GESTIÓN CONTABLE Y DE INFORMACIÓN FINANCIERA

Aprendiz
Fabián David Moreno Sarmiento

Instructor
Jairo Antonio Lemus Moreno

FICHA 2686313

SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE SENA

CENTRO DE SERVICIOS FINANCIEROS
 a. ¿Conoce usted las declaraciones tributarias que existen y sus respectivos formularios para el
cumplimiento de la obligación de declarar? Menciónelos y de acuerdo con su respuesta, brevemente
explique la importancia de estas declaraciones tributarias en el giro normal de los negocios e
identifique qué transacciones podrían generar estas obligaciones en una empresa.

Respuesta:

DECLARACIONES TRIBUTARIAS IMPORTANCIA

Se realiza anualmente, aquí las transacciones se
pueden generar a partir de obligaciones a nivel de
Declaración de Renta
ingresos, valor del patrimonio, tope de
consignaciones o compras.
En esta declaración se logra obtener una
financiación considerable para los gastos que
Declaración del IVA
permiten el crecimiento y desarrollo del país,
dicho esto se llama responsable de IVA.
Declaración mensual de retenciones en la fuente
para agentes retenedores del impuesto sobre renta
Declaración de Retención en la Fuente
y complementarios, del impuesto sobre las ventas
y del impuesto de timbre nacional.
Declaran personas naturales y determinadas
Declaración de Patrimonio sociedades extranjeras, de manera que las
personas jurídicas no deban pagar este impuesto.
En esta declaran las personas que pertenecen al
régimen común, donde deberían declarar y pagar
Declaración del ICA
de forma bimestral por lo tanto debe pagarse en
las fechas estipuladas.

b. A título personal, elabore un cuadro con información de las diferentes declaraciones tributarias que
usted identifica y al frente de cada una, señala cual es la entidad de control que la administra.

Respuesta:

DECLARACIONES TRIBUTARIAS ENTIDADES

Declaración del Impuesto de Renta DIAN
Declaración del Impuesto de IVA DIAN
Declaración de Retención en la Fuente DIAN
Impuesto Nacional al Consumo DIAN
Impuesto de Industria y Comercio SECRETARIA DE HACIENDA
Impuesto Predial SECRETARIA DE HACIENDA

3.2.1 Consulte los siguientes links.

● https://www.misabogados.com.co/blog/que-son-las-declaraciones-tributarias
● https://www.rankia.co/blog/dian/4122966-como-recaudan-impuestos
● https://www.youtube.com/watch?v=VCGD-kHgWi0 - video
● http://www.comunidadcontable.com/BancoConocimiento/Opinion/asi-funciona-el-sistema-
tributario-de-colombia-y-la-dian.asp?Miga=1
● https://www.gerencie.com/origen-el-termino-contribuyente-en-colombia.html
● https://acento.com.do/opinion/la-determinacion-de-la-obligacion-tributaria-8705831.html
● https://www.gerencie.com/liquidacion-privada-de-impuestos.html

De forma individual responda a los interrogantes que se plantean, socialice con sus compañeros e instructor.
 ● ¿Por qué son importantes las declaraciones tributarias?
Las declaraciones tributarias son importantes porque el estado devenga unos ingresos para pagarle a
las personas que constituyen el público.
● ¿En qué radica la importancia que la administración de impuestos recaude el pago de estos?
Radica en el Representante legal, ya que es socio accionista de la empresa.
● ¿Cómo es la funcionalidad del sistema tributario en Colombia y cuáles son sus aspectos más
relevantes?
El sistema tributario en Colombia tiene como principal función la recaudación de recursos para
financiar el gasto público y los programas del estado.
● ¿Después de escuchar el video y leer sobre tipo de contribuyentes, qué aspectos resaltaría usted sobre
el tema?
La importancia de los impuestos en general es para el funcionamiento de los estados modernos y el
bienestar de sus ciudadanos, además de su función recaudatoria, los impuestos tienen una función
redistributiva, de equidad social y reguladora de la economía.
● Identifique, ¿cuáles son las responsabilidades tributarias que debe cumplir en la empresa de su
proyecto formativo?

Las principales responsabilidades tributarias que debe cumplir la empresa: Isla Azul SAS son:
Registro tributario, Impuestos de industria y comercio (ICA), Impuesto sobre las ventas, Retención
en la fuente, declaración de renta y Libros contables.

3.2.1 Elabore un mapa conceptual con el tema central declaraciones tributarias.

3.3 Actividades de apropiación del conocimiento (Conceptualización y Teorización)

3.3.1. Consulte en la bibliografía y webgrafía propuesta en esta Guía o en alguna otra que esté a su alcance,
acerca de estos temas y responda en medio escrito lo siguiente.

● Definición y clasificación de periodicidad de acuerdo con el tipo de declaración tributaria en

Colombia.
Esta es la frecuencia con la que los contribuyentes deben presentar sus declaraciones de impuesto a
la DIAN, que son las siguientes:
Declaraciones mensuales: Son aquellas que se deben presentar mensualmente y corresponden a
impuestos como el IVA, el Impuesto Nacional al Consumo y el Impuesto Nacional al Carbono.
Declaraciones bimestrales: Son aquellas que se deben presentar cada dos meses y corresponden a
impuestos como el Impuesto a Industria y Comercio Y el Impuesto de Timbre.
Declaraciones trimestrales: Son aquellas que se deben presentar cada tres meses y corresponden al
Impuesto de renta y complementarios.
Declaraciones anuales: Son aquellas que se deben presentar anualmente y corresponden al impuesto
de renta y complementarios.
● ¿Qué efectos tiene la contabilidad en la determinación de la obligación tributaria?
Estos efectos se ven como apoyos, ya que permite llevar un registro detallado y ordenado de las
operaciones financieras de una persona natural o jurídica, lo que facilita el cálculo de los impuestos,
la verificación de la información, el control de las obligaciones tributarias y la defensa en caso de
auditorías.
● ¿Qué entiende usted por liquidación privada de impuestos?
Es el proceso donde el contribuyente debe calcular el monto de sus impuestos, con base a la
información y documentación que se tiene en mano o a disposición.
● Cómo están clasificados los impuestos del orden nacional y que concepto tiene de cada uno de ellos.

En Colombia las principales categorías de impuestos de orden nacional son:

Impuestos directos: Son aquellos que se aplican sobre los ingresos o patrimonio de las personas
naturales y jurídicas. (impuesto de renta)

Impuestos indirectos: Son aquellos que se aplican sobre el consumo de bienes y servicios. (IVA,
Impuesto al consumo, impuesto nacional al carbono)

Impuestos al comercio exterior: Son aquellos que gravan las importaciones y exportaciones de bienes
y servicios. (arancel de aduanas)

Impuestos al patrimonio. Son aquellos que se aplican sobre el patrimonio de las personas naturales y
jurídicas. (impuesto al patrimonio para personas jurídicas)

3.3.2. Responda los siguientes interrogantes en medio escrito y esté atento a las aclaraciones que realice su
instructor.

● ¿Cuándo existe el deber formal de declarar el impuesto de IVA?

○ El deber formal de declarar el impuesto sobre las ventas (IVA) en Colombia existe cuando
una persona natural o jurídica realiza operaciones gravadas con este impuesto, ya sea como
responsable del IVA o como agente retenedor del mismo.
● ¿Cuándo nace la obligación de declarar impuesto de industria y comercio?
Nace cuando una persona natural o jurídica realiza actividades comerciales en un municipio o distrito que ha
establecido este impuesto en su territorio.
● ¿Quiénes están obligados a declarar impuesto de renta en Colombia?
En Colombia, están a declarar el impuesto sobre la Renta y Complementarios las personas naturales y
jurídicas que durante el año fiscal gravable (generalmente el año calendario) obtengan ingresos brutos iguales
o superiores a un monto determinado por la ley.
● ¿Qué es residencia para efectos fiscales?
Se refiere al lugar donde una persona física o jurídica tiene su domicilio fiscal o centro de intereses
económicos, lo que puede ser diferente al lugar donde se encuentra su residencia física.
● ¿Qué es la extemporaneidad en la presentación de las declaraciones tributarias?
Se refiere a la presentación de la declaración fuera del plazo establecido por la ley. Cuando una persona o
empresa no presenta la declaración tributaria dentro de los plazos establecidos por la ley, se considera que ha
presentado la declaración de forma extemporánea.
● ¿Qué es una sanción en términos tributarios y como están clasificadas?

3.3.3 Consulte la normatividad relacionada y prepare un documento que contenga el proceso (paso a paso) de
liquidación del impuesto de industria y comercio.

✔ http://www.eafit.edu.co/escuelas/administracion/departamentos/departamento-contaduria-publica/
plantadocente/Documents/Nota%20de%20clase%2065%20el%20impuesto%20de%20industria%20y
%20comercio%20en%20Colombia.pdf
✔ https://www.rankia.co/blog/dian/4179555-quien-debe-pagar-impuesto-industria-comercio
✔ https://www.nuevalegislacion.com/files/ica_bog.pdf

3.3.4 Consulte la normatividad relacionada, y con sus compañeros de grupo “gaes” elabore un friso que
muestra el proceso de liquidación del impuesto sobre las ventas “IVA”.

✔ https://prezi.com/lybxzwol4bc0/clasificacion-de-los-bienes-y-servicios-para-efectos-de-iva/?
frame=c5e0ece7c8bdd4543b804240c6d2bb11b2c1b6ca
✔ https://dianhoy.com/sancion-minima-tributaria/
✔ https://www.gerencie.com/sancion-por-extemporaneidad.html
✔ https://www.notinetlegal.com/periodicidad-de-las-declaraciones-para-los-nuevos-responsables-de-
iva-150.html

3.3.5 Consulte la normatividad relacionada, y de manera individual, elabore un mapa conceptual con el tema
impuesto sobre la Renta y Complementarios, que contenga los conceptos de: patrimonio bruto, patrimonio
líquido, ingresos ordinarios y extraordinarios, costos, deducciones, renta líquida, renta presuntiva, rentas
exentas, impuesto neto, anticipo de impuestos, contribuyentes, declarantes, sujeto activo, sujeto pasivo,
tarifas, periodicidad y sanciones, para ello se relaciona la siguiente webgrafía.
 ✔ https://bibliotecadigital.ccb.org.co/bitstream/handle/11520/11777/100000217.pdf?
sequence=1&isAllowed=y

3.3.6 Su instructor orientará la actividad denominada “ÁRBOL DE PROBLEMAS”

Con el siguiente link del video y lecturas, usted se orientará para la realización de la actividad propuesta.

✔ https://www.youtube.com/watch?v=tnHhXtoNSFc
✔ https://www.gerencie.com/sancion-por-extemporaneidad.html
✔ https://actualicese.com/intereses-moratorios-sobre-deudas-tributarias
✔ https://www.rankia.co/blog/dian/3494700-autorretencion-renta-2020-tarifas-retencion-liquidacion

3.3.7. El instructor le dará orientación para realizar la actividad PNI y usted con su grupo autónomo de
estudio en el ambiente de formación, diseñará una didáctica para resaltar los aspectos (Positivos, Negativos e
Interesantes) de las declaraciones tributarias en Colombia.

3.3.8. Realice una lectura relacionada con los temas de: Sanción por extemporaneidad, sanción por no
declarar, sanción por corrección, intereses moratorios Impuesto al consumo, impuesto predial, impuesto de
vehículos e impuesto al patrimonio y realice un resumen el cual se debe socializar con el grupo de estudio y
con el grupo en general en una mesa redonda.

✔ http://www.shd.gov.co/shd/predial-unificado
✔ https://www.gerencie.com/category/impuestos/impuesto-al-consumo
✔ https://www.gerencie.com/impuesto-al-patrimonio.html

3.3.9. El instructor dará la explicación del proceso de liquidación de los diferentes tipos de impuestos (Ica,
retención de ICA, IVA, renta, GMF, impuesto al consumo) y de liquidación de las retenciones en la fuente, el
diligenciamiento de los formatos para la declaración de estos, en el ambiente de formación y con talleres que
su instructor organice, usted pondrá en práctica lo aprendido con relación a este tema, diligenciando los
formularios para declaración de impuestos.

✔ https://www.youtube.com/watch?v=fP1GvKEZe10
✔ https://www.youtube.com/watch?v=iFdeKxkzTDY
 ✔ https://www.youtube.com/watch?v=5y-BfybRtJI
✔ https://www.youtube.com/watch?v=V7bzN9RtWsw

3.3.10. Investigue el tema Información Exógena, elabore un mapa mental y comparta su experiencia con los
compañeros de grupo.

✔ https://www.asuntoslegales.com.co/analisis/tatiana-beltran-2860787/que-es-la-informacion-exogena-
y-en-que-casos-debe-presentarse-2860786
✔ https://contamos.com.co/todo-lo-que-debes-saber-sobre-la-informacion-exogena/
✔ https://www.dian.gov.co/impuestos/sociedades/ExogenaTributaria/Normatividad/Paginas/def
ault.aspx
✔ https://www.youtube.com/watch?v=JlkGQc6pqyc
 GUIA 22 DECLARACIONES TRIBUTARIAS
3 (3.1) a. ¿Conoce usted las declaraciones tributarias que existen y sus respectivos
formularios para el cumplimiento de la obligación de declarar? Menciónelos y de
acuerdo a su respuesta, brevemente explique la importancia de estas declaraciones
tributarias en el giro normal de los negocios e identifique que transacciones podrían
generar estas obligaciones en una empresa.
R/ Ahí muchos tipos de declaraciones tributarias pero las más usadas son el IVA, la
renta, impuesto nacional al consumo, impuesto sobre la renta de la equidad, entre
otros. Las declaraciones tributarias son importantes porque por medio de estas se
conoce una realidad económica y tributaria de el contribuyente y por estas se sabe
cuanto se debe determinar el impuesto y que se debe pagar a cada contribuyente.
b. A título personal, elabore un cuadro con información de las diferentes
declaraciones tributarias que usted identifica y al frente de cada una, señale cual es la
entidad de control que la administra.

IVA El IVA un impuesto gravado

administrado por la DIAN
RENTA Renta impuesto por la DIAN
CREE Impuesto sobre la renta para la equidad
ante la DIAN
NACIONAL AL CONSUMO Impuesto administrado ante la Dirección
Nacional de impuesto
PATRIMONIO Impuesto sobre el patrimonio ante la
DIAN
GMF Gravamen a los movimientos financieros
impuesto ante la DIAN

3.2
¿Por qué son importantes las declaraciones tributarias?
R/ Son importantes porque las declaraciones tributarias sirven para saber los hechos
gravados la cuantía y todo lo requerido para la determinación de un impuesto.
¿En que radica la importancia que la administración de impuestos recaude el
pago de los mismos?
R/ La razón más importante es que la recaudación de pagos de impuestos es para el
sostenimiento de los gastos públicos también porque los impuestos es la principal
fuente de ingresos públicos.
¿Cómo es la funcionalidad del sistema tributario en Colombia y cuáles son sus
aspectos más relevantes?

R/Tiene por objeto de estudio el conjunto de normas y principios mediante los que se
crean, forman, regulan, modifican y derogan los tributos o impuestos y permite una
dinámica de equilibrio social y garantía de una coordinación económica que requiere
ajustar los postulados del derecho tributario.
¿después de escuchar el video y leer sobre tipo de contribuyentes, que aspectos
resaltaría usted sobre el tema?
R/ un aspecto que me gustaría resaltar es que muchas personas no tienen en cuenta
que si no se realiza la declaración en las fechas que el estado dio como establecidas
esto puede generar grandes sanciones.
Identifique, ¿cuáles son las responsabilidades tributarias que debe cumplir en
la empresa de su proyecto formativo?
R/ Cumplir con los pagos de impuestos y las declaraciones, presentación de
información, inscripción, y actualización en el registro único tributario también estar
registrado en los diferentes requerimientos de las administraciones tributarias.
3.3.1. Consulte en la bibliografía y webgrafía propuesta en esta Guía o en alguna otra
que este a su alcance, acerca de estos temas y responda en medio escrito lo
siguiente.
Definición y clasificación de periodicidad de acuerdo al tipo de declaración
tributaria en Colombia.
R/ El periodo fiscal es el lapso de tiempo en el cual se realiza el hecho generador de
un impuesto, y sobre el cual se debe reportar, declarar o pagar un determinado
impuesto o tributo.
¿Qué efectos tiene la contabilidad en la determinación de la obligación
tributaria?
R/integra específicos e importantes deberes de colaboración como proporcionar
información en soportes físicos o electrónicos y derechos constitucionales facilita la
estructura y el orden financiero para el cumplimiento y/o fiscalización de las
obligaciones tributarias
¿Qué entiende usted por liquidación privada de impuestos?
R/liquidación del tributo es realizada por el mismo contribuyente, son los
contribuyentes quienes diligencian el formulario y de forma voluntaria registran los
valores en este.
Como están clasificados los impuestos del orden nacional y que concepto tiene
de cada uno de ellos.
R/ Están divididos en Impuestos directos, Impuestos indirectos, tasas,
Contribuciones, Impuestos nacionales, Impuestos territoriales.
Los impuestos directo es aquel que recae directamente sobre la persona que realiza el
hecho generador que causa el impuesto.
El impuesto indirecto recae sobre una persona distinta al responsable del mismo.
Las tasas son pagos que se hacen como contraprestación por utilizar o consumir un
servicio ofrecido por el estado.
Las contribuciones parafiscales son pagos que ciertos sectores deben hacer para
financiar servicios de ciertas entidades estatales, sino derecho a contraprestación
alguna por esa contribución.
Los impuestos nacionales son aquellos de carácter nacional que cobra el estado como
tal para financiar sus servicios a nivel general
Son aquellos impuestos directos o indirectos que cobran los entes territoriales como
departamentos, municipios y distritos, y que son impuestos por los órganos legislativos
territoriales como asambleas y concejos.
3.3.2. Responda los siguientes interrogantes en medio escrito y esté atento a las
aclaraciones que realice su instructor.
¿Cuándo existe el deber formal de declarar el impuesto de IVA?
R/ Que hayan obtenido ingresos brutos “gravados o exentos" superiores el año
anterior por un monto igual o superior a 92.000 UVT
¿Cuándo nace la obligación de declarar impuesto de industria y comercio?
R/Los contribuyentes del impuesto de industria y comercio pertenecientes al régimen
preferencial estarán obligados a presentar a más tardar el 16 de febrero de 2024.
¿Quiénes están obligados a declarar impuesto de renta en Colombia?
R/ Todas las personas naturales que cumplan con alguna de las siguientes
condiciones deben declarar el impuesto sobre la renta. Que el patrimonio bruto al
término del año gravable 2022 sea igual o superior a $171.018.000 o que los ingresos
totales del respectivo ejercicio gravable sean iguales o superiores a $53.206.000.
¿Qué es residencia para efectos fiscales?
R/ Es un concepto que se aplica a todas las personas naturales indiferente de su
nacionalidad; este determina cómo se gravan los impuestos conforme al sistema
tributario de cada país en particular.
¿Que es extemporaneidad en la presentación de las declaraciones tributarias?
R/ocurre cuando es presentada después de haber vencido el plazo máximo para su
presentación fijado por el gobierno anualmente mediante decreto.
¿Qué es una sanción en términos tributarios y como están clasificadas?
R/Son penas o multas que se aplican a los contribuyentes cuando, por acción u
omisión, incumplen o evaden una obligación tributaria.