Importancia y objeto del derecho tributario

La importancia del derecho tributario radica en que es el regulador y el principal

interventor de la justicia y actividad financiera presente entre la población y el Estado.
Asimismo, el derecho tributario es el encargado de regular la tributación y de generar
relaciones jurídicas tributarias entre las personas naturales y jurídicas con el Estado, en
donde la parte activa viene a ser el estado y las personas naturales o jurídicas, las partes
pasivas o deudores tributarios.

Además, el Derecho Tributario ejecuta de un manera coercitiva, eficaz y segura

acciones para que los ciudadanos aporten parte de sus riquezas (tributos) para el
desarrollo del país y la satisfacción de las necesidades básicas, permitiendo así que el
dinero recaudado se pueda invertir en temas del interés común como los ámbitos de
salud, educación, seguridad y todos los servicios públicos presentes en el país. Sobre
este punto en específico, el doctor Carlos Peralta menciona lo siguiente:

Actualmente es innegable que todos los derechos de los

ciudadanos, aún aquellos de status esencialmente negativo,
representan un alto costo para el Estado que debe destinar una
gran cantidad de recursos públicos para su efectividad y
protección. De las diversas fuentes con las que cuenta el Estado
para obtener los ingresos necesarios para satisfacer los
requerimientos sociales, sin duda alguna el tributo constituye la
principal fuente de recursos económicos de la actividad financiera
estatal. Por ello, lejos de ser una obstrucción a la libertad, el
tributo es una condición necesaria para su existencia (p. 95,
2015).

A partir de lo mencionado por el doctor, se puede deducir que el derecho tributario

también es importante y hasta imprescindible para el Estado, ya que, significa un
sustento importante para todos los gastos e inversiones que se hacen por el bien común
y el desarrollo del país. Además, gracias a los tributos, pueden funcionar los sistemas
judiciales y programas sociales en beneficio de la comunidad.

Por otra parte, el objeto principal del Derecho Tributario es la relación jurídica
tributaria, que se genera a partir de las leyes que son emitidas por el Estado que, a su
vez, es parte de esta relación junto al deudor del tributo. Asimismo, es válido aclarar
que esta relación jurídica se refiere a la obligación de dar, en la que el deudor está
obligado a pagar el tributo.

Características del derecho tributario

Como se puede saber, el derecho tributario se diferencia de otras ramas porque posee
una autonomía y está ligado al derecho financiero, además, es parte del derecho público
y genera vínculos tributarios entre el Estado y la ciudadanía.

A continuación, se tratarán las principales características del derecho tributario:

- Es un derecho autónomo: Esto significa que el derecho tributario es una disciplina

jurídica independiente, es decir, que no depende de otras ramas del derecho para ser
regulado, ya que esta rama del derecho tiene la total libertad de autorregularse. Sin
embargo, esto no significa que no haya relación con otras ramas del derecho y que sea
una rama totalmente independiente con fronteras cerradas.

Con respecto a este tema de la autonomía del derecho tributario, la autora Lourdes
Fernández Larrauri, menciona lo siguiente:

La autonomía de una rama en el Derecho significa precisar que no

implica, considerar a la autonomía como premisa para establecer
una rama independiente del resto del ordenamiento jurídico;
autonomía no equivale a independencia, ni aislamiento,
circunstancia absolutamente rechazable. Lo que existe es una
necesidad de armonizar una normatividad unitaria con las
divisiones doctrinales y científicas del derecho (p. 180, 2004).

Como se puede observar en base a lo mencionado por la autora, el derecho tributario

posee autonomía, pero eso no significa que deja de tener relación con otras ramas del
derecho o se vuelve una rama “cerrada” o “bloqueada” del derecho.

- Pertenece al derecho Público: El derecho tributario pertenece al derecho público desde

sus orígenes, ya que este se encarga de la regulación de las relaciones jurídicas
tributarias entre los contribuyentes y el Estado, siendo el Estado parte principal y
ejecutoria de este derecho.
- Es imperativo: Esto significa que sus normas no pueden ser negociadas entre las partes
y deben ser acatadas por la todos. Además, esto significa que las normas derecho
tributario no pueden ser usadas a voluntad de loa ciudadanos y personas jurídicas.

- Establece contribuciones obligatorias por medio de la Ley: Aquí se hace referencia a

que el derecho tributario facultad al Estado para que pueda ejercer su poder a través de
Leyes en las que se imponen pagos de tributos a las personas o empresas. Un claro
ejemplo de esto es el Decreto Legislativo N° 773 que promulga el nuevo Código
Tributario, que a su vez, es el texto ordenado bajo el que se regula el derecho tributario,
las sanciones, deberes y derechos que tienen todos los contribuyentes. Además, es
válido mencionar que las Leyes en materia tributaria, también sirven para prevenir la
evasión y la elusión.

- Faculta al Estado y sus diversas entidades a tomar acciones coercitivas para que se
cumplan los pagos de los tributos, como sanciones y multas a los contribuyentes: Esto
significa que le brinda una facultad al Estado y sus entidades, como la Sunat (que es el
ente de mayor autoridad en el tema tributario) para que hagan uso de la fuerza coercitiva
para que los deudores tributarios paguen sus tributos de una manera eficaz. Sin
embargo, no en todos los casos se cumple con el pago de los tributos, es por ello que, el
Derecho tributario le brinda al Estado leyes para que se pueda sancionar de manera justa
y ejemplar a los que no paguen sus tributos, algunas de las medidas que puede tomar el
estado son: la imposición de multas económicas de una manera medida y proporcional,