1.

DERECHO FINANCIERO: Rama del derecho público que estudia los principios y normas que regulan el
proceso de obtención en el empleo de los recursos financieros del estado para que pueda desarrollar sus
funciones y cumplir con los compromisos asumidos frente a la sociedad que lo respalda.
2. DERECHO PRESUPUESTARIO: Rama del derecho financiero que se encarga del gasto público.
3. PRESUPUESTO: Documento contable de carácter anual que presenta el gobierno para su aprobación
mediante ley formal, en la que se relacionan la totalidad de los gastos que se le autoriza realizar y las
previsiones de los ingresos que se prevén recaudar.
4. ACTIVIDAD DE CONTROL: Aquella que consiste en verificar sí la actuación de un órgano administrativo se
acomoda a la legislación vigente, al mismo tiempo, sí ha cumplido, a un coste razonable, los objetivos
presupuestarios que le han sido marcados.
5. DERECHO TRIBUTARIO: Rama del derecho financiero que estudia las normas jurídicas a través de las cuales
el estado ejerce su poder impero con el propósito de obtener de los particulares ingresos que sirvan para
sufragar el gasto público en aras de la consecución del bien común.
6. DERECHO TRIBUTARIO MATERIAL: Su objeto de conocimiento son las cuestiones relativas al nacimiento,
contenido, sujetos y extinción de la relación jurídicas que se establece entre la administración tributaria y el
contribuyente.
7. DERECHO TRIBUTARIO FORMAL: Tiene carácter instrumental pues se ocupa del procedimiento de seguir
para hacer efectivas las normas de carácter sustantivo, definiendo las obligaciones características de la
gestión de los tributos.
8. FUENTES DEL DERECHO TRIBUTARIO: Constitución Política de la República de Guatemala, tratados
internacionales, la ley, jurisprudencia, reglamentos.
9. TRIBUTOS
10. NATURALEZA JURÍDICA:
a) PRIVATISTA: Son gravámenes inmobiliarios (ejemplo IUSI)
b) PUBLICISTA: Obligación unilateral en el pago coercitivo del impuesto
c) CONTRACTUAL: Cumplimiento de un contrato (ej. El que se genera en una compra-venta)
11. DEFINICIÓN: Prestación obligatoria comúnmente en dinero exigida por el estado en virtud de su poder
imperio y que da lugar a relaciones jurídicas de derecho público. Art. 9 CT
12. CLASIFICACION LEGAL: Art. 10 CT
13. IMPUESTO: Cuota, parte representativa del costo de producción de los servicios públicos indivisible, que el
estado obtiene del contribuyente. (doctrinaria, ver además art. 11 CT definición legal)
14. IMPUESTO DIRECTO: Grava directamente las fuentes de riqueza, propiedad o la renta (IUSI, ISR)
15. IMPUESTO INDIRECTO: Grava el consumo. No afecta de manera directa los ingresos de un contribuyente
sino recae sobre el costo de algún producto o mercancía (IVA)
16. ARBITRIO: Arbitrio es el impuesto decretado por la ley a favor de una o varias municipalidades.
17. Por tanto, es una clase de impuesto al cual deben aplicarse todas las características de los impuestos, solo
que con la diferencia que es decretado a favor de las municipalidades.
18. CONTRIBUCIÓN ESPECIAL: Es el tributo que tiene como determinante del hecho generador beneficios
directos para el contribuyente, derivados de la realización de obras públicas o de servicios estatales. art. 13
primer párrafo CT
19. CONTRIBUCIÓN POR MEJORA: Tributo establecido para costear la obra pública que produce una plusvalía
inmobiliaria y tiene como límite para la recaudación el gasto total realizado y como límite individual para el
contribuyente, el valor del inmueble beneficiado. Art. 13 segundo párrafo CT
20. PRINCIPIO DE LEGALIDAD: que toda norma tributaria debe encontrarse regida estrictamente en cuanto a su
creación, aplicación y procedimientos a aspectos legales de su regulación, sin contravenir ni irrespetar el
principio de jerarquía constitucional, además de haber cumplido para su vigencia el procedimiento
legislativo de aprobación de una ley.
21. PRINCIPIO DE RESERVA DE LEY: regula que para que una ley tributaria sea válida debe ser creada por el
órgano competente, en el caso de Guatemala, por el organismo legislativo, que es el ente competente para
realizar dicha función.
22. PRINCIPIO DE CAPACIDAD DE PAGO: Hace referencia a que los tributos deben ser establecidos en función a
la capacidad económica de cada contribuyente a quien va dirigido. El principio individualiza la carga
tributaria para cada contribuyente de acuerdo con la situación financiera de la sociedad. Art. 243 CPRG
23. PRINCIPIO DE IGUALDAD, EQUIDAD Y JUSTICIA TRIBUTARIA: Se encuentra contenido en el artículo 4 de la
CPRG y es aplicable al campo tributario en el sentido que todos debemos pagar nuestros impuestos, pero
atendiendo a nuestro lugar en la sociedad y en la economía ya que dentro de la igualdad todos somos
desiguales.
24. PRINCIPIO DE GENERALIDAD: Es de aplicación a todo derecho, ya que se basa esencialmente en que la ley
es de observancia general, es decir que las leyes tributarias son aplicables a todos los habitantes de la
república, con limitaciones como puede ser la aplicación del principio de capacidad de pago.
25. PRINCIPIO DE PROPORCIONALIDAD: Significa que los sujetos pasivos deben contribuir al gasto público en
función de sus respectivas capacidades económicas, aportando a los representantes del estado, como
entes recaudadores una parte justa y adecuada de sus ingresos, utilidades o rendimientos, pero nunca una
cantidad tal que su contribución represente prácticamente el total de los ingresos netos que hayan
percibido, pues en este caso se estaría utilizando el tributo como medio para que el estado confisque
bienes a los ciudadanos.
26. PRINCIPIO DE IRRETROACTIVIDAD: No obstante, tendrán efecto retroactivo las que subliman infracciones y
establezcan sanciones más benignas, siempre que favorezcan al infractor y que no afecten, resoluciones o
sentencias firmes, por lo que tácitamente regulan un beneficio al contribuyente similar a lo establecido en
la carta magna en relación al delito.
27. PRINCIPIO DE NO A LA DOBLE TRIBUTACION: se concreta cuando en un mismo sujeto pasivo durante un
mismo período fiscal es grabado por haber realizado un mismo hecho generador por uno o mas sujetos
activos ya sea que se trate del gobierno central o el gobierno local, imponiendo el pago de dos o más
tributos.
28. PRINCIPIO DE CONFIDENCIALIDAD: El art. 24 de la CPRG hace referencia clara a la aplicación del principio
de confidencialidad en materia tributaria, ya que establece que es punible revelar todo lo relativo al pago
de impuestos, por lo que no es aplicable el artículo de la publicidad de todos los actos administrativos
contenido en el artículo 30.
29. PRINCIPIO DE NO CONFISCACIÓN: Como tributos confiscatorios se entiende aquellos fenómenos de
excesiva presión fiscal, que obligan al desprendimiento de parte de los contribuyentes de bienes de su
propiedad a los efectos de poder cumplir con las cargas públicas, verificándose una expropiación directa.
30. RELACION JURIDICA TRIBUTARIA: Art. 14 CT. un vínculo jurídico de carácter personal, entre la
Administración Tributaria y otros entes públicos acreedores del tributo, surge al realizarse el presupuesto
del hecho generador previsto en la ley y conserva su carácter personal a menos que su cumplimiento se
asegure mediante garantía real o fiduciaria sobre determinados bienes o con privilegios especiales. La
obligación tributaria pertenece al derecho público y es exigible coactivamente.
31. RELACIÓN JURIDICA TRIBUTARIA (DOCTRINA): Es el vínculo jurídico, producto de la potestad del estado que
al imponer las bases de la tributación unilateralmente, coloca al sujeto pasivo de la misma como un deudor
de la obligación tributaria, cuya extinción se encuentra sujeta al cumplimiento de la misma.
32. SUJETO ACTIVO: Es el estado que actúa como ente estatal encargado de exigir el cumplimiento de la
obligación tributaria. Por tanto, el estado como titular de la potestad tributaria, actúa mediante los poderes
que lo integran, el organismo legislativo que emite las leyes tributarias, el organismo ejecutivo que tiene la
atribución de la recaudación y el cobro coactivo, y el organismo legislativo encargado de dar cumplimiento
de lo establecido en la legislación en materia judicial.
33. SUJETO PASIVO: Esta representado por el contribuyente obligado ante el estado para dar cumplimiento con
la obligación tributaria.
34. CONTRIBUYENTE: Son los sujetos pasivos por deuda propia, ya que son quienes han realizado el hecho
generador del tributo.
35. DEUDORES: Son los responsables directos del pago de la obligación tributaria, realizan el pago de la misma
por ser los propietarios de la manifestación de riqueza que grava el impuesto.
36. AGENTES DE RETENCIÓN: Son los responsables de retener al sujeto pasivo el impuesto al realizar el pago
del mismo.
37. AGENTES DE PERCEPCIÓN: Son los responsables de percibir del que les realiza el pago del impuesto.
38. RESPONSABLE POR CUENTA AJENA: Los que, sin tener carácter de contribuyente, deben, por disposición
expresa de la ley, cumplo con las obligaciones atribuidas a este.
39. RESPONSABLE POR REPRESENTACIÓN: Son representantes, según la ley sin que ello afecte su propio
patrimonio, salvo en caso de dolo de tal representante por las obligaciones tributarias derivadas de los
bienes que administran o dispongan.
40. HECHO GENERADOR: Es la hipótesis legal condicionante tributaria, esto quiere decir que es el hecho
hipotético descrito en la ley tributaria, con una descripción que permite conocer con certeza cuales hechos
o situaciones en el momento de realizarse dan surgimiento a la obligación tributaria.
41. BASE IMPONIBLE: Es la magnitud que resulta de la medición o valoración del hecho generador. Sirve para
determinar la obligación fiscal o tributaria.
42. TIPO IMPOSITIVO: Es la cuantía o porcentaje que resulte asignada a cada deuda tributaria, este tipo
impositivo está debidamente establecido en la ley y es el valor que el contribuyente entregará al estado en
concepto de tributo.
43. EXENCIÓN: es la dispensa total o parcial del cumplimiento de la obligación tributaria, que la ley concede a
los sujetos pasivos de esta, cuando se verifican los supuestos establecidos en dicha ley.
44. EXENCIÓN OBJETIVA: Son aquellas circunstancias que están directamente relacionadas con los bienes que
constituyen el objeto impositivo. Se otorga en atención a ciertas cualidades y características del objeto que
generan gravamen.
45. EXENCIÓN SUBJETIVA: Son las que se otorgan en función de la persona, o en atención a las calidades o
atributos de las personas individuales o jurídicas, es decir, en consideración a la persona del destinatario
legal del tributo.
46. EXENCIÓN PERMANENTE: Son las que duran o subsisten en tanto la ley que la concede no sea reformada o
derogada.
47. EXENCIÓN TEMPORAL: Se establece para gozarse por un lapso determinado o por períodos fijos o sea que
duran el tiempo que la ley dispone.
48. EXENCIÓN CONSTITUCIONAL: Son las que se encuentran incorporadas o reguladas en la CPRG de cada
estado o país.
49. EXENCIÓN EN LEY ORDINARIA: Son las que se establecen en la propia ley que crea el tributo.
50. EXENCIÓN ABSOLUTA O TOTAL: Son las que eximen al contribuyente de su obligación principal (dar o
pagar) y también de las obligaciones secundarias (hacer, no hacer y tolerar) En Guatemala no existe
ninguna exención total.
51. EXCENCION RELATIVA O PARCIAL: Son las que solo eximen al contribuyente de su obligación principal o sea
que no pagarán el impuesto, pero no se le exime de las obligaciones accesorias o secundarias.
52. EXCENCIÓN ECONÓMICA: Son las que se establecen con el fin de auxiliar el desarrollo económico del país.
53. EXENCION CON FINES SOCIALES: Son las que se establecen para ayudar a la difusión de la cultura, el arte, el
deporte, etc.
54. DOMICILIO FISCAL: Es el lugar que el contribuyente o responsable designe, para recibir las citaciones,
notificaciones y demás correspondencia que se remita, para que los obligados ejerzan los derechos
derivados de sus relaciones con el fisco y para que este pueda exigirles el cumplimiento de las leyes
tributarias.
55. CESE TEMPORAL: se dará cuando el contribuyente o responsable por el plazo que se indique, manifieste
que no realizará actividades económicas.
56. CESE DEFINITIVO: cuando el contribuyente o responsable no continue con las actividades económicas en las
que se haya inscrito.
57. DETERMINACIÓN TRIBUTARIA: Es el acto mediante el cual el sujeto pasivo o la administración tributaria,
según corresponda conforme la ley, o ambos coordinadamente, declaran la existencia de la obligación
tributaria, calculan la base imponible y su cuantía, o bien declaran la inexistencia, exención o inexigibilidad
de la misma.
58. AUTODETERMINACIÓN: Es la que realiza el deudor o responsable en forma espontánea, consiste en un acto
voluntario del contribuyente, cuando se presenta ante la SAT y declara mediante formulario la base
imponible y el tributo a pagar., o bien que no existe tributo por pagar.
59. DETERMINACIÓN DE OFICIO: : Es la efectuada por la SAT sin la cooperación del contribuyente, esta clase de
determinación se realiza cuando el sujeto pasivo no presenta la declaración en el tiempo y forma
establecidos por la ley previamente, o cuando la declaración presentada por el mismo sujeto pasivo carece
de elementos (omisión de datos, inexactitud, falsedad, error en los datos) y el estado en ejercicio de su
poder imperio realiza la determinación por el no cumplimiento total por parte del sujeto pasivo de la
obligación.
60. DETERMINACIÓN DE OFICIO SOBRE BASE CIERTA: Se realiza cuando la SAT dispone con certeza de todos los
antecedentes, que dan como resultado el hecho y los valores imponibles.
61. DETERMINACIÓN DE OFICIO SOBRE BASE PRESUNTA: Se configura cuando la SAT no ha podido obtener los
antecedentes sobre la base cierta, y efectúa la determinación de la obligación tributaria sobre presunciones
o indicios.
62. DETERMINACIÓN MIXTA: Esta es la efectuada por la SAT con la colaboración del sujeto pasivo.
63. PAGO: Es el cumplimiento idóneo, común y más aceptado de la prestación que constituye el objeto de la
relación jurídico tributaria, constituyendo el mismo un crédito de suma importancia y exigible que el
contribuyente paga al estado.
64. PAGO POR DEUDOR: La más común forma de pago, por ser el cumplimiento de las obligaciones materiales
una deuda tributaria, el deudor natural es el sujeto pasivo de la obligación, y el directamente obligado al
pago ya sea que sea un contribuyente, un agente de retención o un agente de percepción.
65. PAGO POR RESPONSABLES: En este caso, el pago no lo realiza el poseedor de la riqueza que es gravada por
el impuesto, sino un tercero en relación que de alguna manera está vinculado con el deudor, al realizar el
pago por el responsable, el es un tercero, por lo que se subrogará, pero solo en cuando al resarcimiento de
lo pagado y de las garantías, preferencias y privilegios sustantivos.
66. PAGO POR TERCEROS: El tercero está asumiendo el cumplimiento de la obligación sin necesariamente
tener relación ni vinculo legal con el responsable del pago.
67. COMPENSACIÓN: Forma de extinción de la obligación tributaria se configura cuando dos personas reúnen
por derecho propio la calidad de acreedor y deudor recíprocamente, en el cambio del derecho tributario el
estado es el sujeto activo de una obligación y el sujeto pasivo de otra, en contraposición el mismo
contribuyente es sujeto pasivo de una obligación y sujeto activo de otra, al existir este cruce de
obligaciones quedan cumplidas las mismas, siempre y cuando la ley lo permita.
68. COMPENSACIÓN GENÉRICA: Se compensarán de oficio o a petición del contribuyente o responsable, los
créditos tributarios líquidos y exigibles de la administración tributaria, con los créditos líquidos y exigibles
del contribuyente o responsable, referentes a periodos no prescritos., empezando por los más antiguos y
aunque provengan de distinto tributo, siempre que su recaudación este a cargo del mismo órgano de la
administración tributaria.
69. COMPENSACIÓN ESPECIAL: El contribuyente o responsable podrá pedir la compensación total o parcial de
sus deudas tributarias con otros créditos líquidos y exigibles que tenga a su favor aun cuando sean
administrados por distinto órgano de la administración tributaria.
70. CONFUSIÓN: Forma de extinción de la obligación tributaria, el sujeto pasivo de la obligación como
consecuencia de la transmisión de los bienes o derechos del tributo, queda colocado en situación de
acreedor, por lo que se convierte en acreedor del estado y el estado deja de ser sujeto activo únicamente,
convirtiéndose en sujeto pasivo y deudor de la obligación.
71. CONDONACIÓN: La condonación de la deuda tributaria, la otorga el poder legislativo cuando en el uso de
su poder imperio dicta leyes de condonación de los tributos y sanciones fiscales, regularmente, se concede
la condonación cuando el estado ve imposible por diversas causas el cobro del tributo, y decide
condonarlo, ya sea parcial o totalmente, siembre en base a una ley previamente decretada.
72. PRESCRIPCIÓN: La prescripción se conforma, cuando el deudor tributario queda liberado de su obligación
por la inacción del estado, por cierto, periodo de tiempo, establecido previamente en la ley. En materia
tributaria la prescripción es positiva para el contribuyente, porque lo libera no solo de la obligación del
pago de tributos y multas por el paso del tiempo, sino también de la acción que tiene potestad la SAT de
realizar revisiones fiscales.
73. NOVACIÓN: La novación se produce, cuando se regulariza una ley tributaria, en el caso que los
contribuyentes no paguen en su debido tiempo el tributo, quedando extinguida dicha obligación, mediante
el sometimiento del deudor a un régimen de regularización.

74. EXONERACIÓN: Es una figura jurídica tributaria, en virtud de la cual el poder ejecutivo libera al sujeto
pasivo del tributo del pago de la multa, cargo o recargo causados, por el incumplimiento de la obligación
tributaria, con el fin de que cumpla con el pago del tributo principal y se inicie una nueva obligación
tributaria.

75. INFRACCIÓN TRIBUTARIA: Toda acción u omisión que implique violación a las normas tributaria de índole
sustancial o formal, constituye infracción que sancionara la administración tributaria, en tanto no
constituya delito o falta conforme a la legislación penal.

76. INFRACCION SUSTANCIAL O MATERIAL: Son aquellas que se caracterizan por la falta del pago de los tributos
en el término que establece la ley, tienen relación con las obligaciones materiales, que constituyen la falta
de cumplimiento de la obligación tributaria.
77. INFRACCION FORMAL: Son transgresiones que se manifiestan por el incumplimiento de ordenes
administrativas o por el incumplimiento de los deberes formales.

78. PAGO EXTEMPORÁNEO DE LAS RETENCIONES: La cometen los agentes de retención o de percepción que no
enteran a las cajas fiscales correspondientes dentro de los plazos establecidos por las leyes tributarias, los
impuestos percibidos o retenidos, a quienes se les sanciona con una multa equivalente al 100% el impuesto
retenido o percibido.
79. MORA: Es el retardo del contribuyente en el pago de su obligación tributaria, la que efectúa después del
plazo fijado por la ley para hacerlo, y cuyo retardo es sancionado dependiendo de los días en que tarde
para hacerlo.
80. OMISIÓN POR EL PAGO DE TRIBUTOS: Es la conducta negativa del contribuyente de dejar de hacer o de dar
lo que la ley tributaria le exige, pero sin que constituya un acto de defraudación o mora o apropiación
indebida, es sancionado con una multa equivalente al 100% del importe del tributo omitido.
81. RESISTENCIA A LA ACCIÓN FISCALIZADORA DEL ESTADO: Es una obligación de “tolerar”, es decir aceptar
aun en contra de su voluntad que la SAT inspeccione, requiera cualquier documento acreditativo o
relacionado al pago de tributos. Ejemplo: no mostrar libros, registros, acceso al sistema de contabilidad del
contribuyente.
82. INCUMPLIMIENTO DE LOS DEBERES FORMALES: Constituye toda acción u omisión que implique el
incumplimiento de los deberes formales, conforme a los previsto en el Código Tributario y demás leyes
tributarias.
83. DERECHO PENAL TRIBUTARIO: Es la disciplina jurídica que se encarga de la regulación concerniente a la
infracción y sanciones tributarias, y le corresponde el análisis aplicable en caso de violación a las
disposiciones penales tributarias y las penalidades de las mismas.
84. DELITO TRIBUTARIO: Son aquellos ilícitos en sentido lato, que se distinguen de las infracciones en virtud de
que establecen penas que por su naturaleza puede imponer solo la autoridad judicial, como son los que
imponen privación de la libertad.
85. SANCIÓN: La sanción es un hecho positivo o negativo impuesto al obligado, aun mediante la fuerza, como
consecuencia del incumplimiento de un deber jurídico.
86. EVASIÓN: Es el incumplimiento total o parcial por parte de los contribuyentes, en la declaración y pego de
sus obligaciones tributarias. Se entiende que existe evasión cuando una persona infringiendo la ley, deja de
pagar o todo o una parte de un impuesto al que está obligada.
87. ELUSIÓN: Comportamiento del contribuyente por el que renuncia a poseer, materializar o desarrollar una
actividad económica, sujeta a gravamen, por el que el contribuyente evita simple y sencillamente la
realización del hecho generador que constituye el presupuesto de hecho de la obligación tributaria.
88. PARAÍSOS TRIBUTARIO: Se conoce así a los países en los cuales todas las empresas se dedican a
determinada actividad económica, y no pagan ningún tipo de impuestos.
89. EMPRESAS TRANSNACIONALES: Es aquella entidad corporativa cuyo origen y centro de decisión está
generalmente en uno de los países capitalistas altamente desarrollados, y que concentra en su poder
grandes capitales privados, utiliza la tecnología avanzada y actúa en el ámbito internacional, extendiendo
bienes y / o servicios, a través de subsidiarias, filiales y otro género de empresa dependiente, sea cual fuere
la estructura o denominación que ésta aporte.
90. BANCARIZACIÓN: La bancarización obliga a las personas y empresas a realizar transacciones
necesariamente por bancos cuando se traten de montos mayores a Q. 30,000.00, desde el 2006. Y se
deben reportar esas operaciones ante la SAT.
91. DERECHO ADUANERO: Es el conjunto de normas jurídicas, principios e instituciones que regulan las
operaciones de comercio exterior sobre las mercancías que ingresan o egresan de un país determinado,
aplicadas a través de la Aduana y que rigen los derechos y obligaciones entre el Estado, como sujeto activo
y los importadores, exportadores y demás sujetos intervinientes como sujetos pasivos de la relación
jurídica tributaria aduanera, tendientes al control, recaudación y fiscalización de los tributos aduaneros.
92. CAUCA: es el instrumento jurídico que establece el mercado común centroamericano (MCCA) conformado
por Costa Rica, El Salvador, Guatemala, Honduras y Nicaragua, mediante el perfeccionamiento de una zona
de libre comercio y la adopción de un arancel centroamericano uniforme, asimismo se comprometen a
constituir una unión aduanera entre sus territorios.
93. AUXILIARES DE LA FUNCION PÚBLICA ADUANERA: Son las personas naturales o jurídicas, publicas o
privadas, que participan ante el servicio aduanero en nombre propio o de terceros, en la gestión aduanera.
94. AGENTE ADUANERO: Es el auxiliar autorizado para actuar habitualmente, en nombre de terceros en los
tramites, regímenes y operaciones aduaneras, en su carácter de persona natural, la autorización es
personal e intransferible
95. TRANSPORTISTA ADUANERO: Es el encargado de las operaciones y los tramites aduaneros relacionados con
la presentación ante el servicio aduanero, del medio de carga y transporte, a fin de gestionar su ingreso,
transito o salida de las mercaderías.
96. DEPOSITARIO ADUANERO: Es el auxiliar responsable ante el servicio aduanero, por la custodia temporal de
las mercaderías, bajo el control y supervisión de la autoridad aduanera
97. ARANCEL: Es el tributo que se le aplica a los bienes que son objeto de importación o exportación.
98. Puede ser “ad valorem” (al valor), como un porcentaje del valor de los bienes, o “específico” como una
cantidad determinada por unidad de peso o volumen.
99. ORIGEN DE LAS MERCANCÍAS: Conjunto de regulaciones que nos permiten establecer donde se ha
producido una mercadería, porque esta puede tener derechos para venderse libres de impuestos dentro de
una zona de libre comercio.
100. VALOR EN ADUANA: Constituye la base imponible para la aplicación de los derechos arancelarios de
la importación (DAI), de las mercancías importadas en los estados parte
101. OBLIGACIÓN TRIBUTARIA ADUANERA: Esta constituida por el conjunto de obligaciones tributarias y
no tributarias que surgen entre el estado y los particulares, como consecuencia del ingreso o salida de
mercancías
102. DESPACHO ADUANERO: Es el conjunto de actos necesarios para someterlas a un régimen aduanero,
que concluye con el levante de las mismas.
103. RÉGIMEN ADUANERO: Son las diferentes destinaciones a que puedan someterse las mercancías
que se encuentran bajo control aduanero, de acuerdo con los términos de la declaración presentada ante
la autoridad aduanera, debiendo cumplir con todos los procedimientos legalmente establecidos
104. PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO ADUANERO: Cuando los resultados de la verificación inmediata
demuestren diferencias relacionadas con la clasificación arancelaria, origen de las mercancías u otra
información suministrada por el declarante.
105. RTU: es el número que identifica como contribuyente a una persona jurídica o persona individual. El
RTU contiene los datos de identificación de las actividades económica, es único. Su uso es obligatorio en
toda declaración o trámite que se realice ante la SAT.
106. NIT: Es el número asignado por la Administración Tributaria a una persona natural, jurídica en el
momento de su inscripción para realización de cualquier actividad económica, en virtud de la cual resultan
sujetos pasivos de los tributos establecidos por Ley.
107. CONTROL ADUANERO: Es el ejercicio de las facultades del Servicio Aduanero para el análisis,
supervisión, fiscalización, verificación, investigación, y evaluación del cumplimiento y aplicación de las
disposiciones de este código, su reglamento y las demás normas reguladoras del ingreso o salida de
mercancías y medios de transporte del territorio aduanero, asi como de la actividad de las personas físicas
o jurídicas que intervienen en las operaciones de comercio exterior.
108. CONTROL ADUANERO PREVIO: Se ejerce sobre las mercancías, previo a que se sometan a un
régimen aduanero.
109. CONTROL ADUANERO INMEDIATO: Se ejerce sobre las mercancías desde su ingreso en el territorio
aduanero o desde que se presentan para su salida y hasta su levante.
110. CONTROL ADUANERO A POSTERIORI: Se ejerce una vez realizado el levante de mercancías, respecto
a operaciones aduaneras posteriores al levante
111. RÉGIMEN FISCAL: las diferentes formas que pueden ser vinculados y pagados los impuestos, los
cuales surgen por la realización de una actividad que se encuentra determinada en la ley como afecta al
pago de un impuesto.
112. BANCASAT: Es un sistema de declaración y pago de impuestos que opera en Internet a través de
los bancos autorizados por la SAT.
113. DECLARAGUATE: es un sistema que permite llenar y enviar en línea los formularios para el pago de
impuestos directamente en un portal web de la SAT, además permite el pago en los bancos autorizados por
medio de BancaSAT o ventanilla bancaria.
114. PROCESO ADMINISTATIVO DE COBRO: contiene un conjunto de normas, principios e instituciones
que regulan las actuaciones y tramites del estado y demás entes públicos que ostentan la calidad de
beneficiarios y que tiene por finalidad en forma oficiosa y NO JURISDICCIONAL, obtener la determinación
de las obligaciones tributarias entre aquellos y los contribuyentes y su pago, con el objeto de agenciarse de
ingresos para el cumplimiento de sus fines.
115. PAGO VOLUNTARIO: Consiste en el pago que en forma espontánea y voluntaria hace el
contribuyente o responsable de los créditos fisales, o sea el pago de la obligación tributaria se realiza sin
mediar alguna medida coercitiva, dentro de los términos y plazos señalados por cada ley tributaria.
116. COBRO COERCITIVO: Cuando el contribuyente o responsable no paga de forma voluntaria la
obligación tributaria en la forma y plazo establecidos en la ley o no cumple con sus deberes formales y un
órgano administrativo se ve en la necesidad de realizar el cobro de la misma e imponer a los contribuyentes
morosos el pago de multas y los intereses moratorios o recargos en su caso.
117. OFICIOCIDAD: Es un elemento dentro del procedimiento administrativo de cobro. Se dice que tal
procedimiento es oficioso porque es la propia Administración la que impulsa de oficio dicho procedimiento
y realiza el cobro, porque es el estado a través de la SAT quien tiene la necesidad del recurso para lograr la
satisfacción de las necesidades publicas.
118. FINALIDAD DEL PROCESO ADMINISTRATIVO TRIBUTARIO: Es determinar el crédito tributario a favor
del fisco, en una cantidad absolutamente precisa que pueda ser requerida de pago por la administración al
sujeto pasivo por alguna deuda pendiente.
119. MEDIO COERCITIVOS DE COBRO: Son los medios que utiliza la administración tributaria, con el
propósito de hacer cumplir forzosamente las obligaciones de los contribuyentes o de los responsables
cuando estos no las cumplen espontáneamente.
120. MULTA: Es la pena pecuniaria impuesta por la autoridad tributaria, al autor de una infracción
tributaria, sea de carácter material o formal.
121. INTERESES Y RECARGOS: Es la cantidad monetaria que se devenga cuando no se paga al fisco un
crédito, en la fecha señalada o termino establecido en la ley