otras cosas, el diseño oportuno de
todo un sistema que garantice que las cosas se harán solo de un modo, “del Mejor” y por
supuesto que estarán a cargo de la gente más capaz.

Gestión: La parte de gestión es sin duda la más importante de las anteriores pues
podemos tener diseñado un excelente sistema de cobranza con procesos de prevención
adecuados, una estrategia acorde a las características del mercado y de nuestra
empresa, manuales que definan claramente los perfiles y funciones de nuestro equipo,
pero si al final no gestionamos, entonces lo anterior de nada sirve, por el contrario si
podríamos gestionar sin lo anterior y de hecho la mayoría de las empresas carece de
estrategia y prevención basándose únicamente en la gestión, y si bien los resultados que
obtienen no son óptimos, al menos mantienen la cartera en acción.

Análisis de las cuentas

Esta es una de las actividades más importantes en la observación de las cuentas por
cobrar y consiste en clasificarlas de acuerdo con el tiempo durante el cual han estado
vigentes. Este procedimiento debe realizarse en forma permanente y sus resultados se
presentan en un estado de análisis de cuentas, o a solicitud de quien esté a cargo de la
gerencia de crédito. Este procedimiento también es útil para comprobar el saldo de las
cuentas por cobrar.

Aspectos necesarios de un sistema de cuentas por cobrar

Las cuentas por cobrar de una empresa representan la extensión de un crédito a sus
clientes en cuenta abierta. Con el fin de mantener a sus clientes habituales y atraer
nuevos, la mayoría de las empresas (Comerciales, Industriales, de Servicios y en general
y hoy por hoy cualquier tipo de empresa) consideran necesario ofrecer crédito prefiriendo
vender al contado en lugar de vender a crédito, pero las presiones de la competencia
obligan a la mayoría de las empresas a ofrecer este servicio.

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Modalidades de procedimientos de cobro

Normalmente se emplean varias modalidades de procedimientos de cobro. A medida que
una cuenta envejece más y más, la gestión de cobro se hace más personal y más estricta.
Los procedimientos básicos de cobro que se utilizan en el orden que normalmente se
siguen en el proceso de cobro.

Cartas: Después de cierto número de días contados a partir de la fecha de vencimiento de

una cuenta por cobrar, normalmente la empresa envía una carta en buenos términos,
recordándole al cliente su obligación. Si la cuenta no se cobra dentro de un periodo
determinado después del envío de la carta, se envía una segunda carta más perentoria.
Las cartas de cobro son el primer paso en el proceso de cobros de cuentas vencidas.

Llamadas Telefónicas: Si las cartas son inútiles, el gerente de créditos de la empresa

puede llamar al cliente y exigirle el pago inmediato. Si el cliente tiene una excusa
razonable, se puede hacer arreglos para prorrogar el periodo de pago.

Utilización de Agencias de Cobros: Una empresa puede entregar las cuentas incobrables
a una agencia de cobros o a un abogado para que las haga efectivas. Normalmente los
honorarios para esta clase de gestión de cobro son bastante altos y puede ser posible
reciba un porcentaje mucho menor del que espera recibir.

Procedimiento Legal: Este es el paso más estricto en el proceso de cobro. Es una

alternativa que utiliza la agencia de cobros. El procedimiento legal es no solamente
oneroso, sino que puede obligar al deudor a declararse en bancarrota, reduciéndose así
la posibilidad de futuros negocios con el cliente y sin que garantice el recibo final de los
traslados.

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Bibliografía

ETTINGER, R. P. y GOLIEB, D. E. (1971) Crédito y Cobranzas. México, Edit. Continental

S.A..

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