Materiales y manuales de apoyo contable, tributario y laboral para la

correcta aplicación en el área profesional

Contenido:
SERVICIO DE RENTAS INTERNAS

 ASPECTOS IMPORTANTES SOBRE EL RÉGIMEN IMPOSITIVO PARA

MICROEMPRESAS
 ASPECTOS IMPORTANTES SOBRE LOS AGENTES DE RETENCIÓN
DESIGNADOS
 Tabla de retenciones en la fuente del impuesto a la renta actualizada año 2020
 Pirámide del Agentes de Retención del IVA
 Manual de instalación programa DIMM
 Manual elaboración ATS (Anexo Transaccional Simplificado)
ASPECTOS IMPORTANTES DE LA LEY ORGÁNICA DE APOYO HUMANITARIO,
ÁMBITO LABORAL
INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL

 Manual Aviso de Entrada

 Manual Aviso de Salida
 Manual reporte de horas extras, comisiones y otros ingresos aportables
 Manual generación de planillas
 Manual generación de comprobantes
 Consulta de afiliados que ya deben recibir sus fondos de reserva y consulta si es que han
solicitado acumulación.
 Rectificación y anulación de novedades
 Manual Reducción Emergente de Jornada
 Manual aviso de entrada bajo la modalidad de Contrato Especial Emergente.
MINISTERIO DE RELACIONES LABORALES

 Manual ingreso de un Contrato Indefinido

 Manual ingreso de un Contrato Especial Emergente
 Manual de Reducción Emergente de Jornada
 Manual Actas de Finiquito
Autora: Ing. Blanca Yolanda López Díaz, CPA
Con registro de ISBN garantizando el contenido de la obra

Prohibida su reproducción, el contenido de este material está protegido por la Ley, que establece penas de prisión y/o multas,
así como las respectivas indemnizaciones por daños y perjuicios.

1
 ASPECTOS IMPORTANTES SOBRE EL RÉGIMEN IMPOSITIVO PARA
MICROEMPRESAS
Ley Orgánica de Simplificación y Progresividad Tributaria” Registro Oficial No. 111, 31 de
diciembre 2019

 Se crea un Régimen Impositivo para Microempresas

 Reglamento de aplicación de esta Ley Orgánica a través del Decreto 1114
 RESOLUCIÓN Nro. NAC-DGERCGC20-00000060 (Las normas de aplicación del
régimen Impositivo para Microempresas)

Artículo 253.1 del Reglamento para la aplicación de la Ley Orgánica de Simplificación y

Progresividad Tributaria. Contribuyentes sujetos al régimen para microempresas. - Se
sujetarán al régimen para microempresas las personas naturales, sociedades residentes fiscales del
Ecuador o establecimientos permanentes de sociedades extranjeras, incluidos los emprendedores,
que cumplan con las condiciones previstas en el Código Orgánico de la Producción, Comercio e
Inversiones y su reglamento, para ser considerados microempresas.

 L.Art. 97.17.-Contribuyentes sujetos al Régimen”

Microempresas:
1-9 empleados
Ventas/Ingresos igual o menor a 300.000
Emprendedores
(excepto los que tengan RISE)
Art. 253.11.- Deberes formales del Reglamento para la aplicación de la Ley Orgánica de
Simplificación y Progresividad Tributaria
1. Emitir comprobantes de venta (con la leyenda “Contribuyente Régimen Microempresas”
desde septiembre2020)
2. Llevar contabilidad o un registro de ingresos y gastos (con normas NIFF para PYMES)
3. Presentación de declaraciones:
 Declaración del Impuesto a la Renta
 Declaración del IVA
 Declaración del ICE
4. Presentación de anexos de información (según resoluciones que emita el SRI)
Impuesto a la Renta
Artículo. 253.18.- Base Imponible
Se considerará los ingresos brutos gravados provenientes de la actividad empresarial sujeto al
régimen y se restará las devoluciones o descuentos comerciales.

2
Artículo. 253.19.- Tarifa del Impuesto a la Renta. - Los contribuyentes sujetos a este régimen
determinarán de forma obligatoria el impuesto a la renta aplicando la tarifa del 2% sobre los
ingresos previstos en el artículo anterior del respectivo ejercicio fiscal.

RESOLUCIÓN Nro. NAC-DGERCGC20-00000060

Artículo 2. Definiciones. - Para efectos del Régimen Impositivo para Microempresas, además de
las definiciones previstas en la normativa tributaria vigente, se considerarán las siguientes:

1. Actividad económica principal: Consiste en el desarrollo de una actividad económica

previamente registrada en el Registro Único de Contribuyentes (RUC), cuyos ingresos obtenidos
en un ejercicio fiscal superan a otros obtenidos en cualquier actividad económica adicional.

2. Comisionista: Aquella persona natural, sociedad o establecimiento permanente de una sociedad

no residente en Ecuador, que se dedica habitualmente a la venta de bienes, de derechos o la
prestación de servicios a cambio de una comisión, sin exponerse, en esencia económica, a los
riesgos y ventajas significativos asociados a la realización de dichas transacciones.

Sin perjuicio de la regla general prevista en el inciso anterior, también se establecerá la calidad de
comisionista siempre que se cumplan con todas las condiciones siguientes:

a. Que no tenga el riesgo del inventario ni antes ni después de la venta.

b. Que no puedan fijar precios para los bienes y/o servicios del comitente o principal.
c. Que no estén expuestos al riesgo de crédito por la venta.

3. Rentas de capital: Aquellos beneficios o rentas obtenidos por la colocación de capital, derechos
representativos de capital, de créditos e inversiones de cualquier naturaleza como rendimientos
financieros o aquellos que procedan del arrendamiento de bienes inmuebles, así como las regalías,
marcas y patentes que disponga una persona natural o jurídica, siempre que no existan procesos
productivos o prestación de servicios u otros factores de trabajo.

4. Trabajador autónomo: Toda persona que ejerce un oficio o ejecuta una obra o realiza
regularmente una actividad económica por cuenta propia, sin relación de dependencia, y percibe
un ingreso en forma distinta al sueldo o salario; se excluyen las actividades económicas de
ocupación liberal.

5. Servicios profesionales: Los efectuados por personas naturales que hayan obtenido título
profesional otorgado por establecimientos regulados por la Ley Orgánica de Educación Superior, y
debidamente registrado por el ente rector de educación superior, los cuales deberán estar
directamente relacionados con el título profesional obtenido. Se incluyen las actividades de
educación, enseñanza, capacitación y formación relacionadas con el título profesional.

Artículo 3. Limitaciones al régimen para microempresas. - No podrán acogerse al Régimen

Impositivo para Microempresas los sujetos pasivos que desarrollen exclusivamente una o varias de
las actividades económicas previstas en el artículo 253.2 del Reglamento para la aplicación de la
Ley de Régimen Tributario Interno, dentro de las cuales se considerará lo siguiente:

3
 1. Los regímenes impositivos simplificados o similares incluyen tanto al Régimen
Impositivo Simplificado para el Ecuador (RISE); como al Régimen Simplificado de las
Organizaciones Integrantes de la Economía Popular y Solidaria, y otros previstos en la
normativa tributaria vigente.
2. Los ingresos de transporte internacional incluyen los obtenidos por transporte de
pasajeros, carga, empresas aéreo expreso, couriers o correos paralelos constituidas al
amparo de leyes extranjeras y que operen en el país a través de sucursales,
establecimientos permanentes, agentes o representantes. 3. Se considera servicios de
transporte terrestre público de pasajeros y transporte terrestre comercial, a aquellos
definidos en el Reglamento General para la aplicación de la Ley Orgánica de Transporte
Terrestre, Tránsito y Seguridad Vial.

3. Comercializadoras de combustibles corresponde a las comercializadoras y distribuidoras

de derivados de hidrocarburos, gas licuado de petróleo, gas natural y biocombustibles que
cuenten con los permisos correspondientes.

Artículo 8. Peticiones para la inclusión o exclusión. - Cuando los contribuyentes consideren que
no procede la inclusión o exclusión en el Régimen Impositivo para Microempresas, podrán
presentar su petición justificando objetivamente sus motivos de conformidad con la normativa
vigente, en un término no mayor a veinte (20) días contados a partir de la publicación del catastro
previsto en la presente Resolución, utilizando para el efecto el formato publicado en el portal web
institucional (www.sri.gob.ec).

Artículo 11. Comprobantes de venta. - Los contribuyentes sujetos al Régimen Impositivo para
Microempresas deberán emitir comprobantes de venta, retención y documentos complementarios
en los casos que proceda, cumpliendo los requisitos y condiciones establecidos en la normativa
tributaria vigente.

Los sujetos pasivos, en sus comprobantes de venta, deberán diferenciar los bienes, servicios o
derechos objeto de la transacción, identificando a su vez aquellos que correspondan a actividades
no sujetas a este régimen.

Los documentos autorizados de los contribuyentes de este régimen deberán llevar la leyenda
“Contribuyente Régimen Microempresas”; y, adicionalmente se consignarán las leyendas
“Contribuyente Especial”, “Agente de Retención” u otras que correspondan de conformidad con la
normativa tributaria vigente.

Artículo 12. Declaración del IVA. - Los contribuyentes sujetos al Régimen Impositivo para
Microempresas deberán efectuar la liquidación, declaración y pago del impuesto al valor agregado
(IVA) en forma semestral, en los meses de julio -primer semestre- y enero -segundo semestre
conforme lo dispuesto en el Reglamento para la aplicación a la Ley de Régimen Tributario Interno.

Cuando el sujeto pasivo presente una declaración mensual de IVA durante el ejercicio fiscal anual,
se verificará su intención de adoptar la declaración en forma mensual por el resto del año, en cuyo
caso con la declaración mensual de IVA deberá consolidar la información de aquellos periodos no
declarados de un mismo semestre, sin que se genere el pago de intereses o multas respecto de los
periodos que se acumulan.
4
En cualquier caso, una vez adoptada la declaración mensual del IVA, esta deberá mantenerse
durante todo el ejercicio fiscal.

Artículo 14. Declaración semestral del impuesto a la renta. - Los contribuyentes incluidos en el
Régimen Impositivo para Microempresas deberán liquidar, declarar y pagar el impuesto a la renta
en forma semestral, exclusivamente por los ingresos sujetos a este régimen, en los meses de julio –
primer semestre- y enero -segundo semestre.

Cuando el sujeto pasivo hubiere seleccionado la declaración mensual del IVA, la declaración del
impuesto a la renta se presentará de forma semestral…

Si los ingresos del contribuyente se encuentren exentos del pago del impuesto a la renta conforme
la normativa tributaria vigente, los mismos se deberán registrar como tales en la declaración
semestral del impuesto a la renta.

La declaración prevista en este artículo se presentará incluso en los casos en que el contribuyente
no hubiere obtenido ingresos relacionados con el Régimen Impositivo para Microempresas, en
cuyo caso la declaración será informativa.

Artículo 16. Retenciones en la fuente. - Los contribuyentes sujetos al Régimen positivo para
Microempresas no serán agentes de retención del impuesto a la renta ni del impuesto al valor
agregado, excepto en los casos en que sean calificados por el Servicio de Rentas Internas como
contribuyentes especiales o agentes de retención, y en los demás casos en los que la normativa
tributaria vigente establezca dicha obligatoriedad.

Por su parte, serán sujetos de retención en la fuente del impuesto a la renta en el porcentaje del
1.75% sobre las actividades empresariales sujetas al régimen impositivo para microempresas; en
caso de que el contribuyente obtenga ingresos por otras fuentes diferentes de la actividad
empresarial sujeta al Régimen Impositivo para Microempresas, estos se sujetarán a los porcentajes
de retención previstos en la normativa tributaria vigente. Cuando un contribuyente proveyere
bienes, servicios o derechos relacionados con actividades que formen parte o no del régimen
impositivo para microempresas y por ende sujetos a diferentes porcentajes de retención, la misma
se realizará sobre el valor del bien, servicio o derecho en el porcentaje que corresponda a cada
actividad. Esta obligación se cumplirá, aunque tales bienes, servicios o derechos se incluyan en un
mismo comprobante de venta.

Artículo 17. Declaración de las retenciones en la fuente. - Los contribuyentes sujetos al

Régimen
Impositivo para Microempresas que, en los casos previstos en la Ley de Régimen Tributario
Interno y su reglamento de aplicación, hubieren efectuado retenciones en la fuente, deberán
declararlas y
pagarlas de la siguiente manera:

a) Del impuesto al valor agregado en forma mensual o semestral, según corresponda, de acuerdo
con lo previsto en esta resolución.

b) Del impuesto a la renta en forma semestral, en los meses de julio -primer semestre- y enero -
5
segundo semestre-, en los plazos previstos en el Reglamento para la aplicación de la Ley de
Régimen Tributario Interno para la declaración del IVA en este régimen; se presentará la
declaración semestral incluso cuando el contribuyente hubiera sido calificado como agente de
retención o contribuyente especial. En los casos en los cuales el contribuyente no hubiere
efectuado retenciones, no deberá presentar la respectiva declaración.

Artículo 18. Anexo Transaccional Simplificado (ATS). - Los contribuyentes sujetos al Régimen
Impositivo para Microempresas, que se encuentren obligados a la presentación del Anexo
Transaccional Simplificado (ATS), deberán hacerlo en forma semestral.
En el caso de elegir presentar la declaración del IVA de forma mensual, el ATS se deberá
presentarse con la misma periodicidad; es decir, en forma mensual.

ASPECTOS IMPORTANTES SOBRE LOS AGENTES DE RETENCIÓN

DESIGNADOS
RESOLUCIÓN Nro. NAC-DNCRASC20-00000001, 14 de septiembre de 2020
Califica como “Agentes de Retención” del Impuesto a la renta e impuesto a al valor agregado.
Desde el 01 de octubre deberán cumplir con las obligaciones tributarias y sus deberes formales
derivados de la calidad de agente de retención.
Hacer constar en sus comprobantes de venta, retención y documentos complementarios la leyenda
“Agente de Retención” y el número de la resolución con la que fueron calificados.
RESOLUCIÓN Nro. NAC-DGERCGC20-00000061
FIJAR LOS PORCENTAJES DE RETENCIÓN DEL IMPUESTO AL VALOR
AGREGADO (IVA)

Artículo 1. Ámbito de aplicación. - La presente Resolución regula los porcentajes de retención

del impuesto al valor agregado (IVA).

Artículo 2. Agentes de retención. - Para efectos de la presente Resolución, se consideran agentes

de retención de IVA:

1. Los contribuyentes calificados como agentes de retención o contribuyentes especiales por

el Servicio de Rentas Internas.

2. Las entidades emisoras de tarjetas de crédito o débito, sean o no calificados como

contribuyentes especiales o agentes de retención, por los pagos que efectúen por concepto
del IVA a sus proveedores de bienes, derechos y servicios, y por los que realicen a sus
establecimientos afiliados; así como en los pagos que realicen por concepto de servicios
digitales importados por cuenta de sus clientes a sujetos no residentes en el Ecuador que
no se hayan registrado en el Servicio de Rentas Internas.

3. Las empresas de seguros y reaseguros, por todos los pagos que realicen a sus proveedores
de bienes, derechos y servicios, y por los que realicen por cuenta de terceros en razón de
sus obligaciones contractuales.

4. Los sujetos pasivos en la importación de servicios; y en general, cuando emitan

liquidaciones de compras de bienes y prestación de servicios, exclusivamente en las
operaciones que sustenten tales comprobantes.
6
 5. Los sujetos pasivos que estén obligados a realizar retención sobre el IVA presuntivo de
conformidad con lo establecido por la Ley de Régimen Tributario Interno, su reglamento
de
aplicación, y las normas que expida para el efecto el Servicio de Rentas Internas mediante
resolución de carácter general.

6. Las entidades del sistema financiero, por los pagos, acreditaciones o créditos en cuenta
que realicen, amparados en convenios de recaudación o de débito.

7. Los operadores de turismo receptivo calificadas como contribuyentes especiales o agentes

de retención, que facturen paquetes de turismo receptivo dentro o fuera del país, en las
adquisiciones locales de los bienes y derechos que pasen a formar parte de su activo fijo; o
de los derechos, bienes o insumos y de los servicios necesarios para la producción y

8. comercialización de los bienes, derechos y servicios que integren el paquete de turismo

receptivo facturado.

Artículo 3. Sujetos pasivos a los que no se realiza retención de IVA. - No se realizará

retenciones de IVA a los siguientes sujetos pasivos:

1. Contribuyentes especiales, excepto en los casos previstos en esta Resolución.

2. Instituciones del Estado.
3. Empresas públicas reguladas por la Ley Orgánica de Empresas Públicas.
4. Compañías de aviación.
5. Agencias de viaje, únicamente por el IVA causado por concepto de venta de pasajes aéreos.
6. Centros de distribución, comercializadoras, distribuidores finales y estaciones de servicio que
comercialicen combustible, únicamente cuando se refieran a la adquisición de combustible
derivado de petróleo.
7. Instituciones del sistema financiero, únicamente respecto a los servicios financieros gravados
con tarifa diferente de cero por ciento (0%) de IVA.
8. Compañías emisoras de tarjetas de crédito, respecto de los descuentos que por concepto de su
comisión efectúen de los pagos que realicen a sus establecimientos afiliados.
9. Voceadores de periódicos y revistas, y distribuidores de estos productos, únicamente en la
adquisición de periódicos y/o revistas.
10. Exportadores habituales de bienes y/o servicios calificados como agentes de retención o
contribuyentes especiales.

7
TABLA DE RETENCIONES EN LA FUENTE DEL IMPUESTO A LA RENTA ACTUALIZADA AÑO
2020

8
 ¿QUÉ PORCENTAJE DEBO RETENER DEL IMPUESTO A LA RENTA EN LA COMPRA DE BIENES O ADQUISICIÓN DE SERVICIOS?

DESDE SEPTIEMBRE 2020

Campo
DETALLE DE PORCENTAJES DE RETENCION EN LA FUENTE DE IMPUESTO A LA RENTA CONFORME LA Código del
Porcentajes vigentes Formulario
NORMATIVA VIGENTE Anexo
103
Honorarios profesionales y demás pagos por servicios relacionados con el título profesional 10 303 303
Servicios predomina el intelecto no relacionados con el título profesional 8 304 304
Comisiones y demás pagos por servicios predomina intelecto no relacionados con el título profesional 8 304 304A
Pagos a notarios y registradores de la propiedad y mercantil por sus actividades ejercidas como tales 8 304 304B
Pagos a deportistas, entrenadores, árbitros, miembros del cuerpo técnico por sus actividades ejercidas como
8 304 304C
tales
Pagos a artistas por sus actividades ejercidas como tales 8 304 304D
Honorarios y demás pagos por servicios de docencia 8 304 304E
Servicios predomina la mano de obra 2 307 307
Utilización o aprovechamiento de la imagen o renombre 10 308 308
Servicios prestados por medios de comunicación y agencias de publicidad 1,75 309 309
Servicio de transporte privado de pasajeros o transporte público o privado de carga 1 310 310
Pagos a través de liquidación de compra (nivel cultural o rusticidad) 2 311 311
Transferencia de bienes muebles de naturaleza corporal 1,75 312 312
Compra de bienes de origen agrícola, avícola, pecuario, apícola, cunícula, bioacuático, forestal y carnes en estado
1 3120 312A
natural
Impuesto a la Renta único para la actividad de producción y cultivo de palma aceitera 1 348 312B
Regalías por concepto de franquicias de acuerdo a Ley de Propiedad Intelectual - pago a personas naturales 8 314 314A
Cánones, derechos de autor, marcas, patentes y similares de acuerdo a Ley de Propiedad Intelectual – pago a
8 314 314B
personas naturales
Regalías por concepto de franquicias de acuerdo a Ley de Propiedad Intelectual - pago a sociedades 8 314 314C
Cánones, derechos de autor, marcas, patentes y similares de acuerdo a Ley de Propiedad Intelectual – pago a
8 314 314D
sociedades
Cuotas de arrendamiento mercantil (prestado por sociedades), inclusive la de opción de compra 1,75 319 319

Arrendamiento bienes inmuebles 8 320 320

Seguros y reaseguros (primas y cesiones) 1,75 322 322
Rendimientos financieros pagados a naturales y sociedades (No a IFIs) 2 323 323
Rendimientos financieros: depósitos Cta. Corriente 2 323 323A
Rendimientos financieros: depósitos Cta. Ahorros Sociedades 2 323 323B1
Rendimientos financieros: depósito a plazo fijo gravados 2 323 323E
Rendimientos financieros: depósito a plazo fijo exentos 0 332 323E2
Rendimientos financieros: operaciones de reporto - repos 2 323 323F
Inversiones (captaciones) rendimientos distintos de aquellos pagados a IFIs 2 323 323G
Rendimientos financieros: obligaciones 2 323 323H
Rendimientos financieros: bonos convertible en acciones 2 323 323I
Rendimientos financieros: Inversiones en títulos valores en renta fija gravados 2 323 323 M
Rendimientos financieros: Inversiones en títulos valores en renta fija exentos 0 332 323 N
Intereses y demás rendimientos financieros pagados a bancos y otras entidades sometidas al control de la
0 332 323 O
Superintendencia de Bancos y de la Economía Popular y Solidaria
Intereses pagados por entidades del sector público a favor de sujetos pasivos 2 323 323 P
Otros intereses y rendimientos financieros gravados 2 323 323Q
Otros intereses y rendimientos financieros exentos 0 332 323R
Pagos y créditos en cuenta efectuados por el BCE y los depósitos centralizados de valores, en calidad de
2 323 323S
intermediarios, a instituciones del sistema financiero por cuenta de otras personas naturales y sociedades
Rendimientos financieros originados en la deuda pública ecuatoriana 0 332 323T
Rendimientos financieros originados en títulos valores de obligaciones de 360 días o más para el financiamiento
0 332 323U
de proyectos públicos en asociación público-privada
Intereses y comisiones en operaciones de crédito entre instituciones del sistema financiero y entidades
1 324 324A
economía popular y solidaria.
Inversiones entre instituciones del sistema financiero y entidades economía popular y solidaria 1 324 324B
Pagos y créditos en cuenta efectuados por el BCE y los depósitos centralizados de valores, en calidad de
1 324 324C
intermediarios, a instituciones del sistema financiero por cuenta de otras instituciones del sistema financiero

9
Anticipo dividendos 22 ó 25 325 325
Préstamos accionistas, beneficiarios o partícipes residentes o establecidos en el Ecuador 22 ó 25 325 325A
Hasta 25 y conforme la
Dividendos distribuidos que correspondan al impuesto a la renta único establecido en el art. 27 de la LRTI Resolución NAC-DGERCGC20- 326 326
000000013
Hasta 25 y conforme la
Dividendos distribuidos a personas naturales residentes Resolución NAC-DGERCGC20- 327 327
000000013
Dividendos distribuidos a sociedades residentes 0 328 328
Dividendos distribuidos a fideicomisos residentes 0 329 329
Dividendos en acciones (capitalización de utilidades) 0 331 331
Otras compras de bienes y servicios no sujetas a retención 0 332 332
Compra de bienes inmuebles 0 332 332B
Transporte público de pasajeros 0 332 332C
Pagos en el país por transporte de pasajeros o transporte internacional de carga, a compañías nacionales o 0 332 332D
Valores entregados por las cooperativas de transporte a sus socios 0 332 332E
Compraventa de divisas distintas al dólar de los Estados Unidos de América 0 332 332F
Pagos con tarjeta de crédito 0 332 332G
Pago al exterior tarjeta de crédito reportada por la Emisora de tarjeta de crédito, solo RECAP 0 332 332H
Pago a través de convenio de debito (Clientes IFI`s) 0 332 332I
Ganancia en la enajenación de derechos representativos de capital u otros derechos que permitan la exploración, 10 333 333
Contraprestación producida por la enajenación de derechos representativos de capital u otros derechos que
permitan la exploración, explotación, concesión o similares de sociedades, no cotizados en bolsa de valores del 1 334 334
Ecuador
Loterías, rifas, apuestas y similares 15 335 335
Venta de combustibles a comercializadoras 2/mil 336 336
Venta de combustibles a distribuidores 3/mil 337 337
Producción y venta local de banano producido o no por el mismo sujeto pasivo 1- 2 3380 338
Impuesto único a la exportación de banano 3 3400 340
Otras retenciones aplicables el 1% 1 343 343
Energía eléctrica 1 343 343A
Actividades de construcción de obra material inmueble, urbanización, lotización o actividades similares 1,75% 346 343B
Impuesto Redimible a las botellas plásticas - IRBP 1 343 343C
Otras retenciones aplicables el 2,75% 2,75 3440 3440
Pago local tarjeta de crédito /débito reportada por la Emisora de tarjeta de crédito / entidades del sistema
2 344 344A
financiero
Adquisición de sustancias minerales dentro del territorio nacional 2 344 344B
Otras retenciones aplicables el 8% 8 345 345
Otras retenciones aplicables a otros porcentajes (incluyen retenciones al régimen Microempresarial) varios porcentajes 346 346
Otras ganancias de capital distintas de enajenación de derechos representativos de capital varios porcentajes 346 346A
Donaciones en dinero -Impuesto a la donaciones Según art 36 LRTI literal d) 346 346B
Retención a cargo del propio sujeto pasivo por la exportación de concentrados y/o elementos metálicos 0 ó 10 346 346C
Retención a cargo del propio sujeto pasivo por la comercialización de productos forestales 0 ó 10 346 346D
Impuesto único a ingresos provenientes de actividades agropecuarias en etapa de producción / comercialización
1 348 348
local o exportación
Otras autoretenciones 1,50 ó 1,75 350 350
Pago a no residentes - Rentas Inmobiliarias 25 ó 35 411.422.432 500
Pago a no residentes - Beneficios/Servicios Empresariales 25 ó 35 411.422.432 501
Pago a no residentes - Servicios técnicos, administrativos o de consultoría y regalías 25 ó 35 410,421,431 501A
Pago a no residentes- Navegación Marítima y/o aérea 0 ó 25 ó 35 411.422.432 503
Pago a no residentes- Dividendos distribuidos a personas naturales (domicilados o no en paraiso fiscal) o a 4050, 4160,
25 504
sociedades sin beneficiario efectivo persona natural residente en Ecuador 4260
Hasta 25 y conforme la
Dividendos a sociedades con beneficiario efectivo persona natural residente en el Ecuador Resolución NAC-DGERCGC20- 4060, 4170 504A
000000013
4070, 4180,
Dividendos a no residentes incumpliendo el deber de informar la composición societaria 35 504B
4280
Hasta 25 y conforme la
Dividendos a residentes o establecidos en paraísos fiscales o regímenes de menor imposición (con beneficiario
Resolución NAC-DGERCGC20- 4270 504C
Persona Natural residente en Ecuador)
000000013
Hasta 25 y conforme la
Pago a no residentes - Dividendos a fideicomisos domiciladas en paraísos fiscales o regímenes de menor
Resolución NAC-DGERCGC20- 4270 504D
imposición (con beneficiario efectivo persona natural residente en el Ecuador)
000000013
Pago a no residentes - Anticipo dividendos (no domiciliada en paraísos fiscales o regímenes de menor
22 ó 25 404.415 504E
imposición)
Pago a no residentes - Anticipo dividendos (domiciliadas en paraísos fiscales o regímenes de menor imposición) 22, 25 ó 28 425 504F

Pago a no residentes - Préstamos accionistas, beneficiarios o partìcipes (no domiciladas en paraísos fiscales o
22 ó 25 404.415 504G
regímenes de menor imposición)
Pago a no residentes - Préstamos accionistas, beneficiarios o partìcipes (domiciladas en paraísos fiscales o
22, 25 ó 28 425 504H
regímenes de menor imposición)
Pago a no residentes - Préstamos no comerciales a partes relacionadas (no domiciladas en paraísos fiscales o
22 ó 25 404.415 504I
regímenes de menor imposición)

Pago a no residentes - Préstamos no comerciales a partes relacionadas (domiciladas en paraísos fiscales o

22, 25 ó 28 425 504J
regímenes de menor imposición)

Pago a no residentes - Rendimientos financieros 25 ó 35 411.422.432 505

Pago a no residentes – Intereses de créditos de Instituciones Financieras del exterior 0 ó 25 403,414,424 505A
Pago a no residentes – Intereses de créditos de gobierno a gobierno 0 ó 25 403,414,424 505B
Pago a no residentes – Intereses de créditos de organismos multilaterales 0 ó 25 403,414,424 505C
Pago a no residentes - Intereses por financiamiento de proveedores externos 25 402,413,424 505D

10
Pago a no residentes - Intereses de otros créditos externos 25 411.422.432 505E
Pago a no residentes - Otros Intereses y Rendimientos Financieros 25 ó 35 411.422.432 505F
Pago a no residentes- Cánones, derechos de autor, marcas, patentes y similares 25 ó 35 411.422.432 509
PPago a no residentes - Regalías por concepto de franquicias 25 ó 35 411.422.432 509A

Pago a no residentes - Otras ganancias de capital distintas de enajenación de derechos representativos de capital 5, 25, 35 411.422.432 510

Pago a no residentes - Servicios profesionales independientes 25 ó 35 411.422.432 511

Pago a no residentes - Servicios profesionales dependientes 25 ó 35 411.422.432 512
Pago a no residentes- Artistas 25 ó 35 411.422.432 513
Pago a no residentes - Deportistas 25 ó 35 411.422.432 513A
Pago a no residentes - Participación de consejeros 25 ó 35 411.422.432 514
Pago a no residentes - Entretenimiento Público 25 ó 35 411.422.432 515
Pago a no residentes - Pensiones 25 ó 35 411.422.432 516
Pago a no residentes- Reembolso de Gastos 25 ó 35 411.422.432 517
Pago a no residentes- Funciones Públicas 25 ó 35 411.422.432 518
Pago a no residentes - Estudiantes 25 ó 35 411.422.432 519
Pago a no residentes - Pago a proveedores de servicios hoteleros y turísticos en el exterior 25 ó 35 411.422.432 520A
Pago a no residentes - Arrendamientos mercantil internacional 0, 25, 35 411.422.432 520B
Pago a no residentes - Comisiones por exportaciones y por promoción de turismo receptivo 0, 25, 35 411.422.432 520D
Pago a no residentes - Por las empresas de transporte marítimo o aéreo y por empresas pesqueras de alta mar,
0 411.422.432 520E
por su actividad.
Pago a no residentes - Por las agencias internacionales de prensa 0, 25, 35 411.422.432 520F
Pago a no residentes - Contratos de fletamento de naves para empresas de transporte aéreo o marítimo
0, 25, 35 411.422.432 520G
internacional
Pago a no residentes - Enajenación de derechos representativos de capital u otros derechos que permitan la
1, 10 408.419.429 521
exploración, explotación, concesión o similares de sociedades
Pago a no residentes - Seguros y reaseguros (primas y cesiones) 0, 25, 35 409,420,430 523A
Pago a no residentes- Donaciones en dinero -Impuesto a la donaciones Según art 36 LRTI literal d) 411.422.432 525

Normativa de Referencia:
NAC-DGERCGC14-00787 y sus reformas: "Expedir los porcentajes de retención en la fuente de impuesto a la renta"
NAC-DGERCGC15-00000120: "Procedimiento de liquidación, declaración y pago del impuesto a la renta único para las actividades del sector bananero"
NAC- DGERCGC17-00000619: "Establecer las normas generales para la retención en la fuente del impuesto a la renta a cargo del propio sujeto pasivo en la comercialización y/o exportación de
productos forestales"
NAC-DGERCGC19-00000042: "Refórmese la Resolución No. NAC-DGERCGC14-00787 y sus reformas, que fija los porcentajes de retención en la fuente de impuesto a la renta"
NAC-DGERCGC20-00000013: "Normas para la retención del impuesto a la renta en la distribución de dividendos"
NAC-DGERCGC20-00000020: "Refórmese la Resolución No. NAC-DGERCGC14-00787 y sus reformas, que fija los porcentajes de retención en la fuente de impuesto a la renta"
Decreto Ejecutivo 1021: "Reforma Reglamento para la apligación de la Ley de Regimen Tributario Interno y se agrega el Art 92.1"
Reglamento para la aplicación de la Ley de Simplificación y Progresividad Tributaria, Art. 253.22

11
 PIRÁMIDE DE AGENTES DE RETENCIÓN DEL IVA

AGENTE DE RETENCIÓN DEL IVA

INTERPRETACIÓN PORCENTAJES
Entre ellos se 30% Bienes
retienen 70% Servicios
30% Servicios de construcción
El que está arriba, retiene 100% Arriendo, Liquidación de
al de abajo compra, Servicios Profesionales
etc
INSTITUCIONES CONTRIBUYENTES
DEL ESTADO ESPECIALES
Entre Contribuyentes Especiales
10% Bienes
20% Servicios

SOCIEDADES - PERSONAS NATURALES

DESIGNADAS
AGENTES DE RETENCIÓN

SOCIEDADES - PERSONAS NATURALES

NO DESIGNADAS
AGENTES DE RETENCIÓN

12
TABLA DE PORCENTAJES DE RETENCIONES EN LA FUENTE DE IVA

13
 MANUAL DE INSTALACIÓN PROGRAMA DIMM

1. Ingresamos al portal del SRI www.sri.gob.ec

2. Clic en SRI en línea

3. Buscamos Anexos – Descarga software DIMM Anexos

14
 4. Damos clic en DIMM-Descargar Software-Ver y Descargar

5. Se empezará a descargar el programa DIMM

6. Una vez que ya se encuentre descargado el programa DIMM ponemos ejecutar, si no nos
permite ejecutar el motivo puede ser que necesitamos tener instalado el programa JAVA
y podemos bajarlo de manera gratuita del navegador.

15
7. Ponemos siguiente

16
8. Aceptamos términos y condiciones y ponemos siguiente.

9. Ponemos aceptar

17
10. Siguiente

11. Empezara la instalación y ponemos siguiente

18
12. Ponemos un visto en y ponemos siguiente Y FINALIZAR

13. Finalizar

14. Finalmente nos aparecerá en el escritorio el programa DIMM instalado

19
15. Ingresamos nuevamente al portal del SRI, Anexos-Descarga DIMM Anexos porque
debemos descargar los plugin del anexo que necesitamos.

16. Marcamos donde dice Anexo Transaccional Simplicado – Descargar Software – Ver y
descargar.

17. Se empezará a descargar el plugin del ATS, este proceso deben hacerlo con los plugin
de los anexos que necesiten.

20
18. Regresamos al escritorio y abrimos el programa SRI DIMM que fue ya instalado.

19. Damos clic donde dice programa – agregamos nuevos programas

21
20. Marcamos donde dice Actualización por archivo

21. Ponemos buscar y vamos a las descargas y buscamos, y ponemos abrir…

22
 22. Ponemos aceptar

23.Marcamos en y ponemos siguiente.

23
23. Aceptamos términos y condiciones y ponemos siguiente.

24. Ponemos finalizar.

24
 25. Damos clic en Instalar todo

26. Finalmente damos clic en SI

27.Con este proceso ya podemos trabajar con el ATS, y todo anexo debemos

25
MANUAL ELABORACIÓN ATS (ANEXO TRANSACCIONAL
SIMPLIFICADO)

1. Buscamos en el escritorio el icono que se muestra a continuación:

2. Lo primero que vamos a registrar es el RUC del contribuyente de quien vamos

a realizar el anexo transaccional, al aparecernos esta pantalla seleccionamos
Archivo.

3. En esta pantalla seleccionamos Nuevo.

4. Luego ponemos RUC y siguiente

26
5. Se nos despliega la siguiente pantalla y llenamos los datos requeridos.

PROCESO PARA EL INGRESO DE UNA FACTURA DE COMPRA

6. Luego de registrar los datos solicitados, ponemos finalizar y nos aparece

nuevamente la siguiente pantalla.

27
7. Escogemos Nuevo y luego seleccionamos ANEXO TRASACCIONAL (NUEVO)
y oprimimos siguiente.

8. En esta pantalla tendremos el contribuyente guardado marcamos el nombre del

contribuyente y siguiente.

28
9. Nos aparece la siguiente pantalla y seleccionamos el año y el mes respectivo y
oprimimos siguiente.

10. Seleccionamos Tipo 1 en caso de sociedades y personas naturales obligadas a

llevar contabilidad. Oprimimos Finalizar.

29
11. En esta pantalla seleccionamos Nuevo.

12. Ingresamos tipo de identificación y el número de RUC, siguiente.

30
 13. En la siguiente pantalla ingresamos los siguientes datos y oprimimos siguiente.

En Sustento Tributario: debemos seleccionar una de las opciones que nos aparece,
ejemplo 01 Cuando el contribuyente tiene derecho a Crédito Tributario según el Art 66
de la LORTI, su IVA en ventas puede compensar con el IVA de sus compras.
02 cuando es un contribuyente que por su actividad económica no tiene derecho a
crédito tributario, una de las razones puede ser que vende con tarifa 0%.
Tipo de comprobante: Nos aparece varios comprobantes autorizados por el SRI, ahí
vamos a encontrar factura.

Fecha de emisión y fecha de registro: la fecha en la cual esta emitida la factura.

Establecimiento, punto de emisión y secuencial: poner el número completo de la
factura.
Autorización: número de autorización que se en la encuentra en la factura u otro
documento autorizados por el SRI.

31
 14. En la siguiente pantalla ingresamos los valores de la factura, considerando lo
siguiente:

Base Imponible IVA 0% (Facturas con 0% de IVA)

Base Imponible IVA diferente 0% (Facturas grabadas con tarifa 12%IVA)
En monto de IVA es calculado de manera automática.
Y en valores retenidos ingresamos las diferentes retenciones en la fuente de IVA que
se hayan aplicado en las facturas de compras.

32
15. Después de llenar los valores oprimimos siguiente y se nos despliega la
siguiente pantalla.

Marcamos Pago a residente y ponemos un visto en el cuadro en donde dice

Comprobante de Retención
Llenamos los números de la retención ejemplo: 001 001 345 y el número de
autorización y ponemos finalizar.

16. Cuando tenemos una factura igual o mayor a $1000.00 también nos pedirá que
informemos las formas de pago, seleccionamos y marcamos + luego finalizar.

33
17. Luego de haber ingresado el número de retención y de haber oprimido finalizar
nos muestra la siguiente pantalla en donde debemos marcar la compra
ingresada y se nos pinta de color celeste.

18. Luego de haber marcado en la parte que dice “Retención en la Fuente de

Impuesto a la Renta” marcamos Nuevo e ingresamos los datos requeridos,
para el ejemplo vamos a suponer que el valor retenido de IR es de $40.00.

34
 19. En el concepto de retención debemos buscar el código de retención que fue
aplicada, por ejemplo, código 3440 “Otras retenciones aplicables el 2,75%”.
Editamos la base imponible y el valor retenido y oprimimos aceptar.

Nota. Al ingresar una factura del sector público, nota de venta o cualquier documento
que no sea sujeto de retención, en el concepto de retención debemos seleccionar el
código “332 Otras compras de bienes y servicios no sujetas a retención”, en los
valores solo ingresaremos el valor de la base imponible de la factura, ponemos
ACEPTAR.

Con este proceso hemos realizado el ingreso de una compra con retención.

35
PROCESO PARA EL INGRESO DE UNA VENTA FÍSICA FACTURAS DE VENTA
ELECTRÓNICA YA NOS SON INGRESADAS
1. Seleccionamos el icono que dice Ventas en la parte inferior de la pantalla
principal.

2. En donde dice Cliente oprimimos Nuevo e ingresamos los datos solicitados y

oprimimos aceptar.

3. Luego marcamos la venta ingresada hasta que se pinte en celeste y en la parte

que dice “Resumen de Ventas por Cliente” marcamos nuevo.

36
4. En la pantalla que se despliega ingresamos los datos considerando lo
siguiente:

En tipo de comprobante no encontramos el nombre Factura, en este debemos

seleccionar “18- Documentos Autorizados en venta”.
En “N. de comprobantes” emitidos debemos ingresar el número de facturas
que se hayan emitido a nombre de un mismo cliente para esto sumaremos las
bases de las facturas e ingresaremos totalizadas, el sistema no permitirá que
ingresamos por separado las facturas emitidas a un mismo cliente, para el
ejemplo planteado consideraremos que se emitió una sola factura a un cliente.
En “bases imponible”s editaremos el subtotal de la factura y el monto de IVA
calculado además de esto en la parte que dice “valores que le hayan”
retenido, debemos ingresar las retenciones que nos hayan realizado a
nosotros por concepto de una venta ya sea retención por concepto de IVA o
Renta.
Nos quedara así:

37
Oprimimos siguiente.
5. En esta pantalla seleccionamos la forma de pago y oprimimos el signo + que se
visualiza y oprimimos finalizar, esto nos solicitara cuando la venta sea igual a
mayor a $ 1000.00

6. Una vez que ya se hayan ingresado todas las facturas de venta emitidas en
ese periodo, en la pantalla que se muestra a continuación “Ventas por
establecimiento” oprimimos Nuevo.

38
7. Ingresamos el código del establecimiento esto dependerá de la matriz o
sucursales que tenga la empresa ejemplo 001,002.

En el casillero que dice Total de Ventas por Establecimiento ingresamos en

este ejemplo $ 4000,00 finalmente oprimimos Aceptar.

COMO REPORTAR COMPROBANTES ANULADOS

8. Finalmente, si tenemos comprobantes anulados en el periodo seleccionaremos

la pantalla “Comprobantes Anulados” e ingresaremos los documentos
anulados ya sean facturas, LC, comprobantes de retención y más.

39
9. Ingresamos la siguiente información

10. Ponemos aceptar

11. Una vez que se haya ingresado compras, ventas, exportaciones si es el caso y
comprobantes anulados, oprimimos “Generar XML” que se visualiza en la
parte superior derecha.

40
12. Si no existen errores se nos presentara la siguiente pantalla de haber errores el
sistema mostrara un detalle de dichos errores que deben corregirse.

13. Oprimimos Aceptar, y guardamos el archivo sin cambiar el nombre.

41
 14. Una vez que oprimimos guardar, el sistema nos mostrara el Talón Resumen
documento con el cual podemos realizar la declaración de impuestos y cruzar
con mayores o cuadros extracontables.

Es importante mencionar que, si guardamos un anexo y queremos continuar luego

ingresando más información del mismo periodo, en la pantalla principal seleccionamos

42
Importar, NO Nuevo lo cual nos permitirá buscar el archivo guardado y continuar con
los ingresos.

ASPECTOS IMPORTANTES DE LA LEY ORGÁNICA DE APOYO

HUMANITARIO, ÁMBITO LABORAL
Publicada en el Suplemento del Registro Oficial No. 229
con fecha 22 de junio 2020
“Artículo 16.- De los acuerdos de preservación de fuentes de trabajo”
 De mutuo acuerdo se puede modificar las condiciones económicas.
 No deben afectar al salario básico o sectorial para jornada completa o su
proporcionalidad en jornada reducida.
 Los acuerdos deberán ser informados al Ministerio de Trabajo quien supervisará su
cumplimiento.
 En el caso de despido dentro del primer año de vigencia de esta Ley, las
indemnizaciones se calculan en base al último sueldo que tenía el trabajador antes del
acuerdo.

43
“Artículo 18.- Condiciones mínimas para la validez de los acuerdos”
 Para la validez el empleador presentará los EEFF
 No podrán distribuir dividendos
 No podrán reducir el capital de la empresa
 Si existe mayoría será obligatorio para todos
 Si no existe un consenso el empleador puede iniciar el proceso de liquidación de la
empresa.
“Artículo 19.- Contrato especial emergente”
 Es un contrato por tiempo definido
 Sostenibilidad de la producción y fuentes de ingresos en situaciones emergentes, para
nuevas inversiones, extensiones de negocios, modificación del giro del negocio,
incremento de oferta.
 El contrato tendrá un plazo máximo de 1 año y podrá ser renovado por UNA sola vez
por el mismo plazo. Después de este tiempo si la relación laboral se mantiene este
contrato se considera indefinido.
“Artículo 19.- Contrato especial emergente”
 La jornada laboral será mínimo de 20 horas (jornada parcial=4horas) y un máximo de
40 horas (jornada completa=8horas)
 La jornada se puede distribuir hasta 6 días en la semana y no puede ser mayor a 8 horas
diarias.
 La remuneración y bbeneficios de ley serán proporcionales a la jornada.
 El descanso semanal será de al menos 24 horas seguidas y el exceso será pagado como
horas suplementarias y extraordinarias (Art.55 CT)

 Al terminar el plazo o si una de las partes decide terminar antes del plazo el trabajador
tendrá derecho al pago de remuneraciones pendientes, bonificación por desahucio y
demás beneficios de ley.
ACUERDO MINISTERIAL MDT-2020-132 (15/07/2020)
“Art. 4.- Del contrato especial emergente”
 Deberá celebrarse por escrito como “Contrato Especial Emergente a Jornada completa”;
o “Contrato Especial Emergente a Jornada parcial”
 Será registrado en el SUT dentro del plazo de 15 días a partir de la suscripción.
 El pago de la remuneración se puede realizar diariamente, semanalmente,
quincenalmente o mensualmente previo acuerdo.
 El registro de los acuerdos se realizará a partir del 31-07-2020.
“Art. 20.- Reducción emergente de la jornada de trabajo”

44
  Por eventos JUSTIFICADOS de fuerza mayor y caso fortuito
 La reducción será hasta el 50% de la jornada
 El sueldo será en proporción a las horas efectivamente trabajadas y NO será menor al
55% de la fijada previo a la reducción.
 El aporte al IESS se pagará con base en la jornada reducida (pendiente en la plataforma
IESS)
 Notificar al MDT indicando periodo y nómina del personal
 Puede aplicarse hasta por 1 año y puede ser renovable por el mismo periodo una sola
vez.
 Las empresas no podrán reducir el capital social ni repartir dividendos
 Los dividendos serán reinvertidos (el trámite hasta el 31/dic del ejercicio impositivo
posterior al que se generaron utilidades)
 De producirse despidos, las indemnizaciones y desahucio serán de la última
remuneración (antes de la reducción de jornada).
ACUERDO MINISTERIAL MDT-2020-133 (15/07/2020)
“Art. 3.- Reducción emergente de la jornada de trabajo”
 Caso fortuito o fuerza mayor son imprevistos imposibles de prever
 A partir del registro en el SUT el sueldo se paga en proporción a las horas
efectivamente trabajadas
 NO será menor al 55% de la fijada previo a la reducción.
 Décimo tercero, Décimo cuarto, vacaciones, fondos de reserva o utilidades se pagan por
las horas de la jornada.

 Terminado el convenio de reducción volverá a la jornada establecida previo al acuerdo

Los acuerdos firmados cuando se declaró la emergencia sanitaria tienen validez, pueden
ser renovados por el mismo plazo y por una ocasión (Ref.: Acuerdo Ministerial MDT-2020-
077: Reducción, Modificación o Suspensión emergente de la jornada laboral)

“Artículo 21.- Goce de Vacaciones”

 Por los próximos 2 años es el empleador el que puede establecer el período de
vacaciones.
 Compensar con días de inasistencia, como vacaciones ya devengadas
“Artículo 22.- Prestaciones del seguro de desempleo. -”

45
Durante los meses de abril, mayo, junio y julio del año 2020, los afiliados del IESS que pasaren
a situación de desempleo, podrán acceder al seguro de desempleo, de manera temporal no
importa la causal por la cual se dio por terminada la relación de trabajo.
Requisitos:
• 24 aportaciones acumuladas
• 6 aportaciones continuas
• Desempleo por 10 días
• Debe tener el aviso de salida

INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL

MANUAL DE PROCEDIMIENTOS MANEJO DEL PORTAL DEL IESS
1. Ingresamos al portal del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social www.iess.gob.ec

46
2. Ingresamos por la función Empleadores

3. Ingresamos la cedula del Representante Legal en el caso de ser sociedad el patrono al

que se quiere ingresar, y si es una persona natural la cedula del propietario, más la
respectiva clave.

47
AVISO DE ENTRADA

1. Seleccionamos “Avisos de Entrada”

2. Ingresamos en número de cedula de la persona a quien se va a ingresar al IESS

48
3. Ponemos Agregar y enviar lista
4. Ingresamos los datos de la persona fecha de ingreso, relación de trabajo (código de
trabajo), actividad sectorial (debemos buscar la actividad de acuerdo al cargo) y
sueldo.

5. Finalmente marcamos en “enviar aviso”

49
 6. “Aceptar” y se nos generara el aviso de entrada en PDF.

AVISOS DE SALIDA

50
1. Ingresamos por registro de novedades

2. Seleccionamos “Aviso de Salida, y continuar

3. Ingresamos el número de cedula del afiliado que vamos a sacar del IESS, luego
ponemos agregar y enviar lista.

51
4. Ponemos la fecha de la salida según el documento que corresponda y sirva de respaldo,
causa de salida y observaciones (haremos constar el documento con el cual se está
respaldando la esta novedad).

5. Ponemos validar salida, una vez que se ponga automáticamente un visto en verde se
activará el botón “Procesar Salida”, caso contrario se pondrá una x en rojo y el IESS
nos dará un mensaje de porque no podemos sacarle del IESS a este afiliado.

52
 6. Finalmente ponemos procesar salida y se generara esta novedad en PDF.

REPORTE DE HORAS EXTRAS, COMISIONES Y OTROS INGRESOS

APORTABLES

1. Ingresamos por Registro de Novedades.

2. Marcamos en “Variación de Sueldo por Extras”

53
3. Ponemos continuar
4. Ingresamos la cedula del afiliado

5. Agregar lista y Enviar lista

6. Ingresamos la fecha del mes que queremos en que se afecte el reporte de horas
extras u otros valores aportables, ubicamos el valor calculado de estos rubros y
en observación se debe poner el documento con el cual se está respaldando estos
reportes.

54
7. Finalmente ponemos validar, y se nos generara un documento en PDF mostrándonos
el reporte de manera exitosa.

55
 GENERACION DE PLANILLAS

1. Marcamos en “Planillas”, consulta de novedades.

2. Ponemos en alcance de consulta consolidado, tipo de planilla aportes, periodo las

fechas que queremos consultar.

56
3. Ponemos aceptar,

4. Finalmente, como resultado de la búsqueda el sistema nos mostrara la planilla el

documento PDF y en archivo de Excel.

IMPRESIÓN DE COMPROBANTES DE PAGO

1. Seleccionamos el “Comprobantes”

2. Para poder imprimir los comprobantes lo primero que hacemos es poner “Generación
de Comprobantes” ya sea aportes, fondos de reserva, glosas etc.

57
3. El sistema nos mostrara un icono de una tabla de apuntes mas el valor
que corresponda para el pago según el comprobante que se genere.
4. Se debe dar clic en el valor y luego ponemos aceptar, y yaa podremos imprimir el
comprobante.
5. Otra opcion para imprimir despues de haber generado es la opción “Consulta de
Impresión de Comprobación”.

6. Seleccionamos el comprobante que queremos imprimir dado clic en el número.

58
CONSULTA DE AFILIADOS QUE YA DEBEN RECIBIR SUS FONDOS DE RESERVA
Y CONSULTA SI ES QUE HAN SOLICITADO ACUMULACIÓN.
1. Seleccionamos “Nómina de Solicitudes de Acumulación de FR”

2. Ponemos “Búsqueda de Nómina de Fondos de Reserva”

59
3. Allí nos mostrara la nómina de los afiliados que tienen derecho y que han solicitado la
acumulación de este beneficio.

RECTIFICACIÓN Y ANULACIÓN DE NOVEDADES

1.Seleccionamos “Rectificación y Anulación de Novedades”

2. Ponemos el número de cedula del afiliado de quien queremos corregir o anular la

novedad ya realizada.

4. Seleccionamos el tipo de novedad, número de la novedad que se encuentra en le PDF

que se genera al reportar la novedad, ponemos la acción y finalmente “Buscar”.

60
5. El sistema nos mostrara la novedad a ser rectificada o anulada.

61
 REDUCCIÓN EMERGENTE DE JORNADA EN EL IESS
El Empleador una vez que notifique al Ministerio de Relaciones Laborales la reducción de
jornada y nómina del personal, beberá registrar esta novedad en el portal del IESS y pagará los
aportes sobre el sueldo o salario del trabajador de acuerdo a los días efectivamente trabajados.
Recordar que el nuevo sueldo NO podrá ser menor al 55% del sueldo original.
1. Ingresamos al portal del IESS www.iess.gob.ec

2. Buscamos servicios en línea, EMPLEADORES

3. Marcamos aviso de entrada y salida para que nos lleve la ventanilla del ingreso de
cédula y clave del empleador.

62
4. Ingresamos cédula y clave del patrono

5. Ingresamos por “Registro de Novedades”

6. Seleccionamos “Reducción de Jornada Laboral”, continuar

7. Ingresamos en número del afiliado, enviar lista

63
8. Al marcar enviar lista nos aparecerá, los datos del afiliado con la nueva relación de
trabajo (120-CTTO EMERG JORNADA PARCIAL O REDUCCIÓN JL) y el nuevo
sueldo esta información es automática por el enlace con el MRL.

9. Ponemos validar y luego aceptar

10. Finalmente se generará un archivo en PDF con la reducción realizada.

64
 AVISO DE ENTRADA BAJO UN CONTRATO EMERGENTE EN
EL IESS
Cuando se suscriba un contrato especial emergente de trabajo, se deberá afiliar al trabajador,
bajo la misma modalidad, desde el primer día de labores; los valores de la remuneración del
trabajador se registrarán automáticamente de acuerdo a lo haya sido reportado en el contrato
dentro del portal del MDT.
1. Ingresamos al portal del IESS www.iess.gob.ec

2. Buscamos servicios en línea, EMPLEADORES

3. Marcamos aviso de entrada y salida para que nos lleve la ventanilla del ingreso de
cédula y clave del empleador.

65
4. Ingresamos cédula y clave del patrono

5. Buscamos “Aviso de Entrada”

6. Ingresamos el número de cédula de la persona a quien se va a realizar el aviso de

entrada bajo la modalidad de Contrato Especial Emergente, luego marcamos “Enviar
Lista”.

7. De manera automática el sistema subirá la información de la persona bajo la modalidad

de Contrato emergente que fue registrada en el MRL.

8. Una vez que el sistema suba la información automática debemos revisar y si es correcta
marcamos “Enviar Aviso”, finalmente se generará el aviso de entrada en archivo PDF.

66
 |INGRESO DE UN CONTRATO INDEFINIDO
1. Ingresamos al portal del MRL www.trabajador.gob.ec SUT

2. Ingresam
os por el”
sistema
para
personas
jurídicas
y

naturales”

3. Marcamos donde dice Ingreso SUT

4. Ingresamos usuario y clave

67
5. Marcamos donde dice Datos del Trabajador y Actas de finiquito

6. Marcamos en ingreso datos del trabajador

7. Acepto términos y condiciones

8. Empezamos a llenar los datos de ubicación de la empresa o negocio y seleccionamos

una de las 21 modalidades de contratación ejemplo “Contrato Indefinido”

68
9. Ingresamos los datos del trabajador todo lo que tenga un “*”

69
 En agregar
Clausula
podemos
agregar otras
que el
empleador
considere
importantes
que deban ir.

10. Una vez ingresada toda la información damos clic en “Guardar”

11. A continuación, nos da un mensaje que se guardó de manera exitosa y se
activa una opción en donde dice “generar contrato”, se genera en el contrato de
PDF para ser impreso y legalizado.
12. El contrato debe ser firmado por ambas partes.

70
 INGRESOS CONTRATO ESPECIAL EMERGENTE

1. Ingresamos al portal del MRL www.trabajador.gob.ec SUT

2. Ingresam
os por el”
sistema
para
personas
jurídicas
y

naturales”

3. Marcamos donde dice Ingreso SUT

71
4. Ingresamos usuario y clave

13. Marcamos donde dice Datos del Trabajador y Actas de finiquito

5. Marcamos en ingreso datos del trabajador

6. Acepto términos y condiciones

72
7. Ingresamos datos de ubicación de la empresa, y seleccionamos la modalidad de
“Contrato Especial Emergente”

8. Ingresamos el tipo de identificación el enlace con el Registro Civil hará que se suban de
manera automática los datos del nuevo trabajador, la información que no se suba
debemos llenarla de manera manual.

9. Llenamos todos los campos obligatorios (*)

73
10. Ingresamos la fecha inicio de labores, el sistema mostrará la fecha máxima de
finalización del contrato.

11. Llenamos datos complementarios, a ingresar el día de inicio y fin de jornada se

desplegará el horario de la jornada.
12. Este horario debe irse llenando de acuerdo a la hora de inicio y fin de jornada diaria,
también debemos llenar el periodo de descanso en minutos.

13. Al ingresar el horario, el sistema me mostrará el total de la jornada semanal y una

advertencia de que no podrá ser inferior a 20 horas semanales.

74
14. Ingresamos la forma de pago y las cláusulas adicional en el caso de que el empleador
considere agregar al contrato.

15. Marcamos GUARDAR

16. Finalmente damos clic en el icono de la impresora y podemos visualizar e imprimir el

contrato generado de manera automática por el MRL.

75
MANUAL REDUCCIÓN EMERGENTE DE JORNADA EN EL PORTAL DEL
MRL
1. Ingresamos al portal del MRL www.trabajador.gob.ec SUT

2. Ingresamos por
el” sistema
para personas
jurídicas y
naturales”

76
3. Marcamos donde dice Ingreso SUT

4. Ingresamos usuario y clave

5. Marcamos donde dice Datos el Trabajador y actas de finiquito

77
6. Buscamos en el lado lateral izquierdo “Régimen Ley Humanitaria”, Reducción
Emergente de jornada y Registro de reducción Emergente de jornada.

7. En la lista de trabajadores que se despliega seleccionamos el trabajador a quien se le

va a realizar la reducción de jornada, para este proceso recuerden tener un acuerdo
entre las partes firmado.

8. Seleccionamos la nueva jornada (7 horas) (6 horas) (5 horas) (4 horas), ingresamos el

correo del trabajador, a este correo y al del empleador se direccionarán la notificación
del MRL cuando se haya echo la reducción.

9. Al ingresar el día de inicio y fin de jornada, se desplegará el horario para que se llene
las horas.

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10. Ingresamos la fecha de inicio y fin de la reducción emergente de trabajo considerando
que puede aplicarse hasta por 1 año, renovable por el mismo periodo, por una sola
vez.

11. Ingresamos la nueva remuneración, aplicando la fórmula establecida por el MRL sin
olvidarnos de comparar que no sea menor al 55% como indica la Ley y su reglamento.
12. Finalmente damos clic en GUARDAR

13. El respaldo de lo realizado será el correo electrónico que el MRL hará llegar al
trabajador y al empleador.

ACTAS DE FINIQUITO
1. Ingresamos al portal del MRL www.trabajador.gob.ec SUT

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2. Ingresamos por el” sistema para personas jurídicas y naturales”

3. Marcamos donde dice Ingreso SUT

4. Ingresamos usuario y clave

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5. Marcamos donde dice Datos el Trabajador y actas de finiquito

6. Marcamos donde dice Actas de Finiquito, registro Actas de finiquito

7. Seleccionamos del listado de trabajadores, la persona a quien queremos aplicar el

finiquito, y ponemos “GENERAR”

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8. Empezamos a llenar desde donde dice fecha fin de labores, última remuneración y
causa de la terminación de contrato.

9. Procedemos a llenar los ingresos que le corresponde al trabajador:

 Sueldo pendiente, horas extras, comisiones si es que hubiere

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10. Ingresamos fondos de reserva, décimo tercero, décimo cuarto debemos marcar si
estos beneficios los recibía dentro del rol cada mes o los acumulaba.

11. Ingresamos las vacaciones pendientes es decir las vacaciones no gozadas y otros
ingresos de estar pendientes.

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12. Luego procedemos a ingresar los descuentos.

13. Las indemnizaciones serán calculadas de manera automática por el sistema de acuerdo a
las causales por las que se haya dado por terminado el contrato de trabajo.

14. Finalmente marcamos donde dice calcular valores, revisamos que si sean los correctos y
ponemos guardar.

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15. Una vez que estamos de acuerdo con los valores calculados por el MRL se activara el
botón “Descargar Acta” y podremos visualizar el ACTA DE FINIQUITO que debe ser
impresa en 3 ejemplares y firmada por ambas partes.
16. Uva vez que firman el acta de finiquito, debemos respaldar también la forma de pago
para esto considerar:
• Si el pago es con un cheque, depósito o transferencia debemos sacar una copia y pedir
que el ex trabajador con su puño y letra escriba “Recibí conforme” este documento debe ser
escaneado al igual que el Acta de Finiquito estos dos documentos por separado.
17. Para terminar con la legalización debemos ingresar nuevamente al portal del MRL.

18. En la lista de finiquitos que se encuentren pendientes seleccionamos la persona de quien

se va a registrar, subimos en archivo PDF del Acta de finiquito firmada y el documento
que respalde el pago realizado.

19. Finalmente marcamos “GUARDAR”

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