El Derecho Tributario y su Relación con otras Ramas del Derecho

El derecho Financiero
El derecho tributario, por su naturaleza se relaciona con otras disciplinas jurídicas
para apoyarse, dentro de las cuales está el derecho financiero, por ser este un
conjunto de normas jurídicas que regulan la actividad financiera del Estado.
Por Ejemplo:
Se encuentra la recaudación de los tributos, los cuales utiliza para realizar el bien
común y cubrir las necesidades mismas del propio Estado.
Derecho Fiscal
El derecho fiscal se puede decir que es el derecho que se encarga de regular la
actuación del Estado y las relaciones que de ella se derivan en su actividad de
recaudar los ingresos provenientes de las diferentes fuentes que posee tales como,
la recaudación de tributos, los ingresos obtenidos por las empresas estatales,
también el endeudamiento interno y externo, la venta de activos propiedad del
estado entre otros.
Por Ejemplo:
En el caso de nuestro país se regula en el decreto número 101-97 del Congreso de
la República de Guatemala, ley orgánica del presupuesto, cuyo objeto es establecer
normas para la constitución de los sistemas presupuestarios y de recaudación.
Derecho de igualdad
Desde ningún punto de vista lo establecido en la Constitución Política, tiene como
finalidad reprender moral, social, económica y jurídicamente a los contribuyentes
que incurran en infracciones tributarias, pues nuestro ordenamiento jurídico positivo,
regula que el Derecho de Igualdad, significa que todas las personas son
consideradas iguales ante la ley y titulares de los mismos derechos y garantías, que
tienden en beneficio de los habitantes.
Por Ejemplo:
El deber de los individuos de contribuir al sostenimiento de los gastos públicos debe
corresponder a la capacidad económica de aquellos, la cual debe ser como
presupuesto legitimador del tributo. Por lo tanto, no puede haber tributo ante la
inexistencia de capacidad económica, y no puede dejar de existir un tributo donde
haya capacidad contributiva.
Con base en lo expuesto, se puede concluir que el Derecho de Igualdad, como
garantía constitucional, no es exclusiva del Derecho Tributario, toda vez que rige en
las distintas ramas del derecho; pero en lo que respecta a éste derecho, tiene una
connotación un tanto compleja, ello en virtud de que la igualdad en el Derecho
Tributario, no se refiere a la igualdad numérica, que daría lugar a las mayores
injusticias, sino a la necesidad de asegurar el mismo tratamiento a quienes están
en análogas situaciones, o sea, no se puede aplicar un tratamiento igual a todas las
personas en lo relacionado al pago de tributos, ello en virtud que no todas las
personas tienen las mismas condiciones ni la misma capacidad de pago, esto quiere
decir que para el Derecho Tributario el Principio de igualdad significa que, se deberá
dar el mismo trato a las personas que se encuentren en las mismas condiciones y
un trato diferente a las personas que se encuentren en condiciones diferentes.
Derecho de defensa
El derecho de defensa también se encuentra regulado en el Artículo 12 de la
Constitución Política de la República de Guatemala, el cual establece lo siguiente:
La defensa de la persona y sus derechos son inviolables. Nadie podrá ser
condenado, ni privado de sus derechos, sin haber sido citado, oído y vencido en
proceso legal ante juez o tribunal competente y preestablecido.
Por Ejemplo:
Se concluye que el principio del derecho de defensa puede ejercerse en todo tipo
de procedimiento administrativo porque el mismo no es una institución exclusiva del
derecho tributario, pero si tiene plena validez en el procedimiento tributario, pues
este principio se rige a todas las ramas del derecho, ya que el derecho de defensa
consiste en garantizar la defensa de la persona y de sus derechos, evitando que el
Estado en el ejercicio de sus facultades pueda lesionarlos arbitrariamente a las
personas o al contribuyente, constituyendo un límite para la aplicación de justicia.