ENUNCIADO DE CASO PRÁCTICO

DECLARACION MENSUAL DE I. V. A.

La Empresa los Estudiantes, S.A. es una empresa que realiza actividades

locales y desea que usted le prepare el borrador de la declaración jurada del
IVA correspondiente al mes pasado del presente año para lo cual le
proporciona la siguiente información:

● Ventas locales por Q.120,000.00

● NIT 235356-8

● Además, vendió al IGSS Q.80,000.00.

● Vendió al Ministerio de Cultura y Deportes Q40,000.00 en productos.

● Dentro de sus gastos le indica que compró Q.98,000.00 en el mercado

local
● En la declaración del mes anterior no efectuó pago alguno y tiene por
recuperar IVA crédito por Q.3,250.00.
● Para las ventas emitió un total de 35 facturas.

● Por compras recibió un total de 20 facturas.

● De las compras del mercado local Q.9,000.00 es valor de gasolina súper

utilizada para los vehículos de la empresa, a razón de Q.24.50 cada
galón.
● La Empresa Los Otros Estudiantes, S.A. requirió los servicios del Asesor
Legal de la empresa Los Estudiantes, S.A. y ésta cobró Q.17, 500.00.
 ENUNCIADO CASO PRÁCTICO
I. S. R. EN RELACIÓN DE DEPENDENCIA

Datos para la proyección:

1. El señor JOSE RIOS con Número de Identificación Tributaria 125463-

5 con residencia en la 10ª avenida 20-10, zona 1, teléfono 2234-2546;
inició a laborar en la empresa LA MEJOR, S.A. (NIT 789456-1) el 01 de
Abril del año anterior, con un salario mensual de Q.26,000.00 y una
bonificación (Dto. 78/89) de Q.250.00; para efectos de la Retención en
relación de dependencia, se debe elaborar la Declaración ante el Patrono
Proyectada al 31 de Diciembre.

Datos para la Liquidación Final:

2. Adicional a los datos anteriores realizar la declaración definitiva

considerando que el Sr. RIOS obtuvo las rentas y gastos y deducciones
siguientes:

● Bono 14 por Q. 6,500.00,

● Salario según lo acordado,

● Bonificación 78/89 por Q.250.00 mensuales,

● Aguinaldo por Q. 19, 500.00 y

● Viáticos de Q. 1, 700.00 mensuales de los cuales no entregó

documentos para comprobar.
● El Sr. RIOS presentó su planilla, debidamente sellada ante SAT, por
Q.150, 000.00.
● Gastos médicos por hospitalización de su esposa por Q. 15,000.00 y
hospitalización de su madre por Q. 9,000.00.
● Seguro de vida que paga es por Q.2,200.00 y el seguro del vehículo
por Q.120.00 mensuales
● Pago de fondo de pensiones por Q.1,200.00 anual y
● La colegiatura de su hijo es por Q. 1,450.00 mensuales.

● Adicionalmente recibió por ingresos por otro patrono donde imparte

clases por un total de Q.60,000.00 que incluye Q4,000.00 de bono 14
y Q4,000.00 de aguinaldo.
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I. S. R. PROFESIONAL LIBERAL

El Licenciado Rafael Rubio con NIT 222324-5, tiene su bufete en la 5ª avenida

20-45 de la zona 1, de esta ciudad, y solicita sus servicios para preparar el
borrador de la declaración jurada anual del Impuesto Sobre la Renta
correspondiente al período del 01 de enero al 31 de diciembre del año anterior,
por los servicios que presta en su bufete después de las 4:00 de la tarde, hora
que llega de su trabajo en relación de dependencia que tiene en la Empresa Los
Estudiantes, S.A., donde tiene un salario de Q.12,000.00 mensuales.

Él no sabe mucho sobre impuestos y le informa que se registró en el ISR como

profesional liberal y en el IVA como pequeño contribuyente y que a la fecha no
ha hecho ningún cambio de régimen. Durante ese período emitió 20 facturas
por un total de Q.60, 000.00.

Además, le entregó un fólder con facturas de alquiler de oficina, combustible y

parqueos, por un valor de Q.21, 000.00. El contador de la Empresa Los
Estudiantes, S.A. le indicó que debía anotar en sus facturas la frase “Sujeto a
Retención Definitiva” y en las empresas a donde a prestado sus servicios le han
entregado constancias de retención por cada factura que emitió.

Con la información anterior, prepare el borrador de la declaración jurada anual

del I. S. R., considerando el régimen al que pertenece y el impuesto que le
corresponde pagar.