Planeación tributaria 1

Planeación tributaria

Universidad Minuto de Dios

Administración de empresas
Legislación tributaria

Juan David Trujillo Manchola

2022.
Planeación tributaria 2

Introducción

La sociedades desde los inicios de los tiempos siempre han estado ligadas al pago de tributos,
pues hace parte de una retribución por parte del conglomerado llamado Estado, no obstante,
existen ciertos beneficios que pueden acarrear sobre el contribuyente, si este, tiene una buena
organización a la hora de entregar el papeleo sobre sus obligaciones.
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Articulo

Introducción e información general

Es de saber que en primer lugar las estrategias son la base fundamenta de una planeación

tributaria, en este sentido, una aplicación correcta podría desencadenar unos beneficios

tanto para personas declarante como para organizaciones; lo que es recomendable

establecer características detalladas para así generar un lineamiento estructurado.

Por tanto, pueden existir estrategias para dos tipos de cuentas, la pasiva y la activa; para

las cuentas activas, las estrategias de planeación sirven para optimizar la determinación

del patrimonio líquido los 31 de diciembre de cada año.

Por ejemplo, a partir del artículo 64 del estatuto tributario nacen los castigos de

inventarios; esto tiene como fin declarar los inventarios por su valor real, esto sirve para

disminuir el riesgo de cuestionamientos por parte de la Dian, otra estrategia podría ser la

previsión de deudas de dudoso recaudo y deudas perdidas, en donde los contribuyentes

que son obligados na llevar contabilidad pueden deducir las cantidades razonables que

fije el reglamento como deterioro de cartera o de difícil cobro siempre que estas deudas

hayan sido parte de operaciones productoras de renta y cumpla con los demás requisitos

legales; de las cuentas pasivas el contribuyente está obligado por el articulo 632 a

conservar los documentos de cancelación de deudas, y que aqueos que no estén obligados

solo puedan solicitar los pasivos que estén debidamente respaldados.

Para una adecuada planeación tributaria se deben seguir ciertas actividades de manera

secuencial, como, conocimiento del negocio, características de la compañía,

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composiciones del capital, objetivo social, información financiera, regulaciones, riesgos

estratégicos, transacciones, estudios de situación impositiva, revisión de las

declaraciones, revisión de procedimientos y controles, áreas partes del proceso tributario,

disposición de saldos y estimación de impuestos para los años planteados.

Por otro lado, las empresas en Colombia, determinan su tasa de efectiva de tributación,

basados a los impuestos de mayor impacto siendo estos, los impuestos a la renta.

Fiscalmente, muchos gastos no suelen ser aceptados como deducción por parte de la

normativa; algunas organizaciones pueden obtener una tarifa efectiva de tributación

menor a su tarifa nominal como por ejemplo las organizaciones que tiene ingresos no

constitutivos de rentas que hacen que su impuesto calculado sea menor.

Con todo lo anteriormente planteado, ahora hablaremos de los beneficios que tiene una

buena planeación tributaria, existen varios tipos, como beneficios de tarifas, exclusión del

patrimonio, ingresos no constitutivos, de deducción, de renta exenta, por parte de

regímenes especiales, exclusiones de IVA, ganancia ocasional exenta, pagar lo justo y no

de mas, etc; para poder ser partícipe de estos beneficios a nivel empresarial se debe

realizar una planeación tributaria anticipada para poder determinar el pago de las

obligaciones, para poder encontrar alternativas tanto de ahorro como de inversión,

también es de suma importancia las auditorias y revisiones periódicas de los impuestos;

el actualizarse y entrar en la facturación electrónica, además de la correcta revisión de

estas por parte del área de contabilidad.

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