5.

1- LIBRO DIARIO LIBRO MAYOR

IMPORTE CTA CONCEPTO CONCEPTO CTA IMPORTE
1 900.00 570 Caja (570) CAJA (102) CAPITAL
2,500.00 572 Bancos 1 900.00 700.00 4 19,400.00 1

3,000.00 430 Clientes 3 300.00 400.00 6 IN

6,000.00 300 Mercaderías 210
500.00 431 Cl.ef.com.a cb (400) PROVEEDORES 211
9,000.00 211 Construcciomes (572) BANCOS 1,600.00 1 216
1,700.00 216 Mobiliario 1 2,500.00 600.00 2 2,000.00 2

3,000.00 210 Terrenos Proveedores 400 1,600.00 3 600.00 900.00 5

Proveed.Inm.Cp 523 3,500.00 8 50.00 150.00 7 (401) PROV.EF.COM.PG

Proveed.ef.com.pg 401 2,100.00 9 800.00 5 900.00 2,100.00
Capital 100 19,400.00 300
2 2,600.00 600 Compras Mercaderías (300) MERCADERÍAS
Bancos 572 600.00 1 6,000.00 6,000.00 10 (523) PROV.INM.CP 430
Proveedores 400 2,000.00 10 2,800.00 3,500.00 1 431
3 300.00 570 Caja
600.00 572 Bancos (430) CLIENTES (129) RTDO.EJERC. 570
4,300.00 430 Clientes 1 3,000.00 R 7,050.00 6,050.00 R 572
Venta de mercaderías 700 5,200.00 3 4,300.00 Total Activo
4 700.00 640 Sueldos y salarios
Caja 570 700.00 (431) CL.EF.COM.CB (700) VENTAS M.
5 900.00 401 Proveedor.ef.comerc.a pg 1 500.00 R 5,200.00 5,200.00 3

Bancos 572 900.00 (210) TERRENO

6 400.00 627 Publicidad 1 3,000.00 (769) OTROS.ING.F. Nº
Caja 570 400.00 R 50.00 50.00 8
CTA
7 150.00 628 Suministros (211) CONSTRUCCIÓN 570
Bancos 572 150.00 1 9,000.00 (752)ING.ARREND. 572
8 50.00 572 Bancos R 800.00 800.00 9 300
Otros ing.financieros 769 50.00 (216) MOBILIARIO 210
9 800.00 572 Bancos 1 1,700.00 211
Ing.arrendamiento 752 800.00 216
REGULARIZACIÓN (600) COMPRAS M. 430
10 6,000.00 610 VARIACIÓN MERCADER. 2 2,600.00 2,600.00 R 431
300 6,000.00 600
2,800.00 300 MERCADERÍAS (640) SUELDOS Y SAL 640
VARIACIÓN MERCAD. 610 2,800.00 4 700.00 700.00 R (610) VARIAC.MERC. 627
R 7,050.00 129 RTDO. DEL EJERCICIO 10 6,000.00 2,800.00 10 628
COMPRAS M. 600 2,600.00 (627) PUBLICIDAD 3,200.00 R 610
SULEDOS Y SAL 640 700.00 6 400.00 400.00 R 102
PUBLICIDAD 627 400.00 523
SUMINISTROS 628 150.00 (628) SUMINISTROS 400
VARIACIÓN MERCAD. 610 3,200.00 7 150.00 150.00 R 401
5,200.00 700 VENTAS MERCD. RTDO.EJERC. 129 6,050.00 700
50.00 769 OTROS INGR.FNCROS 752
800.00 752 INGR.ARREND. 769
CIERRE
19,400.00 102 Capital Terrenos 210 3,000.00
3,600.00 400 Proveedores Construcciones 211 9,000.00
1,200.00 401 Proveed.ef.com.pg Mobiliario 216 1,700.00
3,500.00 523 Proveed.inm.CP Mercaderías 300 2,800.00
Clientes 430 7,300.00
Clientes ef.com.cb 431 500.00 210
Caja 570 100.00 211
Bancos 572 2,300.00 216
Rtdo.ejerc. 129 1,000.00

IVA
ADQUISICIONES DE BIENES O SERVICIOS (472) IVA SOPORTADO (477) IVA REPERCUTIDO
60 Compras 300
62 Servicios exteriores
2 Compra de inmvolizado 431
472 HP IVA SOPORTADO 430
(base * tipo IVA) Bancos 572 Total
ENTREGA O PRESTACIÓN DE SERVICIOS 572
Ventas 70 570
 Ingresos diversos 75 Total Activo
Venta de inmovilizado 2
HP IVA REPERCUTIDO 477
572 Bancos (base * tipo IVA)
LIQUIDACIÓN IVA
477 HP IVA REPERCUTIDO
HP IVA SOPORTADO 472
4700 HP DEUDORA POR IVA HP ACREEDORA POR IVA 4750
(472>477) (477>472)

EJ. IVA- LIBRO DIARIO LIBRO MAYOR

IMPORTE CTA CONCEPTO CONCEPTO CTA IMPORTE Nº
(570) CAJA (102) CAPITAL CTA
La empresa Soto y Poyatos, SA, presenta el día 30-09-2020 los siguientes elementos patrimoniales:
– Maquinaria: 15 000 €. – Mobiliario: 5 000 €. – EPI: 4 000 € – Mercaderías: 14 000 €. – Clientes: 8 000 €. -
Dinero en efectivo: 5 000 €. – Dinero en la cuenta corriente bancaria: 60 000 €. –Proveedores: 11 000 €.

(400) PROVEEDORES
(572) BANCOS

1.Vende mercaderías por 16 000 €, cobra 2 000 € en efectivo y el resto queda pendiente de cobro. IVA 21%. (520) DEUDAS CP E.C.

(300) MERCADERÍAS
2.Pide un préstamo a corto plazo al banco de 30 000 €.

(430) CLIENTES
3.Compra mercaderías por 20 000 €, paga 2 000 € al contado y el resto queda pendiente de pago. IVA 21%.

(213) MAQUINARIA (700) VENTAS M.

 4.Compra un coche por 17 000 € que pagará dentro de 2 años. IVA 21%, deducible solo el 50%.
(216) MOBILIARIO

(217) EPI
5.Saca 2 000 € de la cuenta corriente bancaria y los ingresa en la caja de la empresa. (472) IVA SOPORT.
(21) EL.TPTA.

(600) COMPRAS M.
6.Cobra el derecho de cobro del cliente del asiento de apertura mediante cheque bancario.

(621) ARRENDAMIENTO (477) IVA REPERC.

7.Paga mediante transferencia bancaria el alquiler del local que asciende a 1 000 €, más IVA 21%. Retención 19%.

(629) SERV.VARIOS

8.Contrata los servicios de una asesoríalegal que le factura, 1.500 € más 21% IVA. Paga por transferencia.
(627) PUBLICIDAD

9.La publicidad de la empresa realizada asciende a 200 €, el pago se efectuará en enero del siguiente año. IVA 21%. (610) VAR.EXIXTENC.

10.Las existencias finales de mercaderías ascienden a 20 000 €.

Total Activo

11.Liquida el IVA.
REGULARIZACIÓN

CIERRE
 BALANCE DE SITUACIÓN INICIAL
ACTIVO PATRIMONIO NETO Y PASIVO
ACTIVO NO CORRIENTE 13,700.00 PATRIMONIO NETO 19,400.00
INMOVILIZADO MATERIAL 13,700.00 102 CAPITAL 19,400.00
TERRENOS 3,000.00
CONSTRUCCIONES 9,000.00
MOBILIARIO 1,700.00 PASIVO 7,200.00
PASIVO NO CORRIENTE 0.00

ACTIVO CORRIENTE 12,900.00

EXISTENCIAS 6,000.00 PASIVO CORRIENTE 7,200.00
MERCADERÍAS 6,000.00 400 PROVEED 1,600.00
REALIZABLE 3,500.00 401 PR.EF.COM.PG 2,100.00
CLIENTES 3,000.00 523 PROV.INM.CP 3,500.00
CL.EF.C.CB 500.00 Compra existencias
DISPONIBLE 3,400.00 Gastos
CAJA 900.00 Compra inmovilizado
BANCOS 2,500.00
al Activo 26,600.00 Total Patrimonio Neto y Pasivo 26,600.00 Clientes
Deudores
Créd. Enajen. inmov.

BALANCE DE COMPROBACIÓN antes de la regularización y cierre

SUMAS SALDOS
NOMBRE DE CUENTA
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
CAJA 1,200.00 1,100.00 100.00
BANCOS 3,950.00 1,650.00 2,300.00
MERCADERÍAS 8,800.00 6,000.00 2,800.00
TERRENO 3,000.00 3,000.00
CONSTRUCCION 9,000.00 9,000.00
MOBILIARIO 1,700.00 1,700.00
CLIENTES 7,300.00 7,300.00
CLIENTES ef.com.pg 500.00 500.00
COMPRAS M. 2,600.00 2,600.00
SUELDOS Y SALARIOS 700.00 700.00
PUBLICIDAD 400.00 400.00
SUMNISITROS 150.00 150.00
VARIAC.MERCADER. 6,000.00 2,800.00 3,200.00
CAPITAL 19,400.00 19,400.00
PROVEED,.INM.CP 3,500.00 3,500.00
PROVEEDORES 3,600.00 3,600.00
PROV.EF.COM.PG 900.00 2,100.00 1,200.00
VENTAS 5,200.00 5,200.00
INGR.ARREND. 800.00 800.00
OTROS INGR.FNCROS 50.00 50.00
TOTAL 46,200.00 46,200.00 33,750.00 33,750.00

BALANCE DE SITUACIÓN FINAL

ACTIVO PATRIMONIO NETO Y PASIVO
ACTIVO NO CORRIENTE 13,700.00 PATRIMONIO NETO 18,400.00
INMOVILIZADO 13,700.00 102 CAPITAL 19,400.00
TERRENOS 3,000.00 129 RTDO EJERC -1,000.00
CONSTRUCCIONES 9,000.00
MOBILIARIO 1,700.00 PASIVO 8,300.00
PASIVO NO CORRIENTE 0.00

ACTIVO CORRIENTE 13,000.00

EISTENCIAS 2,800.00 PASIVO CORRIENTE 8,300.00
MERCADERÍAS 2,800.00 523 PROVEED.I.CP 3,500.00
REALIZABLE 7,800.00 401 PR.EF.COM.CB 1,200.00
CLIENTES EF.COM.CB 500.00 400 PROVEEDORES 3,600.00
CLIENTES 7,300.00
REALIZABLE 2,400.00
BANCOS 2,300.00
CAJA 100.00
al Activo 26,700.00 Total Patrimonio Neto y Pasivo 26,700.00

BALANCE DE COMPROBACIÓN antes de la regularización y cierre

SUMAS SALDOS
NOMBRE DE CUENTA
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
 TOTAL 0.00 0.00 0.00 0.00

BALANCE DE SITUACIÓN FINAL

ACTIVO PATRIMONIO NETO Y PASIVO
ACTIVO NO CORRIENTE PATRIMONIO NETO 0.00
INMOVILIZADO 0.00

PASIVO 0.00
PASIVO NO CORRIENTE 0.00

ACTIVO CORRIENTE
EISTENCIAS PASIVO CORRIENTE 0.00

REALIZABLE

REALIZABLE

al Activo 0.00 Total Patrimonio Neto y Pasivo 0.00

 Bienes y derechos
CUENTAS DE ACTIVO Y
Cuentas con GASTOS
saldo deudor So

Obligaciones

CUENTAS DE PN, PASIVO

Cuentas con E INGRESOS
saldo acreedor
So

Proveedores
A crédito Acreedores prestación de servicios
Proveedores de inmovilizado

Venta existencias
A crédito Ingresos
Venta inmovilizado
 IVA
ADQUISICIONES DE BIENES O SERVICIOS
60 Compras
62 Servicios exteriores
2 Compra de inmvolizado
472 HP IVA SOPORTADO
(base * tipo IVA) Bancos 572
ENTREGA O PRESTACIÓN DE SERVICIOS
Ventas 70
Ingresos diversos 75
Venta de inmovilizado 2
HP IVA REPERCUTIDO 477
572 Bancos (base * tipo IVA)
LIQUIDACIÓN IVA
a) 25,458.00 477 HP IVA REPERCUTIDO (472) IVA SOPORTADO (477) IVA REPERCUTIDO
HP IVA SOPORTADO 472 20,581.00 20,581.00 25,458.00
HP ACREEDORA POR IVA 4750 4,877.00 20,581.00 25,458.00
(477>472)
b) 8,597.00 477 HP IVA REPERCUTIDO (472) IVA SOPORTADO (477) IVA REPERCUTIDO
HP IVA SOPORTADO 472 47,120.00 47,120.00 8,597.00
38,523.00 4700 HP DEUDORA POR IVA 47,120.00 8,597.00
(472>477)
EJ.IVA- LIBRO DIARIO LIBRO MAYOR BALANCE DE COMPROBACIÓN antes de la regularización y cierre
IMPORTE CTA CONCEPTO CONCEPTO CTA IMPORTE Nº SUMAS SALDOS
NOMBRE DE CUENTA
(570) CAJA (100) CAPITAL CTA DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
La empresa Soto y Poyatos, SA, presenta el día 30-09-2020 los siguientes elementos patrimoniales:
– Maquinaria: 15 000 €. – Mobiliario: 5 000 €. – EPI: 4 000 € – Mercaderías: 14 000 €. – Clientes: 8 000 €- Dinero en 0 5,000.00 9,000.00 C C 100,000.00 100,000.00 0 570 CAJA 9,000.00 9,000.00
efectivo: 5 000 €. – Dinero en la cuenta corriente bancaria: 60 000 €. –Proveedores: 11 000 €.
1 2,000.00 572 BANCOS 98,000.00 6,835.00 91,165.00
15,000.00 213 MAQUINARIA PROVEEDORES 400 11,000.00 5 2,000.00 300 MERCADERÍAS 34,000.00 14,000.00 20,000.00
5,000.00 216 MOBILIARIO CAPITAL SOCIAL 100 100,000.00 (400) PROVEEDORES 430 CLIENTES 25,360.00 8,000.00 17,360.00
4,000.00 217 EPI (572) BANCOS C 3,320.00 11,000.00 0 213 MAQUINARIA 15,000.00 15,000.00
14,000.00 300 MERCADERÍAS 0 60,000.00 2,000.00 3 22,200.00 3 216 MOBILIARIO 5,000.00 5,000.00
8,000.00 430 CLIENTES 2 30,000.00 2,000.00 5 217 EPI 4,000.00 4,000.00
5,000.00 570 CAJA 6 8,000.00 1,020.00 7 (520) DEUDAS CP E.C. 600 COMPRAS 20,000.00 20,000.00
60,000.00 572 BANCOS 1,815.00 8 C 30,000.00 30,000.00 2 218 EL.TRANSPORTE 17,000.00 17,000.00
1.Vende mercaderías por 16 000 €, cobra 2 000 € en efectivo y el resto queda pendiente de cobro. IVA 21%. 91,165.00 C 624 TRANSPORTE 1,500.00 1,500.00
2,000.00 572 Bancos VENTAS 700 16,000.00 (300) MERCADERÍAS 624 REPRACIÓN Y CONSERV. 1,000.00 1,000.00
17,360.00 430 CLIENTES HP IVA REPERCUTIDO 477 3,360.00 0 14,000.00 14,000.00 10 (173) PROVEED.I.LP 627 PUBLICIDAD 200.00 200.00
(16000 X 0,21) 10 20,000.00 20,000.00 C C 20,570.00 20,570.00 4 610 VARIAC.EXIST. 14,000.00 20,000.00 6,000.00
2.Pide un préstamo a corto plazo al banco de 30 000 €. 100 CAPITAL 100,000.00 100,000.00
30,000.00 572 BANCOS (430) CLIENTES (410) ACRRED.P.S 400 PROVEEDORES 33,200.00 33,200.00
DEUDAS CP E.C. 520 30,000.00 0 8,000.00 8,000.00 6 C 242.00 242.00 9 520 DEUDAS CP EC 30,000.00 30,000.00
3.Compra mercaderías por 20 000 €, paga 2 000 € al contado y el resto queda pendiente de pago. IVA 21%. 1 17,360.00 17,360.00 C 173 PROV.INM.LP 20,570.00 20,570.00
20,000.00 600 COMPRAS 410 ACREED.PREST.SERV 242.00 242.00
4,200.00 472 HP IVA SOPORTADO BANCOS 572 2,000.00 (213) MAQUINARIA (700) VENTAS M. 700 VENTAS 16,000.00 16,000.00
PROVEEDORES 400 22,200.00 0 15,000.00 15,000.00 C R 16,000.00 16,000.00 1 472 HP IVA SOPRTADO 8,337.00 6,552.00 -1,785.00
4.Compra un camión por 17.000 € que pagará dentro de 2 años. IVA 21%. (216) MOBILIARIO 477 HP IVA REPERC 3,360.00 3,360.00 0.00
17,000.00 218 EL.TRANSPORTE 0 5,000.00 5,000.00 C 4751 HP RET.PRACT. 190.00 190.00
3,570.00 472 HP IVA SOPRTADO PROVEEDOR INMV.LP 173 20,570.00 (217) EPI 4700 HP DEUDORA IVA 3,192.00 3,192.00
(17000*0,21)/2 0 4,000.00 4,000.00 C (472) IVA SOPORT. TOTAL 258,949.00 258,949.00 204,417.00 204,417.00
5.Saca 2 000 € de la cuenta corriente bancaria y los ingresa en la caja de la empresa. 3 4,200.00 8,337.00 11

2,000.00 570 CAJA (600) COMPRAS M. 4 3,570.00

BANCOS 572 2,000.00 3 20,000.00 20,000.00 C 7 210.00
6.Cobra el derecho de cobro del cliente del asiento de apertura mediante cheque bancario. 8 315.00
8,000.00 572 BANCOS 9 42.00
 CLIENTES 430 8,000.00 (218) EL.TRANSPORTE 8,337.00 8,337.00
7.Paga mediante transferencia bancarila reparación del local que asciende a 1 000 €, más IVA 21%. 4 17,000.00 17,000.00 C BALANCE DE SITUACIÓN FINAL
1,000.00 622 REPARACIÓN Y CONSERV. (477) IVA REPERC. ACTIVO PATRIMONIO NETO Y PASIVO
210.00 472 HP IVA SOPORTADO BANCOS 572 1,210.00 (624) TRANSPORTE 3,360.00 3,360.00 1 ACTIVO NO CORRIENTE PATRIMONIO NETO 99,300.00
8 1,500.00 1,500.00 R 3,360.00 3,360.00 INMOVILIZADO 41,000.00 100 CAPITAL 100,000.00
8.Contrata los serviciode un transportista que le factura, 1.500 € más 21% IVA. Paga por transferencia. 213 MAQUINARIA 15,000.00 129 RTDO.EJERC. .(700,00)
1,500.00 624 Transportes (622) REPARACIÓN (451) HP RET.PR. 216 MOBILIARIIO 5,000.00
315.00 472 HP IVA SOPORTADO 7 1,000.00 1,000.00 R C 190.00 190.00 7 217 EPI 4,000.00 PASIVO 84,202.00
BANCOS 572 1,815.00 218 EL.TRANSPORTE 17,000.00 PASIVO NO CORRIENTE 20,570.00
9.La publicidad de la empresa realizada asciende a 200 €, el pago se efectuará en enero del siguiente año. IVA 21%. (627) PUBLICIDAD (4700) HP DEUDOR IVA 173 PROV.I.LP 20,570.00
200.00 627 PUBICLIDAD 9 200.00 200.00 R 11 4,977.00 4,977.00 C ACTIVO CORRIENTE
42.00 472 HP IVA SOPRTADO EISTENCIAS 20,000.00 PASIVO CORRIENTE 63,632.00
ACREEDOR.PR.SERV 410 242.00 (610) VAR.EXIXTENC. (129) RTDO.EJERCIC. 300 MERCADERÍAS 20,000.00 400 PROVEEDOR. 33,200.00
10.Las existencias finales de mercaderías ascienden a 20 000 € y de residuos a 3.500 €. 10 14,000.00 20,000.00 10 22,700.00 22,000.00 REALIZABLE 22,337.00 520 DEUDAS CP E. 30,000.00
14,000.00 610 VARIAC.MERCADERÍAS R 6,000.00 SD= PÉ RDIDAS 700.00 c 430 CLIENTES 17,360.00 410 ACREED.PREST. 242.00
MERCADERÍAS 300 14,000.00 4700 H.P DEUD.IVA 4,977.00 4751 HP RET.PR. 190.00
20,000.00 300 MERCADERIAS REALIZABLE 100,165.00
VARIAC.MERCADERÍAS 610 20,000.00 570 CAJA 9,000.00
3,500.00 365 RESIDUOS
VARIAC.RESIDUOS… 713 3,500.00
11.Liquida el IVA. 572 BANCOS 91,165.00
3,360.00 477 HP IVA REPERCUTIDO Total Activo 183,502.00 Total Patrimonio Neto y Pasivo 183,502.00
4,977.00 4700 HP DEUDORA POR IVA HP IVA SOPORTADO 472 8,337.00
REGULARIZACIÓN
22,700.00 129 RESULTADO DEL EJERC. COMPRAS 600 20,000.00
SERVICIOS PROF.INDP. 623 1,500.00
PUBLICIDAD 627 200.00
REPARACIÓN Y CONSERV. 622 1,000.00
6,000.00 610 VARIAC.MERCADERÍAS RTDO. DEL EJERCICIO 129 22,000.00
16,000.00 700 VENTAS
CIERRE
100,000.00 100 CAPITAL CAJA 570 9,000.00
33,200.00 400 PROVEEDORES BANCOS 572 91,165.00
30,000.00 520 DEUDAS CP EC MERCADERÍAS 300 20,000.00
20,570.00 173 PROV.INM.LP CLIENTES 430 17,360.00
242.00 410 ACREED.PREST.SERV MAQUINARIA 213 15,000.00
190.00 4751 HP RETENC.PRACT. MOBILIARIO 216 5,000.00
EPI 217 4,000.00
EL.TRANSPORTE 218 17,000.00
RTDO.EJERCICIO 129 700.00
H.P DEUDORA IVA 4700 4,977.00
184,202.00 184,202.00
 BALANCE DE SITUACION
ACTIVO
ACTIVO NO CORRIENTE

ACTIVO CORRIENTE

Total Activo
PATRIMONIO NETO Y PASIVO
PATRIMONIO NETO

PASIVO
PASIVO NO CORRIENTE 0.00

PASIVO CORRIENTE

Total Patrimonio Neto y Pasivo 0.00

Nº SUMAS SALDOS
NOMBRE DE CUENTA
CTA DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR

TOTAL 0 0 0 0