Asignatura Datos del alumno Fecha

El Régimen Tributario y Apellidos:

Fiscal del Empresario en
Colombia Nombre:

Actividad grupal partner CUATRECASAS:

Operaciones económicas internacionales con
incidencia tributaria

▸ Objetivos:

La actividad propuesta es la realización de un caso práctico de tributación

internacional en el que se analicen varios aspectos que regula la normatividad
fiscal en Colombia. El objetivo es analizar, argumentar y dar una respuesta
correcta a los problemas jurídicos planteados, concluyendo, en forma acertada,
los efectos tributarios de naturaleza internacional.

▸ Descripción de la actividad y pautas de elaboración:

GLOBAL SAS es una sociedad colombiana dedicada a la consultoría profesional

en el área jurídica financiera. La empresa desea realizar varias operaciones
internacionales y conocer con anterioridad los efectos fiscales. Analice cada una
de las siguientes situaciones:

1. La empresa desea contratar un servicio con la sociedad RS S.A ubicada en

Argentina. ¿Es la empresa RS responsable de IVA? ¿Cómo puede cumplir con sus
obligaciones Tributarias? Argumente su respuesta.
© Universidad Internacional de La Rioja (UNIR)

2. La sociedad GLOBAL SAS hace operaciones con otros países. ¿Debe declarar en
Colombia los ingresos de fuente extranjera? Explique su respuesta. ¿Qué

Actividades 1
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tratamiento tributario tiene el impuesto de renta pagado en los países donde

desarrolle su actividad? Argumente su respuesta.

3. La Sociedad GLOBAL SAS ha hecho contactos con un proveedor brasileiro que le

ofrece publicitar sus servicios en ese País. ¿Los pagos efectuados a la empresa
en Brasil son deducibles del impuesto de renta? Explique su respuesta.

4. La Sociedad Global SAS desea efectuar una transacción con un pais que ha sido
calificado por el gobierno colombiano como paraíso fiscal. ¿Este pago es
deducible del impuesto de renta? Explique su respuesta.

5. La sociedad GLOBAL SAS participa en el capital de una sociedad extranjera en un

porcentaje del 60 %. Las empresas tienen previsto realizar varias operaciones en
el año.
• ¿Debe aplicar el régimen de precios de transferencia? ¿En qué consiste?
Explique su respuesta.
• ¿Pueden fijar en sus negociaciones precios inferiores al valor comercial?
Argumente su respuesta.
• ¿Qué obligaciones de información tributaria debe cumplir? Explique su
respuesta.

6. La empresa RUS S.A participa en la conformación del capital de la SOCIEDAD

NIMA S.A en un 15 %. La sociedad NIMA S.A no tiene residencia en Colombia.
Ambas empresas realizan constantemente operaciones y entre las empresas
existe un vínculo de subordinación.
© Universidad Internacional de La Rioja (UNIR)
• ¿Se entiende que existe una empresa controlada del exterior? Explique su
respuesta.
• ¿Debe aplicarse el régimen de empresas controladas del exterior? Explique su
respuesta.

Actividades 2
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Fiscal del Empresario en
Colombia Nombre:

• ¿Para qué tipo de ingresos opera? Explique su respuesta.

• ¿Cómo se determina la base gravable del impuesto de renta? Explique su
respuesta.
• ¿La base gravable puede arrojar una perdida? Explique su respuesta.
• ¿Cuál es la tarifa del impuesto de la renta? Explique su respuesta.

▸ Extensión máxima de la actividad:

El trabajo deberá realizarse con una extensión máxima de seis páginas (fuente
calibri 1,5).

▸ Rúbrica:

Operaciones
económicas Puntuación
Peso
internacionales Descripción máxima
%
con incidencia (puntos)
tributaria
Criterio 1 Plantea de manera clara el problema tributario
2 20%
del caso.

Criterio 2 Toma las fuentes jurídicas apropiadas para

2 20%
responder el caso.

Criterio 3 Para responder, analiza el problema jurídico y

3 30%
argumenta en forma clara.

Criterio 4 Concluye y responde en forma y en coherencia

1,5 15%
con la fundamentación.

Criterio 5 Determina correctamente los efectos fiscales

1,5 15%
internacionales.
© Universidad Internacional de La Rioja (UNIR)
10 100 %

Actividades 3