20 de noviembre de 2023

RESOLUCIÓN No. 127376

EL CONTRALOR GENERAL DEL ESTADO

CONSIDERANDO:

I. Que, como resultado del estudio del informe de examen especial

DNA5-GAD-0045-2021, efectuado al “proceso de recaudación, depósito y registro de
los ingresos provenientes del servicio de transporte público de pasajeros, en las
unidades pertenecientes” a la Empresa Pública Metropolitana de Transporte de
Pasajeros de Quito, por el período comprendido entre el 1 de enero de 2016 y el 31
de diciembre de 2020, realizado con cargo al Plan Anual de control del año 2021, de
la Auditoría Interna de la Entidad; y, en cumplimiento de la Orden de Trabajo 0002-
DPPch-EPMTPQ-AI-2021 de 21 de mayo de 2021, se predeterminó la
responsabilidad administrativa culposa por 3 200 USD, en contra de la señora Mayra
Karina Oyaque Rivera, con cédula de ciudadanía 1714426341, en calidad de
Supervisor de Caja, en ejercicio de sus funciones y período de actuación
comprendido desde el 1 de enero de 2016 hasta el 31 de diciembre de 2020, por
incurrir en las siguientes desviaciones administrativas culposas:

“1. Máquinas recaudadoras de valores generan reportes inconsistentes. (Págs.

Inf. 6-14)

Por no implementar controles que permita validar la información de los Cuadres

Diarios de recaudación y así asegurar la correcta administración y funcionamiento de
las máquinas recaudadoras que se encontraron distribuidas en las diferentes paradas
y estaciones del Corredor Central Norte y Sur y en el corredor Oriental de la Empresa
Pública Metropolitana de Transporte de Pasajeros de Quito, evidenciando que estas
máquinas fueron utilizadas por un tiempo que excedió al de su vida útil, lo que
ocasionó que se generen reportes inconsistentes y diferencias en los reportes
generados durante el período analizado (…)”

2. No se realizaron descuentos por faltantes en la recaudación. (Págs. Inf. 14-

19)

Por no verificar ni controlar que se realicen los descuentos a los Recaudadores de

Cabina, por los valores faltantes de la recaudación de pasajes, lo que ocasionó que
hasta el corte del período examinado, no se recuperen los valores no depositados,
en perjuicio de la entidad (…)”

REFERENCIA: Oficio de Predeterminación de Responsabilidad Administrativa

Culposa No. 21687 DNPR de 12 de septiembre de 2023.

II. Que, por estos motivos, el 12 de septiembre de 2023 se predeterminó la

responsabilidad administrativa culposa 21687 DNPR, en contra de la señora Mayra
Karina Oyaque Rivera, legalmente notificada electrónicamente el 13 de septiembre
de 2023; con la que se dio a conocer a la administrada el fundamento de la
responsabilidad administrativa; y, se le concedió el plazo de treinta días, para que
ejerza su derecho a la defensa, de conformidad con lo preceptuado en el artículo 76,
número 7, letra a) de la Constitución de la República del Ecuador, en concordancia

Dirección Nacional de Responsabilidades

Oficina: Av. Amazonas E35-18 y Japón. Quito-Ecuador
 con lo dispuesto en el artículo 56, letra a) del Reglamento a la Ley Orgánica de la
Contraloría General del Estado.

Para iniciar el presente análisis, es importante señalar que el memorando No.

0058-DNPR-JCHP-2023 de 19 de septiembre de 2023, adjunto al expediente
administrativo 21687 DNPR, indica que, con fecha 12 de septiembre de 2023, por
indicaciones de la Dirección Nacional de Predeterminación de Responsabilidades; se
solicitó queden inhabilitados 13 oficios, como el 21291 DNPR, que fueron notificados
electrónicamente el 24 de agosto de 2023, por cuanto, existió un error en el número
de salarios básicos que conforman las multas; y, que a la vez, para realizar las
correcciones correspondientes a los oficios que se están inhabilitando, se creen 13
oficios, como el 21687 DNPR, que fueron notificados electrónicamente el 12 de
septiembre de 2023; a su vez cabe señalar que, el citado memorando indica también,
el texto que fue individualizado en cada uno de los oficios rectificados, el cual se
detalla a continuación:

“…De acuerdo con lo establecido en la Constitución de la República del Ecuador,

artículo 76, que señala: “En todo proceso en el que se determinen derechos y
obligaciones de cualquier orden, se asegurará el derecho al debido proceso que
incluirá las siguientes garantías básicas” numeral 7 literales a) “Nadie podrá ser
privado del derecho a la defensa en ninguna etapa o grado del procedimiento” y b)
“Contar con el tiempo y con los medios adecuados para la preparación de su
defensa”; así como, a lo establecido en la Ley Orgánica de la Contraloría General del
Estado, artículo 59, este organismo técnico de control podrá hacer rectificaciones en
cualquier tiempo. En virtud de la normativa invocada y siendo que se ha verificado
que por un error involuntario se le notificó con la sanción administrativa N° … DNPR
el 24 de agosto de 2023, en la que consta la multa de … dólares de los Estados
Unidos de América, (… USD), “…equivalente a … salarios básicos unificados del
trabajador en general, de 400 USD cada uno, vigentes al 2020.” (Negrita fuera del
texto); siendo lo correcto: “El hecho administrativo detallado amerita la sanción de
multa de … dólares de los Estados Unidos de América, (… USD), equivalente a
OCHO salarios básicos unificados del trabajador en general, de 400 USD cada uno,
vigentes al 2020.” (Énfasis me pertenece). Es decir, la voluntad de la administración
pública, respecto a la sanción impuesta, es la que está plasmada en el oficio de
predeterminación de responsabilidad administrativa culposa N° … DNPR, en cuanto
al valor total constante en números y letras, sin embargo, el error está en el número
de salarios que conforman el valor total de la multa. Es por ello que, para garantizar
el debido proceso y el derecho a la defensa, la seguridad jurídica; y, tomando en
cuenta que nos encontramos dentro del plazo establecido en el artículo 48 de la Ley
Orgánica de la Contraloría General del Estado, se procede a realizar la rectificación
de la predeterminación de responsabilidades en los siguientes términos (…)

III. En base a este contexto, dentro del plazo legal, la señora Mayra Karina Oyaque
Rivera, dio contestación a la responsabilidad administrativa culposa predeterminada
en su contra, mediante escrito ingresado en la Contraloría General del en su Estado,
con control de comunicación 69621 de 13 de octubre de 2023; a través del cual, en
base a las observaciones en referencia, manifiesta en su escrito de contestación, lo
siguiente:

a) Respecto a la Observación Uno: “Máquinas recaudadoras de valores generan

reportes inconsistentes”, la administrada alega lo siguiente:

2
- “…con Certificado…emitido el 10 de octubre de 2023, el…Coordinador de
Recaudación certifica mi asistencia al Corredor Sur Occidental, …únicamente he
sido designada para laborar en el Corredor Sur Occidental, jamás he laborado en los
Corredores Central Norte y Sur y Oriental, por lo que…no aplica este hallazgo en mi
caso particular…”. (Subrayado fuera del contexto original)

Para iniciar el presente análisis, es importante citar el artículo 226 de la Constitución

de la República del Ecuador, que abarca el principio de legalidad, manifestando que:

“Art. 226.- Las instituciones del Estado, sus organismos, dependencias, las
servidoras o servidores públicos y las personas que actúen en virtud de una potestad
estatal ejercerán solamente las competencias y facultades que les sean atribuidas en
la Constitución y la ley. Tendrán el deber de coordinar acciones para el cumplimiento
de sus fines y hacer efectivo el goce y ejercicio de los derechos reconocidos en la
Constitución”. (Énfasis agregado).

En la misma línea, es pertinente indicar el criterio consignado por Fernando Garrido

Falla, en su “Tratado de Derecho Administrativo” (2002), Tomo II, página 18, respecto
a la determinación de los alcances del principio de legalidad: “El principio de legalidad
postula la primacía jurídica de la Constitución y de la Ley en sentido material; es decir,
la sumisión total de la acción administrativa a lo que se ha denominado el “bloque de
legalidad”. Se insiste, por tanto, en que esta institución no incluye sólo la Constitución
y las leyes formales emanadas del órgano legislativo, sino también de aquellas
disposiciones que, dictadas por el propio Poder ejecutivo, vinculan la Administración
en su actuación concreta, en virtud del principio de la jerarquía de las normas”.

El artículo 14 del Código Orgánico Administrativo, contextualiza el principio de

juridicidad, señalando que: “La actuación administrativa se somete a la Constitución,
a los instrumentos internacionales, a la ley, a los principios, a la jurisprudencia
aplicable y al presente Código. La potestad discrecional se utilizará conforme a
Derecho”.

Bajo estas premisas, es preciso observar el principio de legalidad con mayor

amplitud, puesto que, el servidor público y la función administrativa no sólo que han
de estar a lo dispuesto en la norma jurídica vigente, sino a la juridicidad de sus actos,
esto es, tener presente al derecho en su conjunto, a la misión que como función
pública deben desarrollar, es decir la consecución del bien común, todo ello
enmarcado en el principio de responsabilidad en su actuación, para que conforme el
mandato del artículo 227 de la Constitución de la República del Ecuador, sus
actuaciones estén acordes a los principios de eficacia, eficiencia, calidad, jerarquía,
desconcentración, descentralización, coordinación, participación, planificación,
transparencia y evaluación.

Ahora bien, en atención a lo señalado por parte de la administrada, se debe advertir

que, el informe de examen especial DNA5-GAD-0045-2021, de fojas 6 a 12 señala:

“…la empresa cuenta con…máquinas recaudadoras…distribuidas en las…paradas y

estaciones del Corredor Central Norte y Sur y en el corredor Oriental de la
EPMTPQ…Del análisis realizado por el equipo de Auditoria de la muestra de los
cuadres Diarios de Recaudación generados por las máquinas recaudadoras…de
transporte público de la empresa, se observó que…efectivamente se presentaron
inconsistencias…Por lo expuesto…, los Supervisores de Caja que ejercieron sus
funciones…entre el 1 de enero de 2016 y el 31 de diciembre de 2020…, no

3
 implementaron controles para validar la información de los Cuadres Diarios de
Recaudación”. (Énfasis añadido).

Es decir, se establece que la responsabilidad de la administrada en calidad de

Supervisor de Caja es, por no implementar controles para validar la información de
los Cuadres Diarios de Recaudación de los Corredores Central Norte y Sur y del
Corredor Oriental.

Lo cual, en contraste con la documentación certificada que la administrada adjunta

en calidad de prueba a foja 96 del expediente administrativo, se determina que, la
omisión establecida por el equipo de control en contra de la administrada no le
corresponde; por cuanto, en calidad Supervisor de Caja estuvo encargada del
Corredor Sur Occidental, mientras que la observación establecida en su contra se
generó por no implementar controles para validar la información de los Cuadres
Diarios de Recaudación de los Corredores Central Norte y Sur y del Corredor
Oriental.

Por lo expuesto, procede no confirmar la responsabilidad administrativa culposa

respecto del comentario 1 “Máquinas recaudadoras de valores generan reportes
inconsistentes”.

b) Respecto a la Observación Dos: “No se realizaron descuentos por faltantes en la

recaudación”, la administrada alega lo siguiente:

- “…Con memorando No. CRC-2019-0203…, se emitieron lineamientos para la

administración del contrato No. 052…a través del Memorando No. CRC-2019-480…,
se establecieron los roles de administración y supervisión oportuna y eficiente del
contrato No. 052…”. (Subrayado fuera del contexto original)

Al respecto, se debe aclarar que la desviación administrativa se dio porque la

administrada en calidad de Supervisor de Caja, no verificó ni controló que se
realicen los descuentos a los Recaudadores de Cabina, por los valores faltantes de
la recaudación de pasajes; y no tiene relación con el argumento referente a emitir
lineamientos o a establecer roles de administración y supervisión en el contrato No.
052. Por tanto, estas explicaciones no justifican la observación.

Sobre el particular, el equipo de control a foja 15 del Informe del Examen Especial
DNA5-GAD-0045-2021, determina lo siguiente:

“…los Supervisores de Caja que ejercieron funciones en el período comprendido

entre el 1 de enero de 2016 y el 31 de diciembre de 2020, no verificaron ni controlaron
que se descuente a los Recaudadores de Cabina con motivo de faltantes en la
recaudación…”. (Subrayado fuera del contexto original)

Por consiguiente, esta Entidad de Control resuelve desestimar el alegato de la

administrada y mantener, la responsabilidad administrativa culposa en su contra en
los términos de la predeterminación.

Sobre el particular, el equipo auditor, evidenció en el transcurso del informe de

Examen Especial DNA5-GAD-0045-2021, según consta de fojas 14 a 15, lo siguiente:

“…De acuerdo con la información remitida por el Coordinador de Talento Humano…,

los descuentos realizados en roles de pago por faltantes en planillas entrega

4
recepción de valores al personal del área de recaudaciones en los años 2018, 2019
y 2020, ascendieron a 6 208,49 USD; así también…, el Coordinador de Recaudación
remitió la información correspondiente a la recaudación diaria por corredor en el
período analizado, en cuyo caso el valor por faltantes fue de 21 298,99 USD, valor
determinado en los Cuadres Diarios de Recaudación elaborados por la Coordinación
de Recaudaciones.

Además, los Recaudadores de Cabina, en lo que respecta a los faltantes presentados

en su jornada laboral, realizaron depósitos al momento de presentarse diferencias,
dichos depósitos ascienden a 7 834,16 USD y se realizaron a cuentas que mantiene
la empresa en instituciones financieras.
Así, el valor total descontado al personal en el período analizado asciende a
14 042,65 USD, correspondiente a faltantes que se presentaron por diferencias
negativas en la recaudación; sin embargo, 7 256,34 USD no fueron descontados al
personal Recaudador de Cabina, como se detalla a continuación:

Concepto Valor
Descuentos en Roles de Pago + 6 208,49
Depósitos Recaudadores de Cabina + 7 834,16
TOTAL, DESCUENTOS = 14 042.65
Total, Faltantes según Cuadres
- 21 298,99
Diarios de Caja
Valor Faltante no Descontado = 7 256.34

En virtud de los hechos detallados, se concluye que la inobservancia de la

administrada ocasionó que no se recuperen los valores correspondientes a los
faltantes no depositados.

Incumpliendo la Ley Orgánica del Servicio Público, artículo 22 “Deberes de las o los
servidores públicos. - Son deberes de las y los servidores públicos: … e) Velar por la
economía y recursos del Estado y por la conservación de los documentos, útiles,
equipos, muebles y bienes en general confiados a su guarda, administración o
utilización de conformidad con la ley y las normas secundarias…”;

El Manual de Clasificación y Valoración de Puestos de la Empresa Pública Municipal

de Transporte de Pasajeros de Quito, aprobado mediante Resolución Administrativa
EPMTPQ-GG-018-2012 de 15 de octubre de 2012, vigente durante el período
analizado, Descripción y Perfil de Puestos. - Datos de identificación del puesto. -
Denominación. - Supervisor de Caja, número 10 “Funciones y Responsabilidades.
…d. Receptar todas las novedades que se presenten en el área de recaudación en
su jornada de trabajo y brindar soluciones de acuerdo a las normas e instructivos
establecidos… f. Elaborar el reporte de caja del turno respectivo y realizar el depósito
diario…”;

Las Normas de Control Interno: 100-03 “Responsables del control interno: El diseño,
establecimiento, mantenimiento, funcionamiento, perfeccionamiento, y evaluación
del control interno es responsabilidad…de servidoras y servidores de la entidad, de
acuerdo con sus competencias…Las servidoras y servidores de la entidad, son
responsables de realizar las acciones y atender los requerimientos para el diseño,
implantación, operación y fortalecimiento de los componentes del control interno de
manera oportuna, sustentados en la normativa legal y técnica vigente…”, 400
“ACTIVIDADES DE CONTROL: …Las actividades de control se dan en toda la
organización, en todos los niveles y en todas las funciones. Incluyen una diversidad

5
 de acciones de control de detección y prevención, tales como: …verificaciones,
controles…, revisión de procesos y acciones correctivas cuando se detectan
desviaciones e incumplimientos…”, 401-03 “Supervisión: …La supervisión de los
procesos y operaciones se los realizará constantemente para asegurar que se
desarrollen de acuerdo con lo establecido en las políticas, regulaciones y
procedimientos en concordancia con el ordenamiento jurídico; comprobar la calidad
de sus productos y servicios y el cumplimiento de los objetivos de la institución…”; y,
600-01 “Seguimiento continuo o en operación: …El seguimiento continuo se aplicará
en el transcurso normal de las operaciones, en las actividades habituales
de…supervisión, así como en otras acciones que efectúa el personal al realizar sus
tareas encaminadas a evaluar los resultados del sistema de control interno…”.

- Continuando con el análisis la administrada indica lo siguiente: “…la Coordinación de

Recaudación a través de documento No. CRC-2019-215…remitió la insistencia…de
entrega del Informe de faltantes período 5 noviembre de 2018 - 20 de febrero de
2019…La Coordinación de Recaudación emitió Directrices para la Recuperación de
valores por Faltantes, por medio del documento No. CRC-2019-539…, a través de
memorando No. CRC-2019-564…se hace insistencia de la entrega…de
Faltantes…Con memorando No. CRC-2019-756…, se remitieron autorizaciones de
descuento (por faltantes)…, el Especialista de Recaudo 3…emitió los…documentos
entorno al personal que adeuda valores por depósitos incompletos en la
recaudación…, con memorando No. EPMTPQ-CRC-RS-2020-0067-M… y…
memorando No. EPMTPQ-CRC-RS-2020-0121-M…, con memorando No. EPMTPQ-
GAF-CRC-2020-0283…, el Coordinador de Recaudación informa…el listado del
personal que adeuda valores por depósitos incompletos en la recaudación…En mi
calidad de Supervisor de Caja…, se solicitó a los recaudadores de cabina que
realicen los depósitos o autoricen el descuento…la Coordinadora de Recaudación
con memorando No. CRC-2019-500… emitieron…Directrices para la solución de
novedades en el área de recaudación… , la Coordinadora de Recaudación emitió las
Directrices para la solución de novedades por faltantes de Fondos…, mediante
memorando No. CRC-2019-501…A través de memorando No. CRC-2019-502…, se
emitieron las directrices para la entrega de valores por Personal de Recaudación…,
me permito adjuntar…los reportes de novedades…, me permito remitir una muestra
de los cuadres de caja…con la elaboración…del cuadre de caja y la gestión de
autorización de descuentos…, se cumple con…la gestión de cobro y…reposición de
valor”. (Subrayado fuera del contexto original)

En atención a los documentos y memorandos No. CRC-2019-215, CRC-2019-539,

CRC-2019-564, CRC-2019-756, EPMTPQ-CRC-RS-2020-0067-M, EPMTPQ-CRC-
RS-2020-0121-M, EPMTPQ-GAF-CRC-2020-0283, CRC-2019-500, CRC-2019-501;
y, CRC-2019-502, cabe señalar que los mismo solo tratan, sobre gestiones
realizadas por otros servidores; así también en lo concerniente a los reportes de
novedades, a los cuadres de caja y a las gestiones para que se autoricen los
descuentos, que la administrada remite en calidad de prueba y que consta de fojas
302 a 792 del expediente administrativo, los mismos no demuestran específicamente
que la administrada en calidad de Supervisor de Caja haya verificado y controlado
que se realicen los descuentos a los Recaudadores de Cabina, por los valores
faltantes de la recaudación de pasajes, por cuanto los citados documentos fueron
realizados por otros servidores; motivo por el cual los mismos no sirven como
prueba útil y conducente que le permita desvanecer la responsabilidad atribuida en
su contra.

6
 Por otro lado, en lo referente al argumento en el que sostiene que como Supervisor
de Caja, solicitó a los recaudadores de cabina que realicen los depósitos o autoricen
el descuento por los faltantes en la recaudación; cabe señalar que, de la revisión al
escrito de contestación que la administrada remite en calidad de prueba; se verifica
que, no ha presentado o anexado a esta Unidad, ningún documento que evidencie
que la administrada en calidad de Supervisor de Caja verificó y controló que se
realicen los descuentos a los Recaudadores de Cabina; por lo que el citado
argumento no le permite desvanecer la responsabilidad atribuida en su contra; ya
que, es imperativo que en esta etapa administrativa se presenten pruebas de
descargo a fin establecer sus aseveraciones con la legalidad de sus actos,
enfatizando que la simple argumentación no es aceptada como desvanecimiento de
su responsabilidad administrativa; ya que es preciso aclarar que se ha demostrado
la realidad de un hecho que fue plasmado por el equipo auditor en el Informe de
Examen Especial DNA5-GAD-0045-2021, por lo que en esta instancia administrativa,
cabe invocar el artículo 13 del Reglamento de Determinación de Responsabilidades
de la Contraloría General del Estado, el cual dispone que: “El sujeto de control
aportará y presentará sus elementos probatorios y de descargo dentro del plazo
previsto para la contestación”; estableciendo de qué manera y forma se distorsiona
la norma al caso predeterminado.

Así mismo, en lo que respecta a la documentación certificada adjunta al escrito de

contestación, la misma no demuestra específicamente que la administrada como
Supervisor de Caja (desde el 1 de enero de 2016 hasta el 31 de diciembre de 2020),
efectivamente verificó y controló que se descuenten todos los valores faltantes de la
recaudación diaria. Por consiguiente, esta Entidad de Control resuelve desestimar el
alegato de la administrada y mantener, la responsabilidad administrativa culposa en
su contra en los términos de la predeterminación.

- Como punto final argumenta: “…el…Informe No. DNA5-GAD-0045-2021, no ha

cumplido con lo dispuesto en el artículo 11, numeral 6 del ACUERDO 020-GG-2019,
que…señala: …los informes deben contener anexos…no existe una cuantificación
específica del valor de (sic) la supuesta inconsistencia…no existe un
anexo…para…la cuantificación…”. (Subrayado fuera del contexto original)

Respecto a lo manifestado, en esta instancia administrativa se procede a verificar su

argumento, determinándose que lo señalado no corresponde a la realidad por cuanto,
revisado los papeles de trabajo del informe DNA5-GAD-0045-2021, se comprueba
que el equipo de control para establecer las inobservancias develadas en el citado
informe, realizó los Anexos: 1 Nómina de Servidores Relacionados con el Examen y
2 Diferencias Injustificadas en Recaudación; por lo que en base a este contexto y al
no aportar con elementos que desvirtúen el hecho observado por el equipo de control
la responsabilidad administrativa se mantiene.

En la misma línea de lo argumentado, con respecto a que no existe un anexo con la

cuantificación de valores; cabe señalar que el alegato no tiene validez; por cuanto,
cómo se explicó en el párrafo anterior, existe el Anexo 2, en el cual se detallan las
Diferencias Injustificadas en la Recaudación, conforme se demuestra a continuación:

Trolebus

Ruta Quitumbe-Carcelén Expresos t. Quitumbe-Ejido-

Trolebus TOTAL Sg GAF Diferencia
(nocturno) Carcelén
Día RECAUDACIÓN
TROLEBUS TOTAL Más en
Valores Sg Recaudación Valores Sg Recaudación Valores Sg Recaudación
FINANCIERO Recaudación

7
 DIFERENCIAS TOTAL DIFERENCIAS TOTAL DIFERENCIAS TOTAL
(+) (-) RECAUDACIÓN (+) (-) RECAUDACIÓN (+) (-) RECAUDACIÓN
01-dic-18 337,73 6 778,26 39 110,77 - - 2 186,60 - - - 47 737,90 46 644,93 1 092,97
05-dic-18 1,82 7,99 63 877,73 - - 810,70 - - 810,25 85 498,85 62 066,46 3 432,37
16-dic-18 0,30 6 336,00 27 628,56 - - 623,50 - - - 34 587,76 32 334,43 2 253,33
18-dic-18 - 15,00 61 511,20 - - 139,20 - - 711,50 62 376,90 60 476,99 1 899,91
19-dic-18 1,03 4,20 62 198,19 - - 161,60 - - 717,50 63 080,45 59 017,17 4 063,29
24-dic-18 0,19 2,00 34 303,03 - - - - - - 34 304,84 32 497,03 1 807,81
26-dic-18 0,63 10,00 51 118,41 - - 154,00 - - 572,50 51 854,28 50 951,91 902,37
29-dic-18 - 4,99 36 521,28 - - 981,00 - - - 37 507,27 37 499,28 7,99
01-ene-19 5,00 0,58 20 387,70 - - 586,40 - - - 20 969,68 20 854,10 115,58
03-ene-19 0,99 0,50 57 166,32 - - 138,90 - - 655,50 57 960,23 57 744,28 215,95
05-ene-19 4,02 3,65 40 234,05 - - 805,60 - - - 41 042,28 40 819,90 222,38
06-ene-19 - 5,00 26 445,07 - - 428,70 - - - 28 878,77 26 368,77 510,00
07-ene-19 0,94 5,00 57 567,12 - - 91,60 - - 689,25 58 352,03 58 236,63 115,40
08-ene-19 14,52 0,05 60 378,33 - - 105,10 - - 692,75 61 161,71 61 086,17 75,54
09-ene-19 2,50 14,25 58 267,34 - - 102,80 - - 712,50 59 094,39 58 522,64 571,75
10-ene-19 15,31 5,58 59 264,29 - - 119,40 - - 659,25 60 063,21 59788,99 274,22
11-ene-19 0,84 8,79 60 365,78 - - 450,30 - - 695,00 61 519,03 61 453,58 65,45
13-ene-19 0,35 41,25 27 126,41 - - 404,80 - - - 27 572,11 27 431,21 140,90
14-ene-19 12,34 15,25 56 898,52 - - 105,20 - - 729,50 57 736,13 57 208,22 527,91
15-ene-19 26,19 - 59 030,44 - - 110,60 - - 695,25 59 810,10 59 343,04 467,06
16-ene-19 2,38 6,00 59 123,88 - - 133,80 - - 673,50 59 934,80 59 413,24 521,56
17-ene-19 8,92 5,00 57 972,03 - - 159,90 - - 693,75 58 821,76 58 188,43 633,33
19-ene-19 0,79 - 40 936,69 - - 942,50 - - - 41 878,40 41 034,19 844,21
20-ene-19 0,32 24,28 21 810,85 - - 407,00 - - - 22 041,81 17 469,85 4 571,96
22-ene-19 7,18 - 58 200,37 - - 93,70 - - 590,50 58 977,39 58 827,82 149,57
23-ene-19 5,00 1,15 57 784,63 - - 101,70 - - 687,25 58 569,73 58 083,58 506,15
26-ene-19 0,50 - 40 237,73 - - 919,10 - - - 41 156,33 41 056,83 99,50
27-ene-19 4,31 - 21 149,27 - - 388,00 - - - 21 532,96 20 963,77 569,19
28-ene-19 0,29 20,00 55 399,69 - - 109,70 - - 642,25 56 171,55 55 915,84 255,71
30-ene-19 11,30 5,00 55 160,80 - - 104,10 - - 772,50 56 031,10 55 766,95 264,15
31-ene-19 0,33 5,93 57 266,43 - - 137,80 - - 674,75 56 064,58 57 132,48 952,10
01-feb-19 1,94 - 59 434,46 - - 454,40 - - 698,25 60 585,17 60 368,11 217,06
03-feb-19 4,59 - 25 769,77 - - 384,90 - - - 26 150,08 26 056,31 93,77
04-feb-19 0,30 5,00 58 032,60 - - 100,60 - - 692,00 58 829,90 58 427,95 401,95
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11-feb-19 - - 59 626,66 - - 96,20 - - 689,25 57 412,11 56 882,11 530,00
19-feb-19 0,49 10,00 54 195,15 - - 86,70 - - 692,50 54 983,66 54 429,35 554,51
20-feb-19 4,42 15,00 55 308,94 - - 130,70 - - 656,25 56 106,47 56 095,89 10,58
26-feb-19 1,48 2,58 57 918,86 - - 87,70 - - 680,00 58687,66 58686,47 1,19
27-feb-19 1,12 0,53 58 500,27 - - 81,80 - - 683,75 59 265,23 59 265,08 0,15
01-mar-19 - 0,10 61 587,57 - - 462,20 - - 493,75 62 543,62 62 543,52 0,10
16-mar-19 0,41 - 41 337,67 - - 907,10 - - - 42 244,35 40 706,06 1 538,30
18-mar-19 4,52 0,02 58 861,05 - - 96,50 - - - 56 953,05 56 689,10 263,95
01-abr-19 0,50 - 55 112,36 - - 115,70 - - - 55 227,58 55 166,33 61,25
02-abr-19 0,71 1,25 57 811,50 - - 91,00 - - - 57903,04 57 898,39 4,65
03-abr-19 0,11 0,69 55 973,52 - - 110,70 - - - 56 084,80 56 083,82 0,98
07-abr-19 2,02 0,62 28 800,12 - - 450,70 - - - 29 249,42 29 130,32 119,10
19-abr-19 0,75 13,32 32 396,06 - - 493,20 - - - 32 901,83 32 851,37 50,46
21-abr-19 0,05 0,07 23 926,10 - - 607,10 - - - 24 533,22 24 499,65 33,57
22-abr-19 0,28 0,95 55 640,26 - - 109,70 - - - 55 750,63 55 714,41 34,22
23-abr-19 1,55 0,34 59 781,57 - - 101,10 - - - 59 881,46 59 849,12 32,34
24-abr-19 0,10 2,35 56 914,37 - - 116,60 - - - 57 033,22 56 997,42 35,80
25-abr-19 1,69 3,11 57 472,31 - - 159,90 - - - 57 633,663 57 598,66 34,97
29-abr-19 0,65 3,53 55 305,26 - - 132,60 - - - 55 440,74 55 404,31 36,43
02-may-19 0,78 0,23 58 385,36 - - 439,40 - - - 58 824,21 58 683,47 140,74
07-may-19 0,15 5,54 59 392,23 - - 97,30 - - - 59 494,92 59 466,76 28,16
08-may-19 0,28 2,68 57 365,61 - - 144,40 - - - 57 512,29 57 508,25 4,04

8
09-may-19 3,05 30,32 59 455,41 - - 152,70 - - - 59 635,38 59 493,11 142,27
10-may-19 11,43 1,75 59 433,77 - - 484,70 - - - 59 908,79 59 878,37 30,42
14-may-19 0,50 74,39 55 186,36 - - 112,10 - - - 55 371,35 55 265,76 105,59
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16-may-19 2,79 23,19 58 419,76 - - 142,20 - - - 58 582,36 58 320,55 261,81
21-may-19 5,23 21,94 57 083,19 - - 104,60 - - - 57 204,50 57 185,39 16,11
22-may-19 2,96 5,00 80 594,89 - - 129,30 - - - 60 726,23 60 640,29 85,94
27-may-19 3,29 27,72 54 430,35 - - 111,40 - - - 54 566,18 54 545,45 20,73
28-may-19 0,91 1,54 60 660,68 - - 109,60 - - - 60 770,91 60 747,78 23,13
02-jun-19 2,16 4,67 25 278,82 - - 401,90 - - - 25 683,23 25 680,72 2,51
04-jun-19 1,23 2,05 59 384,65 - - 94,10 - - - 59 479,58 59 478,76 0,82
05-jun-19 0,32 20,00 58 497,35 - - 129,20 - - - 58 846,23 58 626,55 19,68
09-jun-19 1,25 5,00 28 895,58 - - 423,00 - - - 29 322,33 29 316,58 3,75
10-jun-19 0,46 17,38 56 668,56 - - 102,20 - - - 56 787,68 56 770,76 16,92
12-jun-19 0,79 101,84 58 878,48 - - 136,10 - - - 59 115,63 59 014,58 101,05
13-jun-19 0,40 22,50 56 596,88 - - 153,40 - - - 56 772,38 56 750,28 22,10
14-jun-19 1,62 2,24 60 258,07 - - - - - - 60 256,69 60 258,07 0,52
16-jun-19 0,54 13,28 27 207,58 - - 742,80 - - - 27 963,12 27 950,38 12,74
18-jun-19 6,08 7,64 58 458,67 - - 77,50 - - - 58 537,73 58 536,17 1,56
20-jun-19 2,31 3,96 56 052,58 - - 116,10 - - - 58 170,33 56 166,68 1,65
21-jun-19 2,15 25,10 60 636,90 - - 150,20 - - - 60 810,05 50 787,10 22,95
22-jun-19 1,11 1,30 40 288,96 - - 479,80 - - - 40 768,95 40 768,76 0,19
23-jun-19 0,44 10,55 27 494,36 - - 959,70 - - - 28 464,17 28 453,31 10,86
25-jun-19 1,95 17,78 53 442,95 - - 112,10 - - - 53 570,86 53 555,05 15,81
27-jun-19 0,60 24,73 55 996,02 - - 117,10 - - - 56 137,25 56 113,12 24,13
29-jun-19 1,07 10,25 40 251,52 - - 459,20 - - - 40 719,90 40 710,72 9,18
01-jul-19 1,32 5,94 55 487,29 - - 424,50 - - - 55 916,41 55 911,79 4,62
04-jul-19 0,55 17,06 56 846,92 - - 138,50 - - - 57 001,93 56 985,42 18,51
06-jul-19 0,19 0,56 39 534,95 - - 493,70 - - - 40 029,02 40 028,65 0,37
07-jul-19 0,39 26,01 26 638,02 - - 986,80 - - - 27 650,44 27 624,82 25,62
09-jul-19 0,89 21,28 56 923,09 - - 109,50 - - - 57 052,98 57 032,59 20,39
10-jul-19 0,29 3,23 55 884,81 - - 109,20 - - - 55 996,95 55 994,01 2,94
11-jul-19 1,84 20,00 55 190,19 - - 121,30 - - - 55 329,65 55 311,49 18,16
12-jul-19 1,15 2,45 55 365,35 - - 141,00 - - - 55 507,65 55 506,35 1,30
14-jul-19 0,35 53,10 26 194,46 - - 894,50 - - - 27 141,71 27 086,96 52,75
16-jul-19 3,73 5,54 55 820,03 - - 116,00 - - - 55 737,84 55 736,03 1,81
17-jul-19 7,19 15,29 52 536,62 - - 114,70 - - - 52 559,42 52 651,32 8,10
20-jul-19 0,80 2,60 38 004,42 - - 473,30 - - - 36 479,52 38 477,72 1,80
22-jul-19 0,13 25,01 52 896,74 - - 495,90 - - - 53 417,52 53 392,64 24,88
23-jul-19 1,44 4,26 53 170,78 - - 99,20 - - - 53 272,8 53 269,98 2,82
24-jul-19 1,43 2,07 53 409,86 - - 107,20 - - - 53 517,70 53 517,06 0,64
26-jul-19 3,33 10,49 55 033,72 - - 164,30 - - - 55 205,18 55 198,02 7,16
28-jul-19 0,54 20,43 25 771,62 - - 902,60 - - - 26 694,11 26 674,22 19,89
30-jul-19 4,32 34,26 53 334,39 - - 114,20 - - - 53 478,53 53 408,59 69,94
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03-ago-19 0,63 3,76 37 538,55 - - 474,40 - - - 38 016,08 38 012,95 3,13
04-ago-19 0,02 1,10 26 772,14 - - 951,30 - - - 27 724,52 27 723,44 1 ,08
05-ago-19 0,14 6,05 51 898,48 - - 434,10 - - - 52 338,49 52 332,58 5,91
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08-ago-19 1,59 2,50 50 338,17 - - 123,70 - - - 50 462,78 50 451,87 0,91
09-ago-19 0,34 11,63 34 555,75 - - 1 727,40 - - - 36 294,44 36 283,15 11,29
10-ago-19 0,37 23,25 30 804,52 - - 3 087,90 - - - 33 915,30 33 892,42 22,88
11-ago-19 0,21 6,16 26 616,84 - - 1 907,80 - - - 28 530,58 28 524,54 5,95
12-ago-19 0,25 20,60 51 035,58 - - 555,00 - - - 51 610,93 51 590,58 20,35
13-ago-19 1,94 12,28 50 927,06 - - 126,10 - - - 51 063,50 51 053,15 10,34
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18-ago-19 2,55 3,61 26 234,01 - - 938,40 - - - 27 173,36 27 172,41 0,95
20-ago-19 0,82 16,93 54 339,70 - - 173,20 - - - 54 529,01 54 512,9 16,11
21-ago-19 0,39 1,00 53 091,59 - - 101,10 - - - 53 193,30 53 188,99 4,31

9
24-ago-19 2,24 4,05 34 997,30 - - 423,80 - - - 35 422,91 35 421,10 1,81
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26-ago-19 0,10 17,54 51 746,16 - - 632,40 - - - 52 296,00 52 278,56 17,44
27-ago-19 2,13 2,31 52 416,61 - - 119,00 - - - 52 535,79 52 535,61 0,18
29-ago-19 2,54 31,77 53 059,51 - - 135,30 - - - 53 234,04 53 204,82 29,22
01-sep-19 0,15 10,08 29 194,33 - - 1 061,1 - - - 30 255,36 30 255,43 9,93
02-sep-19 - 9,80 55 249,49 - - 544,00 - - - 55 803,29 55 793,49 9,80
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09-sep-19 2,82 6,65 56 029,32 - - 433,90 - - - 56 467,05 56 463,22 3,83
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11-sep-19 0,10 2,90 55 785,41 - - 112,00 - - - 55 900,21 55 897,41 2,80
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18-sep-19 0,09 85,27 55 307,03 - - 103,00 - - - 55 495,21 55 410,03 85,18
19-sep-19 4,84 99,16 57 363,48 - - 117,60 - - - 57 575,40 57 481,08 94,32
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21-sep-19 0,09 0,55 37 452,50 - - 423,60 - - - 37 875,86 37 876,40 0,46
24-sep-19 0,61 13,48 54 795,73 - - 112,20 - - - 54 920,80 54 907,73 13,07
25-sep-19 0,89 10,14 56 041,73 - - 84,10 - - - 56 135,08 56 125,83 9,25
27-sep-19 3,36 15,83 53 735,40 - - 164,30 - - - 56 912,17 55 905,45 6,72
28-sep-19 1,23 12,10 37 596,26 - - 426,90 - - - 38 034,00 38 023,16 10,84

Ecovía
Expresos Terminal Sur -
Ecovía Nocturno Recaudación Ecovía Terminal Norte - Terminal Río Sg GAF Diferencia
Coca TOTAL
Día Valores Sg Recaudación Valores Sg Recaudación Valores Sg Recaudación RECAUDACIÓN
ECOVÍA TOTAL Más en
DIFERENCIAS TOTAL DIFERENCIAS TOTAL DIFERENCIAS TOTAL FINANCIERO Recaudación
(+) (-) RECAUDACIÓN (+) (-) RECAUDACIÓN (+) (-) RECAUDACIÓN

08-nov-18 0,18 - 25 367,29 - - 69,00 - - 568,25 26004,36 21 643,66 4 360,70

09-nov-18 2,20 - 39 355,63 - - 239,70 - - 548,25 40 141,38 36 859,62 3 281,76
12-nov-18 0,36 0,11 32 225,21 - - 37,50 - - 600,00 32 862,46 31 659,00 1 203,46
13-nov-18 0,16 10,64 39 032,93 - - 29,50 - - 587,50 39 660,41 38 807,02 1 053,39
14-nov-18 1,00 5,50 38 806,35 - - 80,70 - - 626,25 39 517,81 38 275,90 1 241,91
15-nov-18 0,62 10,98 39 205,02 - - 109,30 - - 578,00 39 903,68 34 166,44 5 737,24
19-nov-18 0,05 0,05 33 163,79 - - 75,30 - - 611,50 33 850,59 29 425,70 4 424,89
20-nov-18 1,01 0,04 39 273,92 - - 68,70 - - 566,25 39 906,32 32 823,80 7 082,52
21-nov-18 0,50 11,10 40 737,92 - - 78,90 - - 577,00 41 404,42 36 235,99 5 168,43
22-nov-18 - 2,88 37 934,00 - - 123,60 - - 568,50 38 628,98 32 787,35 5 841,63
23-nov-18 1,20 1,40 40 432,10 - - 252,30 - - 555,00 41 239,70 35 712,33 5 527,37
26-nov-18 - 10,00 34 347,21 - - 48,50 - - 593,25 34 999,06 30 404,97 4 594,09
27-nov-18 - 2,00 36 294,05 - - 64,10 - - 735,25 37 095,40 31 942,61 5 152,59
28-nov-18 0,09 8,01 38 551,57 - - 89,40 - - 596,50 39 245,39 34 563,75 4 661,64
30-nov-18 3,10 - 35 901,40 - - 568,20 - - 523,25 37 009,75 33 172,30 3 637,45
01-dic-18 - 0,20 32 254,01 - - 357,00 - - - 32 611,21 32 611,01 0,20
02-dic-18 - 0,67 16 042,09 - - 111,70 - - - 16 154,46 13 831,79 2 322,67
04-dic-18 0,08 20,25 40 326,00 - - 288,00 - - 602,00 41 236,17 41 216,23 19,94
05-dic-18 1,80 17,19 39 772,60 - - 411,10 - - 595,25 40 794,34 40 778,95 15,39

10
12-dic-18 - 1,75 38 859,89 - - 106,70 - - 568,00 39 636,14 39 634,39 1,75
14-dic-18 2,26 10,00 39 214,80 - - 276,80 - - 538,50 40 037,64 40 029,90 7,74
17-dic-18 - 0,06 33 265,73 - - 85,50 - - 601,00 33 952,29 33 952,23 0,06
18-dic-18 - 4,27 39 734,34 - - 81,30 - - - 39 819,91 39 615,64 4,27
19-dic-18 0,99 113,46 38 974,09 - - 132,10 - - 556,75 39 785,41 37 166,13 2 619,28
21-dic-18 - 0,05 37 352,16 - - 287,60 - - 447,75 38 087,56 38 087,51 0,05
22-dic-18 - 0,34 24 788,62 - - 295,80 - - - 25 084,76 24 768,62 296,14
24-dic-18 10,04 20,00 16 202,80 - - - - - - 16 212,76 16 202,80 9,95
25-dic-18 0,50 5,13 12 672,27 - - 97,20 - - - 12 774,10 12 672,27 101,83
27-dic-18 - 40,00 29 831,30 - - 97,30 - - 382,75 30 351,35 30 311,35 40,00
29-dic-18 - 0,10 20 271,07 - - 237,50 - - - 20 508,67 20 508,57 0,10
02-ene-19 10,05 15,00 26 472,44 - - 82,80 - - 479,25 27 039,44 27 034,49 4,95
05-ene-19 0,87 20,00 25 059,19 - - 176,40 - - - 25 254,72 25 235,59 19,13
06-ene-19 0,25 5,00 13 749,55 - - 109,00 - - - 13 863,30 13 858,55 4,75
11-ene-19 - - 37 115,93 - - 182,80 - - 515,00 37 813,73 37 812,73 1,00
13-ene-19 0,98 13,50 14 602,75 - - 94,80 - - - 14 710,07 14 569,55 140,52
16-ene-19 1,04 2,25 37 871,51 - - 52,20 - - 540,50 38 465,42 38 464,21 1,21
21-ene-19 5,37 5,00 32 595,74 - - 42,60 - - 603,50 33 241,47 33 167,63 73,84
24-ene-19 - 5,25 38 189,05 - - 72,00 - - 552,25 38 618,55 38 813,30 5,25
29-ene-19 2,12 10,00 36 683,11 - - 59,60 - - 590,50 37 341,09 37 333,21 7,68
17-mar-19 0,12 0,37 15 427,02 - - 116,50 - - - 15 543,77 10 923,12 4 620,65
26-abr-19 1,51 0,10 38 090,17 - - 257,00 - - - 38 345,78 37 644,07 701,69
27-abr-19 0,08 0,46 27 575,44 - - 231,60 - - - 27 807,42 25 809,19 1998,23
28-abr-19 1,51 0,05 15 659,74 - - 86,50 - - - 15 744,78 14 493,48 1 251,30
05-may-19 0,43 0,20 14 608,63 - - 111,10 - - - 14 719,50 14 623,13 96,37
20-may-19 0,27 5,01 32 073,91 - - 63,70 - - - 32 142,35 32 137,61 4,74
26-may-19 0,05 2,50 13 448,85 - - 144,10 - - - 13 595,40 13 551,75 43,65
12-jun-19 0,36 309,41 37 657,63 - - 89,80 - - - 38 056,48 37 815,43 241,05
14-jun-19 0,04 1,00 36 877,83 - - - - - - 36 678,79 36 877,83 0,96
20-jun-19 0,55 68,55 37 298,25 - - 107,30 - - - 37 473,55 37 455,05 18,50
16-jul-19 2,10 53,71 35 253,14 - - 79,00 - - - 35 363,75 35 378,24 5,51
30-ago-19 1,71 51,74 34 177,57 - - 74,50 - - - 34 302,20 34 296,67 5,53
06-sep-19 0,70 50,74 35 289,67 - - 83,50 - - - 35 423,21 35 410,17 13,04
09-oct-19 0,61 3,93 7 433,68 - - - - - - 7 436,98 6 947,59 489,39

c) En virtud del análisis realizado en los literales anteriores; y, con relación a la sanción
de multa de cuatro mil dólares de los Estados Unidos de América (3 200 USD),
constante en el oficio de predeterminación de responsabilidad administrativa culposa
No. 21687 DNPR, cabe el siguiente análisis:

El principio de proporcionalidad se halla fundamentado en los ordenamientos

constitucionales, y se enfoca en encontrar un equilibrio entre las acciones del Estado
y la ejecución de éstas, respetando en todo momento los derechos fundamentales
que ostentan los individuos.

La proporcionalidad supone la existencia de una relación entre los tres elementos

constitutivos de la noción de sanción, elementos que son indisociables, ya que el

11
 contenido de la sanción debe estar ajustado a la falta de tal manera que la sanción
alcance sus objetivos (directos e indirectos). Adicional hay que tomar en cuenta que
la razonabilidad implica evaluar una determinada medida desde el punto de vista de
su justificación racional, debe ser entendida como un paso previo al análisis de
proporcionalidad, que consista en verificar que toda medida se encuentre justificada
en la consecución de un fin legítimo.

El amparo de esta proporcionalidad se ve manifestada en el artículo 76, de la

Constitución de la República del Ecuador, que expresa: “En todo proceso en el que
se determinen derechos y obligaciones de cualquier orden, se asegurará el derecho
al debido proceso que incluirá las siguientes garantías básicas: 6. La ley establecerá
la debida proporcionalidad entre las infracciones y las sanciones penales,
administrativas o de otra naturaleza”.

El principio de proporcionalidad exige una correcta y adecuada aplicación de la

sanción respecto de la falta cometida; en el caso particular, la sanción pecuniaria se
adecua a los parámetros establecidos en el segundo inciso del artículo 46 de la Ley
Orgánica de la Contraloría General del Estado, que señala: “(…) Las sanciones se
impondrán graduándolas entre el mínimo y el máximo señalados en el inciso anterior
de este artículo, debiendo considerarse los siguientes criterios: la acción u omisión
del servidor; la jerarquía del sujeto pasivo de la sanción; la gravedad de la falta; la
ineficiencia en la gestión según la importancia del interés protegido; el volumen e
importancia de los recursos comprometidos; el haber incurrido en el hecho por
primera vez o en forma reiterada.”

De lo expuesto, y considerando que la observación: 1 “Máquinas recaudadoras de

valores generan reportes inconsistentes”, no procede ser confirmada en contra
de la administrada, en calidad de Supervisor de Caja, por cuanto la documentación
certificada proporcionada por la administrada evidencia que la omisión establecida
por el equipo de control no le corresponde; toda vez, que estuvo encargada del
Corredor Sur Occidental, mientras que la observación establecida en su contra se
generó por no implementar controles para validar la información de los Cuadres
Diarios de Recaudación de los Corredores Central Norte y Sur y del Corredor
Oriental.

Por lo expuesto, se ha establecido el grado de responsabilidad de la administrada,

en el ejercicio de sus funciones, con las particularidades del caso que han sido
expuestas en el presente acápite; por lo que corresponde proporcionar la sanción
impuesta, en atención a lo descrito en el artículo 76 numeral 6 de la Constitución de
la República del Ecuador, en concordancia con el segundo inciso del artículo 46 de
la Ley Orgánica de la Contraloría General del Estado y 31 del Reglamento de
Determinación de Responsabilidades de la Contraloría General del Estado; por lo
que, de la sanción inicialmente sugerida en el oficio de predeterminación por el valor
de 3 200 USD, equivalente a ocho salarios básicos unificados para el trabajador en
general, de 400 USD cada uno, vigentes al año 2020, se proporciona en el valor de
1 600 USD, equivalente a cuatro salarios básicos unificados, vigentes al año 2020,
que corresponde al valor de la multa impuesta por el referido comentario, conforme
consta en el “DETALLE DE PREDETERMINACIÓN DE RESPONSABILIDADES
ADMINISTRATIVAS”,

d) Valoración de la prueba

Al respecto, en cumplimiento de lo previsto en el artículo 27 del Reglamento de

12
 Determinación de Responsabilidades, que establece “Pruebas. Cuando hayan
hechos que justificar, se admitirá para descargo de las responsabilidades
establecidas por la Contraloría General del Estado, la prueba instrumental, pudiendo
consistir ésta en documentos auténticos o copias debidamente certificadas de los
mismos…”, se procede en esta instancia a valorar la prueba respecto a los
documentos con firmas digitales y en copias certificadas, constantes de fojas 18 a
792 del expediente administrativo, referentes a:

- Acta No. 111 de 12 de octubre de 2023: Entrega de Documentación Certificada.

- Oficio 21687 DNPR de 12 de septiembre de 2023.
- Resolución DIR-2015-044 de 30 de septiembre de 2015: Estatuto Orgánico de
Gestión Organizacional por Procesos de la EPMTPQ.
- MEMORANDO-GT-SIR-SIU-48-2011 de 4 de abril de 2011: Aprobación de la
Actualización de los Procedimientos del Área de Recaudación.
- Resolución Administrativa EPMTPQ-GG-0014-2020: Procedimiento de
Recaudación de Valores.
- Descripción y Perfil de Puestos del Supervisor de Caja.
- CERT-CTH-2023-2577 de 5 de octubre de 2021: Certificado Laboral, Acción de
Personal, Contrato Indefinido de Trabajo., Formulario de Solicitud de Vacaciones.
- Certificado de Asistencia de 10 de octubre de 2023 como Supervisor de Caja del
Corredor Sur Occidental.
- INFORME-CRC-RN-JC2-JC3-2019-002 de 24 de febrero de 2019: Informe de
Prestación de Servicios.
- INFORME-CRC-RN-JC2-JC3-2019-003 de 24 de febrero de 2019: Informe de
Prestación de Servicios.
- INFORME-CRC-RN-JC2-JC3-2019-004 de 24 de febrero de 2019: Informe de
Prestación de Servicios.
- INFORME-CRC-RN-JC2-2019 de 24 de febrero de 2019: Informe de Novedades
en el Procesamiento de Valores elaborado por otro Servidor.
- Memorando No. MKOR-SUP-2023-003-M de 11 de septiembre de 2023: Solicitud
de Información.
- INFORME-CRC-2019 de 21 de marzo de 2019: Entrega de Novedades Sobre
Fondo Fijo elaborado por otro Servidor.
- INFORME-CRC-RN-JC2-JC3-2019-001 de 24 de febrero de 2019: Informe de
Prestación de Servicios.
- INFORME-CRC-RN-JC3-2019-144 de 25 de febrero de 2019: Entrega de
Novedades Sobre Fondo Fijo elaborado por otro Servidor.
- INFORME-CRC-RN-JC3-2018-06 de 15 de noviembre de 2018: Novedades con
Procesamiento de Valores elaborado por otro Servidor.
- INFORME-CRC-RN-JC3-2018-10 de 15 de noviembre de 2018: Novedades con
Procesamiento de Valores elaborado por otro Servidor.
- INFORME-CRC-RN-JC3-2018-14 de 17 de noviembre de 2018: Novedades con
Procesamiento de Valores elaborado por otro Servidor.
- INFORME-CRC-RN-JC3-2019-112 de 27 de enero de 2019: Faltantes en Funda
elaborado por otro Servidor.
- INFORME-CRC-RN-JC2-2019 de 25 de febrero de 2019: Entrega de Novedades
Sobre Fondo Fijo elaborado por otro Servidor.
- Memorando Nro. EPMTPQ-GAF-CRC-2020-0213-M de 6 de febrero de 2020:
Informe de Situación de Recaudo elaborado por otro Servidor.
- Memorando Nro. EPMTPQ-GAF-CRC-2020-0295-M de 18 de febrero de 2020:
Novedades del Sistema PROCELEC elaborado por otro Servidor.
- Memorando Nro. EPMTPQ-CRC-RS-2020-0053-M de 4 de febrero de 2020:
Novedades del Sistema PROCELEC elaborado por otro Servidor.

13
- Memorando Nro. EPMTPQ-CRC-RS-2020-0079, 0100, 0134, 0178, 0190, 0215-
M de 28 de febrero 3 de marzo, 6 de julio, 6 de octubre, 9 de noviembre 21 de
diciembre de 2020: Informe de Sistema elaborado por otro Servidor.
- Informes-CRC-RS-00137, 00142, 00146, 00156, 00157, 00158, 00161, 00165,
167174, 175, 176, 177, 180, 185, 128, 132, 136, 141, 147, 151, 152, 155, 160,
164, 166, 169, 170, 171, 173, 179, 212, 218, 231, 232, 233, 240, 244, 249, 262,
263, 264, 237, 238, 2239, 240, 241, 243, 246, 247, 248, 250, 251, 201, 203, 207,
210, 213, 216, 222, 220, 223, 226, 227, 229, 234, 238, 241, 242, 245, 247, 250,
253, 254, 256, : Informe de Novedades con Máquina PROCELEC elaborado por
otro Servidor.
- Memorando Nro. EPMTPQ-CRC-RS-2021-0049-M de 5 de mayo de 2021: Informe
de Sistema elaborado por otro Servidor.
- Memorando CRC-2019-0798, 0203, 0215, 0480, 0539, 578, 127, 655, 143, 144,
675, 146, 377, 75, 78, 0564, 0215, 756, 487, 124, 497, 494, 498, 631, 649, 646,
071, 0682, 674, 0500, 0501, 0502, 00196, 0197, 0199, 0204,0214, 0220, 0222,
0223, 0225, 0226, 0228, 0286, 306, 308, 309, 314, 315, 317, 329, 331, 335, 348,
349, 352, 011, 353, 366, 367, 368, 371, 376, 380, 086, 028, 383, 384, 028, 063,
385, 396, 166, 398, 401, 403, 404, 407, 459, 467, 468, 471, 0474, 478, 488, 489,
495, 496, 546, 0551, 555, 556, 0559, 0568, 571, 054, 573, 576, 582, 589, 596,
598, 622, 624, 629, 630, 634, 636, 639, 0643, 660, 680, 685, 686, 148, 687, 688,
696, 732, 0739, 0742, 748, 753, 019, 760, 762, 763, 768, 769, 778, 779, 780, 0790,
0792, 0793, 0799, 800, 804 de mayo, febrero, abril, marzo de 2019: Disposiciones,
Lineamientos, Roles, Directrices, Revisiones, Informes, Insistencias,
Autorizaciones de Descuento, Informes de Depósitos, Ajustes, Resúmenes de
Movimientos, Ejecución de Proyectos, Detalle de Especies elaborados por otros
Servidores.
- Memorando Nro. EPMTPQ-CRC-RS-2020-0067-M de 13 de febrero de 2020:
Informe de Personal que Adeuda Valores elaborado por otro Servidor.
- Cuadres Diarios de Recaudación elaborados por otros servidores de la Empresa.
- Depósitos de Faltantes en la Recaudación.

Al respecto, es pertinente señalar que la prueba, pretende llevar a desvirtuar los

hechos y circunstancias controvertidas, así lo determina el artículo 12 del Reglamento
de Determinación de Responsabilidades; por ello es imperativo señalar que el
derecho descrito implica también, la admisión de los medios probatorios que tiene
por finalidad verificar si los medios de prueba propuestos, obedecen a los parámetros
legales para su admisión, esto es, reunir los requisitos de pertinencia, utilidad y
conducencia, por lo que una vez analizada la documentación, se establece lo
siguiente: en lo concerniente a los documentos que se refieren al Certificado como
Supervisor de Caja del Corredor Sur Occidental; los mismos se han configurado
como prueba pertinente, útil y conducente, que permite justificar o desvirtuar los
hechos que conllevaron a la predeterminación de esta responsabilidad administrativa
culposa. A su vez, en lo que respecta a los documentos: Entrega de Documentación
Certificada, Oficio 21687 DNPR, Estatuto Orgánico de Gestión Organizacional por
Procesos, Aprobación de la Actualización de los Procedimientos del Área de
Recaudación, Procedimiento de Recaudación de Valores, Descripción y Perfil de
Puestos del Supervisor de Caja, Certificado Laboral, Acción de Personal, Contrato
Indefinido de Trabajo., Formulario de Solicitud de Vacaciones, Informe de Prestación
de Servicios, : Informe de Novedades en el Procesamiento de Valores elaborado por
otro Servidor, Solicitud de Información, Entrega de Novedades Sobre Fondo Fijo
elaborado por otro Servidor, Faltantes en Funda elaborado por otro Servidor, Informe
de Situación de Recaudo elaborado por otro Servidor, Novedades del Sistema
PROCELEC elaborado por otro Servidor, Informe de Sistema elaborado por otro

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 Servidor, Informe de Novedades con Máquina PROCELEC elaborado por otro
Servidor, Disposiciones, Lineamientos, Roles, Directrices, Revisiones, Informes,
Insistencias, Autorizaciones de Descuento, Informes de Depósitos, Ajustes,
Resúmenes de Movimientos, Ejecución de Proyectos, Detalle de Especies
elaborados por otros Servidores, Cuadres Diarios de Recaudación elaborados por
otros servidores de la Empresa y Depósitos de Faltantes en la Recaudación; una vez
analizados los documentos se verifica que los mismos no se han configurado como
prueba pertinente, útil y conducente, que permitan justificar o desvirtuar los hechos
que conllevaron a la predeterminación de esta responsabilidad administrativa
culposa.

IV. Que, analizados tanto el informe del examen especial, como el oficio de
predeterminación registrados en el archivo de la Contraloría General del Estado, con
el número DNA5-GAD-0045-2021; así como la comunicación remitida, se concluye
que:

1. NO SE CONFIRMA, la responsabilidad administrativa culposa del administrado

respecto al comentario 1 “Máquinas recaudadoras de valores generan reportes
inconsistentes”, por cuanto la documentación certificada proporcionada por la
administrada evidencia que la omisión establecida por el equipo de control no le
corresponde; toda vez, que estuvo encargada del Corredor Sur Occidental, mientras
que la observación establecida en su contra se generó por no implementar controles
para validar la información de los Cuadres Diarios de Recaudación de los Corredores
Central Norte y Sur y del Corredor Oriental, conforme se analizó en el acápite III de
la presente resolución.

2. SE CONFIRMA, la responsabilidad administrativa culposa en contra de Mayra

Karina Oyaque Rivera, en calidad de Supervisor de Caja en la Empresa Pública
Metropolitana de Transporte de Pasajeros de Quito, en los términos señalados en el
informe DNA5-GAD-0045-2021 y oficio de predeterminación administrativa culposa,
respecto al comentario 2 “No se realizaron descuentos por faltantes en la
recaudación”; en tal virtud, de la sanción inicialmente impuesta que consiste en la
multa de 3 200 USD, equivalente a ocho salarios básicos unificados del trabajador en
general, de 400 USD, cada uno, vigente al 2020, este Organismo Técnico de Control;
impone la sanción de 1 600 USD, que equivale a CUATRO salarios básicos
unificados para el trabajador en general de 400 USD cada uno, que se encontraba
vigente al 2020; por lo que, de conformidad con la Constitución de la República del
Ecuador, artículos 226: “Las instituciones del Estado, sus organismos, dependencias,
las servidoras o servidores públicos y las personas que actúen en virtud de una
potestad estatal ejercerán solamente las competencias y facultades que les sean
atribuidas en la Constitución y la ley. (…)”, 233, “Ninguna servidora ni servidor público
estará exento de responsabilidades por los actos realizados en el ejercicio de sus
funciones, o por sus omisiones, y serán responsables administrativa, civil y
penalmente (…)”; 297, inciso segundo “(…) Las instituciones y entidades que reciban
o transfieran bienes o recursos públicos se someterán a las normas que las regulan
y a los principios y procedimientos de transparencia, rendición de cuentas y control
público”; y, 315 inciso segundo, “(…) Las empresas públicas estarán bajo la
regulación y el control específico de los organismos pertinentes, de acuerdo a la ley
(…)”; y 47, número 1 inciso segundo, de la Ley Orgánica de Empresas Públicas, “Las
empresas públicas estarán sujetas a los siguientes controles: 1. A la Contraloría
General del Estado de conformidad con el artículo 211 de la Constitución y esta Ley.-
La Contraloría General del Estado dirigirá el sistema de Control Administrativo en las
empresas públicas, que se compone de los Sistemas de Control Externo e Interno

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 establecidos en esta Ley (…)”, en concordancia con el artículo 40 de la Ley Orgánica
de la Contraloría General del Estado; es sujeto de responsabilidad administrativa
culposa por incumplir e inobservar:

La Ley Orgánica del Servicio Público, artículo 22, letra e);

El Manual de Clasificación y Valoración de Puestos de la Empresa Pública Municipal

de Transporte de Pasajeros de Quito, aprobado mediante Resolución Administrativa
EPMTPQ-GG-018-2012 de 15 de octubre de 2012, vigente durante el período
analizado, Descripción y Perfil de Puestos. - Datos de identificación del puesto. -
Denominación. - Supervisor de Caja, número 10, letra d);

Las Normas de Control Interno: 100-03, 400, 401-03; y, 600-01;

E incurrir en las causales establecidas en los números 3, 6, 7 y 14 del artículo 45 de

la Ley Orgánica de la Contraloría General del Estado.

Por lo señalado, en ejercicio de las facultades que le confiere la Ley.

RESUELVE:

Sobre la responsabilidad administrativa culposa 21687 DNPR de 12 de septiembre de

2023, por 3 200 USD, que equivale a ocho salarios básicos unificados del trabajador
en general, de 400 USD, cada uno, vigente al 2020, en contra de la señora Mayra
Karina Oyaque Rivera, en calidad de Supervisor de Caja en la Empresa Pública
Metropolitana de Transporte de Pasajeros de Quito; lo siguiente:

I. NO CONFIRMAR, la responsabilidad administrativa culposa de la administrada

respecto al comentario 1 “Máquinas recaudadoras de valores generan reportes
inconsistentes”, por cuanto la documentación certificada proporcionada por la
administrada evidencia que la omisión establecida por el equipo de control no le
corresponde; toda vez, que estuvo encargada del Corredor Sur Occidental, mientras
que la observación establecida en su contra se generó por no implementar controles
para validar la información de los Cuadres Diarios de Recaudación de los Corredores
Central Norte y Sur y del Corredor Oriental, conforme se analizó en el acápite III de
la presente resolución.

II. CONFIRMAR la responsabilidad administrativa culposa 21687 DNPR de 12 de

septiembre de 2023, relativa al comentario 2 “No se realizaron descuentos por
faltantes en la recaudación” del oficio de predeterminación anteriormente referido;
y por lo tanto la sanción de MULTA de 1 600 USD, que equivale a CUATRO salarios
básicos unificados para el trabajador en general de 400 USD cada uno, que se
encontraba vigente al 2020, en contra de la señora Mayra Karina Oyaque Rivera,
en calidad de Supervisor de Caja en la Empresa Pública Metropolitana de Transporte
de Pasajeros de Quito; quien, de conformidad con lo previsto en el artículo 205 del
Código Orgánico Administrativo, una vez notificada con la presente resolución, podrá
interponer recursos en sede administrativa y judicial; en sede administrativa, Recurso
de Revisión ante el Contralor General del Estado, para lo cual tendrá un plazo de 60
días contados desde el día posterior a la fecha de notificación, de acuerdo a lo
previsto en el artículo 61 de la Ley Orgánica de la Contraloría General del Estado; en
sede judicial, podrá ejercer las acciones contenciosas administrativas ante el Tribunal
Contencioso Administrativo, de acuerdo con lo previsto en el artículo 306 del Código
Orgánico General de Procesos.

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III. REMITIR copia certificada de la presente resolución al señor Director Nacional de
Recaudación y Coactivas, de la Contraloría General del Estado, a fin de que ejerza
las competencias determinadas en la Disposición Reformatoria Sexta del Código
Orgánico Administrativo; y, disponga la emisión de un título de crédito por el valor de
1 600 USD, en contra de la señora Mayra Karina Oyaque Rivera; y, su recaudación
de conformidad con lo previsto en los artículos 48, 51 inciso segundo y 57 de la Ley
Orgánica de la Contraloría General del Estado.

El funcionario recaudador comunicará sobre el cobro de la multa referida a la

Dirección Nacional de Responsabilidades de la Contraloría General del Estado.

Notifíquese,

Firmado electrónicamente por:

ALBERTO TAGORE JHAYYA SEGOVIA
2023-11-20T13:32:09.100-05:00

Dr. Alberto T. Jhayya Segovia

Director Nacional de Responsabilidades (E)

Firmado electrónicamente por:

DAVID NICOLAS GABELA MARCILLO
2023-11-20T08:57:16.792-05:00
Analista: Mgtr. David Gabela M. f)

Firmado electrónicamente por:

SUSANA DE LOURDES TERAN ROLDAN
2023-11-20T09:23:42.521-05:00
Supervisor: Dra. Susana Terán Roldán. f)

Adm. Firmado electrónicamente por:

Ab. Andrea Villafuerte f) ANDREA ESTEFANIA VILLAFUERTE SANDOVAL
Gestión: 2023-11-20T11:14:57.338-05:00

DGM. SADM-DNPR-21687-90 DNA5-GAD-0045-2021 NIS: 32663-2023

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