Universidad Tecnológica De Santiago “UTESA”

(Recinto Mao)

Nombre:
Arisleyda A. Azcona Estévez

Matrícula:
2-14-7016

Materia:
Legislación Tributaria

Profesor:
Rigoberto Almonte

Fecha:
24 de marzo del 2020
 INTRODUCCIÓN.

El presente trabajo de legislación tributaria se adecua

a los requisitos exigidos por la alta casa estudio.
Trataremos diversos temas de interés colectivo como
la vigencia de la ley tributaria, la doble tributación, la
obligación tributaria, la doble tributación, la
obligación tributaria, la mora entre otros temas de
gran interés y que los mismos sirvan de aporte al
conocimiento nuestro.
 1. ANALICE Y EXPLIQUE QUÉ SIGNIFICA LA VIGENCIA LA LEY
TRIBUTARIA, LA RETROACTIVIDAD EN MATERIA TRIBUTARIA.
La ley tributaria que deroga una anterior se aplicará a los hechos generadores que
no se han perfeccionado a su fecha de entrada en vigencia, ya que los mismos requieren
el transcurso de un período de tiempo en el cual se produzca su finalización.
Las leyes tributarias que establecen normas administrativas y procesales se
aplicarán a todas las situaciones que a ellas corresponda, existentes a la fecha de su
entrada en vigor. Los plazos o términos de cualquier naturaleza que hubieren empezado
a correr y las actuaciones y diligencias que ya estuvieren iniciadas, se regirán por la ley
vigente al tiempo de su iniciación.
Las leyes que se limiten a declarar o interpretar el sentido de leyes tributarias, se
entenderán incorporadas a estas para los efectos de su vigencia y aplicación, pero no
afectarán en modo alguno los efectos de las resoluciones o sentencias que hayan adquirido
el carácter de firmes e irrevocables.
Cuando no existan disposiciones expresas en este Código para la solución de un
caso, regirán supletoriamente en el orden en que se indican, las leyes tributarias análogas,
los principios generales y normas del Derecho Tributario, del Derecho Público y del
Derecho Privado que más se avengan a la naturaleza y fines del Derecho Tributario; con
excepción de las sanciones represivas, las cuales serán únicamente las previstas
expresamente en la presente ley.
La retroactividad principio de seguridad jurídica por el que las leyes no tendrán
efectos retroactivos, salvo cuando estas dispusieran lo contrario. Se trata de un principio
de irretroactividad meramente relativa, siendo absoluta en los supuestos de disposiciones
sancionadoras o restrictivas de derechos individuales.

2. ANALICE Y EXPLIQUE DE MANERA QUE SE ENTIENDE POR

DOBLE TRIBUTACIÓN.
La doble imposición internacional se produce cuando un contribuyente a la vez
residente de efectos fiscales en los países. A sabiendas que los países pueden definir el
concepto fiscal de forma diferente, de manera que un sujeto puede ser residente en dos
países a un mismo tiempo.
Puede decirse que son los instrumentos jurídicos internacionales suscritos entre
los estudios que se incorporan al ordenamiento jurídico interno de cada uno de ellos y que
tienen por finalidad disminuir la doble tributación internacional que afecta el intercambio
de bienes y servicios y los movimientos de capitales.

3. ANALICE Y EXPLIQUE CÓMO SE EXTINGUE LA OBLIGACIÓN

TRIBUTARIA Y DEFINA CADA UNO DE ELLOS.
La obligación tributaria se extingue por las siguientes causas: a) Pago; b)
Compensación; c) Confusión; d) Prescripción.
3.1-Del Pago.
El pago es el cumplimiento de la prestación del tributo debido y debe ser
efectuado por los sujetos pasivos.
Los terceros pueden efectuar el pago por los sujetos pasivos, con su conformidad
expresa o tácita, subrogándose en los derechos del sujeto activo para reclamar el
reembolso de lo pagado a título de tributos, intereses, recargos y sanciones, con las
garantías legales, preferencias y privilegios sustanciales del crédito tributario que
establece el artículo 28 de este Código.

3.2-De La Compensación.
Cuando los sujetos activos y pasivo de la obligación tributaria son deudores
recíprocos uno del otro, podrá operarse entre ellos una compensación parcial o total que
extinga ambas deudas hasta el límite de la menor.

3.3-De La Confusión.
La obligación tributaria se extingue por confusión cuando el sujeto activo de la
obligación, como consecuencia de la transmisión de bienes o derechos objetos del
tributo, quedare colocado en la situación del deudor, produciéndose iguales efectos que
el pago.

3.4-De La Prescripción
Prescriben a los tres años:
a) Las acciones del Fisco para exigir las declaraciones juradas, impugnar las
efectuadas, requerir el pago del impuesto y practicar la estimación de oficio;
b) Las acciones por violación a este Código o a las leyes tributarias;

4. EXPLIQUE QUÉ SE ENTIENDE POR MORA EN MATERIA

TRIBUTARIA.
El no cumplimiento oportuno de la obligación tributaria constituye en mora al
sujeto pasivo, sin necesidad de requerimiento o actuación alguna de la Administración
Tributaria.
Sin perjuicio de los recargos o sanciones a que pueda dar lugar, la mora habilita
para el ejercicio de la acción ejecutoria para el cobro de la deuda y hace surgir de pleno
derecho la obligación de pagar, conjuntamente con el tributo, un interés indemnizatorio
del treinta por ciento (30%) por encima de la tasa efectiva de interés fijada por la Junta
Monetaria, por cada mes o fracción de mes de mora. Este interés se devengará y pagará
hasta la extinción total de la obligación. Se entiende por tasa efectiva de interés, el
interés propiamente dicho, más cualquier cargo efectuado por cualquier concepto, que
encarezca el costo del dinero.
 5. ANALICE Y EXPLIQUE QUÉ SIGNIFICA EL ALCANCE DE LA
POTESTAD TRIBUTARIA.
Cuando se habla de potestad tributaria, es preciso saber que se hace referencia a
una a autoridad que en este caso se practica libremente por el poder ejecutivo
cumpliendo con cada una de las restricciones que establece la ley. El poder legislativo
tiene su principio y fin en la creación de las leyes en la cual su principio y fin en la
creación de las leyes en la cual se establecen las contribuciones que debe realizar el
contribuyente, está vinculado individualmente al sujeto activo y pasivo en la relación
jurídica tributaria.

6. DESCRIBA DE MANERA BREVE Y PRECISA QUE SIGNIFICA

PRIVILEGIO DEL CRÉDITO TRIBUTARIO.
Los créditos por tributos, recargos, intereses y sanciones pecuniarias gozan del
derecho general de privilegio sobre todos los bienes del deudor y tendrán aun, en caso
de quiebra o liquidación prelación para el pago sobre los demás créditos, con excepción
de las pensiones alimenticias debidas por ley y de los salarios.
La Administración Tributaria estará facultada para exigir garantías reales o
personales cuando a su juicio existiere riesgo de incumplimiento de la obligación
tributaria.

7. ANALICE Y ESCRIBA CINCO CARACTERÍSTICAS DE LA

POTESTAD TRIBUTARIA.
Podemos precisar las siguientes características de la potestad tributaria:
a) Es inherente o connatural al estado.
b) Emana de la norma suprema.
c) Es ejercida por el poder legislativo.
d) Faculta para imponer contribuciones mediante la ley.
e) Fundamenta la actuación de las autoridades.

8. DESCRIBA DE MANERA BREVE Y PRECISA CINCO PRINCIPIOS

QUE RIGEN LA TRIBUTACIÓN EN LA REPÚBLICA DOMINICANA.
8.1.- Principio de Legalidad:
En latín este principio es expresado bajo la siguiente frase: "Nullum tributum
sine lege"; que significa "no hay tributo sin ley". Este principio se explica como un
sistema de subordinación a un poder superior o extraordinario, que en el derecho
moderno no puede ser la voluntad del gobernante, sino la voluntad de aquello que
representa el gobernante, es decir de la misma sociedad representada. Recordemos que
es esta representación lo que le da legitimidad al ejercicio del poder del Estado, y por lo
mismo a la potestad tributaria del Estado. Así el principio de Legalidad, o de Reserva de
la Ley, delimita el campo y legitimidad del obrar del Estado para imponer tributos. No
cualquier órgano puede imponer tributos, sino sólo aquellos que pueden o tienen la
potestad para ello, y sólo la tienen si están autorizados por ley, que resulta decir, "están
autorizados por la sociedad", puesto que la ley es la voluntad y/o autorización de la
sociedad. Eso es lo que cautela este principio.

8.2.- Principio de Justicia:

Este principio parece basarse en un razonamiento de orden social, colectivo. Si
la Sociedad es el Estado, entonces, esta sociedad tiene que realizar ciertos hechos que
lleven a la realización de la protección y preservación del Estado y por lo tanto de la
misma colectividad. Por eso se dice que "Todas las personas e integrantes de la
colectividad de todo Estado, tienen el deber y la obligación de contribuir al
sostenimiento del Estado, mediante la tributación, asumiendo la obligación de contribuir
por medio del tributo, en virtud a sus capacidades respectivas, y en proporción a los
ingresos que obtienen, esta carga tributaria debe ser en forma equitativa."

8.3.- Principio de Uniformidad:

El principio de uniformidad pretende darle un mismo tipo de solución a tipos
semejantes de problemas. Por lo mismo puede poner en evidencia otro fenómeno, el de
la igualdad. La igualdad jurídica implica desigualdad contributiva, en materia tributaria,
por eso se escribe que "la Ley establece que, en materia tributaria en lo atinente al pago
de los impuestos, todos somos y tenemos las mismas obligaciones. La igualdad jurídica
implica la desigualdad contributiva, a mayor capacidad contributiva la aportación
tributaria es mayor”. Este planteamiento es sumamente trascendente, porque explica y
distingue lo que es realmente la igualdad. Y lo explica como concepto, y no como
dogma.

8.4.- Principio de Publicidad:

En Derecho la publicidad nos recuerda a Pomponio, en la Roma de antaño,
cuando se grababa en piedra las leyes de la comunidad. Las leyes eran puestas en el
centro de la plaza para que puedan ser leídas y cumplidas. El efecto deseado no era el de
responder a un principio de concordancia con la voluntad de la sociedad y de respetar el
derecho de esta sociedad - como en el Derecho Moderno-, sino el de obediencia al
soberano. La publicidad de las leyes era un medio de subordinación y no un medio de
control del poder de los soberanos, como hoy.

8.5.- Principio de Obligatoriedad

En Derecho tributario no se trata de un acto voluntario. Sino de una imposición.
En la norma tributaria existe la determinación de una obligación (el deber es general,
para con la sociedad), que consiste en el acto del individuo de hacer entrega de parte de
su patrimonio al Estado. La obligación comporta el establecimiento y sujeción a realizar
un acto también determinado, la tributación. Obligación es nexo, vínculo, lazo que
fuerza la voluntad individual.
 9. DESCRIBIR Y ANALIZAR LAS CARACTERÍSTICAS DE LA DOBLE
TRIBUTACIÓN.
Para que exista doble tributación tienen que estar presentes ciertas características
como:
• La existencia de un mismo hecho gravado.
• Que recaiga en la misma persona natural o jurídica
• Que se dé dentro de un mismo periodo de tiempo
• Que exista semejanza en relación al impuesto aplicado"

10. EXPLIQUE Y HABLE SOBRE CADA UNO DE LOS

RESPONSABLES SOLIDARIOS QUE ESTABLECE EL ARTÍCULO 11 DEL
CÓDIGO TRIBUTARIO.
a) Los padres, tutores, curadores de los incapaces y, en general, los
representantes legales;
b) Los Presidentes, vicepresidentes, directores, gerentes, administradores o
representantes de las personas jurídicas y de los demás entes colectivos con
personalidad reconocida;
c) Los que dirijan, administren o tengan la disponibilidad de los entes colectivos
y empresas que carecen de personalidad jurídica, incluso las sucesiones indivisas;
d) Los mandamientos con administración de bienes;
e) Los síndicos, liquidadores y representantes de quiebras, concursos, y
sociedades en liquidación;
f) Los socios en caso de liquidación o término de hecho de sociedades de
personas o sociedades de hecho y en participación;
g) Las personas y funcionarios que por disposición de la ley o de la
Administración Tributaria deben exigir o verificar el cumplimiento de la obligación
tributaria, cuando incumplan esta obligación;
h) El agente de retención o percepción, por las sumas que no haya retenido o
percibido de acuerdo con la ley, los reglamentos, las normas y prácticas tributarias;
i) Los terceros que faciliten las evasiones del tributo por su negligencia o culpa;
j) La persona jurídica o entidad que resulte de la fusión, transformación o
incorporación de otra persona jurídica o entidad, por los tributos debidos por ésta hasta
la fecha del respectivo acto;
k) En la proporción correspondiente, los adquirientes de bienes afectados por la
ley a la deuda tributaria y los adquirientes de establecimientos, de empresas, de entes
colectivos con personalidad jurídica o sin ella, comprendiéndose en aquéllos a los
socios y accionistas de las sociedades liquidadas, así como los adquirientes de los
activos y pasivos de ellas. Cesará, sin embargo, la responsabilidad del adquiriente en
cuanto a la obligación tributaria no determinada:
l) Tres meses después de operada la transferencia, siempre que el adquiriente
hubiese comunicado la operación a la Administración Tributaria no menos de quince
días antes de efectuarla.
 CONCLUSIÓN.
Al finalizar este trabajo siento la satisfacción del
deber cumplido en el entendido que llenaron las
expectativas entorno al mismo, tanto en el contenido
como el cumplimiento de los propósitos planteados.
He llegado a la conclusión que cuando se habla de
potestad tributaria se hace referencia a una autoridad
que se practica libremente por el poder ejecutivo
también, podemos resaltar las características de la
misma que son inherentes o connatural al estado y
emana de la norma suprema.
Finalmente queda la satisfacción del haber cumplido
con el trabajo claro y conciso.
 BIBLIOGRAFÍA.
Joaquín Balaguer (1992), Código tributario 11-92 (Material impartido en el aula por el
profesor Rigobertoto A).