Piloto de Auditoria Tributaria

Asignatura:
Procedimiento Tributario

Estudiantes:
Lina Marcela Ramos Niño ID 650140

Tutor:
Jhon Jairo Espinosa
NRC:3519

Corporación Universitaria Minuto de Dios

Facultad de Ciencias Empresariales
Contaduría Pública
Bogotá D.C
 Introducción

Entre las tareas principales que debe desarrollar un contador público es la presentación de
los impuestos. La DIAN principal ente que regula los impuestos dentro del territorio nacional,
está organizado como una Unidad Administrativa Especial del orden nacional técnico y
especializado, con personería jurídica, con autonomía administrativa y presupuestal y con
patrimonio propio, adscrita al Ministerio de Hacienda y Crédito Público. Es de recordar que los
impuestos es el mayor recaudo que el estado colombiano tiene con el fin de ejecutar el gasto
público del presupuesto nacional presentado por el estado en cabeza del presidente de la
república. El ministro de hacienda con apoyo del presidente de la república crean leyes tributarias
que les permitan acaparar más dinero para cubrir los gastos, por ende la DIAN juega un papel
importante dentro del estado ya que mediante las leyes que se establecen por parte de la rama del
poder ejecutivo, la DIAN presiona a las personas jurídicas y naturales que cumplan con lo
establecido en la normatividad y es aquí donde el contador público deberá de estar actualizado
frente a las leyes tributarias que van cambiando a medida que el estado le convenga. Los
impuestos administrados por la DIAN fueron recopilados en el estatuto tributario (Decreto 624 de
1989), que reúne en forma sistemática los impuestos de renta y complementarios; el impuesto
sobre las ventas y el impuesto de timbre nacional; el gravamen a los movimientos financieros
complementa el Estatuto Tributario. (Luis Alberto Cadavid, 2014, pág. 225). El presente trabajo
nos permite entender la importancia de una planeación tributaria dentro de una empresa, así
mismo saber que es una planeación tributaria, en qué consiste la planeación y el control fiscal y la
manera en cómo se podría resolver un caso de evasión de impuestos, también se tomará como
base una Pyme con el objetivo de consultar la información correspondiente a las obligaciones
tributarias que se han presentado al estado.
¿Qué es planeación tributaria?

Es una programación hecha por parte de la administración de una empresa, es decir, un conjunto
de técnicas y estrategias con las que las personas naturales o jurídica buscan para reducir al
máximo el impacto que genera en materia tributaria de la empresa y esta a su vez posibilita la
medición y evaluación para una toma de decisiones frente a una inversión que se desea ejecutar o
que estén planeando realizar a futuro.

¿Cómo hacer una planeación tributaria?

Dependiendo la firma o la empresa, ya que cada maneja su proceso de planeación tributaria, en

donde se define en un plan personalizado teniendo en cuenta aspectos como:

● Naturaleza del negocio

● Objeto social
● Características que se establecen dentro de la compañía
● El tipo de capital
● La información financiera y presupuestal, esto con los estados financieros actualizados
● Los planes de Inversión
● La revisión de los impuestos para identificar riesgos de sanciones o mayores impuestos
● Declaraciones
● Control interno

Importancia de una planeación tributaria.

Dentro de los objetivos de la planeación tributaria se encuentran:

● Evaluar el impacto de los impuestos de manera anticipada en los proyectos de inversión.

● Mejorar el flujo de caja de las compañías, asociado al cumplimiento de las obligaciones
tributarias.
● Definir estrategias que, dentro del marco legal, permita la obtención de beneficios
económicos, con el cumplimiento oportuno de los impuestos
 ● Mejorar la rentabilidad de los socios o accionistas.

La planeación tributaria permite considerar alternativas de ahorro en impuestos, en proyectos de

inversiones u operaciones que se vayan a realizar, también permite aumentar la rentabilidad de
los accionistas sabiendo el debido manejo tributario, mejorar el flujo de caja de las compañías,
programando con la debida anticipación el cumplimiento adecuado de las obligaciones
tributarias. (Gerencie.com, 2017)

¿En qué consiste la planeación y el control fiscal?

El Control Fiscal de acuerdo con el artículo 267 de la Constitución Política de Colombia de 1991,
es una función pública que ejerce la Contraloría General de la República, la cual es la encargada
de vigilar la gestión fiscal de la administración y de los particulares o entidades que manejen
fondos o bienes de la Nación. Podemos decir que el control fiscal es una función especializada,
pública mediante la cual se lleva a cabo la vigilancia de la gestión de los recursos públicos en sus
diferentes etapas. Los entes del control fiscal, como es la Contraloría general de la nación o
entidades delegadas como son las contralorías departamental o municipal son los encargados de
adelantar investigaciones que permitan evidenciar cómo estos recursos son manejados
debidamente bajo los parámetros legales, con el fin de garantizar que todo proyecto sea en
beneficio para los ciudadanos. La vigilancia de la gestión fiscal del estado incluye el control
financiero, gestión de resultados, la economía, etc.

Importancia del control Fiscal

Es la responsabilidad que tienen los gobiernos para con sus ciudadanos de rendir cuentas de sus
actividades, sobre forma y resultados del uso de los recursos públicos, basados en sus planes y
programas para cumplir con los objetivos estatales.
¿De qué forma actuaría frente a un caso de evasión?

Un caso de evasión de impuestos es el no cumplimiento de una norma o hecho frente a la

normatividad establecida, desde un punto de vista económico y enmarcado en términos de
política fiscal, se puede entender como el no pago de un tributo que se realiza de forma
consciente y predeterminada.

Respecto a este tema analizo y pienso que se enfoca en la parte racional del ser humano. Se debe
ser consciente de lo que está bien y está mal en cuanto que existe una ley, norma o reglamento
que especifique las obligaciones a cumplir por los diferentes entes económicos. La evasión está y
es por ley conocer las consecuencias que conlleva cometer este acto ilícito, lo primero que hago
es presentarme, exponer los argumentos por los cuales se llegó a cometer este acto, buscar las
soluciones para corregir este hecho, así mismo mirar si es el primer llamado o si es reiterativo, ya
que esto influye en el determinante de la solución a la evasión.

Por otra parte siempre se debe tomar un tipo de control y todas las medidas necesarias que
puedan evitar el desarrollo de una buena práctica, ya que el contador publico tiene gran
responsabilidad en lo que concierne a la evasión y por esto es importante mencionar que no solo
es una cuestión legal lo que lo compromete, también ética y profesional, lo cual hace que no solo
se vea involucrado en actos ilegales el contribuyente si no el profesional que lo asesora. Es
evidente la gran responsabilidad del contador público en lo que tiene que ver con evasión fiscal
porque la ley es quien lo obliga a denunciar este tipo de ilícitos, pero como actúa de intermediario
entre el fisco y el contribuyente es allí donde se crea la contradicción entre lo que el
contribuyente pretende y lo que debe hacer de acuerdo a su responsabilidad como profesional.

Para el Manejo y desarrollo se tomó la información de la Empresa PROCAUCHOS N R S.A.S

Ubicación

La PROCAUCHOS N R S.A.S se encuentra ubicada en el Municipio de Chocontá

Caracterización de la organización

La empresa PROCAUCHOS N R S.A.S pertenece al sector económico industrial, y la cual se

dedica a la fabricación y venta de tapetes y guardapolvos para carros de carga pesada y liviana

para despachos nacionales e internacionales

A continuación, se presentan los principales elementos del entorno donde se desarrolló la

práctica profesional.

Razón Social: PROCAUCHOS N R S.A.S

Dirección: Carrera 5 No 11 – 141 Chocontá - Cundinamarca

Objeto Social: Fabricación de autopartes para uso industrial y mecánico.

Vínculos Comerciales: Así se da la mejor oportunidad para nosotros de atender en este campo a

empresas representativas en Colombia, como ESPOCOL, CAMVUCOL y establecimientos

comerciales de personas naturales que están legalmente constituidas.

Proveedores.: Mecanizados y cauchos atlas, Mass Parts, Gps, queraris y districauchos y

mangueras; son empresas reconocidas en este campo por sus años de labor y por qué hacen todo

tipo de importación y exportación con nuestros productos.

Número de Empleados: La empresa cuenta con 7 empleados. (Administrativos y operativos)

Código CIIU: 2219

Pertenece al grupo 2 en NIIF para Pymes

Tipo de Contribuyente: Régimen común

Periodicidad del pago de los Tributos: Responsabilidades Fiscales: Las responsabilidades

fiscales se presentan a continuación:

05- Impuesto de renta y complementario régimen ordinario periodicidad Anual

07- Retención en la fuente a título de renta periodicidad Mensual

09- Retención en la fuente en el impuesto sobre las ventas periodicidad cuatrimestral

11- Ventas régimen común periodicidad cuatrimestral

14- Informante de exógena presentación Anual

42- Obligado a llevar contabilidad

Impuesto de industria y comercio periodicidad Anual

Retención de industria y comercio periodicidad Bimensual

 Conclusión

La planificación tributaria se puede determinar de una manera razonable el nivel de

tributación en la organización respetando y acatando en todo momento las normas legales, es de
carácter lícito y cuyo objetivo fundamental es el aprovechamiento de las posibilidades que ofrece
el ordenamiento jurídico o de un defecto normativo.

También tiene por propósito anticiparse a las reacciones que se están presentando en estos nuevos
tiempos que avanzan rápidamente, en medio de la incertidumbre y en donde el actor que no se
adapta pierde su participación.
 Bibliografía

Gerencie.com. (17 de 10 de 2017). https://www.gerencie.com/planeacion-tributaria.html.

Obtenido de https://www.gerencie.com/planeacion-tributaria.html

Las dos Orillas. (22 de 08 de 2018). Planeación tributaria, un instrumento de optimización.

Recuperado el 10 de 07 de 2020, de Planeación tributaria, un instrumento de optimización:
https://www.las2orillas.co/planeacion-tributaria-un-instrumento-de-optimizacion/

Luis Alberto Cadavid, o. (2014). Fundamentos de Derecho. En o. Luis Alberto Cadavid,

Fundamentos de Derecho comercial, tributario y contable (pág. 283). Mc Graw Hill.

Tello, M. B. (s.f.). EL SISTEMA DE CONTROL FISCAL COLOMBIANO DESDE LA

PERSPECTIVA. Colombia: creative commons.